金融學(xué)專業(yè) 論文農(nóng)業(yè)銀行股份制改革研究

畢業(yè)論文農(nóng)業(yè)銀行股份制改革的障礙及對策研究學(xué) 生 姓 名 指 導(dǎo) 教 師 專 業(yè) 金融學(xué) 學(xué) 院 金融學(xué)院 ThesisThe Problem and the Strategy for the Stock Reform in the Agriculture Bank of ChinaStudent Supervisor Specialty Finance School School of Finance 畢業(yè)論文任務(wù)書姓名： 學(xué)院：金融學(xué)院班級：2002級1班專業(yè)：金融學(xué)畢業(yè)論文題目：農(nóng)業(yè)銀行股份制改革的障礙及對策研究立題目的和意義：立題的目的：探討農(nóng)業(yè)銀行股份制改革中存在的障礙有哪些？尋找解決這些障礙的方案，為畢業(yè)后從事銀行工作奠定扎實的理論基礎(chǔ)。立題的意義：研究農(nóng)業(yè)銀行進行股份制改革存在的障礙及解決對策，對于深刻認(rèn)識農(nóng)業(yè)銀行股份制改造具有重要的學(xué)術(shù)意義；盡快使農(nóng)業(yè)銀行早日完成股份制改造上市交易，提高農(nóng)業(yè)銀行的經(jīng)營管理水平和經(jīng)營業(yè)績具有較大的現(xiàn)實意義。技術(shù)要求與工作計劃：技術(shù)要求：在論文形式上，應(yīng)符合以下技術(shù)要求：表格使用三線表；在文中引用參考文獻時，要在最后一句右上角用方括號標(biāo)注；各項指標(biāo)符合規(guī)范。在內(nèi)容上應(yīng)符合以下技術(shù)要求：摘要部分200字左右，概要表述論文主要內(nèi)容，不能寫成論文簡介；結(jié)論部分400至1000字，對全文作總結(jié)，寫清論文主要觀點；正文部分要對農(nóng)業(yè)銀行股份制改革的動因，農(nóng)業(yè)銀行股份制改革的障礙以及改革的策略要進行闡述和分析。要有數(shù)據(jù)支撐；優(yōu)秀論文要建立數(shù)學(xué)模型；論證要嚴(yán)密，概念要準(zhǔn)確，分析要透徹。工作計劃： 工作目標(biāo)：工作質(zhì)量目標(biāo)是力爭寫成優(yōu)秀論文，具有應(yīng)用價值和理論價值，英文準(zhǔn)確，數(shù)據(jù)可靠；工作數(shù)量目標(biāo)是全文在1.5萬字至2萬字之間。 具體工作任務(wù)： 完成開題報告；完成計劃任務(wù)書編寫；完成畢業(yè)論文漢語部分；完成英文部分（論文題目、摘要、關(guān)鍵詞、附錄等）；順利通過畢業(yè)論文答辯。保證目標(biāo)和任務(wù)實現(xiàn)的工作措施與步驟：邊實習(xí)邊收集資料，并寫出論文寫作大綱、開題報告。收集資料的主要途徑是上網(wǎng)搜索下載、借閱農(nóng)業(yè)銀行股份制改革等方面相關(guān)的圖書及雜志論文。3月份完成。 寫作論文。在寫作過程中通過電話、電子信箱等工具與指導(dǎo)教師經(jīng)常保持聯(lián)系和溝通，在畢業(yè)實習(xí)結(jié)束之后，與指導(dǎo)教師面對面交流，積極爭取指導(dǎo)教師的幫助和指導(dǎo)，保證畢業(yè)論文的質(zhì)量。英文部分要借閱英文原版書。在寫作過程中獨立思考，不抄襲。6月中旬完稿。認(rèn)真準(zhǔn)備，熟練掌握論文中的基本概念和基本理論，在充分準(zhǔn)備的前提下參加并通過畢業(yè)論文答辯。時間安排：1月15日-1月20日 確定選題1月21日-3月31日 查找相關(guān)資料，閱讀相關(guān)文獻4月1日-4月19日 論文構(gòu)思、論文提綱4月20日-4月22日 開題4月23日-4月25日 修改提綱4月26日-5月11日 完成論文初稿，給指導(dǎo)教師5月12日-5月20日 指導(dǎo)教師提出修改意見，還給學(xué)生5月21日-5月31日 完成論文第二稿6月1日-6月10日 完成三稿6月11日-6月17日 定稿，指導(dǎo)教師寫評語6月18日-6月21日 評閱人評閱，寫評語6月22日-6月23日 答辯6月24日-6月27日 評定成績6月28日，將修改后的畢業(yè)論文完整資料（書面與電子文檔）交給學(xué)院。指導(dǎo)教師要求：1、對論文本身的要求：要仔細閱讀并熟練掌握XXXX教務(wù)處公布經(jīng)管類本科畢業(yè)論文寫作的最新規(guī)定和樣例，嚴(yán)格按照規(guī)定的格式、內(nèi)容要求寫作畢業(yè)論文；文章前后銜接應(yīng)該自然，并且全文圍繞論文主題展開論述。數(shù)據(jù)應(yīng)該用近三年的，數(shù)據(jù)資料要豐富；概念要準(zhǔn)確，論證要有理，對策要可行。參考文獻要求至少15篇；其中英文3篇。2、對寫作態(tài)度的要求：要經(jīng)常與導(dǎo)師保持聯(lián)系；要按照計劃和規(guī)定的時間安排進度完成各階段的任務(wù)；不要抄襲。（簽字） 年 月 日教研室主任意見：（簽字） 年 月 日院長意見：（簽字） 年 月 日XXXX畢業(yè)論文畢業(yè)論文審閱評語一、指導(dǎo)教師評語： 指導(dǎo)教師簽字： 年 月 日畢業(yè)論文審閱評語二、評閱人評語：評閱人簽字：年 月 日畢業(yè)論文答辯評語及成績?nèi)?、答辯委員會評語：四、畢業(yè)論文成績：專業(yè)答辯組負責(zé)人簽字： 年 月 日五、答辯委員會主任單位： （簽章） 答辯委員會主任職稱： 答辯委員會主任簽字： 年 月 日摘 要農(nóng)業(yè)銀行的股份制改造和上市也成為人們關(guān)注的焦點。通過邏輯推理法，圖表法，對比法對農(nóng)業(yè)銀行股份制改革的相關(guān)問題進行論述。農(nóng)業(yè)銀行股份制改革面臨著國有金融產(chǎn)權(quán)的困境、信貸資產(chǎn)質(zhì)量低下、缺乏有效的控制管理機制及粗放式經(jīng)營造成農(nóng)業(yè)銀行經(jīng)營效率低下的障礙。應(yīng)采用擺脫金融產(chǎn)權(quán)制度的困境、完善內(nèi)控制度、提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，促進集約化經(jīng)營等對策加以解決。結(jié)合農(nóng)業(yè)銀行的具體實際，對農(nóng)業(yè)銀行的股份制改造的實施作了較深入的探討，提出“省域分拆”、“主輔分離”、“整體改制”和“區(qū)域分拆”的改革途徑建議。關(guān)鍵詞：中國農(nóng)業(yè)銀行；股份制改造；產(chǎn)權(quán)制度IIAbstractThe stock reform in the Agriculture Bank of China and to come into the market become the focus people are concerned. According to the logical illation, chart method, contrast method; it is going to discuss relative questions of the stock reform in the Agriculture Bank of China. However, the stock reform in the Agriculture Bank of China faces some obstacles such as, the difficulty of national financial property rights, the decreasing of the quality in the credit asset, be lack of effective management and the descending of operational efficiency. It should make use of the some effective strategies to solve these problems, which are included getting