中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試 經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識(shí) 課堂學(xué)習(xí)筆記與重要考點(diǎn)總結(jié) 掌握必過(guò)

中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試 經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)（中級(jí)） 課堂學(xué)習(xí)筆記與考試重點(diǎn)總結(jié) 　　第十章　公共物品與財(cái)政職能 　　一、公共物品的定義及其融資與生產(chǎn) 　　(一)公共物品及其特征 　　公共物品：增加一個(gè)人對(duì)該物品的消費(fèi)，并不同時(shí)減少其他人對(duì)該物品消費(fèi)的那類(lèi)物品。如國(guó)防、航海中的燈塔等。 　　“純公共物品”的兩大特征(掌握) 消費(fèi)上的非競(jìng)爭(zhēng)性 某種公共物品一旦被提供，增加一個(gè)人的消費(fèi)并不增加任何額外成本，也就是增加一個(gè)人消費(fèi)的邊際成本為零。該特征強(qiáng)調(diào)了集體提供公共物品的潛在收益。 消費(fèi)上的非排他性 一種公共物品一旦被提供出來(lái)，要排除一個(gè)額外的消費(fèi)者在技術(shù)上不可行，或者盡管技術(shù)上排他是可行的，但這樣做的成本過(guò)高。該特征指出了通過(guò)市場(chǎng)機(jī)制提供公共物品的潛在困難。 非競(jìng)爭(zhēng)性是主要特征，非排他性是派生特征 　　(二)公共物品的需求顯示 私人物品的需求顯示 在商品和服務(wù)市場(chǎng)上，人們用出價(jià)多少表示對(duì)私人物品的需求強(qiáng)度和需求數(shù)量，私人物品的需求顯示是通過(guò)自愿的市場(chǎng)交易實(shí)現(xiàn)的 公共物品的需求顯示 在現(xiàn)實(shí)生活中，人們通過(guò)政治機(jī)制顯示對(duì)公共物品的需求，公共物品的需求顯示是通過(guò)具有強(qiáng)制性的政治交易實(shí)現(xiàn)的。 現(xiàn)實(shí)生活中的決策機(jī)制往往是“多數(shù)決策規(guī)則”（“少數(shù)服從多數(shù)”） 　　(三)公共物品的融資與生產(chǎn) 　　公共物品的供給包括兩重含義： 　　(1)公共物品的資金來(lái)源——公共物品的融資; 　　(2)公共物品的生產(chǎn) 1.公共物品的融資 （1）政府融資（強(qiáng)制融資） 政府應(yīng)作為公共物品供給的資金提供者，以強(qiáng)制稅收的形式為公共物品融資。政府融資的缺點(diǎn)是難以滿足社會(huì)成員對(duì)公共物品的多樣化需求 （2）私人融資（或自愿融資） 私人融資的缺點(diǎn)是可能導(dǎo)致公共物品供給的數(shù)量不足和結(jié)構(gòu)不平衡 （3）聯(lián)合融資 常見(jiàn)的手段是政府以財(cái)政補(bǔ)貼和稅收優(yōu)惠等方式，鼓勵(lì)私人機(jī)構(gòu)提供公共物品 2.公共物品的生產(chǎn) （1）政府生產(chǎn) （2）合同外包 私人簽約者可能是營(yíng)利性機(jī)構(gòu)，也可能是非營(yíng)利性機(jī)構(gòu)，不論性質(zhì)如何，合同外包都是公共服務(wù)提供私有化的表現(xiàn) 　　(四)公共物品供給的制度結(jié)構(gòu) 　　公共物品供給的制度結(jié)構(gòu)：理性的社會(huì)成員利用其智慧，通過(guò)規(guī)則的創(chuàng)新，以獲取來(lái)自公共物品交易的共同利益，并公正地分享收益和分擔(dān)成本。 　　公共物品供給的制度結(jié)構(gòu)涉及四個(gè)方面內(nèi)容(容易出多選題) 　　(1)公共物品供給的決策制度——公共物品供給制度結(jié)構(gòu)的核心 　　(2)公共物品供給的融資制度 　　(3)公共物品供給的生產(chǎn)制度 　　(4)公共物品的受益分配制度 　　【例題1單選題】公共物品供給制度結(jié)構(gòu)的核心是(　)。 　　A.公共物品供給的決策制度 　　B.公共物品供給的融資制度 　　C.公共物品供給的生產(chǎn)制度 　　D.公共物品的受益分配制度 　　『正確答案』A 　　『答案解析』公共物品供給制度結(jié)構(gòu)的核心是決策制度。 　　【例題2多選題】(2011年)政府在公共物品供給過(guò)程中的主要責(zé)任有(　)。 　　A.為公民獲得基本公共物品與服務(wù)提供制度保障 　　B.通過(guò)財(cái)政補(bǔ)貼和稅收優(yōu)惠方式，鼓勵(lì)私人機(jī)構(gòu)提供和生產(chǎn)公共物品 　　C.通過(guò)征稅直接為公共物品融資 　　D.從事某些公共物品的生產(chǎn)或公共服務(wù)的遞送 　　E.為公民的生、老、病、死提供“從搖籃到墳?zāi)埂笔降娜娣?wù) 　　『正確答案』ABCD 　　『答案解析』本題考查公共物品的生產(chǎn)和供給。 　　二、公共財(cái)政的基本職能 　　在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，公共財(cái)政職能主要有：資源配置、收入分配、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能。 　　(一)資源配置職能——實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置 　　1.資源配置職能的含義 　　通過(guò)財(cái)政收支，引導(dǎo)社會(huì)資金流向，彌補(bǔ)市場(chǎng)缺陷，最終實(shí)現(xiàn)全社會(huì)資源配置效率的最優(yōu)狀態(tài)。 　　2.公共財(cái)政配置資源的范圍 　　公共財(cái)政配置資源范圍的大小取決于政府職能范圍的大小。主要是市場(chǎng)失靈而社會(huì)又需要的公共物品和服務(wù)的領(lǐng)域。 　　在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政配置的范圍包括： 　　(1)滿足政府執(zhí)行職能的需要; 　　(2)市場(chǎng)不能有效提供而社會(huì)又需要的準(zhǔn)公共物品和服務(wù)的支出; 　　(3)對(duì)社會(huì)資源配置的引導(dǎo)性支出。 　　3.公共財(cái)政配置社會(huì)資源的機(jī)制和手段 　　(1)根據(jù)政府職能的動(dòng)態(tài)變化確定社會(huì)公共需要的基本范圍，確定公共財(cái)政收支占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的合理比例，從總量上實(shí)現(xiàn)高效的社會(huì)資源配置原則; 　　(2)優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu); 　　(3)為公共工程提供必要的資金保障; 　　(4)通過(guò)政府直接投資、財(cái)政貼息、稅收優(yōu)惠等方式，引導(dǎo)和調(diào)節(jié)社會(huì)投資方向，提高社會(huì)整體投資效率; 　　(5)通過(guò)體制、機(jī)制改革，提高財(cái)政自身管理和運(yùn)營(yíng)效率。 　　【例題1單選題】財(cái)政資源配置職能范圍的大小取決于(　)。 　　A.財(cái)政收入的多少 　　B.財(cái)政支出的多少 　　C.政權(quán)機(jī)關(guān)的設(shè)置D.政府的職能范圍 　　『正確答案』D 　　『答案解析』財(cái)政資源配置職能范圍的大小取決于政府的職能范圍。 　　【例題2多選題】(2010年)下列領(lǐng)域中，屬于公共財(cái)政應(yīng)當(dāng)發(fā)揮職能作用的有(　)。 　　A.環(huán)境保護(hù) 　　B.食品加工 　　C.義務(wù)教育 　　D.衛(wèi)生防疫 　　E.國(guó)防建設(shè) 　　『正確答案』ACDE 　　『答案解析』公共財(cái)政資源配置職能的范圍大小由政府的職能范圍來(lái)確定，主要是市場(chǎng)配置無(wú)效而又為社會(huì)公共需要的公共物品和服務(wù)。 　　(二)收入分配職能 　　1.收入分配職能的目標(biāo)——實(shí)現(xiàn)公平分配 　　2.財(cái)政實(shí)現(xiàn)收入分配職能的機(jī)制和手段 　　(1)根據(jù)市場(chǎng)和政府的職責(zé)分工，明確市場(chǎng)和政府對(duì)社會(huì)收入分配的范圍和界限; 　　(2)加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié);如企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、遺產(chǎn)稅和資源稅; 　　(3)發(fā)揮財(cái)政轉(zhuǎn)移支付作用; 　　(4)發(fā)揮公共支出的作用。 　　【例題1單選題】收入分配職能的目標(biāo)是(　)。 　　A.實(shí)現(xiàn)按勞分配 　　B.完善收入體制 　　C.實(shí)現(xiàn)共同富裕 　　D.實(shí)現(xiàn)公平分配 　　『正確答案』D 　　『答案解析』實(shí)現(xiàn)公平分配是收入分配職能的目標(biāo)。 　　【例題2多選題】(2007年)下列實(shí)現(xiàn)公共財(cái)政職能的手段中，屬于實(shí)現(xiàn)收入分配職能的手段有(　)。 　　A.征收企業(yè)所得稅 　　B.征收遺產(chǎn)稅 　　C.開(kāi)征資源稅調(diào)節(jié)自然資源形成的級(jí)差收入 　　D.征收個(gè)人所得稅 　　E.優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu) 　　『正確答案』ABCD 　　『答案解析』優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)屬于資源配置職能。 　　