高中政治必修一 經(jīng)濟8.2征稅和納稅

復習：復習：我國實現(xiàn)收入分配的社會公平有什我國實現(xiàn)收入分配的社會公平有什么措施？么措施？知識結構知識結構 國家財政國家財政財政的作用財政的作用是促進社會公平、改善人民是促進社會公平、改善人民生活的生活的物質保證物質保證 促進促進資源合理配置資源合理配置 促進國民促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)經(jīng)濟平穩(wěn)運行運行財政收入財政收入與支出與支出 財政收入（財政收入（含義含義、來源、影響因素來源、影響因素）財政支出（財政支出（含義、用途含義、用途）財政財政收入與支出收入與支出的的關系關系 財財 政政財政的財政的含義含義 國家預算國家預算的的含義含義國家決算國家決算的的含義含義 20112011年年宏觀經(jīng)濟政策的基本取向要積極穩(wěn)健、審慎宏觀經(jīng)濟政策的基本取向要積極穩(wěn)健、審慎靈活，重點是更加積極穩(wěn)妥地處理好保持經(jīng)濟平穩(wěn)較快靈活，重點是更加積極穩(wěn)妥地處理好保持經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展、調(diào)整經(jīng)濟結構、管理通脹發(fā)展、調(diào)整經(jīng)濟結構、管理通脹 ，發(fā)揮財政政策保增，發(fā)揮財政政策保增長中的巨大作用。堅持把支持長中的巨大作用。堅持把支持“三農(nóng)三農(nóng)”作為預算安排和作為預算安排和財政工作的重點，大力發(fā)展教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障財政工作的重點，大力發(fā)展教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障等社會建設，加大對科技創(chuàng)新和節(jié)能減排的支持力度，等社會建設，加大對科技創(chuàng)新和節(jié)能減排的支持力度，增加對基礎研究和高新技術研究的投入。增加對基礎研究和高新技術研究的投入。1、上述材料體現(xiàn)財政支出的哪幾種形式？、上述材料體現(xiàn)財政支出的哪幾種形式？經(jīng)濟建設支出、科教文衛(wèi)支出、社會保障支出經(jīng)濟建設支出、科教文衛(wèi)支出、社會保障支出2、結合材料說明財政政策保增長中發(fā)揮了怎樣的作用？、結合材料說明財政政策保增長中發(fā)揮了怎樣的作用？ （1 1）國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障。國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障。20112011年我國大力支持教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障等社會建設，加年我國大力支持教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障等社會建設，加大對科技創(chuàng)新和節(jié)能減排支持力度。大對科技創(chuàng)新和節(jié)能減排支持力度。 （2 2）國家財政具有促進資源的合理配置的作用。國家財政具有促進資源的合理配置的作用。20112011年我年我國把支持國把支持“三農(nóng)三農(nóng)”作為預算安排和財政工作的重點，增加對基作為預算安排和財政工作的重點，增加對基礎研究和高新技術研究的投入。礎研究和高新技術研究的投入。 （3 3）國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。20112011年我國實施積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策，保證國民經(jīng)年我國實施積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策，保證國民經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展，避免大起大落。濟平穩(wěn)較快發(fā)展，避免大起大落。 