【環(huán)球版】咨詢工程師《項目決策分析與評價》課件第六章 投資估算

第六章 投資估算一、內容提要1.投資估算的內容、要求、依據和作用2.建設投資估算3.建設期利息估算4.流動資金估算5.項目總投資與分年投資計劃二、真題分析歷年真題知識點分布　概述建設投資估算建設期利息估算流動資金估算08年1單5單1多1單1多09年1單4單1多1單1多1單三、重點、難點1.建設投資估算的內容、方法，重點掌握其計算2.建設期利息估算的內容、方法，重點掌握其計算3.流動資金估算的內容、方法，重點掌握其計算四、 內容講解第一節(jié) 概述一、投資估算的內容（P166）投資估算是在項目的建設規(guī)模、產品方案、技術方案、設備方案、場（廠）址方案和工程建設方案及項目進度計劃等進行研究并基本確定的基礎上，對投資項目總投資數(shù)額及分年資金需要量進行的估算投資估算是投資決策過程中確定融資方案、籌措資金的重要依據，也是進行財務分析和經濟分析的基礎一）項目總投資項目總投資由建設投資、建設期利息和流動資金構成項目總投資的構成，即投資估算的具體內容見教材166頁圖6-11．建設投資建設投資是在項目籌建與建設期間所花費的全部建設費用概算法分類包括以下內容：2．建設期利息建設期利息是債務資金在建設期內發(fā)生并應計入固定資產原值的利息，包括借款（或債券）利息及手續(xù)費、承諾費、管理費等。

3．流動資金流動資金是項目運營期內長期占用并周轉使用的營運資金……………………………國內設備購置費項目總投資工程建設其他費用安裝工程費設備購置費建設投資流動資金建設期利息預備費工器具及生產家具購置費土地使用費建設單位管理費辦公及生活家具購置費基本預備費漲價預備費建筑工程費工程費用進口設備購置費圖6-2 項目總投資的構成【例題1】投資項目可行性研究與評價中的項目總投資由（ ）構成A. 建設投資和流動資金 B. 建設投資和建設期利息C. 固定資產投資和鋪底流動資金 D. 建設投資、建設期利息和流動資金 【答案】D（二）有關投資的幾個稱謂（P167）1．項目總投資的不同內涵（1）本章所指“項目總投資”是項目評價用的“項目總投資”，包括建設投資、建設期利息和流動資金2）作為計算資本金基數(shù)的總投資作為計算資本金基數(shù)的總投資，是指投資項目的固定資產投資與鋪底流動資金之和固定資產投資由建筑工程費、設備購置費、安裝工程費、工程建設其他費用、基本預備費、漲價預備費和建設期利息等七項內容構成，即相當于本章所指的建設投資和建設期利息的內容鋪底流動資金指的是流動資金中的非債務資金，占全部流動資金的30%。

3）兩者的區(qū)別作為計算資本金基數(shù)的總投資只包含了30%的流動資金，而項目評價用的項目總投資則包含了全部流動資金2．項目投入總資金是《投資項目可行性研究指南》中的說法，與項目評價用的“項目總投資”含義相同3．外商投資項目投資總額對外商投資項目，項目評價和計算注冊資本比例均使用投資總額的稱謂，投資總額由建設投資、建設期利息和流動資金構成，與本書項目總投資的含義相同4．“建設投資”的不同用法（1）《投資項目可行性研究指南》中的建設投資（圖6-3）建設投資靜態(tài)投資動態(tài)投資建筑工程費設備購置費安裝工程費工程建設其他費用基本預備費漲價預備費建設期利息圖6-3 可行性研究指南的建設投資（2）《建設項目經濟評價方法與參數(shù)》（第三版）中建設投資（本書采用，圖6-4）建設投資工程費用預備費建筑工程費設備購置費安裝工程費工程建設其他費用基本預備費漲價預備費工程建設其他費用圖6-4 方法與參數(shù)的建設投資（3）兩者的區(qū)別①內容不同：前者包含建設期利息，后者不包含建設期利息②二者對建設投資進一步分類的分類標志不同：前者按靜動態(tài)分類，后者按概算法分類二、投資估算的要求（P167） 由項目決策分析與評價四個階段不同階段的工作深度和掌握的資料詳略程度不同，投資估算的深度和準確度也有所差別。