(三)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能 　　1.財(cái)政經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能主要包括實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)、穩(wěn)定物價(jià)水平和國(guó)際收支平衡 　　2.財(cái)政實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能的機(jī)制和手段 　　(1)通過(guò)財(cái)政政策和貨幣政策的協(xié)調(diào)配合，推動(dòng)社會(huì)總供求的基本平衡，保證物價(jià)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的穩(wěn)定，實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)和國(guó)際收支平衡; 　　(2)通過(guò)稅收、財(cái)政補(bǔ)貼、財(cái)政貼息、公債等，調(diào)節(jié)社會(huì)投資需求水平，影響就業(yè)水平，使經(jīng)濟(jì)保持一定的增長(zhǎng);通過(guò)財(cái)政直接投資，調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，調(diào)節(jié)社會(huì)有效供給能力。 　　(3)通過(guò)稅收等調(diào)節(jié)個(gè)人消費(fèi)水平和結(jié)構(gòu); 　　(4)財(cái)政加大對(duì)節(jié)約資源、能源和環(huán)境保護(hù)的投入，加大對(duì)科技、文化、衛(wèi)生、教育事業(yè)的投入，完善社會(huì)保障制度等，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的協(xié)調(diào)健康發(fā)展。 　　【例題1多選題】財(cái)政經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能主要包括(　)。 　　A.擴(kuò)大社會(huì)總需求 　　B.擴(kuò)大社會(huì)總供給 　　C.實(shí)現(xiàn)充分就業(yè) 　　D.穩(wěn)定物價(jià)水平 　　E.國(guó)際收支平衡 　　『正確答案』CDE 　　『答案解析』財(cái)政經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能主要包括實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)、穩(wěn)定物價(jià)水平和國(guó)際收支平衡。 　　【例題2多選題】(2009年)公共財(cái)政的基本職能有(　)。 　　A.穩(wěn)定價(jià)格 　　B.配置資源 　　C.分配收入 　　D.穩(wěn)定和發(fā)展經(jīng)濟(jì) 　　E.平衡國(guó)際收支 　　『正確答案』BCD 　　『答案解析』本題考查公共財(cái)政的基本職能。 　　【例題3單選題】(2009年)我國(guó)中央財(cái)政不斷加大對(duì)中西部地區(qū)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付力度，逐步縮小地區(qū)間基本公共服務(wù)差距，這是公共財(cái)政履行(　)職能的體現(xiàn)。 　　A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展 　　B.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定 　　C.市場(chǎng)維護(hù) 　　D.收入分配 　　『正確答案』D 　　『答案解析』本題考查公共財(cái)政的收入分配職能。 　　三、公共選擇與政府失靈 　　(一)公共選擇 　　公共選擇可以定義為對(duì)非市場(chǎng)決策的經(jīng)濟(jì)學(xué)研究。公共選擇是關(guān)于“政府失靈”的理論，它分析的是政治場(chǎng)景和公共選擇中的個(gè)人行為。 　　公共選擇三大理論基石：(掌握) （1）個(gè)人主義方法論 人們只能通過(guò)對(duì)個(gè)人及其行為的理解來(lái)理解社會(huì) （2）經(jīng)濟(jì)人假設(shè) 政治人必定在政治場(chǎng)景的特定激勵(lì)和約束下，調(diào)整自己的行為，以謀求自我利益最大化，而不是公眾利益最大化 （3）作為一種交易的政治過(guò)程 政治過(guò)程可以看作是一種個(gè)人之間的交易網(wǎng)絡(luò) 　　(二)政府失靈及其表現(xiàn)形式 1.選民“理性的無(wú)知”與“理性的非理性” （1）理性的無(wú)知 理性的選民由于不指望自己的一票能夠影響選舉結(jié)果，因而沒(méi)有動(dòng)力花費(fèi)時(shí)間和成本去搜尋有關(guān)選舉的信息 （2）理性的非理性 由于手中的一票對(duì)于選舉結(jié)果無(wú)足輕重，即使擁有必要的信息，選民也不愿意投入精力和時(shí)間，他們不會(huì)好好利用這些信息 2.政治家（政黨）選票極大化 為了獲得私利和再次當(dāng)選，政治家必須追求盡可能多的選票，而只有符合中間選民偏好的綱領(lǐng)或提案，才能有助于實(shí)現(xiàn)選票極大化的目標(biāo)。一味迎合中間選民的利益，必然導(dǎo)致少數(shù)派社會(huì)成員的利益和訴求被忽視，有違社會(huì)公正原則 3.投票循環(huán) 投票循環(huán)又稱(chēng)“孔多塞悖論” 所有的投票規(guī)則都是有缺陷的，除非通過(guò)某種方式武斷地決定勝出方案，否則民主投票將沒(méi)有任何結(jié)果。 4.官僚體系無(wú)效率 （1）官僚在給定需求約束和成本約束條件下，最大化本部門(mén)預(yù)算 （2）官僚機(jī)構(gòu)（行政部門(mén)及其公務(wù)人員）負(fù)責(zé)生產(chǎn)某種公共物品與服務(wù)，以與其服務(wù)對(duì)象（立法機(jī)構(gòu)或其中間投票人）的預(yù)算撥款相交換 5.利益集團(tuán)與尋租 　 　　【例題1單選題】(2011年)公共選擇理論分析的是政治場(chǎng)景中的個(gè)體行為及其后果，它是一種關(guān)于(　)的經(jīng)濟(jì)理論。 　　A.市場(chǎng)失靈 　　B.政治治理 　　C.政府失靈 　　D.利益集團(tuán) 　　『正確答案』C 　　『答案解析』本題考查公共選擇的相關(guān)內(nèi)容。公共選擇是關(guān)于“政府失靈”的理論，它分析的是政治場(chǎng)景和公共選擇中的個(gè)人行為。 　　【例題2多選題】公共選擇的理論基石包括(　)。 　　A.個(gè)人主義方法論 　　B.作為一種交易的政治過(guò)程 　　C.官僚體系無(wú)效率 　　D.投票循環(huán) 　　E.經(jīng)濟(jì)人假設(shè) 　　『正確答案』ABE 　　『答案解析』本題考查公共選擇的理論基石。CD為政府失靈的表現(xiàn)。 　　【例題3多選題】政府失靈主要有(　)表現(xiàn)形式。 　　A.個(gè)人主義方法論 　　B.政治家(政黨)選票極大化 　　C.官僚體系無(wú)效率 　　D.投票循環(huán) 　　E.利益集團(tuán)與尋租 　　『正確答案』BCDE 　　『答案解析』個(gè)人主義方法論是公共選擇的理論基石之一，而不是政府失靈的表現(xiàn)形式。 溫馨提示：看累了就做一做試題檢查一下知識(shí)點(diǎn)的掌握情況吧 　　第十一章　財(cái)政支出 　　一、財(cái)政支出及其分類(lèi) 　　(一)如何理解財(cái)政支出數(shù)據(jù) 　　財(cái)政支出：政府為履行職能，取得所需商品和勞務(wù)而進(jìn)行的資金支付，是政府行為活動(dòng)的成本。一般通過(guò)以下三個(gè)方面來(lái)理解財(cái)政支出的有關(guān)數(shù)據(jù)： 1.財(cái)政支出規(guī)模 財(cái)政支出總額占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重 反映政府實(shí)際上參與社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的程度 2.財(cái)政支出結(jié)構(gòu) 財(cái)政支出總額中各類(lèi)支出所占的比重 反映政府用各項(xiàng)財(cái)政資金都做了什么事 3.財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì) 各項(xiàng)財(cái)政支出的具體經(jīng)濟(jì)構(gòu)成 反映財(cái)政每一筆錢(qián)具體是怎么花的 　　【例題單選題】政府為履行職能，取得所需商品和勞務(wù)而進(jìn)行的資金支付，是(　)。 　　A.財(cái)政收入 　　B.財(cái)政支出 　　C.政府預(yù)算 　　D.財(cái)政政策 　　『正確答案』B 　　『答案解析』財(cái)政支出：政府為履行職能，取得所需商品和勞務(wù)而進(jìn)行的資金支付，是政府行為活動(dòng)的成本。 　　(二)財(cái)政支出分類(lèi)方法 　　1.適用于編制政府預(yù)算的統(tǒng)計(jì)分類(lèi) 　　國(guó)際通行的統(tǒng)計(jì)分類(lèi)方法有財(cái)政支出功能分類(lèi)和財(cái)政支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)。支出功能分類(lèi)是按照政府提供公共物品與服務(wù)的產(chǎn)出性質(zhì)進(jìn)行的分類(lèi)，反映政府的職 能活動(dòng)，即政府的錢(qián)到底被拿來(lái)做了什么事。