20112011年年宏觀經(jīng)濟政策的基本取向要積極穩(wěn)健、審慎靈活，重宏觀經(jīng)濟政策的基本取向要積極穩(wěn)健、審慎靈活，重點是更加積極穩(wěn)妥地處理好保持經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展、調(diào)整經(jīng)濟結點是更加積極穩(wěn)妥地處理好保持經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展、調(diào)整經(jīng)濟結構、管理通脹構、管理通脹 ，發(fā)揮財政政策保增長中的巨大作用。堅持把支，發(fā)揮財政政策保增長中的巨大作用。堅持把支持持“三農(nóng)三農(nóng)”作為預算安排和財政工作的重點，大力發(fā)展教育、醫(yī)作為預算安排和財政工作的重點，大力發(fā)展教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障等社會建設，加大對科技創(chuàng)新和節(jié)能減排的支療衛(wèi)生、社會保障等社會建設，加大對科技創(chuàng)新和節(jié)能減排的支持力度，增加對基礎研究和高新技術研究的投入。持力度，增加對基礎研究和高新技術研究的投入。2 2、結合材料說明財政政策保增長中發(fā)揮了怎樣的作用？、結合材料說明財政政策保增長中發(fā)揮了怎樣的作用？2 2、結合材料說明財政政策保增長中發(fā)揮了怎樣的作用？、結合材料說明財政政策保增長中發(fā)揮了怎樣的作用？ （1 1）國家財政是促進社會公平、改善人民生活的國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障。物質保障。20112011年我國大力支持教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社年我國大力支持教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障等社會建設，加大對科技創(chuàng)新和節(jié)能減排支持力會保障等社會建設，加大對科技創(chuàng)新和節(jié)能減排支持力度度. . （2 2）國家財政具有促進資源的合理配置的作用。國家財政具有促進資源的合理配置的作用。 20112011年我國把支持年我國把支持“三農(nóng)三農(nóng)”作為預算安排和財政工作作為預算安排和財政工作的重點，增加對基礎研究和高新技術研究的投入。的重點，增加對基礎研究和高新技術研究的投入。 （3 3）國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。用。 20112011年我國實施積極的財政政策和穩(wěn)健的貨年我國實施積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策，保證國民經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展，避免大起大幣政策，保證國民經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展，避免大起大落。落。一、稅收及其種類一、稅收及其種類1.稅收的基本含義稅收的基本含義主體主體:_目的目的:_手段手段:_依據(jù)依據(jù):_國家國家為實現(xiàn)其職能為實現(xiàn)其職能憑借政治權力憑借政治權力依法取得依法取得財政收入的基本形式財政收入的基本形式無償性無償性強制性強制性固定性固定性列寧說：列寧說：“所謂賦稅，就是國家不所謂賦稅，就是國家不付任何報酬而向居民取得的東西付任何報酬而向居民取得的東西”這這句話主要說明了稅收具有（）：句話主要說明了稅收具有（）：強制性強制性 無償性無償性固定性固定性 統(tǒng)一性統(tǒng)一性2、我國個稅起征點由、我國個稅起征點由2000元上調(diào)到元上調(diào)到3500元。個人所得稅稅法規(guī)定：工資、元。個人所得稅稅法規(guī)定：工資、薪金所得，以每月收入額減除費用薪金所得，以每月收入額減除費用3500元后的余額，為應稅所得額。這元后的余額，為應稅所得額。這表明：表明：A、我國稅收將大幅度減少、我國稅收將大幅度減少 B、稅收具有固定性特征、稅收具有固定性特征 C、稅收是可以隨意變化的、稅收是可以隨意變化的 D、稅收具有無償性特征、稅收具有無償性特征目前我國影響很大的兩個稅目前我國影響很大的兩個稅種是：增值稅、個人所得稅。