內(nèi)部控制自我評價方案

內(nèi)部控制自我評價方案內(nèi)部控制自我評價方案 【篇一：岷江水電公司內(nèi)部控制自我評價方案】 內(nèi)部控制自我評價工作方案 依據(jù)財政部、證監(jiān)會關(guān)于2021年主板上市公司分類分批實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的通知財辦會202130號的要求，為了確保合規(guī)、有序、高效地展開內(nèi)部控制評價工作，依據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范、企業(yè)內(nèi)部控制配套指引、企業(yè)內(nèi)部控制評價指引、四川岷江水利電力股份內(nèi)部控制手冊及公司重要管理規(guī)章制度，特制定本工作方案。 一、內(nèi)控評價工作內(nèi)容及范圍 內(nèi)控評價的內(nèi)容包括內(nèi)部控制的五要素：內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。 公司各部門評價的重點為： 內(nèi)控評價的范圍：公司本部及其分公司、子公司。 二、內(nèi)控評價工作組織領(lǐng)導 1、內(nèi)控評價領(lǐng)導小組 涉及董事會、監(jiān)事會、審計委員會、總經(jīng)理 2、內(nèi)控評價工作小組 涉及審計部門、其他職能部門 三、內(nèi)控評價時間進度安排 1、公司各部門、分子公司自查時間： 2、評價小組對各部門的評價時間： 3、評價小組對各分子公司的評價抽檢時間： 4、匯總內(nèi)控缺陷，出具內(nèi)控報告時間： 四、內(nèi)控評價的實施 1、期中評價，查找缺陷 1內(nèi)控評價小組前期工作2021年月完成 1從公司環(huán)境層面了解、分析內(nèi)部控制整體風險； 2從企業(yè)層面控制了解、分析內(nèi)部控制風險； 3識別風險業(yè)務(wù)領(lǐng)域及重要組成部分； 4起草評價方案，報經(jīng)批準后，組織實施內(nèi)控評價。 該階段形成以下工作底稿： 1組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責任、公司文化的調(diào)查底稿； 2內(nèi)控評價工作方案。 2各單位自評 各單位評價小組成員召集本單位業(yè)務(wù)骨干，主持本單位內(nèi)控評價，實現(xiàn)內(nèi)控評價全覆蓋，完善以下工作： 1全面分析本單位相關(guān)的內(nèi)部控制，完成內(nèi)部控制調(diào)查問卷詳參照格式的填寫，由評價人員簽字確認。 2全面梳理本單位內(nèi)部控制手冊，比照本單位內(nèi)部控制制度，對內(nèi)部控制手冊中不完善的地方進行修正。 3查找并分析本單位相關(guān)業(yè)務(wù)及管理主要風險，補充完善流程圖、風險清單、風險矩陣。 4編寫本單位的內(nèi)控評價報告，評價人員與單位負責人共同確認的內(nèi)控缺陷、評價員確認而單位負責人未確認的內(nèi)控缺陷，應(yīng)在內(nèi)控評價報告中分別反映，假設(shè)不存在該種情形，也應(yīng)明確說明“無兼職評價確認而單位負責人未確認的內(nèi)控缺陷，內(nèi)控評價報告由評價人員、單位負責人簽字確認。 5各分子公司內(nèi)控評價牽頭部門負責匯總本公司內(nèi)控評價，其中，牽頭部門組織相關(guān)人員共同完成內(nèi)控評價問卷調(diào)查表、內(nèi)控評價報告的撰寫，各部門進一步完善本部門相關(guān)的流程圖、風險清單、風險矩陣，牽頭部門在此基礎(chǔ)上匯總整理本公司的流程圖、風險清單、風險矩陣 3內(nèi)控評價小組復查 內(nèi)控評價小組對各單位報送的內(nèi)控評價報告及風險矩陣、內(nèi)控評價問卷調(diào)查表進行分析；按風險導向思路，本著重要性原則，選擇樣本單位、重點流程進行復查，并建立以下底稿： 1內(nèi)部控制缺陷認定匯總表 2流程圖、風險矩陣、風險清單 3公司層面內(nèi)部控制環(huán)境評價工作表 4流程自我評價工作表 5內(nèi)控流程自我評價工作底稿以及制定有效性測試穿行測試底稿、運行有效性測試控制測試底稿 2、內(nèi)控缺陷整改 1內(nèi)控缺陷確認標準：詳見內(nèi)部控制缺陷認定標準 2內(nèi)控缺陷確實認程序 1各單位自評缺陷：評價人員初步推斷，報單位負責人確認，將形 成的一致看法和不同看法在內(nèi)控評價報告中反映，報內(nèi)控評價 小組。 