建設(shè)管理公司 財務(wù)管理制度

宜良縣建設(shè)管理有限公司財務(wù)管理制度（試行）7工程項目財務(wù)管理制度（試行）1 總 則1.1 目的為加強(qiáng)宜良縣建設(shè)管理有限公司工程項目建設(shè)財務(wù)管理，規(guī)范公司投資行為，達(dá)到進(jìn)度、投資和質(zhì)量的相互協(xié)調(diào)、相互制約的管理目的，根據(jù)會計法、企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)財務(wù)通則、基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定等法律法規(guī)，結(jié)合公司財務(wù)管理制度和工程項目建設(shè)實際制定本制度。1.2 適用范圍本制度適用于本公司及下屬公司的新建、改建、擴(kuò)建工程項目。1.3 工程項目財務(wù)管理的基本任務(wù)貫徹執(zhí)行國家和各級財政部門的有關(guān)法律法規(guī)和方針政策，做好工程項目的財務(wù)管理，加強(qiáng)工程項目資金的預(yù)算控制、監(jiān)督分析和考核評價，合法依規(guī)籌措和使用建設(shè)資金，嚴(yán)格控制建設(shè)成本，降低工程投資。1.4 工程項目財務(wù)管理的總體要求嚴(yán)格執(zhí)行項目法人責(zé)任制、項目資本金制、招標(biāo)投標(biāo)制、工程監(jiān)理制，項目的投資控制從前期論證、規(guī)劃設(shè)計、項目籌建和投運全過程管理。2 機(jī)構(gòu)與職責(zé)2.1 財務(wù)管理部是公司及所屬下級公司工程項目建設(shè)的財務(wù)管理職能部門，在總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，對公司所有工程項目財務(wù)活動實施財務(wù)管理和監(jiān)督。2.2 合同預(yù)算部、招標(biāo)采購部和現(xiàn)場管理部協(xié)助財務(wù)管理部做好工程項目的財務(wù)管理。2.3 財務(wù)管理部的具體職責(zé)：a) 參與工程項目前期論證工作，實施工程項目財務(wù)分析與評價工作；b) 負(fù)責(zé)公司工程造價管理，審核工程項目概預(yù)結(jié)算，負(fù)責(zé)委托造價中介機(jī)構(gòu)對工程概預(yù)結(jié)算進(jìn)行審計；c) 參與公司工程項目招標(biāo)；d) 根據(jù)批準(zhǔn)的設(shè)計文件、投資預(yù)算、固定資產(chǎn)投資計劃及項目建設(shè)進(jìn)度，合理籌措和安排建設(shè)資金，既保證建設(shè)資金及時到位以滿足工程進(jìn)度用款需求，又要安全靈活調(diào)度資金，減少流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，防止資金沉淀，提高資金使用效率；e) 審核工程進(jìn)度預(yù)算，按合同條款辦理工程款項支付；f) 負(fù)責(zé)工程項目的會計核算和竣工決算工作，按規(guī)定組織竣工決算財務(wù)審計，正確核定新增固定資產(chǎn)價值。3 工程項目的前期管理3.1 財務(wù)管理部參與項目可行性研究報告的評審，進(jìn)行項目建設(shè)經(jīng)濟(jì)效益測算與評價，審核建設(shè)項目投資概預(yù)算。關(guān)注財政金融和稅收政策的變化和改革動向，及時向公司領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門提供信息。 3.2 財務(wù)管理部負(fù)責(zé)工程建設(shè)項目融資方案的設(shè)計和比選，擬定融資方案。3.3 項目管理部門配合財務(wù)管理部編制融資方案和資金使用計劃。3.4 做好項目立項批復(fù)及投資概預(yù)算的內(nèi)部備案工作。4 工程項目的資金管理4.1 財務(wù)管理部及下屬公司財務(wù)部門依據(jù)全面預(yù)算管理有關(guān)規(guī)定對工程項目的資金籌集、使用、歸還實行全面預(yù)算管理。4.2 合同預(yù)算部根據(jù)工程項目進(jìn)度和資金需求情況，編制工程項目年度、季度及月度資金預(yù)算。財務(wù)管理部審核匯總編制工程項目資金預(yù)算。4.3 財務(wù)管理部負(fù)責(zé)審核下屬公司工程項目的年度財務(wù)預(yù)算、月度現(xiàn)金流預(yù)算、投融資計劃，并實施財務(wù)監(jiān)督。4.4 年度財務(wù)預(yù)算和月度現(xiàn)金流量預(yù)算上報總公司審批執(zhí)行。4.5 嚴(yán)格控制工程款項支付，保證款項支付與工程進(jìn)度的協(xié)調(diào)，根據(jù)月度資金預(yù)算管理辦法，財務(wù)部于次月5日統(tǒng)計匯總工程項目資金支付情況，并與工程月度現(xiàn)金預(yù)算和工程進(jìn)度對比分析，及時報告工程項目管理過程中存在的問題，并提出改進(jìn)建議。4.6 內(nèi)部審計部門與財務(wù)管理部定期或不定期檢查本級和下級項目資金使用和項目財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況。檢查工程項目施工進(jìn)度報表，工程（物資）價款結(jié)算申請單的合規(guī)性，并檢查財務(wù)會計憑證單據(jù)的真實合法性及付款審批手續(xù)完整性。5 工程項目資金支付5.1 工程項目資金支付遵照“適度從緊、進(jìn)度相符”原則。