支出的經(jīng)濟(jì)分類(lèi)是按照政府生產(chǎn)公共物品的成本投入進(jìn)行分類(lèi)，反映政府支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和用途，說(shuō)明政府的錢(qián)是怎樣 花出去的。支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)是對(duì)政府支出活動(dòng)更為明晰的反映。 　　國(guó)際貨幣基金組織將財(cái)政支出按功能分為十類(lèi)：一般公共服務(wù)、國(guó)防、公共秩序和安全、經(jīng)濟(jì)事務(wù)、環(huán)境保護(hù)、住房和社會(huì)服務(wù)設(shè)施、醫(yī)療保健、娛樂(lè)文化和宗教、教育和社會(huì)保護(hù)。 　　2.根據(jù)交易的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)進(jìn)行分類(lèi) 　　這種分類(lèi)方法將財(cái)政支出區(qū)別為購(gòu)買(mǎi)性支出和轉(zhuǎn)移性支出。購(gòu)買(mǎi)性支出直接表現(xiàn)為政府購(gòu)買(mǎi)商品和服務(wù)的活動(dòng)。購(gòu)買(mǎi)性支出包括政府消費(fèi)性支出和政府投 資性支出。轉(zhuǎn)移性支出，是指政府付出財(cái)政資金卻不能得到直接的補(bǔ)償，不存在等價(jià)交換問(wèn)題，換言之，轉(zhuǎn)移性支出直接表現(xiàn)為資金無(wú)償、單方面的轉(zhuǎn)移。 　　(三)中國(guó)的政府支出分類(lèi)改革 　　2007年1月1日起，我國(guó)實(shí)施了符合國(guó)際慣例的收支分類(lèi)改革。其中： 　　(1)按支出功能分類(lèi)設(shè)類(lèi)、款、項(xiàng)三級(jí)，類(lèi)級(jí)科目分別為：一般公共服務(wù)、外交、國(guó)防、公共安全、教育、科學(xué)技術(shù)等17大類(lèi)。 　　(2)支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)科目設(shè)類(lèi)、款兩級(jí)，類(lèi)級(jí)科目具體包括：工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助等12個(gè)“類(lèi)”級(jí)科目。 　　【例題1多選題】我國(guó)政府支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)包括(　) 　　A.工資福利支出 　　B.商品和服務(wù)支出 　　C.補(bǔ)償性支出 　　D.積累性支出 　　E.對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助 　　『正確答案』ABE 　　『答案解析』支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)科目設(shè)類(lèi)、款兩級(jí)，類(lèi)級(jí)科目具體包括：工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助等12個(gè)“類(lèi)”級(jí)科目。 　　【例題2單選題】我國(guó)將財(cái)政支出分為一般公共服務(wù)、外交、國(guó)防、教育等支出，是按照(　)劃分的。 　　A.政府支出功能 　　B.支出部門(mén) 　　C.支出經(jīng)濟(jì)性質(zhì) 　　D.支出具體用途 　　『正確答案』A 　　『答案解析』我國(guó)財(cái)政支出按支出功能分類(lèi)設(shè)類(lèi)、款、項(xiàng)三級(jí)，類(lèi)級(jí)科目分別為：一般公共服務(wù)、外交、國(guó)防、公共安全、教育、科學(xué)技術(shù)等17大類(lèi)。 　　二、財(cái)政支出規(guī)模及其增長(zhǎng)趨勢(shì) 　　(一)衡量財(cái)政支出規(guī)模的指標(biāo)(熟悉) 　　衡量財(cái)政支出規(guī)模可采用兩大指標(biāo)，即絕對(duì)規(guī)模指標(biāo)和相對(duì)規(guī)模指標(biāo)。常用相對(duì)規(guī)模指標(biāo)來(lái)衡量財(cái)政支出規(guī)模，我國(guó)常用兩種測(cè)量方法來(lái)反映： （1）當(dāng)年財(cái)政支出占當(dāng)年國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重 反映政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)的程度 （2）當(dāng)年中央財(cái)政支出占全國(guó)財(cái)政支出的比重 反映中央政府對(duì)地方政府的控制程度 （3）人均財(cái)政支出 反映人均享受的公共服務(wù)水平 　　從財(cái)政支出變化趨勢(shì)看，在正常情況下，財(cái)政支出占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重是不斷上升的;中央財(cái)政支出占全國(guó)財(cái)政支出的比重是相對(duì)穩(wěn)定的，它決定于國(guó)家的制度安排。人均財(cái)政支出指標(biāo)一般也呈現(xiàn)不斷增長(zhǎng)的趨勢(shì)。 　　【例題單選題】(2008年)反映政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)程度的指標(biāo)是(　)。 　　A.財(cái)政收入征管效率 　　B.財(cái)政支出績(jī)效水平 　　C.中央財(cái)政支出占全國(guó)財(cái)政支出的比重 　　D.財(cái)政支出占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重 　　『正確答案』D 　　『答案解析』財(cái)政支出占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重，反映政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)的程度。 　　(二)工業(yè)化國(guó)家財(cái)政支出規(guī)模的歷史趨勢(shì) 　　根據(jù)各國(guó)財(cái)政支出的實(shí)踐看，自20世紀(jì)初期以來(lái)，各工業(yè)化國(guó)家的財(cái)政支出規(guī)模先是持續(xù)增大，后來(lái)漸漸穩(wěn)定在相對(duì)較高的水平上，這是一個(gè)普遍趨勢(shì)。 　　(三)財(cái)政支出規(guī)模增長(zhǎng)的理論解釋 　　對(duì)財(cái)政支出增長(zhǎng)現(xiàn)象的解釋主要有：瓦格納的政府活動(dòng)擴(kuò)張法則、皮考克和魏斯曼的“梯度漸進(jìn)增長(zhǎng)理論”、馬斯格雷夫的“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段增長(zhǎng)理論”、鮑莫爾的“非均衡增長(zhǎng)理論”等。 　　1.瓦格納法則——“政府活動(dòng)擴(kuò)張法則” 　　公共支出之所以會(huì)不斷增長(zhǎng)，是因?yàn)榘殡S著工業(yè)化進(jìn)程，社會(huì)和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展增加了對(duì)政府活動(dòng)的需求。因“政府職能不斷擴(kuò)大以及政府活動(dòng)持續(xù)增加”導(dǎo)致公共支出增長(zhǎng)。 　　2.皮考克和魏斯曼的“梯度漸進(jìn)增長(zhǎng)理論” 　　他們將公共支出增長(zhǎng)的因素歸結(jié)為兩種： 　　(1)內(nèi)在原因 　　公眾可以容忍的稅收負(fù)擔(dān)是財(cái)政支出的最高限度。公眾可容忍稅收水平的提高，是公共收入增長(zhǎng)的內(nèi)在原因。 　　(2)外在原因 　　公共收入因動(dòng)蕩原因增加后，很難再降低。 　　公共支出和公共收入總是同步增加的。 　　3.馬斯格雷夫的“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段增長(zhǎng)理論” 　　馬斯格雷夫用經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論來(lái)解釋公共支出增長(zhǎng)的原因。認(rèn)為：財(cái)政支出數(shù)量的變化，是隨著不同時(shí)期財(cái)政支出作用的變化而變化的。 　　4.鮑莫爾的“非均衡增長(zhǎng)理論” 　　生產(chǎn)率偏低的政府部門(mén)的規(guī)模必然越來(lái)越大，政府部門(mén)的支出必然快速增長(zhǎng)。 　　5.公共選擇學(xué)派的解釋 　　公共選擇學(xué)派分別從選民、政治家、官僚行為及民主制度的特征等方面，提出了理解政府支出規(guī)模的新視角。 選民角度 選民在進(jìn)行財(cái)政事務(wù)決策時(shí)，通常具有“財(cái)政幻覺(jué)”，即他們通常更為關(guān)心擴(kuò)大公共支出能給自己帶來(lái)的好處，而忽略稅收負(fù)擔(dān)也有可能同時(shí)增長(zhǎng)。 選民主動(dòng)支持更大的財(cái)政支出規(guī)模 政治家角度 政治家為獲得公眾擁護(hù)和贏得選票，總是傾向于以更大的財(cái)政支出作為爭(zhēng)取選民的手段，在控制財(cái)政支出時(shí)通常也難以壓縮那些耗費(fèi)巨大的長(zhǎng)期項(xiàng)目和法律規(guī)定的權(quán)利項(xiàng)目 官僚機(jī)構(gòu) 出于自身利益考慮，他們往往提出規(guī)模較大的預(yù)算供代議機(jī)關(guān)表決，以最大化部門(mén)和個(gè)人的權(quán)力與利益 民主制度 選民各有其利益要求，為了使符合自身利益的方案獲得通過(guò)，不同的利益方可能會(huì)“互投贊成票”，導(dǎo)致原本不可能通過(guò)的預(yù)算提案獲得通過(guò)，從而增大了預(yù)算總規(guī)模 　　【例題1單選題】“政府活動(dòng)擴(kuò)張法則”的提出者是(　)。 　　