rid of the difficulty of financial property rights system, improving and strengthening inner control system, enhancing the quality of credit asset, promoting integrated operations. Connecting with the real situation of Agriculture Bank of China, it is the way to discuss deeply implement of the stock reform in the Agriculture Bank of China; also, it is the way to provide some suggestions for states distributes separating primary and secondary parts the whole reformation region distributes. Keywords：Agriculture Bank of China; stock reform；Property rights system目 錄摘 要IAbstractII1 緒 論11.1研究背景11.1.1 加入WTO對銀行的沖擊11.1.2 國內(nèi)銀行股份制改造的相繼實施11.2論文研究的目的和意義21.2.1研究目的21.2.2研究意義21.3國內(nèi)外研究現(xiàn)狀21.3.1 國外研究現(xiàn)狀21.3.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀31.4 論文研究方法42股份制改革理論基礎(chǔ)52.1 科斯產(chǎn)權(quán)理論52.2 馬克思的產(chǎn)權(quán)理論53 農(nóng)業(yè)銀行股份制改革問題的提出63.1 農(nóng)業(yè)銀行發(fā)展歷程的簡單回顧63.1.1 農(nóng)業(yè)銀行的歷史63.1.2 農(nóng)業(yè)銀行的現(xiàn)狀63.2 股份制改革是農(nóng)業(yè)銀行發(fā)展的戰(zhàn)略選擇73.2.1 農(nóng)業(yè)銀行股份制改革的必要性73.2.2 農(nóng)業(yè)銀行股份制改革的可行性84 農(nóng)業(yè)銀行股份制改革的障礙分析94.1 股份制改革所面臨的國有金融產(chǎn)權(quán)的困境94.2 農(nóng)業(yè)銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量低下104.3 缺乏有效的控制管理機制104.3.1 內(nèi)部控制制度認(rèn)識上存在偏差104.3.2 內(nèi)控機制不健全104.3.3 內(nèi)控運行機制失衡104.3.4 權(quán)力制約失衡114.3.5 稽核部門的監(jiān)督職能未能得到充分發(fā)揮114.4 粗放式經(jīng)營造成農(nóng)業(yè)銀行經(jīng)營效率低下115 優(yōu)化農(nóng)業(yè)銀行股份制改革效果的對策125.1 擺脫金融產(chǎn)權(quán)制度的困境125.1.1 實行產(chǎn)權(quán)多元化、社會化125.1.2 分離法律所有權(quán)與法人所有權(quán)125.1.3 建立符合市場經(jīng)濟規(guī)則的銀行經(jīng)營機制135.1.4 建立有效的制約機制135.2 提高農(nóng)行信貸資產(chǎn)質(zhì)量135.2.1 推行信貸規(guī)范化管理降低貸款風(fēng)險135.2.2 適時調(diào)整優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)盤活沉淀資金145.2.3 積極參與企業(yè)轉(zhuǎn)制認(rèn)真落實轉(zhuǎn)制企業(yè)貸款債務(wù)145.2.4 有效落實擔(dān)保抵押制度145.2.5 堅持市場和效益取向防止貸款風(fēng)險145.2.6 建立貸款風(fēng)險損失的補償制度155.3 完善農(nóng)行內(nèi)部控制制度155.3.1 規(guī)范制度建設(shè)是完善內(nèi)控機制的基礎(chǔ)155.3.2 抓好規(guī)章制度學(xué)習(xí)教育是完善內(nèi)控管理155.3.3 強化審計監(jiān)督是完善內(nèi)控機制的主要環(huán)節(jié)155.3.4 發(fā)揮業(yè)務(wù)部門自律監(jiān)管職能是完善內(nèi)控機制的重要保障165.3.5 加快電子化建設(shè)是實施內(nèi)控監(jiān)督的重要途徑165.3.6 提高隊伍素質(zhì)是完善內(nèi)控機制的根本165.4 促進農(nóng)行的集約化經(jīng)營175.4.1 資產(chǎn)集約化175.4.2 負債集約化175.4. 3 網(wǎng)點集約化175.4.4 人才集約化175.4.5 管理集約化185.5 改革模式研究185.5.1 “省域分拆”方案185.5.2 “主輔分離”方案195.5.3 “整體改制”財政部持股方案195.5.4 “區(qū)域分拆”方案19結(jié) 論20參考文獻21致 謝22XXXX畢業(yè)論文1 緒 論1.1 研究背景1.1.1 加入WTO對銀行的沖擊隨著我國加入WTO，外資銀行穩(wěn)步進入中國金融市場，將從業(yè)務(wù)領(lǐng)域到空間范圍上與我國商業(yè)銀行展開全方位競爭，把中國農(nóng)業(yè)銀行的服務(wù)現(xiàn)狀同外資銀行相比較，外資銀行具有多方面的優(yōu)勢，如表1-1所示。表1-1 中國農(nóng)業(yè)銀行與國際先進銀行業(yè)的服務(wù)差距比較國際先進銀行中國農(nóng)業(yè)銀行服務(wù)理念“以人為本，以客為尊”的理念已深入人心由等客戶上門開始轉(zhuǎn)向“以客戶為中心”服務(wù)方式標(biāo)準(zhǔn)化+個性化，更強調(diào)個性化以標(biāo)準(zhǔn)為主，開始注重個性化服務(wù)手段已進入業(yè)務(wù)流程電子化，智能化的技術(shù)導(dǎo)向階段尚處于模擬手工的業(yè)務(wù)導(dǎo)向階段服務(wù)場地辦公場地開放，能給客戶以親切感辦公場地封閉，給客戶以距離感創(chuàng)新能力創(chuàng)新能力強，能不斷推陳出新創(chuàng)新能力弱，不能適應(yīng)變化的節(jié)奏資料來源：銀行家2004年7月另外外資銀行相對寬松的人文環(huán)境和激勵機制，有利于吸引和鼓勵優(yōu)秀人才，外資銀行具有相對完善的企業(yè)文化，普遍重視教育投入，培訓(xùn)體制較為健全，員工學(xué)習(xí)培訓(xùn)的機會較多。外資銀行憑借上述優(yōu)勢，把中資銀行的部分優(yōu)質(zhì)客戶吸引到自己的旗下1。1.1.2 國內(nèi)銀行股份制改造的相繼實施我國80年代以后成立的新興股份制商業(yè)銀行，對銀行業(yè)的發(fā)展起到了很大的促進作用，他們在設(shè)立之初就確立了依國際慣例設(shè)置了一級法人體制，明確了總行對分支機構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)、管理、監(jiān)督職責(zé)，使得他們在設(shè)立之初就具有了產(chǎn)權(quán)制度創(chuàng)新的意義2。2003年股份制銀行的市場份額達到了13.8%。我國的國有商業(yè)銀行目前也己進入以產(chǎn)權(quán)改革為核心的股份制改造階段。黨的十六屆三中全會提出，選擇有條件的國有商業(yè)銀行實行股份制改造，加快處置不良資產(chǎn)，充實資本金，創(chuàng)造條件上市3?，F(xiàn)在的情況是：一方面各家國有商業(yè)銀行正在緊鑼密鼓地進行股份制改造，惟恐落后；另一方面是政府有關(guān)決策層和專家學(xué)者對國有商業(yè)銀行股份制改造的研究一刻也沒有停止過4。