5.2 工程項目資金是指工程項目建設(shè)過程中的所有款項，包括預(yù)付款、進(jìn)度款、工程結(jié)算尾款、代扣代繳款項、相關(guān)費用和質(zhì)量保修金等。5.3 款項支付的財務(wù)審核內(nèi)容：a) 審核收款單位名稱、開戶銀行和帳號，如發(fā)生變更必須取得對方單位正式的變更通知書，作為資金支付呈批的附件。b) 審核付款條件是否滿足，如提供履約保函、技術(shù)資料、材料設(shè)備驗收報告、發(fā)票等；設(shè)備制造、工程施工、其他工作完成進(jìn)度和報表的完整性；設(shè)備安裝調(diào)試、工程竣工驗收和有關(guān)檔案資料的交驗情況；質(zhì)保期限和質(zhì)量鑒定情況等。c) 審核付款時間、支付比例和支付金額是否符合合同規(guī)定和工程進(jìn)度要求，審批程序是否完備。d) 往來款項和代扣代繳款項的清算情況。5.4 工程項目資金支付審批原則：a) 堅持預(yù)算管理的原則，公司制定的年度、季度和月度資金預(yù)算進(jìn)行預(yù)算控制管理。b) 先下級后上級，先定性后定量原則。c) 優(yōu)先保證重點項目資金的原則。5.5 工程項目資金審批權(quán)限:根據(jù)事項和額度，按下表要求依次報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批、財務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)、總經(jīng)理（或委托代理人）審批。序號項 目額 度部門負(fù)責(zé)人財務(wù)會計公司分管領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)負(fù)責(zé)人總經(jīng)理1建筑安裝工程無限額審批審核審批核準(zhǔn)審批2工程物資采購款無限額審批審核審批核準(zhǔn)審批3設(shè)備制造進(jìn)度款無限額審批審核審批核準(zhǔn)審批4專家費無限額審批審核審批核準(zhǔn)審批5設(shè)計費無限額審批審核審批核準(zhǔn)審批6監(jiān)理費無限額審批審核審批核準(zhǔn)審批7代理服務(wù)費無限額審批審核審批核準(zhǔn)審批8咨詢服務(wù)費無限額審批審核審批核準(zhǔn)審批9技術(shù)服務(wù)費無限額審批審核審批核準(zhǔn)審批10聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費無限額審批審核審批核準(zhǔn)審批11土地征用費無限額審批審核審批核準(zhǔn)審批12移民安置費無限額審批審核審批核準(zhǔn)審批13其他款項/預(yù)算外資金無限額審批審核審批核準(zhǔn)審批14其他日常費用根據(jù)公司業(yè)務(wù)費用管理制度，2009年下發(fā)的關(guān)于2009年費用審批和核算有關(guān)事宜的通知、關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范業(yè)務(wù)接待工作的通知的程序和要求辦理。6 審簽人的責(zé)任各級審核人根據(jù)職責(zé)權(quán)限對資金支付進(jìn)行審批，簽批的資金支付意見應(yīng)清楚準(zhǔn)確，不能簽署模棱兩可的審批意見:a) 經(jīng)辦人員在資金支付呈批表上簽署擬辦意見，對支付事由的描述必須清晰明了，每次付款都要求對項目進(jìn)度情況和合同執(zhí)行情況進(jìn)行說明，對資金支出的結(jié)果負(fù)直接責(zé)任。b) 擬辦部門負(fù)責(zé)人對經(jīng)辦人員提出的資金支付事由、項目進(jìn)度和合同執(zhí)行情況進(jìn)行核實，對資金支出的真實性、合理性及必要性進(jìn)行審簽，對資金支出的結(jié)果負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。c) 財務(wù)管理部對支付憑證的合法性、準(zhǔn)確性、完整性、時限性進(jìn)行審核，對合同執(zhí)行情況作進(jìn)一步核實，根據(jù)月度資金預(yù)算情況進(jìn)行簽批。對不合法、不真實、不準(zhǔn)確、不完整的支付憑證退回經(jīng)辦部門重新合法依規(guī)補(bǔ)辦。d) 公司分管領(lǐng)導(dǎo)全面掌握項目進(jìn)度和合同執(zhí)行情況，根據(jù)項目實施的實際需要，對資金支付的必要性和合法合規(guī)性進(jìn)行審簽，對資金支出的結(jié)果負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。e) 財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)項目建設(shè)資金的靈活調(diào)度，全面掌握項目建設(shè)資金使用情況，對資金支付的合法性和規(guī)范性進(jìn)行審簽，對資金支出的結(jié)果負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。f) 公司領(lǐng)導(dǎo)最終審批資金支付，對資金支出結(jié)果負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。g) 資金審核及支付過程中存在異議的，由公司財務(wù)管理部配合現(xiàn)場管理部共同協(xié)調(diào)解決，特殊情況財務(wù)管理部提請公司審議。h) 財務(wù)部根據(jù)工作需要可要求其他部門參與會審，其它部門不得拒絕。