2內(nèi)控評價小組復查新增的內(nèi)控缺陷：評價人員初步推斷，征求缺 陷所在單位相關(guān)人員看法后，評價小組討論形成初步看法，報缺陷 所在單位負責人確認。 3內(nèi)控評價小組匯總整理的內(nèi)控缺陷：各單位負責人認可的內(nèi)控缺陷，單位負責人召集相關(guān)人員討論確定整改措施，評價小組對整改 措施能否消除缺陷予以確認；單位負責人未確認的內(nèi)控缺陷，評價 小組應(yīng)與缺陷所在單位的直接上級討論確定；內(nèi)控評價小組對股份 公司管理層不予確認的缺陷，假設(shè)內(nèi)控評價小組認為屬于重要或重大 缺陷，應(yīng)直接向董事會報告，由董事會裁定。 3內(nèi)控缺陷的整改 須整改的內(nèi)控缺陷，由缺陷所在單位整改，由內(nèi)控評價工作小組進 行追蹤，以確保相關(guān)單位采納適當措施進行改善。 3、監(jiān)控缺陷整改后的運行狀況 內(nèi)控評價小組跟蹤、檢查缺陷整改善度，確保整改后在2021年12 月31日前最低運行次數(shù)不少于2次，因有的業(yè)務(wù)一年只發(fā)生4次 如按季公告的財務(wù)報表，故應(yīng)在9月底以前完成缺陷整改；收 集整改后的運行證據(jù)，確保缺陷已消除。 4、期末評價，出具評價報告 主要采納后推程序進行內(nèi)控評價，即，期中測試運行有效的內(nèi)部控制，到期末仍未發(fā)生變化，不再測試，重點關(guān)注、測試發(fā)生變化的 內(nèi)部控制和新增業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制。 內(nèi)控評價小組起草公司的內(nèi)部控制自我評價報告，經(jīng)總經(jīng)理辦 公會審議后，報董事會審批。 五、費用預算 本次內(nèi)控評價，公司抽調(diào)相關(guān)專業(yè)人員組成評價小組展開內(nèi)控評價 工作，擬不聘請外部機構(gòu)，故評價費用不計算評價人員的薪酬，只 計算評價人員的差旅費， 估計萬元。 六、內(nèi)控評價底稿 出具內(nèi)控評價報告后，內(nèi)控評價小組在個月內(nèi)將內(nèi)控評價底稿裝訂 成冊并歸檔，審計部保管年，年以后交公司檔案室，儲存期限10年。本方案經(jīng)董事會審批后執(zhí)行。 2021年10月30日 【篇二：內(nèi)部控制自我評價報告(模版)】 xxx股份 201x年度內(nèi)部控制自我評價報告 為進一步強化和規(guī)范公司內(nèi)部控制、提升公司管理水平和風險控制 能力，促進公司長期可繼續(xù)發(fā)展，公司依照公司法、證券法、深圳證券交易所股票上市規(guī)則、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范、深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引等相關(guān)法律、法 規(guī)和規(guī)章制度的要求，及公司自身經(jīng)營特點與所處環(huán)境，不斷完善 公司治理，健全內(nèi)部控制體系，確保了上市公司內(nèi)部控制管理的有 效執(zhí)行，確保了公司的穩(wěn)定經(jīng)營，現(xiàn)就公司的內(nèi)部控制制度建設(shè)和 實施狀況進行自我評價。 一、公司建立與實施內(nèi)部控制的目標、遵循的原則和包括的要素 內(nèi)部控制是指由公司董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、 旨在實現(xiàn)控制目標的過程。 一公司內(nèi)部控制的目標 1、合理確保公司經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信 息真實完整； 2、提升經(jīng)營效率和效果，促進公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。 二公司建立與實施內(nèi)部控制遵循的原則 1、全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋 企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項。 2、重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù) 事項和高風險領(lǐng)域。 