種是：增值稅、個人所得稅。( (增值稅增值稅) )( (個人所得稅個人所得稅) )增增值值稅稅增增值值額額在我國境在我國境內(nèi)銷售貨物內(nèi)銷售貨物或提供加工、或提供加工、修理修配勞修理修配勞務及進口貨務及進口貨物的物的單位和單位和個人個人 避免避免_，防止防止_； 有利于促進有利于促進_和體現(xiàn)和體現(xiàn)_； 有利于財政收有利于財政收入的入的_。個人所個人所得稅得稅重復征稅重復征稅偷漏稅行為偷漏稅行為生產(chǎn)專業(yè)化生產(chǎn)專業(yè)化穩(wěn)步增長穩(wěn)步增長公平競爭公平競爭農(nóng)場（小麥）農(nóng)場（小麥）面粉廠（面粉）面粉廠（面粉）食品廠（饅頭）食品廠（饅頭）（1 1萬元）萬元） （1.51.5萬元）萬元） （2.22.2萬元）萬元）增值額增值額0.50.5萬元萬元增值額增值額0.70.7萬萬元元面粉廠食品廠 是國家財政是國家財政收入的重要來收入的重要來源；源； 調(diào)節(jié)個人收調(diào)節(jié)個人收入分配；入分配； 實現(xiàn)社會公實現(xiàn)社會公平的有效手段。平的有效手段。超額累進稅率（超額累進稅率（高收入者多納稅，高收入者多納稅，低收入者少納稅）低收入者少納稅）比例稅率比例稅率個人所得稅個人所得稅稅率稅率工資、薪金所得適用個人所得稅累進稅率表工資、薪金所得適用個人所得稅累進稅率表級數(shù)級數(shù)全月應納稅所得額全月應納稅所得額稅率稅率% %一一不超過不超過15001500元的元的3 3二二超過超過15001500元至元至45004500元的部分元的部分1010三三超過超過45004500元至元至90009000元的部分元的部分2020 假定某人每月扣除假定某人每月扣除“三險一金三險一金”后的收入為后的收入為90009000元，按照我國個人所得稅法新的規(guī)定，他每月元，按照我國個人所得稅法新的規(guī)定，他每月應該交納的個人所得稅為應該交納的個人所得稅為A.A. 545545元元 B.B. 595595元元 C.C. 695695元元 D.D. 13551355元元 我國個人所得稅法規(guī)定，自我國個人所得稅法規(guī)定，自20112011年年9 9月月1 1日起，工資薪金日起，工資薪金所得減除費用標準所得減除費用標準35003500元元/ /月。月。他的應稅所得額為他的應稅所得額為 9000 - 3500 =9000 - 3500 =55005500元元不超不超15001500元部分元部分 1500 15003% =453% =45超過超過15001500元至元至45004500元部分元部分 3000 300010% =30010% =300超過超過45004500元至元至90009000元部分元部分 1000100020%=20020%=20045+300+200 =54545+300+200 =545元元應納稅應納稅：級數(shù)級數(shù)全月應納稅所得額全月應納稅所得額稅率稅率% %一一不超過不超過15001500元的元的3 3二二超過超過15001500元至元至45004500元的部分元的部分1010三三超過超過45004500元至元至90009000元的部分元的部分2020序號序號所得項目所得項目比例稅率比例稅率1稿酬所得稿酬所得20%2特許權使用費所得特許權使用費所得20%3財產(chǎn)租憑所得財產(chǎn)租憑所得20%4財產(chǎn)轉讓所得財產(chǎn)轉讓所得20%5偶然所得偶然所得20%6其他所得其他所得20%比例稅率比例稅率1 1、國家征收個人所得稅：、國家征收個人所得稅：A A、有利于調(diào)節(jié)個人收入分配，實現(xiàn)社會公、有利于調(diào)節(jié)個人收入分配，實現(xiàn)社會公平平 B B、是我國財政收入的主要來源、是我國財政收入的主要來源 C C、加重人民負擔，影響人民生活水平提高、加重人民負擔，影響人民生活水平提高 D D、有利消除收入差距，實現(xiàn)共同富裕、有利消除收入差距，實現(xiàn)共同富裕A A 2 2、征收增值稅有利于：、征收增值稅有利于： A A、順利實現(xiàn)商品的價值、順利實現(xiàn)商品的價值 B B、使一部分人和地區(qū)先富起來、使一部分人和地區(qū)先富起來 C C、杜絕偷稅漏稅行為、杜絕偷稅漏稅行為 DD、促進生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭、促進生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭20082008年年8 8月，北京奧運會勝利召開月，北京奧運會勝利召開20082008年年5 5月月1212日，汶川發(fā)生了大地震日，汶川發(fā)生了大地震20082008年年初南方冰災年年初南方冰災奧運場館的建設、抗震救災的資金主要奧運場館的建設、抗震救災的資金主要從何而來？