A.馬斯格雷夫 　　B.瓦格納 　　C.皮考克 　　D.鮑莫爾 　　『正確答案』B 　　『答案解析』“政府活動(dòng)擴(kuò)張法則”的提出者是瓦格納。 　　【例題2單選題】(2007年)根據(jù)英國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家皮考克和魏斯曼提出的“梯度漸進(jìn)增長(zhǎng)理論”，在正常年份財(cái)政支出的最高限度是(　)。 　　A.社會(huì)財(cái)富總量 　　B.財(cái)政支出需要 　　C.公眾可以容忍的稅收負(fù)擔(dān) 　　D.政府舉借債務(wù)規(guī)模 　　『正確答案』C 　　『答案解析』“梯度漸進(jìn)增長(zhǎng)理論”認(rèn)為公眾可以容忍的稅收負(fù)擔(dān)是財(cái)政支出的最高限度。 　　【例題3多選題】公共選擇學(xué)派分別從(　)的特征等方面，提出了理解政府支出規(guī)模的新視角。 　　A.選民 　　B.政治家 　　C.官僚行為 　　D.民主制度 　　E.政府機(jī)關(guān)的效率 　　『正確答案』ABCD 　　『答案解析』公共選擇學(xué)派分別從選民、政治家、官僚行為及民主制度的特征等方面，提出了理解政府支出規(guī)模的新視角。 　　三、中國(guó)的財(cái)政支出結(jié)構(gòu) 　　(一)財(cái)政支出總量快速增長(zhǎng)、支出結(jié)構(gòu)有所調(diào)整 　　在財(cái)政支出總量持續(xù)增長(zhǎng)的同時(shí)，財(cái)政支出結(jié)構(gòu)逐步優(yōu)化。財(cái)政支出的重點(diǎn)也逐步由經(jīng)濟(jì)建設(shè)向提供公共物品和服務(wù)轉(zhuǎn)化。 　　【例題單選題】(2010年)隨著市場(chǎng)在資源配置中基礎(chǔ)性作用的增強(qiáng)，政府對(duì)經(jīng)濟(jì)的管理逐步從直接和微觀管理向間接和宏觀管理轉(zhuǎn)變。與此相適應(yīng)，我國(guó)財(cái)政支出重點(diǎn)應(yīng)逐步從經(jīng)濟(jì)建設(shè)向(　)轉(zhuǎn)變。 　　A.提供公共物品和服務(wù) 　　B.支持國(guó)有經(jīng)濟(jì)發(fā)展 　　C.支持私營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展 　　D.城市建設(shè) 　　『正確答案』A 　　『答案解析』在財(cái)政支出總量持續(xù)增長(zhǎng)的同時(shí)，財(cái)政支出結(jié)構(gòu)逐步優(yōu)化。財(cái)政支出的重點(diǎn)也逐步由經(jīng)濟(jì)建設(shè)向提供公共物品和服務(wù)轉(zhuǎn)化。 　　(二)中國(guó)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)存在的問(wèn)題 　　1.購(gòu)買(mǎi)性支出占財(cái)政支出的比重長(zhǎng)期偏大，轉(zhuǎn)移性支出的比重處于較低的水平; 　　2.相對(duì)于消費(fèi)性支出而言，投資性支出占財(cái)政支出的比重近年來(lái)雖然略有下降趨勢(shì)，但仍徘徊在較高的水平上; 　　3.社會(huì)性支出的比重近年來(lái)雖有上升，但仍有待進(jìn)一步增加數(shù)量和改善質(zhì)量。 　　(三)按照公共財(cái)政要求優(yōu)化支出結(jié)構(gòu) 　　1.嚴(yán)格控制一般性開(kāi)支，降低行政成本 　　2.大力支持教育事業(yè)發(fā)展 　　重點(diǎn)：義務(wù)教育;逐步完善高等教育、職業(yè)教育貧困生資助體系。 　　3.大力支持醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展 　　4.大力支持社會(huì)保障和就業(yè)工作 　　5.大力支持生態(tài)環(huán)境建設(shè) 　　四、財(cái)政支出績(jī)效考評(píng) 　　(一)財(cái)政支出績(jī)效考評(píng)的含義(熟悉) 　　財(cái)政支出績(jī)效考評(píng)，是指運(yùn)用一定的考核方法、量化指標(biāo)及評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)部門(mén)為實(shí)現(xiàn)其職能所確定的績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度，以及為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)而安排的預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果所進(jìn)行的綜合性考核與評(píng)價(jià)。 　　建立財(cái)政支出績(jī)效考評(píng)體系的核心，是把現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的一些理念融入財(cái)政預(yù)算支出管理中，提高政府管理效率、資金使用效益和公共服務(wù)水平。 　　財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)的主體是政府及其財(cái)政部門(mén);績(jī)效評(píng)價(jià)的對(duì)象是使用財(cái)政資金的部門(mén)或機(jī)構(gòu);績(jī)效評(píng)價(jià)的內(nèi)容是公共委托-代理事項(xiàng);績(jī)效評(píng)價(jià)是按某種確定的規(guī)則、績(jī)效目標(biāo)和指標(biāo)進(jìn)行的。 　　4E原則：經(jīng)濟(jì)性、效率性、效益性和公平性。 　　(二)財(cái)政支出績(jī)效考評(píng)的內(nèi)容與方法 　　所謂預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)體系，是指通過(guò)評(píng)價(jià)財(cái)政分配資金的合規(guī)性、合理性和有效性，提高財(cái)政支出的使用效率，優(yōu)化財(cái)政支出的直接經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。 目的 主要是通過(guò)對(duì)部門(mén)績(jī)效目標(biāo)的綜合考評(píng)，合理配置資源，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，規(guī)范預(yù)算資金分配，提高資金使用效益和效率。 原則（掌握） （1）統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)原則?？?jī)效考評(píng)工作由財(cái)政部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，中央各部門(mén)具體組織實(shí)施 （2）分類(lèi)管理原則 （3）客觀公正原則 （4）科學(xué)規(guī)范原則 主要內(nèi)容 制定明確、合理的財(cái)政支出績(jī)效目標(biāo)；建立科學(xué)、規(guī)范的績(jī)效考評(píng)指標(biāo)體系；部門(mén)為完成績(jī)效目標(biāo)采取的管理措施；對(duì)績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度及效果實(shí)施考核與評(píng)價(jià)；運(yùn)用考評(píng)結(jié)果提高預(yù)算編制、執(zhí)行和管理水平 考評(píng)方法（掌握） （1）比較法；（2）因素分析法；（3）公眾評(píng)價(jià)法；（4）成本效益分析法。 指標(biāo)選擇（掌握） 確定合理的績(jī)效考評(píng)指標(biāo)是財(cái)政支出績(jī)效考評(píng)的關(guān)鍵?？?jī)效考評(píng)指標(biāo)的選擇要遵循相關(guān)性、可比性、重要性和經(jīng)濟(jì)性原則來(lái)確定。 階段劃分 績(jī)效考評(píng)程序一般分為前期準(zhǔn)備、實(shí)施評(píng)價(jià)和撰寫(xiě)績(jī)效考評(píng)報(bào)告三個(gè)階段 　　【例題1單選題】財(cái)政支出績(jī)效考評(píng)的關(guān)鍵是(　)。 　　A.選擇合適的考評(píng)方法 　　B.確定合理的績(jī)效考評(píng)指標(biāo) 　　C.制定績(jī)效目標(biāo) 　　D.寫(xiě)好考評(píng)報(bào)告 　　『正確答案』B 　　『答案解析』確定合理的績(jī)效考評(píng)指標(biāo)是財(cái)政支出績(jī)效考評(píng)的關(guān)鍵。 　　【例題2多選題】績(jī)效考評(píng)程序一般分為(　)階段。 　　A.檢查 　　B.撰寫(xiě)績(jī)效考評(píng)報(bào)告 　　C.準(zhǔn)備 　　D.實(shí)施 　　E.制定考核指標(biāo) 　　『正確答案』BCD 　　『答案解析』績(jī)效考評(píng)程序一般分為前期準(zhǔn)備、實(shí)施評(píng)價(jià)和撰寫(xiě)績(jī)效考評(píng)報(bào)告三個(gè)階段。 溫馨提示：看累了就做一做試題檢查一下知識(shí)點(diǎn)的掌握情況吧 　　第十二章　財(cái)政收入 　　一、財(cái)政收入的含義與分類(lèi) 　　(一)財(cái)政收入及其分類(lèi)(掌握) 　　1.