1.2 論文研究的目的和意義1.2.1 研究目的隨著我國經(jīng)濟金融體制改革的不斷深入，國有獨資商業(yè)銀行股份制改革進程的日益加快，交通銀行，建設(shè)銀行，中國銀行已在香港成功上市，工商銀行改制已經(jīng)完成，上市指日可待。在這種大背景下，促使四大國有銀行之一的農(nóng)業(yè)銀行實行股份制改革問題引起各界關(guān)注。而推進股份制改革應(yīng)以建立多元化的金融產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)為改革的首要目的，建立現(xiàn)代商業(yè)銀行制度為改革的根本目標(biāo)。1.2.2 研究意義1.2.2.1 理論意義 制約中國經(jīng)濟發(fā)展的一個瓶頸就是金融業(yè)發(fā)展的滯后性，尤其是商業(yè)銀行發(fā)展的滯后性。銀行業(yè)是為經(jīng)濟發(fā)展提供服務(wù)的部門。其應(yīng)該先于國民經(jīng)濟其它領(lǐng)域的發(fā)展而發(fā)展，這樣才可以保證經(jīng)濟發(fā)展的持續(xù)和健康。中國農(nóng)業(yè)銀行是四大國有銀行之一，是我國金融業(yè)的重要組成部分，其穩(wěn)健與否直接關(guān)系著中國金融事業(yè)的穩(wěn)定和健康發(fā)展。1.2.2.2 實踐意義 改革開放以來，中國農(nóng)業(yè)銀行改革已經(jīng)取得了重大成績，但同時還存在很多問題，如管理體制問題、產(chǎn)權(quán)制度問題、公司治理問題仍在不斷地困擾著中國農(nóng)業(yè)銀行。股份制作為一種產(chǎn)權(quán)界定清晰的制度安排，由于其所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離，因而有利于科學(xué)的公司治理結(jié)構(gòu)的建立，使其經(jīng)營管理更有效率性、科學(xué)性，是幫助中國農(nóng)業(yè)銀行走出目前困境，提升國際競爭力的根本出路。1.3 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀1.3.1 國外研究現(xiàn)狀A(yù)aronTornell（1999）認(rèn)為僅僅將國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)簡單地轉(zhuǎn)變?yōu)樗饺怂胁⒉荒茏詣尤〉酶叩男剩仨殑?chuàng)造出市場運行的支持性體系，使改革能夠自我維護。為了使私有化能真正促進效率的提高必須實施三種改革：首先，在企業(yè)內(nèi)部建立統(tǒng)一的控制權(quán)；其次，使得企業(yè)預(yù)算約束硬化；第三，建立一種沒有腐敗的司法體系和透明的破產(chǎn)程序。只有當(dāng)這三個條件都滿足了，才能保證改革能夠促進效率的提高。否則，就只能是私人犯罪組織（例如有攫取財政轉(zhuǎn)移能力的私人集團）取代政府官僚機構(gòu)，這些私人組織可能比他們?nèi)〈墓倭艡C構(gòu)更貪婪，他們降低了經(jīng)濟運行的總體效率并且進一步阻礙了競爭性私人部門的成長5。轉(zhuǎn)貼于 中 Sachs，Woo與Yang（2001）認(rèn)為在缺乏資本主義基本制度的條件下模仿工業(yè)化只能產(chǎn)生短期的增長績效，當(dāng)模仿的潛力耗盡，或勞動分工的網(wǎng)絡(luò)變得日趨復(fù)雜時，這種方式的長期代價將超過它的短期利益。因為，這種體制沒有制度的自我創(chuàng)新能力以及相關(guān)的制度基礎(chǔ)設(shè)施。因此，對于轉(zhuǎn)型國家而言，曾經(jīng)使資本主義獲得成功的那些基本制度，如產(chǎn)權(quán)制度、法律制度、憲政秩序等方面的轉(zhuǎn)型是更為基本的。產(chǎn)權(quán)改革對生產(chǎn)效率的作用，或者說對可以代表生產(chǎn)效率的一些可觀察變量的作用，是大多數(shù)文獻關(guān)注的焦點。Sheshinski與Lbpez-Calva認(rèn)為私有化的效果取決于市場失靈的程度。在政府減少市場失靈最弱的地方，例如競爭市場中的國有企業(yè)，私有化正面作用最大，“在競爭性結(jié)構(gòu)中，向私有產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)變應(yīng)該有重要的效率收益”。實際上，在不斷擴大的全球化背景下，競爭的效果可以強大到使國有企業(yè)在不改變?yōu)樗接挟a(chǎn)權(quán)的條件下，被迫對使生產(chǎn)效率最大化的壓力做出反應(yīng)。在公共產(chǎn)品和自然壟斷領(lǐng)域，私有化的合理性就弱多了，即使這樣，Andrei，Shleifer（1998）認(rèn)為在這些領(lǐng)域中，政府所有也不是合適的解決方法。 Stiglitz（1994）雖然認(rèn)為產(chǎn)權(quán)明晰不一定產(chǎn)生效率，“缺乏明晰的私有產(chǎn)權(quán)關(guān)系并不一定會產(chǎn)生問題缺乏私有產(chǎn)權(quán)關(guān)系不是問題的癥結(jié)所在，人們甚至可以清楚地看到實行私有化和政府直接控制企業(yè)可以同樣有效地完成其目標(biāo)”，他指出產(chǎn)權(quán)界定只是一個途徑，“社會主義條件下的中央集權(quán)控制也是一個途徑”，“實際上產(chǎn)權(quán)歸屬問題對經(jīng)濟來說并不像產(chǎn)權(quán)所有者那樣重要”，“私有產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明確或產(chǎn)權(quán)缺乏約束都會經(jīng)常導(dǎo)致對產(chǎn)權(quán)關(guān)系的扭曲”。但是，產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)影響政府干涉企業(yè)的難度，無論是國有企業(yè)還是私有企業(yè)的運作，政府都可干預(yù)，可是政府干預(yù)私有企業(yè)的生產(chǎn)和決策時的成本相對來說要大的多，因此，私有產(chǎn)權(quán)比國有產(chǎn)權(quán)效率更高（Stiglitz與Sappington，1987）。1.3.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀有關(guān)我國國有商業(yè)銀行的股份制改造問題，國內(nèi)外學(xué)者們近年來也作了許多大膽有益的探索。1.3.2.1 產(chǎn)權(quán)制度改革方面 曾康霖(1997)強調(diào)，商業(yè)銀行是企業(yè)，要按現(xiàn)代企業(yè)制度來建立商業(yè)銀行。主張國有商業(yè)銀行的改革走“公司制”道路。丁寧寧(1999)認(rèn)為，真正的商業(yè)銀行是在合法經(jīng)營基礎(chǔ)上追求利潤的金融企業(yè)，而不是執(zhí)行政府經(jīng)濟政策的工具；真正的商業(yè)銀行是責(zé)任有限的股份公司，而不是特殊類型的政府獨資企業(yè)；真正的商業(yè)銀行是以個人信用為基礎(chǔ)的社會信用中介組織，而不是以政府信用為基礎(chǔ)。他同時提出通過吸收社會公眾股來改變國有商業(yè)銀行的性質(zhì)。歐陽衛(wèi)民、李茂生等(2002)研究證明，我國商業(yè)銀行特別是國有商業(yè)銀行之所以競爭力現(xiàn)狀不如人意，機制能力不強，制度改革不到位是主要的決定因素，國有商業(yè)銀行的出路在于以股份制形式進行產(chǎn)權(quán)制度的改革，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)。厲以寧(2002)主張，國有獨資商業(yè)銀行的股份制改革宜采取“整體改制、分步到位”的方案。整體改制可以分三步進行：第一步是改制為多元投資主體的有限責(zé)任公司，第二步是改制為投資主體更加多元化的股份有限公司，第三步是改制為上市公司。吳敬璉6(2002)強調(diào)：國有商業(yè)銀行上市不能沿用國有企業(yè)改制上市的老辦法，應(yīng)在剝離核心資產(chǎn)中的不良資產(chǎn)后整體上市。而且，上市銀行要避免一股獨大的現(xiàn)象，在組建股份公司時要吸收足夠的民營企業(yè)、機構(gòu)投資者和個人參加。