因此不同階段對投資估算的準確度要求（即允許誤差率）如表6-1所示表6-1 建設項目決策分析與評價的不同階段對投資估算準確度的要求序號建設項目決策分析與評價的不同階段投資估算的允許誤差率1投資機會研究階段30%以內2初步可行性研究（項目建議書）階段20%以內3可行性研究階段10%以內4項目前評估階段10%以內投資估算在具體數(shù)額上允許存在一定的誤差，但必須達到以下要求：1.估算范圍與項目建設方案所涉及的范圍、所確定的各項工程內容相一致；2.工程內容和費用構成齊全，計算合理，不重復計算或者漏項少算，不提高或者降低估算標準；3.應做到方法科學、基礎資料完整、依據充分；4.當具體工程指標與所選指標存在標準或者條件差異時，應進行必要的換算或者調整；5.估算的準確度應能滿足建設項目決策分析與評價不同階段的要求例題2】項目投資估算的范圍應與項目建設方案所確定的（ ）相一致2008真題）A．產品組合方案 B．各項工程內容 C．實施進度計劃 D．總圖運輸方案【答案】B三、投資估算的依據與作用（P168）（一）建設投資估算的基礎資料與依據1. 專門機構發(fā)布的建設工程造價費用構成、估算指標、計算方法，以及其他有關工程造價的文件。

2. 專門機構發(fā)布的工程建設其他費用估算辦法和費用標準，以及有關機構發(fā)布的物價指數(shù)3. 部門或行業(yè)制定的投資估算辦法和估算指標4. 擬建項目所需設備、材料的市場價格5. 擬建項目建設方案確定的各項工程建設內容及工程量二）投資估算的作用1. 投資估算是投資決策的依據之一；2. 投資估算是制定項目融資方案的依據；3. 投資估算是進行項目經濟評價的基礎；4. 投資估算是編制初步設計概算的依據，對項目的工程造價起控制作用第二節(jié) 建設投資估算投資估算方法投資機會研究階段初步可行性研究階段建設投資估算方法簡單估算法分類估算法單位生產能力估算法生產能力指數(shù)法比例估算法系數(shù)估算法指標估算法以設備購置費為基數(shù)估算以工藝設備投資為基數(shù)估算朗格系數(shù)法設備及廠房系數(shù)法可行性研究階段圖6-5 建設投資估算方法【例題3】投資項目機會研究和初步可行性研究階段通常采用的建設投資估算方法有（ ）A.分類估算法 B.比例估算法 C.生產能力指數(shù)法 D.分項詳細估算法 E.概算指標估算法 【答案】BC一、建設投資簡單估算法（一）單位生產能力估算法（P169）1.基本思想根據已建成的、性質類似的建設項目的單位生產能力投資（如元/噸、元/kW）乘以擬建項目的生產能力，來估算擬建項目的投資額。

該方法將項目的建設投資與其生產能力的關系視為簡單的線性關系2.計算公式 （6-1）3.特點估算簡便迅速，精確度較差4.應用條件：使用該方法要求擬建項目與所選已建項目相類似，僅存在規(guī)模大小和時間上的差異二）生產能力指數(shù)法（P170）1.基本思想根據已建成的、性質類似的建設項目的生產能力和投資額與擬建項目的生產能力，來估算擬建項目投資額該方法將建設項目投資額與生產能力的關系視為非線性關系，這也是該方法與單位生產能力指數(shù)法的區(qū)別2.計算公式 （6-2）3.運用條件運用該方法估算項目投資的一個重要條件就是要有合理的生產能力指數(shù)不同性質的建設項目，的取值是不同的在正常情況下，0≤≤11）若已建類似項目的規(guī)模和擬建項目的規(guī)模相差不大，與的比值在0.5～2之間，則指數(shù)的取值近似為1；（2）若與的比值在2～50之間，且擬建項目規(guī)模的擴大僅靠增大設備規(guī)模來達到時，則取值約在0.6～0.7之間；（3）若靠增加相同規(guī)格設備的數(shù)量來達到時，則取值為0.8～0.9之間。