從何而來？奧運場館的建設、抗震救災的資金主要奧運場館的建設、抗震救災的資金主要從何而來？從何而來？這說明稅收的什么性質這說明稅收的什么性質?何作用何作用？ 從我國稅收的從我國稅收的性質性質看看，稅收取之于民、用之，稅收取之于民、用之于民；于民； 從稅收的從稅收的作用作用看看，稅收是實現(xiàn)國家各職能的，稅收是實現(xiàn)國家各職能的保障；保障； 從從權利與義務權利與義務相統(tǒng)一看相統(tǒng)一看，公民在享受國家提，公民在享受國家提供各項服務時，必須承擔義務，自覺誠信納稅。供各項服務時，必須承擔義務，自覺誠信納稅。2、各種違反稅法的行為、各種違反稅法的行為 小王所在的服裝廠為降低成本，擅自小王所在的服裝廠為降低成本，擅自偽造企偽造企業(yè)的帳目業(yè)的帳目，將原高達一千多萬的營業(yè)額偽造成七將原高達一千多萬的營業(yè)額偽造成七百多萬，從而減少營業(yè)稅額。小王舉報后稅務機百多萬，從而減少營業(yè)稅額。小王舉報后稅務機關要求服裝廠一個月內(nèi)如實交納稅金并對其進行關要求服裝廠一個月內(nèi)如實交納稅金并對其進行罰款。一個月后服裝廠仍罰款。一個月后服裝廠仍未按時交納稅款未按時交納稅款，稅務，稅務機關責令其限期繳納并處罰金，但服裝廠仍不加機關責令其限期繳納并處罰金，但服裝廠仍不加理會。稅務人員到服裝廠檢查企業(yè)帳目，收取稅理會。稅務人員到服裝廠檢查企業(yè)帳目，收取稅款時遭到工廠款時遭到工廠保安的圍攻，并將稅務人員打傷保安的圍攻，并將稅務人員打傷。 問：在這過程服裝廠的哪些行為違反了稅法？問：在這過程服裝廠的哪些行為違反了稅法？偷稅偷稅 欠欠 稅稅 抗抗 稅稅故意，用欺騙、故意，用欺騙、隱瞞等方式不隱瞞等方式不繳或少繳繳或少繳偽造、變造、隱匿、偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿等，進擅自銷毀帳簿等，進行虛假納稅申報行虛假納稅申報超過納稅期限超過納稅期限拖欠稅款拖欠稅款 拖拖 欠欠用欺騙方法獲用欺騙方法獲取稅收優(yōu)惠取稅收優(yōu)惠虛列虛報出口貨物虛列虛報出口貨物數(shù)量、價格；虛報自數(shù)量、價格；虛報自然災害然災害 拒不繳稅拒不繳稅暴力、暴力、威脅、圍攻、威脅、圍攻、毆打毆打1 1、都是沒有、都是沒有履行依法納稅履行依法納稅的義務；的義務；2 2、都是違反、都是違反稅法的行為；稅法的行為；3 3、都應受到、都應受到法律的制裁。法律的制裁。（4 4）騙稅）騙稅騙稅是指納稅人用欺騙稅是指納稅人用欺騙騙手段獲得手段獲得國家稅國家稅收優(yōu)惠收優(yōu)惠的行為。（出口退稅、稅收減免）的行為。（出口退稅、稅收減免） 2、各種違反稅法的行為、各種違反稅法的行為（1 1）偷稅）偷稅（2 2）欠稅）欠稅（3 3）抗稅）抗稅偷稅偷稅欠稅欠稅騙稅騙稅抗稅抗稅 3 3、增強、增強“納稅人意識納稅人意識”(2)(2)權利權利意識：我們要增強意識：我們要增強監(jiān)督監(jiān)督意識，意識，以主人翁的態(tài)度積極以主人翁的態(tài)度積極關注關注國家對稅收的國家對稅收的征管征管和和使用使用。(1)(1)義務義務意識：我們要依法納稅，自覺意識：我們要依法納稅，自覺誠信納稅。誠信納稅。 發(fā)票是確定買賣雙方權利與義務的發(fā)票是確定買賣雙方權利與義務的合法憑證，是計算國家稅收的依據(jù)。商合法憑證，是計算國家稅收的依據(jù)。商家不開發(fā)票（家不開發(fā)票（ ）A A、是偷逃國家稅款的行為、是偷逃國家稅款的行為B B、表明企業(yè)具有經(jīng)營自主權、表明企業(yè)具有經(jīng)營自主權C C、是騙稅行為，應受到法律制裁、是騙稅行為，應受到法律制裁D D、使消費者得到實惠，最終有利于消費者、使消費者得到實惠，最終有利于消費者A