李揚、黃金老7(2002)提出國有股份應(yīng)占51%以上。白世春等人堅持在股權(quán)設(shè)計上，應(yīng)是法人持股為主的股權(quán)結(jié)構(gòu)。1.3.2.2 公司治理結(jié)構(gòu)改革方面 曾康霖(1999)認(rèn)為，銀行要明確委托一代理關(guān)系，也就是權(quán)責(zé)明確，使所有者能正確評價經(jīng)營者的業(yè)績，并給予應(yīng)有報酬，使經(jīng)營者真正能自主經(jīng)營、自擔(dān)風(fēng)險、自負盈虧。周建松(1999)提出，商業(yè)銀行只有相應(yīng)地建立兩個有效的運行機制：經(jīng)營者選擇機制和對全體職員的利益激勵機制。才能取得最大的經(jīng)營效率。朱正元(2000)研究證明，作為國有商業(yè)銀行的代理人的各級銀行經(jīng)營者具有內(nèi)在的擴張規(guī)模的動力，但沒有風(fēng)險硬約束的規(guī)模擴張必然加大風(fēng)險的積累。商業(yè)銀行的經(jīng)營者不但受到利潤收益的激勵，同時還受控制權(quán)收益的激勵。1.4 論文研究方法本文研究的基本方法從內(nèi)在邏輯看，是先研究現(xiàn)狀，再研究中國農(nóng)業(yè)銀行當(dāng)前存在的問題。最后，針對這些問題提出研究對策；從研究手段看，采用了理論推理，數(shù)據(jù)分析，圖表分析相結(jié)合的方法。232 股份制改革理論基礎(chǔ)2.1 科斯產(chǎn)權(quán)理論現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)理論是上世紀(jì)30年代以來，以科斯為代表的西方經(jīng)濟學(xué)者在對系統(tǒng)微觀經(jīng)濟學(xué)和標(biāo)準(zhǔn)福利經(jīng)濟學(xué)的根本缺陷進行思考和批判中形成的8。產(chǎn)權(quán)作為一種與所有權(quán)有關(guān)的財產(chǎn)權(quán)利，動態(tài)上包括占有權(quán)，使用權(quán)，收益權(quán)和處置權(quán)。產(chǎn)權(quán)概念側(cè)重于對財產(chǎn)實體的動態(tài)經(jīng)營和財產(chǎn)價值的動態(tài)管理。產(chǎn)權(quán)是交易雙方權(quán)、責(zé)、利的劃分，是在兩個及兩個以上平等的所有權(quán)之間的交易中形成的。由于產(chǎn)權(quán)在資產(chǎn)經(jīng)營中表現(xiàn)出來的占有權(quán)，使用權(quán)，收益權(quán)，處置權(quán)等在一定的時間和空間上可以相對分離，因此，它是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的關(guān)鍵。產(chǎn)權(quán)在現(xiàn)代企業(yè)中表現(xiàn)為股權(quán)，法人財產(chǎn)權(quán)，日常經(jīng)營管理權(quán)等一組權(quán)利。以產(chǎn)權(quán)為依托，對財產(chǎn)關(guān)系進行組合，調(diào)節(jié)的制度，就是產(chǎn)權(quán)制度。合理的產(chǎn)權(quán)制度具有界定和規(guī)范財產(chǎn)關(guān)系，提供激勵，提高市場資源配置效率以及形成穩(wěn)定預(yù)期等功能?，F(xiàn)代產(chǎn)權(quán)理論主要是交易費用理論，它認(rèn)為市場交易不是沒有成本的，存在交易費用。良好的產(chǎn)權(quán)制度安排就是為了減少交易費用，提高經(jīng)濟運行效率。產(chǎn)權(quán)理論認(rèn)為，市場交換的實質(zhì)不是物品或服務(wù)，而是各方的權(quán)利。市場交換主體必須擁有其交換對象明晰的，惟一的，可自由轉(zhuǎn)讓的產(chǎn)權(quán)，才能使市場機制運轉(zhuǎn)起來，實現(xiàn)資源的最優(yōu)配置。值得注意的是產(chǎn)權(quán)理論并未認(rèn)為私有產(chǎn)權(quán)是惟一有效的產(chǎn)權(quán)制度安排。產(chǎn)權(quán)不但包含私人產(chǎn)權(quán)，還包括法人產(chǎn)權(quán)，社團產(chǎn)權(quán)，公共產(chǎn)權(quán)和國有產(chǎn)權(quán)。產(chǎn)權(quán)理論認(rèn)為，重要的不在于產(chǎn)權(quán)的最終歸屬，只要產(chǎn)權(quán)主體明確，產(chǎn)權(quán)邊界清晰，就可以減少交易費用，就是有效率的產(chǎn)權(quán)制度安排。2.2 馬克思的產(chǎn)權(quán)理論馬克思的思想概括為：所有權(quán)是資本所有者和土地所有者取得收益分配權(quán)的原因；使用權(quán)和支配權(quán)則是職能資本家取得收益分配權(quán)的原因。在研究中馬克思還發(fā)現(xiàn)這樣一條規(guī)律：收益分配權(quán)隨所有權(quán)的變化而變化。他指出，當(dāng)土地所有權(quán)從土地所有者手中轉(zhuǎn)歸國有后，收益分配權(quán)也歸國家所有；當(dāng)私有企業(yè)國有化后，收益分配權(quán)也歸國家所有。此外，馬克思還對所有權(quán)及由所有權(quán)所決定的收益分配權(quán)繼承問題闡述了自己的看法。他認(rèn)為，在存在私有產(chǎn)權(quán)的社會條件下，所有權(quán)，收益分配權(quán)可以繼承，廢除繼承權(quán)不會使社會革命開始，而只會使社會革命完蛋。他還認(rèn)為，繼承權(quán)的消亡是對生產(chǎn)資料私有制進行社會改造的自然結(jié)果，而絕不能倒過來。3 農(nóng)業(yè)銀行股份制改革問題的提出3.1 農(nóng)業(yè)銀行發(fā)展歷程的簡單回顧3.1.1 農(nóng)業(yè)銀行的歷史中國農(nóng)業(yè)銀行是我國四大國有銀行之一，成立于1955年。近五十年來，中國農(nóng)業(yè)銀行走過曲折的發(fā)展道路，期間兩次撤并，兩次恢復(fù)，先后經(jīng)歷了國家專業(yè)銀行和國有商業(yè)銀行。中國農(nóng)業(yè)銀行的發(fā)展大致經(jīng)歷了五個階段9。第一階段(1951年1952年)：1951年8月正式成立了中國農(nóng)業(yè)合作銀行。其任務(wù)是按照國家計劃辦理農(nóng)業(yè)的財政撥款和一年以上的農(nóng)業(yè)長期貸款，扶持農(nóng)村信用合作的發(fā)展。1952年由于精簡機構(gòu)而撤銷。第二階段(1955年1957年)：1955年3月成立中國農(nóng)業(yè)銀行。其任務(wù)主要是辦理財政支農(nóng)撥款和農(nóng)業(yè)長期貸款與短期貸款。1957年4月，國務(wù)院決定將中國農(nóng)業(yè)銀行與中國人民銀行合并。第三階段(1963年1965年)：1963年11月，建立中國農(nóng)業(yè)銀行，作為國務(wù)院的直屬機構(gòu)，從中央到省、地、縣，一直設(shè)到基層營業(yè)所。但是，在精簡機構(gòu)的形勢下，1965年11月，中國農(nóng)業(yè)銀行和中國人民銀行再次合并。第四階段(1979年1994年)：1979年2月，國務(wù)院決定正式恢復(fù)中國農(nóng)業(yè)銀行，恢復(fù)后的中國農(nóng)業(yè)銀行是國務(wù)院的直屬機構(gòu)，由中國人民銀行監(jiān)管。農(nóng)業(yè)銀行的主要任務(wù)是，統(tǒng)一管理支農(nóng)資金，集中辦理農(nóng)村信貸，領(lǐng)導(dǎo)農(nóng)村信用合作社，發(fā)展農(nóng)村金融事業(yè)。第五階段(從1994年4月起)：1994年4月中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行從中國農(nóng)業(yè)銀行分設(shè)成立，糧棉油收購資金供應(yīng)與管理等政策性業(yè)務(wù)與農(nóng)業(yè)銀行分離。