4.特點（1）計算簡單、速度快；（2）要求類似項目資料可靠，條件基本相同，反之誤差會增大3）對于建設內容復雜多變的項目，實踐中往往應用于分項裝置的工程費用估算三）比例估算法P170）1. 以擬建項目的設備購置費為基數(shù)進行估算（1）基本思想以擬建項目的設備購置費為基數(shù)，根據已建成的同類項目的建筑工程費和安裝工程費占設備購置費的百分比，求出相應的建筑工程費和安裝工程費，再加上擬建項目的其他有關費用（包括工程建設其他費用和預備費等），其總和即為擬建項目的建設投資2）計算公式 （6-3）【例題4】在項目建設投資簡單估算法中，以設備購置費為基數(shù)進行的估算稱為（）估算法A. 指數(shù) B. 產能 C. 比例 D. 指標【答案】C2. 以擬建項目的工藝設備投資為基數(shù)進行估算（1）基本思想以擬建項目的工藝設備投資為基數(shù)，根據同類型已建項目有關統(tǒng)計資料，各專業(yè)工程占工藝設備投資的百分比，求出擬建項目各專業(yè)工程的投資，然后把各部分投資（包括工藝設備投資）相加求和，再加上擬建項目的其他有關費用，就是擬建項目建設投資2）計算公式 （6-4）（四）系數(shù)估算法（P171）1. 朗格系數(shù)法（1）基本思想以設備購置費為基礎，乘以適當系數(shù)來推算項目的建設投資。

2）計算公式 （6-5）建設投資與設備購置費之比為朗格系數(shù)即：（3）特點（1）方法比較簡單；（2）估算的準確度不高：因未考慮項目（或裝置）規(guī)模大小、設備材質的影響以及不同地區(qū)自然、地理條件差異的影響2. 設備及廠房系數(shù)法（1）基本思想以擬建項目工藝設備投資和廠房土建投資估算為基礎，其他專業(yè)工程，參照類似項目的統(tǒng)計資料，與設備關系較大的按設備投資系數(shù)計算，與廠房土建關系較大的則以廠房土建投資系數(shù)計算，兩類投資加起來，再加上擬建項目的其他有關費用，即為擬建項目的建設投資五）指標估算法（P172）1.基本思想估算指標是一種比概算指標更為擴大的單項工程指標或單位工程指標，是以單項工程或單位工程為對象，綜合項目建設中的各類成本和費用，具有較強的綜合性和概括性2.分類（1）單項工程指標（2）單位工程指標注意：使用估算指標應根據不同地區(qū)、不同時期的實際情況進行適當調整，因為地區(qū)、時期不同，設備、材料及人工的價格均有差異二、建設投資分類估算法（P172）（一）建設投資分類估算概念建設投資分類估算法是對構成建設投資的各類投資，即工程費用、工程建設其他費用和預備費分類進行估算。

工程費用包括建筑工程費、設備購置費和安裝工程費預備費包括基本預備費和漲價預備費二）估算步驟1.分別估算建筑工程費、設備購置費和安裝工程費2.得出分裝置工程費用，再加總得出項目建設所需的工程費用3.估算工程建設其他費用（以工程費用為基礎）4.估算基本預備費(以工程費用和工程建設其他費用為基礎)5.估算漲價預備費（以工程費用分年投資計劃為基礎）6.加總求得建設投資【例題5】下列關于投資項目建設投資估算的表述中正確的是（ ）A. 匯總建筑工程費、設備購置費和安裝工程費，得出工程費用B. 以建安工程費和設備購置費為基礎，估算基本預備費C. 以建筑工程費和設備購置費為基礎，估算漲價預備費 D. 匯總工程費用、基本預備費和漲價預備費，得出建設投資【答案】A（三）建筑工程費估算（P173）1.概念建筑工程費是指為建造永久性建筑物和構筑物所需要的費用2.估算內容（1）各類房屋建筑工程和列入房屋建筑工程預算的供水、供暖、衛(wèi)生、通風、煤氣等設備費用及其裝設、油飾工程的費用，列入建筑工程的各種管道、電力、電信和電纜導線敷設工程的費用2）設備基礎、支柱、工作臺、煙囪、水塔、水池、灰塔等建筑工程以及各種窯爐的砌筑工程和金屬結構工程的費用。