財(cái)政收入的含義 　　政府為履行其職能，實(shí)施公共政策和提供公共物品與服務(wù)需要而籌集的一切資金的總和。 　　2.政府收入的分類(lèi) 稅收 政府從私人部門(mén)獲得的強(qiáng)制性資金轉(zhuǎn)移。 社會(huì)繳款 包括社會(huì)保障計(jì)劃收入和雇主提供的退休福利之外的其他社會(huì)保險(xiǎn)計(jì)劃收入。 社會(huì)繳款可以是強(qiáng)制性的，也可以是自愿性的。 對(duì)于那些繳款額與報(bào)酬、工資或雇員數(shù)量無(wú)關(guān)、并專(zhuān)用于社會(huì)保障計(jì)劃的強(qiáng)制性付款，應(yīng)視為稅收，而不是社會(huì)繳款。 贈(zèng)與收入 從其他政府或國(guó)際組織那里得到的非強(qiáng)制性的轉(zhuǎn)移。 其他收入 主要包括出售商品和服務(wù)的收入（如使用費(fèi)和規(guī)費(fèi)）、利息和其他財(cái)產(chǎn)收入（如國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入）、除贈(zèng)與以外的其他現(xiàn)金或?qū)嵨镄问降淖栽皋D(zhuǎn)移以及罰金和罰款。 　　目前，我國(guó)將政府收入分為稅收收入、社會(huì)保險(xiǎn)基金收入、非稅收入、貸款轉(zhuǎn)貸回收本金收入、債務(wù)收入、轉(zhuǎn)移性收入共6類(lèi)。 　　3.衡量財(cái)政收入的不同口徑 最小口徑 僅包含稅收收入 小口徑 除稅收收入外，還包括納入公共財(cái)政預(yù)算的非稅收入，但不包括政府債務(wù)收入和專(zhuān)款專(zhuān)用的政府收入——最為常用的一個(gè)財(cái)政收入口徑。 中口徑 公共財(cái)政預(yù)算收入+社會(huì)保障繳費(fèi)收入 最大口徑 全部的政府收入 　　(二)財(cái)政集中度與宏觀稅負(fù) 　　1.財(cái)政集中度及其度量 　　財(cái)政集中度：也稱(chēng)為宏觀稅負(fù)，是指國(guó)家通過(guò)各種形式，從國(guó)民經(jīng)濟(jì)收支環(huán)流中截取并運(yùn)用的資金占國(guó)民經(jīng)濟(jì)總量的比重。 　　衡量宏觀稅負(fù)的口徑： 　　(1)稅收收入/GDP 　　(2)公共財(cái)政收入(一般預(yù)算收入)/GDP 　　(3)(公共財(cái)政收入+政府性基金收入+國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入+社會(huì)保障基金收入)/GDP 　　合理的宏觀稅負(fù)水平并沒(méi)有一個(gè)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，需要結(jié)合一個(gè)國(guó)家在特定歷史時(shí)期的政府職能與支出責(zé)任來(lái)討論。 　　2.當(dāng)前中國(guó)的宏觀稅負(fù)水平及其合理性評(píng)估 　　二、稅收 　　(一)稅收的基本含義與特征 　　1.稅收的基本含義 　　稅收是公共機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制收取的、對(duì)納稅人不附帶直接回報(bào)義務(wù)的課征。 　　2.稅收的特征(掌握) 　　稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性三大基本特征。 　　(1)稅收的強(qiáng)制性 　　含義：政府以社會(huì)管理者的身份，直接憑借政治權(quán)力，通過(guò)法律形式對(duì)社會(huì)產(chǎn)品實(shí)行強(qiáng)制征收。 　　(2)稅收的無(wú)償性 　　無(wú)償性是稅收本質(zhì)的體現(xiàn)，是區(qū)分稅收收入與其它財(cái)政收入形式的重要特征。 　　(3)稅收的固定性 　　【例題1單選題】稅收的強(qiáng)制性特征表明國(guó)家的稅收依據(jù)的是(　)。 　　A.財(cái)產(chǎn)權(quán)力 　　B.政治權(quán)力 　　C.民事權(quán)力 　　D.分配權(quán)力 　　『正確答案』B 　　『答案解析』稅收的強(qiáng)制性是政府以社會(huì)管理者的身份，直接憑借政治權(quán)力，通過(guò)法律形式對(duì)社會(huì)產(chǎn)品實(shí)行強(qiáng)制征收。 　　【例題2單選題】(2009年)稅收的基本特征包括強(qiáng)制性、無(wú)償性和(　)。 　　A.效益性 　　B.準(zhǔn)確性 　　C.固定性 　　D.公開(kāi)性 　　『正確答案』C 　　『答案解析』稅收的基本特征包括強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性。 　　(二)稅制要素 　　1.稅收制度的基本要素——納稅人、征稅對(duì)象和稅率。 　　(1)納稅人(納稅主體) 　　直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人?？梢允亲匀蝗?，也可以是法人。 　　注意負(fù)稅人和扣繳義務(wù)人的概念。 　　(2)課稅對(duì)象 　　也稱(chēng)作“征稅課體”，即稅法規(guī)定的征稅目的物，它是一個(gè)稅種區(qū)別于另外一個(gè)稅種的主要標(biāo)志。 　　稅源：稅收的經(jīng)濟(jì)來(lái)源或最終出處。 　　稅目：稅法規(guī)定的課稅對(duì)象的具體項(xiàng)目，反映具體征稅范圍，代表征稅的廣度。 　　計(jì)稅依據(jù)：計(jì)算應(yīng)納稅額的依據(jù)。 　　(3)稅率 　　稅率：稅法規(guī)定的應(yīng)征稅額與征稅對(duì)象數(shù)額(量)之間的比例，是計(jì)算應(yīng)征稅額的標(biāo)準(zhǔn)，是稅收制度的中心環(huán)節(jié)，體現(xiàn)征稅的深度。 　　稅率的基本形式 ①比例稅率 對(duì)同一征稅對(duì)象，不論數(shù)量大小，都按同一比例征稅的稅率。一般適用于對(duì)商品流轉(zhuǎn)額的征稅。如增值稅、營(yíng)業(yè)稅。 ②定額稅率 按征稅對(duì)象的一定計(jì)量單位規(guī)定固定稅額。 ③累進(jìn)稅率 包括全額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率。 　　2.稅收制度的其他要素 　　(1)納稅環(huán)節(jié) 　　(2)納稅期限：納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后向國(guó)家繳納稅款的期限。 　　(3)減稅免稅 　　(4)違章處理——是稅收強(qiáng)制性特征的體現(xiàn)。 　　(5)納稅地點(diǎn) 　　(三)稅收分類(lèi) 　　稅收的分類(lèi)(掌握) 分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn) 具體內(nèi)容 （1）按課稅對(duì)象的不同 流轉(zhuǎn)稅：我國(guó)稅收收入的主體稅種，包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅和關(guān)稅等 所得稅：個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅 財(cái)產(chǎn)稅：包括土地增值稅、房產(chǎn)稅、契稅、車(chē)船稅 資源稅：資源稅和土地使用稅 行為稅：印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅 （2）按計(jì)量課稅對(duì)象的標(biāo)準(zhǔn)不同劃分 從價(jià)稅 從量稅 （3）按稅收與價(jià)格的關(guān)系劃分 價(jià)內(nèi)稅：消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅 價(jià)外稅：增值稅 （4）按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁劃分 直接稅：納稅人即負(fù)稅人。個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、財(cái)產(chǎn)稅屬于直接稅 間接稅：納稅人不一定是負(fù)稅人。流轉(zhuǎn)稅屬于間接稅 （5）按稅收管理權(quán)限和使用權(quán)限分類(lèi) 中央稅：消費(fèi)稅、關(guān)稅 地方稅：契稅、房產(chǎn)稅、耕地占用稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車(chē)船稅等 中央和地方共享稅：增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、證券交易印花稅 　　【例題1多選題】我國(guó)稅收收入按征稅對(duì)象的不同，分為(　)。 　　A.流轉(zhuǎn)稅 　　B.所得稅 　　C.財(cái)產(chǎn)稅 　　D.目的稅 　　E.行為稅 　　『正確答案』ABCE 　　『答案解析』我國(guó)稅收收入按征稅對(duì)象的不同，分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、資源稅和行為稅。 　　【例題2單選題】(2006年)將稅種分為流轉(zhuǎn)稅類(lèi)、所得稅類(lèi)和財(cái)產(chǎn)稅類(lèi)，是按稅種的(　)劃分的。 　　A.征稅對(duì)象 　　B.稅負(fù)是否轉(zhuǎn)嫁 　　C.收入歸屬級(jí)次 　　D.征收權(quán)限 　　『正確答案』A 　　『答案解析』稅收按課稅對(duì)象的不同，主要可分為流轉(zhuǎn)稅類(lèi)、所得稅類(lèi)和財(cái)產(chǎn)稅類(lèi)。 　　【例題3多選題】(2008年)我國(guó)流轉(zhuǎn)稅稅種包括(　)。 　　A.土地增值稅 　　B.增值稅 　　C.消費(fèi)稅 　　D.