1997年，農(nóng)業(yè)銀行基本完成了作為國家專業(yè)銀行“一身三任”的歷史使命，開始進入了真正向國有商業(yè)銀行轉(zhuǎn)化的新的歷史時期。3.1.2 農(nóng)業(yè)銀行的現(xiàn)狀與其他三家國有商業(yè)銀行相比，農(nóng)業(yè)銀行的實力排序在不斷后移；與外國銀行或國際跨國銀行相比，其實力和地位差距則更大。在歷史上，農(nóng)業(yè)銀行曾在國有四大家銀行中的位次列入前茅，而近幾年來，農(nóng)業(yè)銀行地位日益下降。按總資產(chǎn)、第一級資本、資本資產(chǎn)率、稅前利潤、資產(chǎn)收益率、資本回報率、資本充足率等財務(wù)指標(biāo)看，農(nóng)業(yè)銀行在國內(nèi)的排名已落后于工行、中行和建行；而在全球1000家大銀行的排名中，中國工商銀行排名第6，中國銀行排名第18，中國建設(shè)銀行排名第65，而農(nóng)業(yè)銀行則排名第88。表3-1 中國農(nóng)業(yè)銀行與其它國有商業(yè)銀行經(jīng)營狀況比較（2004）：不良貸款率利潤率04年審計報告農(nóng)業(yè)銀行26.73%未公布未公布工商銀行18.99%41.98%公布建設(shè)銀行3.92%39.17%公布中國銀行5.12%40.02%公布結(jié)論農(nóng)行最高農(nóng)行最低農(nóng)行難產(chǎn)資料來源：銀行家2005年3月從農(nóng)行內(nèi)部了解，早在2005年5月10日，由國家審計署派出的一個審計組已悄然進駐農(nóng)行總行及21家分行及其所屬的分支機構(gòu)。審計的時間將持續(xù)至少半年，預(yù)計到11月20日結(jié)束。本次審計的重點是風(fēng)險、管理和效益，審計內(nèi)容包括信貸資產(chǎn)、非信貸資產(chǎn)及國家政策的執(zhí)行情況等。此次審計與過去相比，主要不同在于審計重點將更多關(guān)注基層，尤其是縣級支行機構(gòu)。此外，對負債業(yè)務(wù)也是審計重點。 據(jù)悉，農(nóng)行是國家審計署對四大國有商業(yè)銀行進行審計的最后一個，對農(nóng)行的這次審計是以“防范風(fēng)險、提高效益、規(guī)范管理”為目標(biāo)，以檢查內(nèi)控部制度為切入點，以審計資產(chǎn)質(zhì)量為主線，以揭露重大違法違規(guī)問題為突破口，并將對農(nóng)行2004年的整體經(jīng)營情況進行綜合評價10。農(nóng)行2005年年報：2005年，農(nóng)行實現(xiàn)經(jīng)營利潤424.83億元，實現(xiàn)稅前利潤78.78億元，消化歷史包袱346.05億元。按貸款五級分類，不良貸款占比為26.17%，比上年下降0.56個百分點。截至2005年末，農(nóng)行資產(chǎn)總額達47710.19億元，本外幣各項存款增加5453.05億元，本外幣儲蓄存款增量居同業(yè)首位；貸款結(jié)構(gòu)持續(xù)優(yōu)化，全年優(yōu)良客戶貸款增量占比95.54%；各項中間業(yè)務(wù)快速發(fā)展，全年實現(xiàn)中間業(yè)務(wù)收入96.13億元。實現(xiàn)投資收益232.82億元，非利息收入占凈利息收入比重提高到14.06%；銀行卡發(fā)卡量、銀行間市場交易量、債市交易量、基金代銷規(guī)模、國際結(jié)算和結(jié)售匯業(yè)務(wù)增長率等業(yè)務(wù)指標(biāo)均居國內(nèi)同業(yè)首位。業(yè)內(nèi)人士分析，由于歷史負擔(dān)較重等原因，農(nóng)行的資產(chǎn)充足率等資產(chǎn)比例并未有根本性的改變。3.2 股份制改革是農(nóng)業(yè)銀行發(fā)展的戰(zhàn)略選擇3.2.1 農(nóng)業(yè)銀行股份制改革的必要性第一，股份制改革有利于解決農(nóng)行“一分一脫”后實力下降，資本金匱乏的問題。農(nóng)行實行股份制改造，大中型企業(yè)和個人入股后，實收資本擴充，能壯大其核心資本。資本金的增加既可提高農(nóng)行抗風(fēng)險能力，有利于農(nóng)行長期穩(wěn)健發(fā)展(股本投入的不可撤回性)，又可減輕中央財政的負擔(dān)，增加財政收入。第二，股份制是防止產(chǎn)權(quán)關(guān)系行政化的有效途徑。股權(quán)作為一種純經(jīng)濟的資產(chǎn)所有權(quán)，具有自身的責(zé)，權(quán)，利關(guān)系，能有效排除行政權(quán)力對商業(yè)銀行經(jīng)營活動的非理性干預(yù)，農(nóng)行實行股份制進而理順投資主體與法人的關(guān)系，所有者與經(jīng)營者的關(guān)系，可規(guī)范政企關(guān)系。第三，有利于培植農(nóng)行長期友好合作的基本客戶群。實行股改后，參股的大中型企業(yè)既是農(nóng)行的投資主體，又是農(nóng)行的服務(wù)對象，基于利益的一致性，產(chǎn)融結(jié)合更加緊密，銀企合作更能加強，平等互利共同發(fā)展的協(xié)作原則會得以真正體現(xiàn)。第四，農(nóng)業(yè)銀行實行股份制改革后，所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離，既能讓經(jīng)營者獲得充分的經(jīng)營自主權(quán)，又可通過多元產(chǎn)權(quán)主體的有效監(jiān)督來保證所有權(quán)不受侵犯。第五，有利于國有資產(chǎn)保值增值。股份制改革后，產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)明晰化，把資本及信貸資源投入收益最大的企業(yè)或項目，將大大提高產(chǎn)權(quán)營運效益，從而有利于國有資產(chǎn)的保值和增值。3.2.2 農(nóng)業(yè)銀行股份制改革的可行性第一，江澤民同志在十五大報告中指“股份制是現(xiàn)代企業(yè)的一種資本組織形式判斷股份制是公有還是私有，關(guān)鍵看控股權(quán)掌握在誰手中”，這一精辟論述為農(nóng)行實行股份制提供了政策依據(jù)。什么樣的企業(yè)可以實行股份制，中共中央在關(guān)于建立現(xiàn)代企業(yè)制度的決定中已進行了明確，其標(biāo)準(zhǔn)有三句話：看企業(yè)是否能面向市場，看企業(yè)是否能充分參與競爭，看企業(yè)是否能獨立承擔(dān)盈虧責(zé)任。對照以上標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)過一脫一分，并已轉(zhuǎn)軌為商業(yè)銀行性質(zhì)的農(nóng)行，已具備實行股份制的條件11。第二，農(nóng)行自1979年恢復(fù)重建以來，經(jīng)過十八年的改革，已發(fā)展成為具有相當(dāng)實力的大型商業(yè)銀行。一是存款來源廣泛。二是按統(tǒng)一法人體制原則，推行了轉(zhuǎn)授權(quán)制度，形成梯度決策權(quán)限。三是推行了資產(chǎn)負債比例管理，內(nèi)部資金運作管理水平不斷提高。四是推行了目標(biāo)管理責(zé)任制，明確了責(zé)權(quán)利關(guān)系。五是國際業(yè)務(wù)、新業(yè)務(wù)和電子化建設(shè)步伐逐年加快。六是改革人事制度，實行了雙聘制，全行干部職工文化素質(zhì)、業(yè)務(wù)技能不斷增強。七是完善了內(nèi)部監(jiān)控體系，風(fēng)險防范能力有所增強。這些改革發(fā)展的成果都為農(nóng)行實行股份制奠定了現(xiàn)實基礎(chǔ)。4 農(nóng)業(yè)銀行股份制改革的障礙分析4.1 股份制改革所面臨的國有金融產(chǎn)權(quán)的困境從根本上講，我國銀行的產(chǎn)權(quán)制度是政權(quán)制度更替的直接結(jié)果，曾作為專業(yè)銀行的農(nóng)業(yè)銀行是高度集權(quán)的計劃經(jīng)濟的產(chǎn)物，其產(chǎn)權(quán)制度安排缺乏經(jīng)濟發(fā)展的內(nèi)在必然性12。