3）建設場地的大型土石方工程、施工臨時設施和完工后的場地清理、環(huán)境綠化的費用4）礦井開鑿、井巷延伸、露天礦剝離，石油、天然氣鉆井，修建鐵路、公路、橋梁、水庫、堤壩、灌渠及防洪等工程的費用例題6】下列投資項目建設費用中，屬于建筑工程費的有（ ）2008年真題）A．建設用地費用 B．設備基礎費用 C．礦井開鑿工程費用D．各類房屋建筑工程費用 E．建設單位臨時設施費用【解析】選項A建設用地費用與選項E建設單位臨時設施費用屬于工程建設其他費用答案】BCD3. 估算方法表6-2 建筑工程費估算方法表方法運用單位建筑工程投資估算法單位建筑工程量投資建筑工程總量單位實物工程量投資估算法單位實物工程量投資實物工程量總量概算指標投資估算法以較為詳細的工程資料為基礎，工作量較大（3）概算指標估算法①概念：建筑工程概算指標通常是以整個建筑物為對象，以建筑面積、體積等為計量單位來確定勞動、材料和機械臺班的消耗量標準和造價指標②分類建筑工程概算指標分別有一般土建工程概算指標、給排水工程概算指標、采暖工程概算指標、通訊工程概算指標、電氣照明工程概算指標等③要求采用概算指標投資估算法，需要占有較為詳細的工程資料、建筑材料價格和工程費用指標，工作量較大。

具體方法參照專門機構發(fā)布的概算編制辦法④適用條件對于沒有前兩種估算指標，或者建筑工程費占建設投資比例較大的項目，在估算建筑工程費時可以采用概算指標法估算4.編制建筑工程費估算表（可參見教材174頁表6-2）【例題7】投資項目建筑工程費估算方法中，需要以較為詳細的工程資料為基礎的方法是（ ）2008真題）A．概算指標投資估算法 B．單位生產能力估算法C．單位建筑工程投資估算法 D．單位實物工程量投資估算法【答案】A（四）設備購置費估算1.設備購置費構成進口設備購置費進口設備貨價進口從屬費用國內運雜費設備購置費國內設備購置費工器具及生產家具購置費設備原價設備運雜費圖6-7 設備購置費構成圖2. 國內設備購置費與進口設備購置費估算（見表6-4）（1）概念：設備購置費是為建設項目購置或自制的達到固定資產標準的各種國產或進口設備的購置費用2）組成：國內設備購置費=設備原價+設備運雜費進口設備購置費=進口設備貨價+進口從屬費用+國內運雜費（3）編制國產設備購置費估算表（教材175頁表6-3）和進口設備購置費估算表（教材177頁表6-4）24頁序號項目國內設備購置費（174頁）國外設備購置費（176頁）1計算公式國內設備購置費=設備原價+設備運雜費進口設備購置費=進口設備貨價+進口從屬費用+國內運雜費2設備原價①國產標準設備原價1：一般為帶備件出廠價②國產非標準設備原價2：應接近實際出廠價①離岸價（FOB價）②到岸價（CIF價）：到岸價=離岸價+國外運費+國外運輸保險費3從屬費用①國外運費＝進口設備離岸價國外運費費率 或＝單位運價運量②國外運輸保險費＝（進口設備離岸價＋國外運費）國外運輸保險費費率③進口關稅＝進口設備到岸價人民幣外匯牌價進口關稅稅率④進口環(huán)節(jié)消費稅＝（進口設備到岸價人民幣外匯牌價＋進口關稅）(1-消費稅稅率) 消費稅稅率⑤進口環(huán)節(jié)增值稅＝（進口設備到岸價人民幣外匯牌價＋進口關稅＋消費稅）增值稅稅率⑥外貿手續(xù)費＝進口設備到岸價人民幣外匯牌價外貿手續(xù)費費率⑦銀行財務費＝進口設備貨價人民幣外匯牌價銀行財務費費率4運雜費（1）構成：通常由運輸費、裝卸費、運輸包裝費、供銷手續(xù)費和倉庫保管費等各項費用構成。