3、制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、 業(yè)務(wù)流程等方面形成互相制約、互相監(jiān)督，同時兼顧運營效率。 4、適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀 況和風險水平等相適應(yīng)，并隨著狀況的變化及時加以調(diào)整。 5、成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當權(quán)衡實施成本與預期效益，以適當 的成本實現(xiàn)有效控制。 三公司建立與實施內(nèi)部控制應(yīng)當包括的要素 1、內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是公司實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。 2、風險評估。風險評估是公司及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實 現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關(guān)的風險，合理確定風險應(yīng)對策略。 3、控制活動。控制活動是公司依據(jù)風險評估結(jié)果，采納相應(yīng)的控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)。 4、信息與溝通。信息與溝通是公司及時、準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進行有效 溝通。 5、內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是公司對內(nèi)部控制建立與實施狀況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當及時加以 改善。 二、內(nèi)部控制建設(shè)狀況的認定 一控制環(huán)境 公司已按照中華人民共和國公司法、中華人民共和國證券法和有關(guān)監(jiān)管部門的要求及xxx股份章程以下簡稱 公司章程 的規(guī)定，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、 監(jiān)督等方面的使命權(quán)限，形成科學有效的使命分工和制衡機制。按 照公司章程的規(guī)定，股東大會的權(quán)力符合公司法、證券法的規(guī)定，股東大會每年至少召開一次，在公司法規(guī)定的情 形下可召開臨時股東大會。董事會由七名董事組成，其中包括獨立 董事三名，董事會經(jīng)股東大會授權(quán)全面負責公司的經(jīng)營和管理，負 責公司內(nèi)部控制的建立健全和有效實施，制定公司經(jīng)營計劃和投資 方案、財務(wù)預決算方案，制定基本管理制度等，對股東大會負責。 公司在董事會下設(shè)立審計委員會，負責檢察企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi) 部控制的有效實施和內(nèi)部控制自我評價狀況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計及 其他相關(guān)事宜等。公司監(jiān)事會由三名監(jiān)事組成，其中包括一名職工 監(jiān)事，監(jiān)事會對股東大會負責，監(jiān)督公司董事、經(jīng)理和其他高級管 理人員依法履行使命，對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督。公 司管理層負責組織實施股東大會、董事會決議事項，主持公司的生 產(chǎn)經(jīng)營管理工作，制定具體的工作計劃，并及時取得經(jīng)營、財務(wù)信息，以對計劃執(zhí)行狀況進行考核，并依據(jù)實際執(zhí)行狀況分析結(jié)果對 計劃作出適當修訂。公司建立的決策機制能較正確地、及時地、有 效地對待和控制經(jīng)營風險及財務(wù)風險，重視企業(yè)的管理及會計信息 的準確性。公司結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點和內(nèi)部控制要求已設(shè)置相應(yīng)內(nèi)部 機構(gòu)，明確使命權(quán)限，將權(quán)利與責任落實到內(nèi)部各責任單位。