不僅與生產(chǎn)力的發(fā)展高度不一致，而且與農(nóng)業(yè)銀行作為商業(yè)銀行的發(fā)展要求也存在諸多矛盾，這表現(xiàn)在：第一，和其他國有商業(yè)銀行一樣，農(nóng)業(yè)銀行也是國有獨資的商業(yè)銀行，國家是惟一的股東。這種產(chǎn)權(quán)制度安排堵塞了資本來源渠道的多元化，是資本金不足的一個重要原因。加之分配制度不合理和稅賦過重，在國家作為所有者不再對銀行注資的情況下，單一的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)使農(nóng)業(yè)銀行的資本幾乎成了“無源水”和“無本木”。第二，作為銀行唯一所有者的國家只是一個抽象概念，它并不具備“人格”行為能力，不可能真正行使所有者權(quán)能。扮演國有銀行所有者角色的只能是政府官員，而官員決不是所有者。這就使農(nóng)業(yè)銀行的所有者“缺位”，產(chǎn)權(quán)虛置。由于國家是農(nóng)業(yè)銀行唯一的產(chǎn)權(quán)主體，不存在其他股東的制約，不可能實現(xiàn)政銀分開。一方面，銀行與政府在組織機構(gòu)上具有相同的科層結(jié)構(gòu)，相同的行政級別乃至名稱，這為政府干預(yù)銀行奠定了產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ)，政府官員既可以為了私人利益最大化和銀行經(jīng)營者“合謀”，損害國家所有者的利益和銀行的長遠利益，也可以為了政府利益最大化，對銀行進行非理性干預(yù)，使銀行偏離利潤最大化或穩(wěn)定發(fā)展的經(jīng)營目標(biāo)，損害銀行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。第三，單一的國有產(chǎn)權(quán)，很難形成擇優(yōu)選擇銀行經(jīng)營管理者的市場機制，難以造就優(yōu)秀的銀行經(jīng)理隊伍。在銀行經(jīng)營領(lǐng)域，銀行家人才對金融資源的配置效率發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。但在國家作為唯一產(chǎn)權(quán)主體的情況下，由于沒有其他所有者的制約，作為非理性經(jīng)濟人的國家就勢必通過行政命令指派經(jīng)營者，這就難以建立起銀行管理人才的優(yōu)選機制。第四，國有獨資產(chǎn)權(quán)導(dǎo)致對國有銀行經(jīng)營的監(jiān)督無效。應(yīng)該說，目前，中央銀行對國有商業(yè)銀行的風(fēng)險監(jiān)督是比較重視的，但對商業(yè)銀行經(jīng)營成果的監(jiān)督則相對不足。雖然國務(wù)院已對包括農(nóng)業(yè)銀行在內(nèi)的16家國有重點金融機構(gòu)派出了監(jiān)事會，對其財務(wù)活動和經(jīng)營行為進行監(jiān)督，但是，由于被監(jiān)督對象肌體龐大而復(fù)雜，監(jiān)督的輻射面有限，難免形成監(jiān)督盲區(qū)；此外由于執(zhí)行監(jiān)督職能的官員并非剩余索取者，他們與所有者激勵不相容，難免出現(xiàn)監(jiān)督者與被監(jiān)督者的“合謀”，從而損害所有者的權(quán)益，因此，在目前國有商業(yè)銀行的產(chǎn)權(quán)制度安排下，道德風(fēng)險增加，監(jiān)督低效，從而影響到銀行的經(jīng)營收益和資產(chǎn)的保值與增值。4.2 農(nóng)業(yè)銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量低下從整體上看，目前農(nóng)行的信貸資產(chǎn)質(zhì)量令人擔(dān)憂：首先，不良資產(chǎn)比例過高，數(shù)額龐大。資產(chǎn)流動性、安全性、盈利性差，不符合商業(yè)銀行“三性原則”的要求。截至2005年年底，農(nóng)行資產(chǎn)規(guī)模達到48768億元；實現(xiàn)經(jīng)營利潤424億元，同比增加104億元；存款余額40674億元，貸款余額28125億元；農(nóng)行不良貸款余額高達7398億人民幣，不良資產(chǎn)率為26.31%。其次，信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理。貸款投向、投量遠離“雙優(yōu)”要求：貸款分散、不易管理；投向的產(chǎn)業(yè)效益低下，不良資產(chǎn)盤活難度大。三是資產(chǎn)的產(chǎn)品創(chuàng)新力度不足，效益差。4.3 缺乏有效的控制管理機制4.3.1 內(nèi)部控制制度認(rèn)識上存在偏差一些人總是認(rèn)為內(nèi)控機制就是各種規(guī)章制度的匯總，忽視了內(nèi)控機制是一種業(yè)務(wù)運作過程中環(huán)環(huán)相扣、監(jiān)督制約的動態(tài)機制。這種認(rèn)識偏差反映在經(jīng)營管理中，就必然對所發(fā)生的問題采取事后補救的辦法，從而完全違背內(nèi)控機制的特點，導(dǎo)致金融風(fēng)險隱患。4.3.2 內(nèi)控機制不健全一是制度貫徹不力。許多規(guī)章制度流于形式。遇到具體問題，靈活性講得多，原則性講得少，對某些規(guī)章制度視而不見。二是制度建設(shè)滯后。金融電子化的發(fā)展，使銀行業(yè)務(wù)和辦理各項業(yè)務(wù)的手段都發(fā)生了很大變化，一些新業(yè)務(wù)還沒有制定出完善的操作程序和相應(yīng)的管理制度，存在無章可循的空檔。4.3.3 內(nèi)控運行機制失衡農(nóng)業(yè)銀行業(yè)務(wù)主管部門既是業(yè)務(wù)活動的組織者，又是業(yè)務(wù)經(jīng)營自身監(jiān)督的責(zé)任者，這種對自己行為進行所謂的“自我監(jiān)督”本身就不可靠，何況在實際操作中往往只注重抓業(yè)務(wù)拓展，而忽視抓業(yè)務(wù)監(jiān)督13。4.3.4 權(quán)力制約失衡業(yè)務(wù)部門自律監(jiān)管不到位，有章不循的現(xiàn)象時有發(fā)生。一把手負責(zé)制的經(jīng)營管理模式雖然有利于經(jīng)營管理水平的提高，但由于權(quán)力沒有受到約束，缺乏規(guī)范有效的監(jiān)督制約機制，權(quán)責(zé)失衡，導(dǎo)致個別負責(zé)人越權(quán)行事、濫用職權(quán)、欺上瞞下、行賄受賄等不良現(xiàn)象發(fā)生，嚴(yán)重影響穩(wěn)健發(fā)展。4.3.5 稽核部門的監(jiān)督職能未能得到充分發(fā)揮目前，各商業(yè)銀行包括農(nóng)業(yè)銀行都實行了系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)的稽核管理體制或者總稽核負責(zé)制，但稽核部門作為同級行的內(nèi)部機構(gòu)，地位不超脫，職能不獨立，難于對領(lǐng)導(dǎo)決策失誤造成的損失進行有效的監(jiān)管。外來稽核部門對審查出的問題不經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意就不能上報，不能獨立作出決定。4.4 粗放式經(jīng)營造成農(nóng)業(yè)銀行經(jīng)營效率低下 第一，盡管目前我國己經(jīng)相繼成立了三家國家政策性銀行，初步把政策性貸款業(yè)務(wù)與商業(yè)性貸款業(yè)務(wù)分開，但從農(nóng)行角度講，財政職能和社會保障職能這些根本不屬于它的基本職能，而現(xiàn)實中卻不得不承擔(dān)，從而阻礙了其股份制改革。第二，從管理體制上看，農(nóng)業(yè)銀行采取的是總分行制，分行的設(shè)置不是按著區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展的實際情況和銀行自身業(yè)務(wù)的需要，而是按行政區(qū)劃設(shè)置?！叭壒芾?，一級經(jīng)營”的管理模式抑制了分支行的積極性。