房產(chǎn)稅 　　E.關(guān)稅 　　『正確答案』BCE 　　『答案解析』我國(guó)流轉(zhuǎn)稅稅種包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅和關(guān)稅等。 　　【例題4單選題】(2011年)下列稅種中，屬于財(cái)產(chǎn)稅的是(　)。 　　A.增值稅 　　B.房產(chǎn)稅 　　C.消費(fèi)稅 　　D.關(guān)稅 　　『正確答案』B 　　『答案解析』本題考查稅收的分類(lèi)。財(cái)產(chǎn)稅是指以各種財(cái)產(chǎn)為征稅對(duì)象的稅收，我國(guó)目前開(kāi)征的財(cái)產(chǎn)稅有土地增值稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、契稅等。 　　【例題5多選題】(2009年)按照我國(guó)現(xiàn)行稅收管理權(quán)限和稅收使用權(quán)限劃分，中央和地方共享稅稅種包括(　)。 　　A.增值稅 　　B.個(gè)人所得稅 　　C.消費(fèi)稅 　　D.企業(yè)所得稅 　　E.證券交易印花稅 　　『正確答案』ABDE 　　『答案解析』中央和地方共享稅稅種包括增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、證券交易印花稅。 　　(四)拉弗曲線與征稅的限度 　　稅收收入最初隨著稅率的提高而增加，達(dá)到一定稅率水平后，稅收收入隨著稅率的提高而下降。 　　含義：保持適度的宏觀稅負(fù)水平是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的一個(gè)重要條件。 　　【例題單選題】(2011年)關(guān)于拉弗曲線的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是(　)。 　　A.拉弗曲線是對(duì)稅率與稅收收入或經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間關(guān)系的形象描述 　　B.拉弗曲線的基本含義是，保持適度的宏觀稅負(fù)水平是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的一個(gè)重要條件 　　C.拉弗曲線表明，稅率越高，政府征得的稅收收入越多 　　D.拉弗曲線提示各國(guó)政府，征稅有“禁區(qū)”，要注意涵養(yǎng)稅源 　　『正確答案』C 『答案解析』本題考查拉弗曲線與征稅的限度。并非稅率越高，政府征得的稅收收入越多。稅收收入最初隨著稅率的提高而增加，達(dá)到一定稅率水平后，稅收收入隨著稅率的提高而下降。 溫馨提示：看累了就做一做試題檢查一下知識(shí)點(diǎn)的掌握情況吧 　　三、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁 　　(一)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式(掌握) 　　稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是指納稅人在繳納稅款后，通過(guò)各種途徑將稅收負(fù)擔(dān)全部或部分轉(zhuǎn)移給他人的過(guò)程。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的最終結(jié)果形成稅負(fù)歸宿。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式主要有前轉(zhuǎn)、后轉(zhuǎn)、混轉(zhuǎn)、消轉(zhuǎn)、旁轉(zhuǎn)和稅收資本化六種。 方式 解釋 1.前轉(zhuǎn) 又稱(chēng)“順轉(zhuǎn)”或“向前轉(zhuǎn)嫁”。前轉(zhuǎn)是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁最典型和最普遍的形式，多發(fā)生在流轉(zhuǎn)稅上。 2.后轉(zhuǎn) 又稱(chēng)“逆轉(zhuǎn)”或“向后轉(zhuǎn)嫁”。 3.混轉(zhuǎn)（散轉(zhuǎn)） 這種轉(zhuǎn)嫁方式在現(xiàn)實(shí)中比較常見(jiàn)。 4.消轉(zhuǎn) 自我消化稅款。消轉(zhuǎn)是一種特殊的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式。 5.旁轉(zhuǎn) 也叫側(cè)轉(zhuǎn)，是指納稅人將應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給購(gòu)買(mǎi)者或者供應(yīng)者以外的其他人負(fù)擔(dān)。 6.稅收資本化 也稱(chēng)為“資本還原”，是指生產(chǎn)要素購(gòu)買(mǎi)者將所購(gòu)買(mǎi)的生產(chǎn)要素未來(lái)應(yīng)當(dāng)繳納的稅款，通過(guò)從購(gòu)入價(jià)格中預(yù)先扣除的方法（壓低生產(chǎn)要素購(gòu)買(mǎi)價(jià)格），向后轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的出售者。 稅收資本化主要發(fā)生在土地和收益來(lái)源較具永久性質(zhì)的政府債券等資本物品的交易中，稅收資本化是現(xiàn)在承擔(dān)未來(lái)的稅收，最典型的就是對(duì)土地交易的課稅。稅收資本化是稅收后轉(zhuǎn)的一種特殊形式。 　　【例題1單選題】(　)是稅收轉(zhuǎn)嫁最典型和最普遍的形式。 　　A.前轉(zhuǎn) 　　B.后轉(zhuǎn) 　　C.消轉(zhuǎn) 　　D.混轉(zhuǎn) 　　『正確答案』A 　　『答案解析』前轉(zhuǎn)是稅收轉(zhuǎn)嫁最典型和最普遍的形式。 　　【例題2單選題】(2011年)廠商通過(guò)提高其所提供商品價(jià)格的方法，將其所納稅款轉(zhuǎn)移給商品購(gòu)買(mǎi)者或最終消費(fèi)者負(fù)擔(dān)。根據(jù)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁理論，這種行為屬于典型的(　)行為。 　　A.后轉(zhuǎn) 　　B.前轉(zhuǎn) 　　C.消轉(zhuǎn) 　　D.旁轉(zhuǎn) 　　『正確答案』B 　　『答案解析』本題考查稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式。前轉(zhuǎn)又稱(chēng)“順轉(zhuǎn)”或“向前轉(zhuǎn)嫁”，是指納稅人將其所納稅款通過(guò)提高其提供商品價(jià)格的方式，向前轉(zhuǎn)移給商品的購(gòu)買(mǎi)者或者最終消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的一種形式。 　　【例題3單選題】(2009年)企業(yè)通過(guò)改善經(jīng)營(yíng)管理、提高勞動(dòng)生產(chǎn)率等措施來(lái)降低成本、增加利潤(rùn)，從而抵消稅負(fù)。這種稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式是(　)。 　　A.稅收資本化 　　B.混轉(zhuǎn) 　　C.旁轉(zhuǎn) 　　D.消轉(zhuǎn) 　　『正確答案』D 　　『答案解析』消轉(zhuǎn)是納稅人用減低征稅物品成本的辦法使稅負(fù)從新增利潤(rùn)中得到抵補(bǔ)。通過(guò)經(jīng)營(yíng)管理、提高勞動(dòng)生產(chǎn)率等措施降低成本、增加利潤(rùn)來(lái)抵消稅負(fù)。實(shí)際上稅負(fù)并沒(méi)有轉(zhuǎn)嫁，而是由納稅人自己負(fù)擔(dān)。 　　(二)影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素 影響因素 具體影響 1.應(yīng)稅商品供給與需求的彈性 商品的供給與需求彈性是決定稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁狀況的關(guān)鍵因素。供給彈性較大、需求彈性較小的商品較易轉(zhuǎn)嫁；供給彈性較小、需求彈性較大的商品不易轉(zhuǎn)嫁。 2.課稅商品的性質(zhì) 生活必需品的稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁；非生活必需品的稅負(fù)不容易轉(zhuǎn)嫁。 3.課稅與經(jīng)濟(jì)交易的關(guān)系 與經(jīng)濟(jì)交易無(wú)關(guān)而直接對(duì)納稅人課征的稅，不容易轉(zhuǎn)嫁；通過(guò)經(jīng)濟(jì)交易過(guò)程而間接對(duì)納稅人征收的稅，容易轉(zhuǎn)嫁。 4.課稅范圍的大小 課稅范圍越廣泛，稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁；課稅范圍越狹窄，稅負(fù)難以轉(zhuǎn)嫁。 5.商品的競(jìng)爭(zhēng)程度 　 　　【例題1單選題】(　)是決定稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁狀況的關(guān)鍵因素。 　　A.課稅商品的性質(zhì) 　　B.課稅與經(jīng)濟(jì)交易的關(guān)系 　　C.課稅范圍的大小 　　D.商品的供給與需求彈性 　　『正確答案』D 　　『答案解析』商品的供給與需求彈性是決定稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁狀況的關(guān)鍵因素。 　　【例題2多選題】(2007年)下列各類(lèi)商品中，稅負(fù)不容易轉(zhuǎn)嫁的有(　)。 　　A.需求彈性較大、供給彈性較小的應(yīng)稅商品 　　B.