通過 內(nèi)部管理手冊，使全體員工掌握內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置、崗位使命、業(yè)務(wù)流 程等狀況，明確權(quán)責分配，正確行使職權(quán)。公司設(shè)立審計部，其機構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作與公司各業(yè)務(wù)部門保持獨立。審計部結(jié)合 內(nèi)部審計監(jiān)督，對公司內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查 中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，按照內(nèi)部審計工作程序進行報告；對監(jiān)督 檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)直接向公司董事會及其審計 委員會、監(jiān)事會報告。 二風險評估 公司建立業(yè)務(wù)風險預警系統(tǒng)，由財務(wù)總監(jiān)牽頭，財務(wù)中心、稽核部 門及相關(guān)業(yè)務(wù)部門組成風險預警小組，每季度對公司重大業(yè)務(wù)項目、內(nèi)部經(jīng)營管理狀況的重大變化、國家宏觀微觀經(jīng)濟政策、法律、法 規(guī)的變動可能對公司造成的影響進行分析猜測和評估，提出防范各 種風險的方案，建立有效的應(yīng)急應(yīng)變措施。公司尚未就公司風險承 受度、識別和分析風險的具體方法治訂專門的工作制度和工作流程。三控制活動 公司已對內(nèi)部控制制度制定和執(zhí)行的有效性進行自我評估，現(xiàn)對公 司主要內(nèi)部控制制度的執(zhí)行狀況和存在的問題一并說明如下： 1、貨幣資金方面的內(nèi)控制度 本公司在貨幣資金控制方面，嚴格遵循不兼容崗位分開原則，建立 了貨幣資金業(yè)務(wù)崗位責任制和嚴格的授權(quán)批準制度。經(jīng)辦人員在職 責范圍內(nèi)，按照審批人的批準看法辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。 出納作為獨立的崗位，與稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作嚴格的分開。 貨幣資金支付業(yè)務(wù)按照請款、審批、復核、支付的程序嚴格執(zhí)行。 本公司按規(guī)定限額使用現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金逐日盤點，每個月末，在會 計部人員監(jiān)督下一起盤點現(xiàn)金，確保現(xiàn)金余額無誤。由不接觸資金 的會計部人員獲取銀行對賬單，核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并由會計部主管進行審核，確定銀行存 款賬面余額與銀行對賬單余額是否調(diào)節(jié)相符。 公司明確了各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié) 的使命權(quán)限和 程序，并專設(shè)登記簿進行記錄。 本公司按照規(guī)定管理印章，法人印鑒由負責銀行業(yè)務(wù)的資金部職員 保管，財務(wù)印鑒由資金部經(jīng)理保管，公章由行政部保管，并備有用 章登記簿。 2、采購與付款循環(huán)方面的內(nèi)控制度 本公司物資采購執(zhí)行總體控制，分工負責。公司下設(shè)采購部負責公司采購事務(wù)。 1請購與審批控制：本公司生產(chǎn)產(chǎn)品之請購分主要原材料、輔助材料、包裝材料等，均通過用友erp 系統(tǒng)加以管制，請購與審批人員均有其獨立的帳號及權(quán)限。公司建立了嚴格的請購審批制度。2詢價與確定供應(yīng)商：公司制定了詢價、議價制度，建立了具體的供 應(yīng)商評鑒資料，以合理選擇最正確供應(yīng)商。公司建立了供應(yīng)商報價檔案，每次采購中報價如有變化即必須重新審批。 3采購控制：在用友erp 系統(tǒng)中，制造中心發(fā)出采購請求，采購部據(jù)此進行采購，并依照采購單確定的交期主動跟催供應(yīng)商按時交貨。 