由于層次過多，機構(gòu)的鏈條過長，整個銀行體系缺乏效率，增大了費用成本，給管理控制帶來了很大的難度。上述情況表明，農(nóng)業(yè)銀行實際上走的是一條粗放式經(jīng)營的道路，這種粗放式經(jīng)營方式有許多負面效應(yīng)，表現(xiàn)在：從內(nèi)部管理看，機構(gòu)越大，人員數(shù)量增多，工資費用增加，管理成本上升，經(jīng)營效益下降，人均創(chuàng)利下降。從業(yè)務(wù)經(jīng)營方面看，由于單純注重業(yè)務(wù)量的增加和經(jīng)營范圍的擴大，不僅耗費了大量的人力物力，而且造成業(yè)務(wù)經(jīng)營重點不突出.從資金供求方面看，由于攤子大，資金使用上普遍出現(xiàn)分散化的情況。因而機構(gòu)越多，資金就越短缺，尤其是在銀行內(nèi)部約束機制不健全的情況下，更為明顯。從經(jīng)營效益方面看，一方面投資成本加大，費用開支增加；另一方面信貸資產(chǎn)質(zhì)量下降，營業(yè)收入減少。最終導(dǎo)致經(jīng)營效益下降，甚至出現(xiàn)虧損。5 優(yōu)化農(nóng)業(yè)銀行股份制改革效果的對策5.1 擺脫金融產(chǎn)權(quán)制度的困境5.1.1 實行產(chǎn)權(quán)多元化、社會化第一，在所有權(quán)問題上要實現(xiàn)觀念更新。銀行的國有化是計劃經(jīng)濟模式的產(chǎn)物，銀行的國有制并不體現(xiàn)社會主義的本質(zhì)。所有制只是一種工具，不具備社會制度的根本屬性。突破所有制上的陳腐觀念，把集體、合作制、社會所有制(即股份制)等都可看做社會主義制度下財產(chǎn)的組織形式，這樣更有利于生產(chǎn)的發(fā)展。第二，要分析銀行地位的性質(zhì)它是命脈還是企業(yè)？作為一種關(guān)系到社會經(jīng)濟穩(wěn)定的特殊企業(yè)，必須使銀行真正按企業(yè)的性質(zhì)來運作，徹底實行商業(yè)化經(jīng)營。這樣做更符合銀行的本質(zhì)屬性。 第三，控股權(quán)。控股有絕對控股、相對控股和黃金控股之分。社會主義的國有商業(yè)銀行有必要實行國家控股，但不一定要絕對控股。國家可以采取相對控股和黃金控股的形式。給銀行資本更大的營運空間，使之能最大限度地保值和增值。一旦離開了所有權(quán)，產(chǎn)權(quán)的分割和重新界定就缺乏基礎(chǔ)。因此，對農(nóng)業(yè)銀行的產(chǎn)權(quán)改革首先應(yīng)在所有權(quán)上進行突破，實行所有產(chǎn)權(quán)的擴散，尤其是由官有(國有的職能實質(zhì)上是由官有來行使的，不是由那一個具體的官員，而是一個官員集團)向民有擴散，以實行由官營向民營的轉(zhuǎn)變，由無效率向有效率的轉(zhuǎn)變，由衙門經(jīng)營向企業(yè)經(jīng)營的轉(zhuǎn)變，由官場經(jīng)營向市場經(jīng)營的轉(zhuǎn)變，從而使農(nóng)業(yè)銀行進入以市場為導(dǎo)向、以效益為目標(biāo)、以客戶為中心的良性循環(huán)軌道。5.1.2 分離法律所有權(quán)與法人所有權(quán)即通過所有產(chǎn)權(quán)的改革，使政府與銀行間的行政隸屬關(guān)系變成包括政府資產(chǎn)經(jīng)營機構(gòu)在內(nèi)的眾多股東享有對銀行資產(chǎn)的法律所有權(quán)(或價值所有權(quán))與銀行作為獨立法人享有銀行資產(chǎn)的獨立支配權(quán)、占有權(quán)14。投資者以自己投入銀行的資本為限，對銀行債務(wù)負有限責(zé)任，銀行則以法人財產(chǎn)對銀行經(jīng)營風(fēng)險和銀行債務(wù)承擔(dān)全部責(zé)任。而對農(nóng)業(yè)銀行進行產(chǎn)權(quán)改革，實質(zhì)上進行的是“三權(quán)分離”和實行的是“三權(quán)鼎立”。即它是法律所有權(quán)(或價值所有權(quán)，或終極所有權(quán))和法人財產(chǎn)權(quán)的分離，以及法人所有權(quán)與經(jīng)營管理權(quán)的分離。及決策權(quán)、監(jiān)督權(quán)和執(zhí)行權(quán)的分設(shè)和制衡。這樣的治理結(jié)構(gòu)，就能使銀行產(chǎn)權(quán)明晰，權(quán)責(zé)明確，各行其事，相互制約。5.1.3 建立符合市場經(jīng)濟規(guī)則的銀行經(jīng)營機制經(jīng)營決策權(quán)配置給什么人，直接決定著企業(yè)或銀行的興衰。對于農(nóng)業(yè)銀行來說，要改革傳統(tǒng)的用人制度，建立起一種能甄選銀行家人才的用人機制。用人機制目前基本上有四種，一是任命制，二是民選制，三是市場機制，四是考試錄用制。在我國目前的情況下，任命制主要表現(xiàn)為暗箱操作式的內(nèi)定。雖然內(nèi)定也涉及到相關(guān)當(dāng)事人之間的競爭，但這種競爭和公開的人才競爭有著本質(zhì)的區(qū)別。許多擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)者由于瀆職和違法放貸等造成大量貸款呆滯，且不被追究責(zé)任，而是任期一到，易地作官。加上新官不理舊帳，再將一些“好蘋果”放在“爛蘋果”上。由此一任接一任，導(dǎo)致銀行資產(chǎn)更差，呆滯貸款日多。據(jù)中國人民銀行去年對“兩湖”、“兩廣”農(nóng)業(yè)銀行有關(guān)問題所作的調(diào)查，認(rèn)為30%是客觀因素，70%是管理者因素，這一結(jié)論證明了組織主管部門干部任命制的重大局限性。因此，要把競選、民選、考核和組織部門的任命結(jié)合起來，且應(yīng)把競選作為銀行管理者產(chǎn)生的主要渠道。5.1.4 建立有效的制約機制和國有企業(yè)一樣，兩權(quán)分離體制下“下放”或授與給(多級)銀行的權(quán)力也是一種無制約的權(quán)力，這不可避免地導(dǎo)致腐敗。所謂上級監(jiān)督不到，同級監(jiān)督不了，下級監(jiān)督不敢同樣是銀行系統(tǒng)監(jiān)督無效的一種寫照。為此，要通過產(chǎn)權(quán)改革，加強來自所有權(quán)的約束。也只有來自所有者的約束才可能硬化。此外，還可以通過完善資本市場，“用腳投票”或股票收購來行使另一種所有權(quán)約束。當(dāng)前在農(nóng)業(yè)銀行的改革與發(fā)展中，要大力加強自下而上的職工民主監(jiān)督(沒有選舉權(quán)的監(jiān)督是一種不敢行使的監(jiān)督)和強化自上而下的職能部門監(jiān)督。總之，既要使決策者該有的權(quán)力有，避免制肘而降低決策效率；不該有的權(quán)力無，以避免形成權(quán)力過大導(dǎo)致濫用和誤用。從而既保證銀行經(jīng)營的活力，又保證銀行穩(wěn)定健康的發(fā)展。5.2 提高農(nóng)行信貸資產(chǎn)質(zhì)量5.2.1 推行信貸規(guī)范化管理降低貸款風(fēng)險第一，推行審、貸、查分離調(diào)度，本著合理劃崗、明確職責(zé)、強化制約、協(xié)調(diào)配合、提高效率的原則，發(fā)揮銀行整體功能，審貸查分離，各司其職，相互制約，既防止人情貸款、以貸謀私等行為，又充分發(fā)揮整體功能。第二，嚴(yán)格審貸審批程序，堅持信貸運作程序化、禁止非程序、逆程序操作。第三，實行貸款風(fēng)險度管理，根據(jù)風(fēng)險程度高低確定貸款審批權(quán)限，并通過貸款風(fēng)險度的檢查與考核，加強貸款風(fēng)險早期信號監(jiān)督，及時采取防范措施，從而降低貸款事實風(fēng)險。第四，實行貸款管戶責(zé)任人制度，在建立以行長為中心的信貸管理分級責(zé)任制和集中決策約束機制的同時，落實貸款管戶責(zé)任人制度，制定獎懲辦法，真正做到責(zé)、權(quán)、利掛鉤。5.2.2 適時調(diào)整優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)盤活沉淀資金5.2.2.1 調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)盤活沉淀資金 第一，銀行以市場為導(dǎo)向，以效益為中心，選擇市場前景好、信譽好、周期短、收效快的生產(chǎn)行業(yè)和企業(yè)予以傾斜。