非生活必需品 　　C.生活必需品 　　D.征收消費(fèi)稅的商品 　　E.課稅范圍狹窄的商品 　　『正確答案』ABE 　　『答案解析』供給彈性較小、需求彈性較大的商品不易轉(zhuǎn)嫁;非生活必需品的稅負(fù)不容易轉(zhuǎn)嫁;與經(jīng)濟(jì)交易無(wú)關(guān)而直接對(duì)納稅人課征的稅，不容易轉(zhuǎn)嫁;課稅范圍越狹窄，稅負(fù)難以轉(zhuǎn)嫁。 　　四、國(guó)債 　　(一)國(guó)債的基本含義 　　國(guó)債即國(guó)家債務(wù)，通常是指一國(guó)中央政府作為主體，依據(jù)有借有還的信用原則取得的資金來(lái)源，是一種有償形式的、非經(jīng)常性的財(cái)政收入。國(guó)債作為一個(gè)財(cái)政范疇，在歷史上出現(xiàn)比稅收要晚。 　　國(guó)債具有自愿性、有償性和靈活性的特征。 　　與私債相比，國(guó)債由于有政府信用的擔(dān)保、風(fēng)險(xiǎn)小，又被稱(chēng)為“金邊債券”。 　　【例題單選題】國(guó)債由于有政府信用的擔(dān)保、風(fēng)險(xiǎn)小，故通常被稱(chēng)為(　)。 　　A.信譽(yù)債券 　　B.國(guó)庫(kù)券 　　C.契約債券 　　D.金邊債券 　　『正確答案』D 　　『答案解析』與私債相比，國(guó)債由于有政府信用的擔(dān)保、風(fēng)險(xiǎn)小，又被稱(chēng)為“金邊債券”。 　　(二)國(guó)債的種類(lèi)(了解) 分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn) 分類(lèi)結(jié)果 1.按照國(guó)債發(fā)行地域不同 分為內(nèi)債和外債。 2.按償還期限劃分 分為短期國(guó)債（1年以內(nèi)的）、中期國(guó)債（1－10年）和長(zhǎng)期國(guó)債（10年以上）。最典型的短期國(guó)債形式是國(guó)庫(kù)券。 3.根據(jù)利率的變動(dòng)情況 分為固定利率國(guó)債與浮動(dòng)利率國(guó)債。 4.根據(jù)國(guó)債能否在證券市場(chǎng)流通 分為上市（流通）國(guó)債與非上市（非流通）國(guó)債。 上市國(guó)債多為中短期國(guó)債，非上市國(guó)債多為長(zhǎng)期國(guó)債。 5.根據(jù)國(guó)債債務(wù)本位的不同 分為貨幣國(guó)債與實(shí)物國(guó)債。 實(shí)物國(guó)債可以避免因貨幣貶值給債權(quán)人帶來(lái)?yè)p失，一般是在存在高通貨膨脹時(shí)采用。1950年我國(guó)發(fā)行的“人民勝利折實(shí)公債”為實(shí)物國(guó)債。 　　【例題單選題】國(guó)庫(kù)券是最典型的(　)形式。 　　A.短期國(guó)債 　　B.中期國(guó)債 　　C.長(zhǎng)期國(guó)債 　　D.實(shí)物國(guó)債 　　『正確答案』A 　　『答案解析』最典型的短期國(guó)債形式是國(guó)庫(kù)券。 　　(三)國(guó)債的政策功能(掌握) 　　1.彌補(bǔ)財(cái)政赤字——國(guó)債的基本功能 　　彌補(bǔ)財(cái)政赤字的方式通常有三種：向中央銀行借款;增稅;發(fā)行國(guó)債。比較而言，以發(fā)行國(guó)債方式彌補(bǔ)財(cái)政赤字對(duì)經(jīng)濟(jì)可能產(chǎn)生的副作用比較小。通過(guò)發(fā)行國(guó)債彌補(bǔ)赤字，一般不會(huì)導(dǎo)致通貨膨脹。 　　2.籌集建設(shè)資金 　　3.調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量和利率 　　國(guó)債是一種收入穩(wěn)定、無(wú)風(fēng)險(xiǎn)或風(fēng)險(xiǎn)較低的投資工具，因此有“金邊債券”之稱(chēng)。特別是短期國(guó)債，流動(dòng)性強(qiáng)，被稱(chēng)為“有利息的鈔票”。 　　不少?lài)?guó)家中央銀行通過(guò)在證券市場(chǎng)上買(mǎi)賣(mài)國(guó)債調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量和調(diào)節(jié)利率。 　　4.調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì) 　　【例題1多選題】(2010年)國(guó)債的功能有(　)。 　　A.彌補(bǔ)財(cái)政赤字 　　B.籌集建設(shè)資金 　　C.調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量 　　D.調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì) 　　E.籌集消費(fèi)資金 　　『正確答案』ABCD 　　『答案解析』本題考查國(guó)債的四項(xiàng)基本功能。 　　【例題2多選題】財(cái)政赤字可以通過(guò)(　)等方式彌補(bǔ)。 　　A.向中央銀行借款 　　B.增稅 　　C.發(fā)行國(guó)債 　　D.收費(fèi) 　　E.調(diào)整利率 　　『正確答案』ABC 　　『答案解析』彌補(bǔ)財(cái)政赤字的方式通常有三種：向中央銀行借款;增稅;發(fā)行國(guó)債。 　　【例題3單選題】(2010年)在政府發(fā)行的國(guó)債中，流動(dòng)性強(qiáng)、被稱(chēng)為“有利息的鈔票”的是(　)。 　　A.中期國(guó)債 　　B.長(zhǎng)期國(guó)債 　　C.短期國(guó)債 　　D.特別國(guó)債 　　『正確答案』C 　　『答案解析』短期國(guó)債在政府發(fā)行的國(guó)債中，流動(dòng)性強(qiáng)、被稱(chēng)為“有利息的鈔票”。 　　(四)國(guó)債的負(fù)擔(dān)與限度(掌握) 　　1.國(guó)債的負(fù)擔(dān) 　　可以從四個(gè)方面分析國(guó)債的負(fù)擔(dān)：認(rèn)購(gòu)者負(fù)擔(dān)(債權(quán)人負(fù)擔(dān));債務(wù)人負(fù)擔(dān)(政府負(fù)擔(dān));納稅人負(fù)擔(dān);代際負(fù)擔(dān)。 　　注意還債的收入來(lái)源最終是稅收。 　　2.國(guó)債的限度 　　(1)衡量國(guó)債絕對(duì)規(guī)模的指標(biāo) 　?、?lài)?guó)債余額——?dú)v年累積債務(wù)的總規(guī)模;②當(dāng)年發(fā)行國(guó)債的總額;③當(dāng)年到期需還本付息的債務(wù)總額。 　　(2)衡量國(guó)債相對(duì)規(guī)模的指標(biāo)(掌握) 指標(biāo) 計(jì)算公式 意義 國(guó)債負(fù)擔(dān)率（國(guó)民經(jīng)濟(jì)承受能力） 國(guó)際公認(rèn)的國(guó)債負(fù)擔(dān)率的警戒線為發(fā)達(dá)國(guó)家不超過(guò)60%，發(fā)展中國(guó)家不超過(guò)45%。 債務(wù)依存度 我國(guó)分為全國(guó)財(cái)政的債務(wù)依存度和中央財(cái)政的債務(wù)依存度。 國(guó)際公認(rèn)的債務(wù)依存度警戒線在15%-20%之間。 此外，反映政府償債能力的指標(biāo)為：當(dāng)年付息額/當(dāng)年中央財(cái)政經(jīng)常性收入 　　【例題單選題】根據(jù)國(guó)際通用的控制標(biāo)準(zhǔn)，債務(wù)依存度應(yīng)控制在(　)。 　　A.5%～6% 　　B.5%～8% 　　C.10%～15% 　　D.15%～20% 　　『正確答案』D 　　『答案解析』本題考查債務(wù)依存度的控制標(biāo)準(zhǔn)。 　　(五)李嘉圖等價(jià)定理 　　在某些條件下，政府無(wú)論是用債券還是稅收籌資，其效果都是相同的或者等價(jià)的。 　　(六)國(guó)債的制度 　　國(guó)債制度是國(guó)家為了管理國(guó)債的發(fā)行、償還和交易，調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，以法律和政策形式所確立的一系列的準(zhǔn)則和規(guī)范。國(guó)債制度一般由發(fā)行制度、償還制度和市場(chǎng)交易制度構(gòu)成。 　　1.國(guó)債發(fā)行制度 　　國(guó)債發(fā)行制度由國(guó)債發(fā)行條件和國(guó)債發(fā)行方式構(gòu)成。 　　國(guó)債發(fā)行條件包括國(guó)債種類(lèi)、發(fā)行日期、發(fā)行權(quán)限、發(fā)行對(duì)象等。決定發(fā)行條件的關(guān)鍵是國(guó)債的發(fā)行方式。 　　國(guó)債發(fā)行方式主要有公募招標(biāo)方式、承購(gòu)包銷(xiāo)方式、直接發(fā)售方式和“隨買(mǎi)”方式。 　　2.國(guó)債償還制度 　　我國(guó)選用的償還方式主要有抽簽分次償還、到期一次償還、轉(zhuǎn)期償還、提前償還和市場(chǎng)購(gòu)銷(xiāo)法等方式。 　　3.國(guó)債市場(chǎng)制度 　　根據(jù)國(guó)債交易的層次，國(guó)債市場(chǎng)分為國(guó)債發(fā)行市場(chǎng)和國(guó)債流通市場(chǎng)兩大部分。 國(guó)債發(fā)行市場(chǎng) 又稱(chēng)國(guó)債一級(jí)市場(chǎng)，主要參與者包括作為國(guó)債發(fā)行者的中央政府、發(fā)行中介機(jī)構(gòu)和投資購(gòu)買(mǎi)者； 國(guó)債流通市場(chǎng) 又稱(chēng)國(guó)債二級(jí)市場(chǎng)，是指已經(jīng)發(fā)行的國(guó)債的交易場(chǎng)所，其基本職能是為國(guó)債投資者提供轉(zhuǎn)讓變現(xiàn)的機(jī)會(huì)。