4驗收控制：公司制定了嚴格的驗收制度，由品管部依據(jù)經(jīng)批準的訂 單、合同等采購文件，對所購物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、顏色、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進行驗收，出具驗收單。 5對賬：關(guān)于常常性供應(yīng)商，財務(wù)部門于每月末依據(jù)當月驗收的物品 的品名、規(guī)格、數(shù)量，結(jié)合報價單的單價或所收到的發(fā)票金額，編制對賬明細，與供應(yīng)商對帳確認。關(guān)于極少發(fā)生業(yè)務(wù)往來的供應(yīng)商則不進行對賬。 6付款控制： 公司財務(wù)部依據(jù)與供應(yīng)商約定的付款條件辦理付款業(yè)務(wù)時，對采購發(fā)票、 結(jié)算憑證、驗收證實等相關(guān)憑證的真實性、完整性、合法性及合規(guī)性進行嚴格的審核。對預付款建立了三級審批制度，由申請人員遞交申請，經(jīng)所屬部門經(jīng)理、總監(jiān)、財務(wù)總監(jiān)審批，由資金部付款。公司建立了退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款的回收等做出了嚴格的規(guī)定，及時收回退貨貨款。 3、銷售與收款循環(huán)方面的內(nèi)部控制 本公司下設(shè)市場營銷中心、區(qū)域營銷中心和財務(wù)中心，負責本公司的銷售 與收款業(yè)務(wù)。本公司建立了銷售與收款的崗位責任制，明確了相關(guān)部門和崗位的使命、權(quán)限、確保辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的不兼容崗位互相分開、制約和監(jiān)督。 1銷售猜測及計劃控制:每年由營銷總監(jiān)起草下年度銷售計劃， 在年度 經(jīng)營會議討論并通過銷售計劃，并把銷售計劃分解到各個品牌事業(yè)部、分銷事業(yè)部、區(qū)域營銷中心，下達任務(wù)以后，每個品牌事業(yè)部、分銷事業(yè)部，區(qū)域營銷中心依據(jù)歷史數(shù)據(jù)和經(jīng)驗，把銷售任務(wù)分解 到每一個門店或分銷商。 2客戶授信額度及資信管理控制：新分銷商下定單后必須預付約30%的 貨款作為訂金公司才排期生產(chǎn)，以后每次發(fā)貨都必須預付全額貨款， 財務(wù)審核貨款到賬后方可發(fā)貨，最初支付的訂金作為最后一筆貨款 結(jié)算；長期合作且信用評級為a 級的分銷商同意賒購，但每次賒購 須由負責該分銷商的客戶經(jīng)理提交賒銷申請并由營銷總監(jiān)和財務(wù)總 監(jiān)審批，倉庫收到經(jīng)審批的單據(jù)方可發(fā)貨。 3訂貨、報價作業(yè)控制：公司每年舉辦訂貨會，大區(qū)經(jīng)理依據(jù)市 場銷 售狀況和猜測下訂單，業(yè)務(wù)員確認經(jīng)事業(yè)部經(jīng)理審批；分銷商下訂 單業(yè)務(wù)員確認經(jīng)分銷事業(yè)部經(jīng)理審批。 4訂單處理作業(yè)控制： 1自營：業(yè)務(wù)部門接到客戶原始訂單確認后，送事業(yè)部經(jīng)理核準。訂單 確認后，數(shù)據(jù)員將訂單內(nèi)容錄入存貨系統(tǒng)作為后續(xù)出貨及應(yīng)收、預 收款項之跟催與監(jiān)控。訂單經(jīng)審核無誤后安排生產(chǎn)事宜。 2分銷：業(yè)務(wù)部門接到客戶原始訂單確認后，送分銷事業(yè)部經(jīng)理核準。 訂單確認后，數(shù)據(jù)員將訂單內(nèi)容錄入存貨系統(tǒng)作為后續(xù)出貨及應(yīng)收、預收款項之跟催與監(jiān)控。訂單經(jīng)審核無誤后安排生產(chǎn)事宜。 5出貨作業(yè)控制： 1自營發(fā)貨：區(qū)域營銷中心所訂貨品到庫后，總公司倉管員依據(jù)訂 單手 寫發(fā)貨單一式兩聯(lián)，一聯(lián)交倉庫保管和系統(tǒng)數(shù)據(jù)核對無誤便 不再儲存，一 聯(lián)交給數(shù)據(jù)員，由數(shù)據(jù)員將發(fā)貨單數(shù)據(jù)錄入存貨系統(tǒng)轉(zhuǎn)倉單， 同時把轉(zhuǎn)倉單打包上傳到系統(tǒng)；倉管員打印轉(zhuǎn)倉單裝箱，并把轉(zhuǎn)倉 單放入貨箱同貨品一并送到區(qū)域營銷中心；貨物送到區(qū)域營銷中心 后由倉管員簽收，并把隨箱的轉(zhuǎn)倉單交給數(shù)據(jù)員，數(shù)據(jù)員下載總公 司上傳的轉(zhuǎn)倉單，兩張單據(jù)核對無誤后錄入系統(tǒng)，有差異須即時找出。 