第二，利用信貸、利率杠桿調(diào)整信貸資金的行業(yè)比例，對不符合投向的企業(yè)該壓縮的壓縮該轉(zhuǎn)產(chǎn)的轉(zhuǎn)產(chǎn)。第三，通過信貸資金的調(diào)整進而影響產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，防止新的資金沉淀。 5.2.2.2 優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu) 跟蹤并積極參與企業(yè)的經(jīng)營活動，詳細掌握資金運用情況，一旦出現(xiàn)風(fēng)險因素要采取果斷措施及時化解。同時由市場行情、經(jīng)管效益好的企業(yè)兼并沒有前途和效益差的企業(yè)，以此來降低貸款風(fēng)險。5.2.3 積極參與企業(yè)轉(zhuǎn)制認(rèn)真落實轉(zhuǎn)制企業(yè)貸款債務(wù)要堅持“債隨物走，債隨企業(yè)走”的精神，對企業(yè)債務(wù)清償情況進行認(rèn)真檢查，參與企業(yè)的財產(chǎn)、資金、債權(quán)、債務(wù)的清理、評估、分割、轉(zhuǎn)讓、處理等工作。要求對轉(zhuǎn)制企業(yè)，在清償貸款之前，必須在原貸款銀行保留基本帳戶，防止企業(yè)通過轉(zhuǎn)移帳戶、脫鉤等方式逃避還貸責(zé)任。有必要對轉(zhuǎn)制企業(yè)重新辦理貸款協(xié)議、重新立據(jù)并辦理相應(yīng)的抵押、擔(dān)保手續(xù)。5.2.4 有效落實擔(dān)保抵押制度辦理擔(dān)保貸款要加強對保證人的擔(dān)保資格及其經(jīng)濟實力的審查，辦理抵押貸款要做好抵押財產(chǎn)的審定、估價、登記、監(jiān)管等工作，對抵押物的有效性和變現(xiàn)能力進行審查，并到有關(guān)部門辦理財產(chǎn)的抵押證明及過戶手續(xù)，收繳企業(yè)的“兩證一單”。5.2.5 堅持市場和效益取向防止貸款風(fēng)險第一，在貸款投向投量上，要堅持以市場為導(dǎo)向，以效益為前提，貸款要向效益好的區(qū)域、企業(yè)、項目、產(chǎn)品傾斜。第二，貸款由分散投入轉(zhuǎn)變?yōu)榧匈Y金保證重點。加大對重點、骨干企業(yè)的投入，盡快改變分散、低質(zhì)、低效的結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變。5.2.6 建立貸款風(fēng)險損失的補償制度一是積極與有關(guān)部門配合，建立貸款風(fēng)險基金及主管部門對企業(yè)的擔(dān)?；?，專戶存儲，使貸款損失及時得到補償。二是進一步完善呆帳貸款準(zhǔn)備金提取核銷制度，用于彌補風(fēng)險損失。三是監(jiān)督企業(yè)積極參加財產(chǎn)保險，通過保險理賠，減少貸款損失。四是堅持企業(yè)自有資金比例標(biāo)準(zhǔn)，以增強企業(yè)的責(zé)任感和風(fēng)險意識，同時幫助企業(yè)建立自我積累約束機制，增強企業(yè)自我積累和自我發(fā)展能力。5.3 完善農(nóng)行內(nèi)部控制制度5.3.1 規(guī)范制度建設(shè)是完善內(nèi)控機制的基礎(chǔ)第一，統(tǒng)一清理現(xiàn)有的各項內(nèi)控制度。規(guī)范業(yè)務(wù)處理流程制度，明確各部門、各崗位的職能和責(zé)任制度，做到同一操作和崗位必須要明確由一個部門為主來統(tǒng)一規(guī)范。第二，要維護制度的嚴(yán)肅性。制度一旦制定，就要堅決執(zhí)行，不能以任何理由不執(zhí)行或另搞一套。如執(zhí)行中確有問題或難以全面執(zhí)行，可以向制度的制定部門反映、建議，但不能隨意更改制度。第三，各部門制定的內(nèi)控制度都必須報審計部門備案。審計部門是全行內(nèi)控制度的綜合管理部門，它對各部門制定的內(nèi)控制度有權(quán)提出質(zhì)疑、建議、修改、補充、調(diào)整。第四，同責(zé)同罰。內(nèi)控責(zé)任制的統(tǒng)一規(guī)范主要體現(xiàn)在同責(zé)同罰，不論哪個部門、哪個環(huán)節(jié)、哪個層次、哪個崗位，只要在內(nèi)控中負有相同的責(zé)任，就應(yīng)按中國農(nóng)業(yè)銀行審計處罰暫行規(guī)定承擔(dān)相同的處罰。5.3.2 抓好規(guī)章制度學(xué)習(xí)教育是完善內(nèi)控管理各行要組織宣講組，深入各營業(yè)網(wǎng)點、各部門，落實宣講教育內(nèi)容，有重點地集中開展面對面的宣講教育活動。同時認(rèn)真搜集整理本系統(tǒng)、本行發(fā)生的違規(guī)違紀(jì)案例，深刻剖析案例，增強規(guī)章制度教育的針對性、實效性。還要經(jīng)常開展對各項規(guī)章制度執(zhí)行情況的檢查，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違章問題，必須從嚴(yán)處罰，決不手軟，決不姑息遷就。通過規(guī)章制度學(xué)習(xí)教育，使全行員工樹立珍愛自己、珍愛他人、珍愛農(nóng)行的思想。5.3.3 強化審計監(jiān)督是完善內(nèi)控機制的主要環(huán)節(jié)第一，堅持不懈地開展內(nèi)控綜合評價工作。從制度建設(shè)、制度執(zhí)行、制度保障三大系統(tǒng)對各機構(gòu)、各崗位和各項經(jīng)營實施全面監(jiān)督反饋，保障各項規(guī)章制度的貫徹落實。第二，對關(guān)鍵崗位、關(guān)鍵環(huán)節(jié)要全程監(jiān)控，重點防范，及時發(fā)現(xiàn)和排除風(fēng)險隱患苗頭。第三，對有章不循、違規(guī)操作行為和發(fā)生風(fēng)險、造成損失的，要實行嚴(yán)厲的紀(jì)律和經(jīng)濟處罰，追究有關(guān)人員的責(zé)任。第四，充分發(fā)揮審計部門管理功能。上級審計部門應(yīng)加強對下級審計部門管理和指導(dǎo)。在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上，逐步建立起對總行一級法人負責(zé)、實行垂直領(lǐng)導(dǎo)和下審一級。5.3.4 發(fā)揮業(yè)務(wù)部門自律監(jiān)管職能是完善內(nèi)控機制的重要保障業(yè)務(wù)部門自律監(jiān)管的主要對象是下一級分支機構(gòu)的對口業(yè)務(wù)部門、崗位及其業(yè)務(wù)經(jīng)營活動。其具體內(nèi)容由各業(yè)務(wù)部門根據(jù)各自的業(yè)務(wù)特點及其風(fēng)險防范的客觀要求而設(shè)定，各業(yè)務(wù)部門要以書面形式建立自律監(jiān)管責(zé)任制，明確監(jiān)管責(zé)任。對沒有按規(guī)定要求進行檢查或檢查走過場、其間發(fā)生違法違規(guī)問題，或?qū)z查中發(fā)現(xiàn)的重大問題隱瞞不報的，視情節(jié)輕重追究檢查人員或有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的失職責(zé)任，以充分發(fā)揮第二道防線的監(jiān)督保障作用。5.3.5 加快電子化建設(shè)是實施內(nèi)控監(jiān)督的重要途徑通過計算機程序編制，設(shè)定權(quán)限指令，控制超越權(quán)限、違規(guī)操作。通過程序操作，有效防范因操作人員人為因素而導(dǎo)致業(yè)務(wù)的失誤，防范道德風(fēng)險。用電子眼替代人眼，從而減少內(nèi)控崗位和環(huán)節(jié)，節(jié)約人力資源，降低內(nèi)控成本。通過網(wǎng)絡(luò)解決手工難以控制的環(huán)節(jié)和領(lǐng)域，提高內(nèi)部控制的廣度和深度。5.3.6 提高隊伍素質(zhì)是完善內(nèi)控機制的根本各