國(guó)債流通市場(chǎng)分為以集中交易形式運(yùn)作的證券交易所、以分散交易形式運(yùn)作的場(chǎng)外交易市場(chǎng)（包括柜臺(tái)市場(chǎng)和店頭市場(chǎng)）。 　　在證券交易所內(nèi)進(jìn)行的國(guó)債交易按國(guó)債交易成交訂約和清算的期限劃分，可以分為現(xiàn)貨交易方式、回購(gòu)交易方式、期貨交易方式和期權(quán)交易方式。 交易方式 解釋 現(xiàn)貨交易方式 證券交易中最古老的交易方式，也是國(guó)債交易方式中最普通、最常用的交易方式。 回購(gòu)交易方式 國(guó)債的持有人在賣(mài)出一筆國(guó)債的同時(shí)，與買(mǎi)方簽訂協(xié)議，約定一定期限和價(jià)格，將同一筆國(guó)債再購(gòu)回的交易活動(dòng)。 期貨交易方式 以國(guó)債期貨合約為交易對(duì)象的交易方式。 期限、價(jià)格、數(shù)量和標(biāo)的國(guó)債是國(guó)債期貨合約中必不可少的四項(xiàng)基本要素。 期貨國(guó)債具有保值、投機(jī)和套利功能。 期權(quán)交易方式 交易雙方為限制損失或保障利益而訂約，同意在約定時(shí)間內(nèi)，按照協(xié)定價(jià)格買(mǎi)進(jìn)或賣(mài)出契約中指定的債券，也可以放棄買(mǎi)進(jìn)或賣(mài)出這種債券的交易方式。 　　【例題1多選題】國(guó)債制度包括(　)。 　　A.國(guó)債發(fā)行制度 　　B.國(guó)債償還制度 　　C.國(guó)債認(rèn)購(gòu)制度 　　D.國(guó)債市場(chǎng)制度 　　E.國(guó)債流通制度 　　『正確答案』ABD 　　『答案解析』國(guó)債制度包括發(fā)行制度、償還制度和市場(chǎng)交易制度構(gòu)成。 　　【例題2多選題】國(guó)債的發(fā)行方式主要有(　)。 　　A.公募招標(biāo)方式 　　B.承購(gòu)包銷(xiāo)方式 　　C.直接發(fā)售方式 　　D.“隨買(mǎi)”方式 　　E.攤派方式 　　『正確答案』ABCD 　　『答案解析』本題考查國(guó)債的發(fā)行方式。 　　【例題3單選題】(2007、2008年)在國(guó)債發(fā)行制度中，決定國(guó)債發(fā)行條件的關(guān)鍵是國(guó)債的(　)。 　　A.發(fā)行數(shù)額 　　B.票面金額 　　C.流動(dòng)性 　　D.發(fā)行方式 　　『正確答案』D 　　『答案解析』決定國(guó)債發(fā)行條件的關(guān)鍵是國(guó)債的發(fā)行方式。 　　【例題4單選題】(2008年)國(guó)債交易方式中，最普遍和常用的是(　)。 　　A. 回購(gòu)交易 　　B. 期貨交易 　　C. 期權(quán)交易 　　D. 現(xiàn)貨交易 　　『正確答案』D 　　『答案解析』現(xiàn)貨交易是最普遍和常用的國(guó)債交易方式。 　　【例題5單選題】(2006年)通過(guò)有組織的交易場(chǎng)所，按預(yù)先已經(jīng)確定的買(mǎi)賣(mài)價(jià)格，在未來(lái)特定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行券款交割的國(guó)債交易方式稱(chēng)為(　)。 　　A.國(guó)債貼現(xiàn) 　　B.國(guó)債現(xiàn)貨交易 　　C.國(guó)債期貨交易 　　D.國(guó)債回購(gòu)交易 　　『正確答案』C 　　『答案解析』題干所述為國(guó)債期貨交易的概念。 溫馨提示：看累了就做一做試題檢查一下知識(shí)點(diǎn)的掌握情況吧 　　第十三章　政府預(yù)算 　　一、政府預(yù)算的職能與原則 　　(一)政府預(yù)算的含義(掌握) 　　政府預(yù)算：具有法律規(guī)定和制度保證的、經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)的政府年度財(cái)政收支計(jì)劃。 1.從技術(shù)方面看 （1）在形式上，政府預(yù)算是政府的財(cái)政收支計(jì)劃，是政府的工作計(jì)劃。 （2）在內(nèi)容上，政府預(yù)算反映了可供政府集中支配的財(cái)政資金數(shù)量的多少，是財(cái)政部門(mén)按法定程序管理財(cái)政資金的活動(dòng)。政府預(yù)算是政府理財(cái)?shù)闹鲗?dǎo)環(huán)節(jié)和基本環(huán)節(jié)。 2.從政治方面看，政府預(yù)算是重大的政治行為 3.從本質(zhì)方面看，政府預(yù)算是國(guó)家和政府意志的體現(xiàn)，要經(jīng)過(guò)國(guó)家權(quán)力機(jī)構(gòu)的審查和批準(zhǔn)才能生效，是重要的法律性文件。 　　政府預(yù)算是新興資產(chǎn)階級(jí)同封建****統(tǒng)治進(jìn)行斗爭(zhēng)的產(chǎn)物。政府預(yù)算制度最早出現(xiàn)在英國(guó)。 　　【例題1單選題】從本質(zhì)上看，政府預(yù)算是(　)。 　　A.反映了支出上的優(yōu)先權(quán) 　　B.國(guó)家和政府意志的體現(xiàn) 　　C.重大的政治行為 　　D.體現(xiàn)了政府的年度工作重點(diǎn)和方向 　　『正確答案』B 　　『答案解析』從本質(zhì)方面看，政府預(yù)算是國(guó)家和政府意志的體現(xiàn)。 　　【例題2單選題 】(2008年)政府理財(cái)?shù)闹鲗?dǎo)和基本環(huán)節(jié)是(　)。 　　A.信貸計(jì)劃 　　B.政府預(yù)算 　　C.國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展計(jì)劃 　　D.年度投資計(jì)劃 　　『正確答案』B 　　『答案解析』政府理財(cái)?shù)闹鲗?dǎo)和基本環(huán)節(jié)是政府預(yù)算。 　　(二)政府預(yù)算的職能(熟悉) 　　1.反映政府部門(mén)的活動(dòng) 　　2.監(jiān)督政府部門(mén)收支運(yùn)作情況的功能 　　3.控制政府部門(mén)的支出 　　政府預(yù)算由各級(jí)人民代表大會(huì)審議、批準(zhǔn)，預(yù)算調(diào)整須經(jīng)同級(jí)人大常委會(huì)審議、批準(zhǔn)。 　　(三)政府預(yù)算的原則(掌握) 　　世界上大多數(shù)國(guó)家接受的預(yù)算原則主要有：完整性、統(tǒng)一性、可靠性、合法性、公開(kāi)性、年度性。 1.完整性原則 政府預(yù)算必須包括政府所有的財(cái)政收入和支出內(nèi)容，以便全面反映政府的財(cái)政活動(dòng)。 2.統(tǒng)一性原則 　 3.可靠性原則 也稱(chēng)為謹(jǐn)慎性原則。預(yù)算的編制要真實(shí)、可靠 4.合法性原則 政府預(yù)算活動(dòng)的每個(gè)環(huán)節(jié)都必須按照法定程序進(jìn)行，政府預(yù)算的成立、預(yù)算執(zhí)行中的調(diào)整和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果都必須經(jīng)過(guò)立法機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn) 5.公開(kāi)性原則 　 6.年度性原則 世界各國(guó)采用的預(yù)算年度有兩種：歷年制和跨年制。我國(guó)采用歷年制。 　　【例題1多選題】世界上絕大多數(shù)國(guó)家所接受的預(yù)算原則有(　)。 　　A.完整性 　　B.專(zhuān)用性 　　C.公開(kāi)性 　　D.可靠性 　　E.靈活性 　　『正確答案』ACD 　　『答案解析』世界上絕大多數(shù)國(guó)家所接受的預(yù)算原則有：完整性、統(tǒng)一性、可靠性、合法性、公開(kāi)性、年度性。 　　【例題2單選題】(2011年)編制政府預(yù)算時(shí)，把支出盤(pán)子做得很大而無(wú)法完成，這種做法違反了政府預(yù)算的(　)原則要求。 　　A.完整性 　　B.統(tǒng)一性 　　C.合法性 　　D.可靠性 　　『正確答案』D 　　『答案解析』本題考查政府預(yù)算的原則。各級(jí)政府預(yù)算必須建立在積極、穩(wěn)健、可靠的基礎(chǔ)上，有充分而確實(shí)的依據(jù)，預(yù)算數(shù)應(yīng)盡量準(zhǔn)確地反映可能出現(xiàn)的結(jié)果，保證預(yù)算能得到真實(shí)可靠地執(zhí)行。把支出盤(pán)子做得很大而無(wú)法完成，就違背了政府預(yù)算的可靠性原則要求。 　　【例題3單選題】我國(guó)預(yù)算年度的起止時(shí)間是每年的(　)。 　　A.1月1日至同年的12月31日 　　B.4月1日至次年的3月31日 　　C.7月1日至次年的6月30 151 　　D.10月1日至次年的9月30日 　　『正確答案』A 　　『答案解析』我國(guó)預(yù)算年度的起止時(shí)間是每年的1月1日至同年的12月31日。 　　(四)政府預(yù)算的分類(lèi)(熟悉) 分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn) 分類(lèi)結(jié)果 1.按預(yù)算編制形式 （1）單式預(yù)算 （2）復(fù)式預(yù)算 復(fù)式預(yù)算一般由經(jīng)常預(yù)算和資本預(yù)算組成。經(jīng)常預(yù)算主要以稅收為收入來(lái)源，以行政事業(yè)項(xiàng)目為支出對(duì)象；資本預(yù)算主要以國(guó)債為收入來(lái)源，以經(jīng)濟(jì)建設(shè)項(xiàng)目為支出對(duì)象。 2.按預(yù)算編制依據(jù)的內(nèi)容和方法分類(lèi) （1）增量預(yù)算：也稱(chēng)為基數(shù)預(yù)算，