2分銷發(fā)貨：分銷商所訂貨品到庫后，總公司倉管員依據(jù)訂單手寫 發(fā)貨 單一式兩聯(lián)，一聯(lián)交倉庫保管和系統(tǒng)數(shù)據(jù)核對無誤便不再儲存，一聯(lián)交給 數(shù)據(jù)員，由數(shù)據(jù)員將發(fā)貨單數(shù)據(jù)錄入存貨系統(tǒng)轉(zhuǎn)倉單；財務(wù)核 對該分銷商是否已預付該訂單的全額貨款，假設(shè)充足財務(wù)審核發(fā)貨， 倉管員打印轉(zhuǎn)倉單裝箱，并把轉(zhuǎn)倉單放入貨箱同貨品一并送到分銷商；假設(shè)貨款不夠且要發(fā)貨則必須負責該分銷商的客戶經(jīng)理提交賒銷申 請并由營銷總監(jiān)和財務(wù)總監(jiān)審批，倉庫收到經(jīng)審批的單據(jù)方可發(fā)貨。6開立發(fā)票及應(yīng)收賬款作業(yè)： 自營：各店店長登記銷售日報表并提交給區(qū)域營銷中心數(shù)據(jù)員，數(shù) 據(jù)員將 銷售日報表數(shù)據(jù)錄入系統(tǒng)出庫單并上傳總公司，月底各區(qū)域營 銷中心匯總銷售同時估算商場折扣并將數(shù)據(jù)錄入系統(tǒng)上傳總公司， 下月對賬之后按估算差異調(diào)整。零售貨款統(tǒng)一由商場收取，區(qū)域營 銷中心與商場對賬之后提交開票申請表，總公司財務(wù)部收到開票申 請表審核無誤后開具發(fā)票并寄到區(qū)域營銷中心，區(qū)域營銷中心交給 各商場，商場直接把款項匯到總公司帳戶。 分銷：分銷事業(yè)部填寫開票申請表交財務(wù)部，財務(wù)部審核無誤后開 具發(fā)票； 7銷貨退回及折讓作業(yè)： 1自營：消費者要求退回修理貨品的的修理費直接計入營業(yè)費用- 修鞋費，不影響銷售確實認和存貨系統(tǒng)數(shù)據(jù)，消費者要求退貨的貨 品退回總公司殘次品倉，不得銷毀。 2分銷：分銷商采用買斷式銷售不存在退回業(yè)務(wù)。 4、生產(chǎn)循環(huán)方面的內(nèi)部控制 本公司下設(shè)生產(chǎn)中心，依據(jù)銷售計劃，確定產(chǎn)品、產(chǎn)量及品種的計 劃目標，分別向生產(chǎn)各部下達產(chǎn)品生產(chǎn)工單。 1生產(chǎn)排程作業(yè)：先行確定每一規(guī)格產(chǎn)品產(chǎn)出所必須之制造時間及 機臺 數(shù)組合。主要原料、輔料之采購、送貨情形、庫存狀況及其投入生 產(chǎn)所必須之前置時間。每一規(guī)格產(chǎn)品客戶要求之交貨期限。人力及機 器設(shè)備之負荷量及產(chǎn)能。分析前項各因素后，依據(jù)生管定期提供之 配套明細表，填寫產(chǎn)能負荷表。并隨時檢查有無機器、人員、工作 負荷量過多、過少或負荷不均情形。生管人員依照既定之設(shè)備配套，計算半成品之必須求量，并合計現(xiàn)有庫存量填制派工單。生管人員應(yīng) 于上線通知現(xiàn)場生產(chǎn)及倉儲單位備料、發(fā)料、領(lǐng)料、上線制造。 2代工作業(yè)：人員設(shè)備不夠或負荷過重、產(chǎn)能飽和或特別考量時，可 合計外包代工方式，加快進度、提升產(chǎn)量、完成訂單。選擇代工廠 商應(yīng)評估合計其財務(wù)狀況、設(shè)備能量、品質(zhì)水準、生產(chǎn)管理能力及 與本公司之配合度。選定前應(yīng)填具請購定購單，并 經(jīng)主管核準后，方能接洽廠商工作。代工作業(yè)必須簽訂代工協(xié)議，并 填寫托外加工單外包加工。 3品質(zhì)管制作業(yè)：品質(zhì)管制項目包括進料品質(zhì)檢驗、在制品品質(zhì) 檢驗、 制成品品質(zhì)檢驗、成品品質(zhì)檢驗各項品質(zhì)事宜悉依品質(zhì)管制作業(yè)要 項進行取樣檢驗，并將其缺失記錄于相關(guān)檢驗記錄表中。所有經(jīng)判 定之原物料、半成品、成品，予以標示區(qū)隔，以確保只有符合規(guī)定 之產(chǎn)品才干流入下工程或入庫，并防止不合格品被誤用、銷售。