7 工程項目造價管理7.1 財務(wù)管理部負(fù)責(zé)工程項目全過程造價管理，依據(jù)云南省建設(shè)工程造價管理條例和建設(shè)工程價款結(jié)算有關(guān)規(guī)定，對工程項目投資實行動態(tài)管理。7.2 工程建設(shè)項目的造價實行二審制，公司財務(wù)管理部作為一審單位，利用自身技術(shù)力量對項目從初步設(shè)計到竣工結(jié)算的造價進(jìn)行全過程管控，在一審基礎(chǔ)上，委托造價管理中介機(jī)構(gòu)對項目造價進(jìn)行二次審核。 7.3 工程結(jié)算的審核采用全面審查法。特殊情況下，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)同意，可采用重點審查法和聯(lián)合審查法。7.4 工程結(jié)算審核的時間為工程竣工驗收合格后，收到完整的書面結(jié)算資料起，在合同約定的期限內(nèi)完成。7.5 財務(wù)管理部負(fù)責(zé)工程結(jié)算檔案管理，按規(guī)定整理歸檔，基本建設(shè)項目工程結(jié)算資料永久保存。7.6 單項工程結(jié)算審定后，財務(wù)管理部組織有關(guān)部門實施項目投資控制評價。8 工程項目合同管理8.1 所有工程項目必須依照合同管理制度簽訂合同。8.2 財務(wù)管理部參與建設(shè)工程合同和工程招標(biāo)文件的會審。8.3 工程項目的預(yù)付款原則上不得高于單項合同總價（或暫估價）的30%，要求支付預(yù)付款的視工程性質(zhì)約定履約提保提供方式和時限，并在合同中約定預(yù)付款抵扣方式。8.4 必須在工程合同中明確規(guī)定質(zhì)量保證金，保金額不得低于結(jié)算總價5%，或者由承包商出具相應(yīng)金額的銀行保函，質(zhì)量保證期結(jié)束后視質(zhì)量鑒定結(jié)果支付。8.5 合同預(yù)算部將合同送財務(wù)管理部備案，財務(wù)管理部經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)工程合同的編號登記管理。8.6 合同預(yù)算部和財務(wù)管理部經(jīng)辦人員必須定期進(jìn)行合同履行情況的清理核對，隨時提供合同執(zhí)行和款項支付情況。工作人員變更必須做好資料移交和工作交接手續(xù)。9 工程暫估入賬9.1 按照企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，所建造的固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，應(yīng)當(dāng)自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算造價或者工程實際成本等暫估轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按規(guī)定計提折舊。9.2 現(xiàn)場管理部應(yīng)在工程項目達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的當(dāng)月向財務(wù)管理部提供達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的書面通知（如初驗報告、設(shè)備可使用通知單等）。9.3 財務(wù)管理部根據(jù)項目管理部門的通知，逐一核實資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、資產(chǎn)價值及所在地點，統(tǒng)一編填制固定資產(chǎn)估列通知單。10 工程竣工財務(wù)決算10.1 基建項目竣工決算報告是正確核定新增固定資產(chǎn)價值，反映竣工項目決算成果的文件，是辦理固定資產(chǎn)交付手續(xù)的依據(jù)。10.2 建設(shè)周期長、建設(shè)內(nèi)容多的項目,單項工程竣工具備交付使用條件的，可編制單項工程竣工財務(wù)決算，單項工程竣工財務(wù)決算作為總體竣工結(jié)算的基礎(chǔ)。10.3 大中型基建項目完工后建設(shè)單位應(yīng)在六個月內(nèi)完成竣工決算報告的編制工作，中小型項目竣工后建設(shè)單位應(yīng)在三個月內(nèi)完成竣工財務(wù)決算的編制工作。11 資產(chǎn)交付使用11.1 工程完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，現(xiàn)場管理部門組織交工驗收，及時辦理固定資產(chǎn)交接手續(xù)，并做好相關(guān)記錄資料的整理歸檔。11.2 竣工驗收與竣工財產(chǎn)移交同步進(jìn)行。 11.3 竣工財產(chǎn)的移交辦法：工程竣工驗收前，施工單位要認(rèn)真填制竣工資產(chǎn)移交報告，編制移交資產(chǎn)清冊，公司按移交報告逐一組織接收，雙方在資產(chǎn)移交清冊上簽章，財務(wù)管理部憑資產(chǎn)移交清冊進(jìn)行財務(wù)處理。11.4 工程結(jié)束后財務(wù)管理部組織相關(guān)部門，對工程項目投資控制情況進(jìn)行分析，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)。12 附則12.1 本辦法自公司審定下發(fā)之日起執(zhí)行，由財務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