重 大之品管缺失應(yīng)填寫異常處理單分析品質(zhì)不良發(fā)生原因，責成相關(guān) 責任單位加以處理并確實改善，以防重復發(fā)生。品管績效應(yīng)作為各 部門人員考核獎懲之依據(jù)，如責任屬供貨商，則反應(yīng)給供貨商討論 補救對策，并列入供貨商考核成效。不良品須經(jīng)修復方可再投入生產(chǎn)。品質(zhì)異常應(yīng)盡速進行處理以利生產(chǎn)。 4制造作業(yè)：制造中心依生管人員通知之原料、規(guī)格、數(shù)量，安 排上線制造等程序。各制程有建立標準操作或作業(yè)方法，制程與機 器設(shè)備有妥善規(guī)劃全面管制，確實執(zhí)行并隨時檢討修正之。制造過 程中原、物、材料及人工安排經(jīng)濟合理、規(guī)劃妥善及管制嚴格，避 免不良料、缺料或停工待料之情形發(fā)生影響生產(chǎn)。如有異常狀況發(fā)生，由責任單位及品管單位填寫異常處理單，分析異常原因，研擬 改善對策解決之。制造過程中對各項進度與成本均有詳加記錄。對 各制程中、經(jīng)品管檢驗合格之產(chǎn)品，依倉儲管理之作業(yè)辦理。各項領(lǐng)、退料及入、出庫單均有預先編號。 5倉儲管理：儲存管理能使各項存貨達到適時、適地、適量。原、物、 材料、零件之進貨、驗收，及半成品、成品之出貨，依采購及銷售 循環(huán)各相關(guān)作業(yè)辦理。各類物品應(yīng)依有系統(tǒng)之標準分類料號，料號是以簡單的文字、數(shù)字代表物品之類屬、名稱、規(guī)格，而作有 系統(tǒng)之排列編號，以提升效率、便利供儲、統(tǒng)計分析。物品之儲存，有依類別設(shè)料架柜或區(qū)域，分類擺設(shè)整齊并標示清楚，以便收發(fā)保管。庫房之運送及消防等防護設(shè)施配備齊全，易燃、易爆之危險物 品隔離儲存。依據(jù)訂單式之生產(chǎn)管理，依據(jù)配套生產(chǎn)排程，設(shè)定各 項原料之庫存量。不定期研究分析過去生產(chǎn)資料、購運日期、倉儲 成本、定購成本，找出最適當之請定購點及經(jīng)濟采購量。倉儲人員 每月底及不定期盤點庫存，如有差異應(yīng)追蹤調(diào)整。 6存貨盤點：所有存貨定期實施實地盤點，查核實際庫存量與賬 面是 否相符，并定期調(diào)節(jié)總賬、明細賬及庫存記錄。實地盤點采納之方 法與程序，事先討論制作盤點計劃。盤點前取得儲存?zhèn)}庫之報表資料。盤點后，依存貨類別匯編盤點清冊。存貨中損壞變質(zhì)無法出售、庫存儲存量不合理等，實地盤點發(fā)生不正常之大量盈虧，經(jīng)管單位 必須說明理由，由稽核人員作進一步之查核。 5、固定資產(chǎn)循環(huán)方面的內(nèi)控制度 本公司下設(shè)資訊部和行政部，資訊部統(tǒng)一負責公司總部電子及通訊 設(shè)備的 實物管理，行政部統(tǒng)一負責公司總部其他固定資產(chǎn)的實物管理，各 區(qū)域營銷中心負責轄區(qū)內(nèi)固定資產(chǎn)的實物管理。各實物使用部門和 管理部門對所使用和管理的固定資產(chǎn)進行具體登記，各使用部門經(jīng) 理是該部門固定資產(chǎn)保管責任人。 1采購作業(yè)：固定資產(chǎn)的請購，依據(jù)固定資產(chǎn)管理辦法作業(yè)，并 配合 【篇三：企業(yè)內(nèi)部控制自我評價報告】 企業(yè)內(nèi)部控制自我評價報告 一、董事會對內(nèi)部控制報告真實性的聲明 本公司董事會及全體董事確保本報告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤 導性陳述或重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實性、準確性和完整性承當 各別及連帶責任。 二、內(nèi)部控制評價工作的總體狀況 2021 年，中國遠洋控股股份以下簡稱公司或本公司在 按照財政部公布的內(nèi)部會計控制規(guī)范基本規(guī)范試行及相 關(guān)具體規(guī)范和上海證券交易所公布的上市公司內(nèi)部控制指引， 建立的內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)上，重點按照財政部等五部委聯(lián)合公布 的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，制定內(nèi)部控制建設(shè)總體方案， 并完成了第一階段內(nèi)控診斷評價工作，同時按照企業(yè)內(nèi)部控制評 價指引要求，提前組織改善提升中國遠洋內(nèi)部控制評價機制，并 有計劃地逐步按照新的要求組織內(nèi)部控制評價工作，為 2021 年按照企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及配套指引要求實施內(nèi)部控制建設(shè)打下 基礎(chǔ)。 按照企業(yè)內(nèi)部控制評價指引要求，本公司在已有內(nèi)部控制風險 管理的基礎(chǔ)上，進一步深入內(nèi)部控制體系建設(shè)，完善內(nèi)控評價機制，制定了內(nèi)部控制評價報告 2021 模版，并在公司總部和下屬公司 展開了內(nèi)控評價、缺陷整改等工作；下一步還將依據(jù)內(nèi)控評價和整 改結(jié)果，結(jié)合公司治理理論，以企業(yè)內(nèi)部制評價指引為基礎(chǔ)， 以本公司戰(zhàn)略目標為導向，通過協(xié)調(diào)總部與下屬公司及各外部相關(guān) 干系人的權(quán)利、利益與責任，同步實現(xiàn)公司總部與下屬公司、公司 整體與外部相關(guān)干系人之間內(nèi)控要素的對接和整合，逐步建立全面 高效的內(nèi)部控制框架，提升公司全面風險管理能力。為確保此次內(nèi) 部控制評價工作的順利展開，公司于 2021 年 12 月9 日在總部和參 與評價的下屬公司召開了內(nèi)部控制建設(shè)啟動會，在總部成立了內(nèi)控 領(lǐng)導小組，指導內(nèi)控評價的展開，并對最終評價結(jié)果進行審核，在 領(lǐng)導小組下設(shè)立了內(nèi)控工作小組，全面負責內(nèi)部控制評價的實施過程，同時參加評價的各下屬公司也成立了相應(yīng)的工作小組，總部各 部門都指定了內(nèi)控評價工作聯(lián)系員，配合內(nèi)控評價主管部門展開工作。在內(nèi)控評價工作展開過程中，本公司分別在總部及下屬公司開 展了內(nèi)部控制研討和培訓，下發(fā)了內(nèi)控評價調(diào)問卷，全面梳理了內(nèi) 部控制制度和程序，針對重要職能部門和重點業(yè)務(wù)流程展開了訪談 和穿行測試，形成了內(nèi)部控制評價診斷工作底稿、內(nèi)部控制缺陷匯 總表、內(nèi) 部控制改善計劃等基礎(chǔ)資料。各下屬公司按照規(guī)定的程序和要求， 分別編制了內(nèi)部控制自我評價報告，公司總部在分析匯總各下屬公 司內(nèi)部控制評價工作的基礎(chǔ)上，按照內(nèi)部控制評價指引的新要求，集成編制了本公司全面的內(nèi)部控制自我評價報告，系統(tǒng)反映了 本公司內(nèi)部控制的整體狀況，并公司董事會下設(shè)戰(zhàn)略發(fā)展委員會、風險控制委員會、審核委員會、薪酬委員會、提名委員會和執(zhí)行委員會，其中公司風險控制委員會是本公司內(nèi)部控制體系建設(shè)和全面風險管理體系建設(shè)的審議機構(gòu)，公司審核委員會是公司內(nèi)部控制有效性的檢查監(jiān)督機構(gòu)。 公司總部合理設(shè)置了各內(nèi)部職能機構(gòu)，并通過制定組織結(jié)構(gòu)圖、部門使命、崗位工作標準和權(quán)限指引等內(nèi)部管理制度或相關(guān)文件，明確了各機構(gòu)的使命權(quán)限，并使管理層和員工充分了解和掌握組織架構(gòu)制定及權(quán)責分配狀況。 2、發(fā)展戰(zhàn)略 本公司依據(jù)“十一五發(fā)展規(guī)劃的思路，保持科學發(fā)展觀，高度重視企業(yè)發(fā)展與環(huán)境、社會的和諧，促進行業(yè)與社會、環(huán)境的協(xié)調(diào)、可繼續(xù)發(fā)展，并按照總體規(guī)劃、分步實施的原則，借助資本市場籌集資金，促進企業(yè)轉(zhuǎn)機建制，規(guī)范經(jīng)營管理，不斷加強企業(yè)繼續(xù)發(fā)展能力。截至2021年，公司順利實現(xiàn)了“十一五戰(zhàn)略發(fā)展目標，并編制完成了中國遠洋“十二五發(fā)展規(guī)劃。 本公司使命是：逐步確立、發(fā)展和鞏固在國際航運和物流碼頭領(lǐng)域的領(lǐng)先地位，保持與客戶、雇員、投資者和合作伙伴誠實互信的關(guān)系，實現(xiàn)可繼續(xù)發(fā)展，最大程度地回報股東、社會和環(huán)境。公司使命是本公司建立內(nèi)部控制系統(tǒng)的出發(fā)