2）計算公式：設備運雜費=設備原價設備運雜費費率（3）取費依據：設備運雜費費率按部門、行業(yè)或省、市的規(guī)定執(zhí)行1）構成：國內運雜費通常由運輸費、運輸保險費、裝卸費、包裝費和倉庫保管費等費用構成2）計算公式：國內運雜費＝進口設備離岸價人民幣外匯牌價國內運雜費費率（3）費率標準：國內運雜費費率按部門、行業(yè)或省、市的規(guī)定執(zhí)行表6-4 國內設備與進口設備購置費估算表注1：國產標準設備原價一般指的是設備制造廠的交貨價，即出廠價設備的出廠價分兩種情況，一是帶有備件的出廠價，二是不帶備件的出廠價在計算設備原價時，一般應按帶有備件的出廠價計算如只有不帶備件的出廠價，應按有關規(guī)定另加備品備件費用如設備由設備成套公司供應，還應考慮設備成套費用國產標準設備原價可通過查詢相關價格目錄或向設備生產廠家詢價得到注2：國產非標準設備是指國家尚無定型標準，設備生產廠不可能采用批量生產，只能根據具體的設計圖紙按訂單制造的設備非標準設備原價有多種不同的計算方法，無論采用哪種方法都應使非標準設備計價接近實際出廠價，并且計算方法要簡便實踐中也可以采用有關單位公布的參考價格（元/噸），根據設備類型、材質、規(guī)格等要求選用注3：進口從屬費各費率的確定。

①國外運費費率或單位運價參照有關部門或進出口公司的規(guī)定執(zhí)行②國外運輸保險費費率按照有關保險公司的規(guī)定執(zhí)行③進口關稅稅率按照我國海關總署發(fā)布的《中華人民共和國海關進出口稅則》及相關規(guī)定執(zhí)行④消費稅稅率按《中華人民共和國消費稅暫行條例》及相關規(guī)定（財稅[2006]33號）執(zhí)行⑤增值稅稅率按《中華人民共和國增值稅暫行條例》及相關規(guī)定執(zhí)行，目前進口設備適用稅率為17%⑥外貿手續(xù)費費率按合同成交額的一定比例收取，成交額度小，費率較高；成交額度大，費率較低在可行性研究階段外貿手續(xù)費費率一般取1.5%⑦銀行財務費費率一般為0.4%～0.5%注意：進口設備按到岸價計價時，不必計算國外運費和國外運輸保險費例題8】投資項目購置進口設備的進口從屬費用中，以進口設備到岸價（CIF價）為計費基數(shù)的是（ ）2008真題）A．國外運費 B．外貿手續(xù)費 C．銀行財務費 D．國外運輸保險費【答案】B【例題9】某進口設備的離岸價是100萬美元，已知：國外運輸費率6%，國外運輸保險費率0.35%，外匯牌價1美元=7.5元人民幣，進口關稅稅率10%，增值稅稅率17%，該設備的進口關稅為（ ）萬元。

2008真題）A．75.00 B．79.78 C．93.32 D．149.16【解析】進口關稅＝進口設備到岸價人民幣外匯牌價進口關稅稅率 ＝進口設備離岸價（1+國外運費費率）（1+國外運輸保險費費率）人民幣外匯牌價進口關稅稅率＝100（1+6%）（1+0.35%）7.510%＝79.78（萬元）【答案】B3. 工器具及生產家具購置費估算（P178）（1）概念：工器具及生產家具購置費是按有關規(guī)定，為保證新建或擴建項目初期正常生產必須購置的第一套工卡模具、器具及生產家具的購置費用2）計算：一般以國內設備原價和進口設備離岸價為計算基數(shù)，按照部門或行業(yè)規(guī)定的工器具及生產家具費費率計算4. 備品備件購置費估算當無法采用帶備件的原價、需要另行估算備品備件購置費時，應按設備原價及有關專業(yè)概算指標（費率）估算五）安裝工程費估算（P178）1. 估算內容（1）生產、動力、起重、運輸、傳動和醫(yī)療、實驗等各種需要安裝的機電設備、專用設備、儀器儀表等設備的安裝費2）工藝、供熱、供電、給排水、通風空調、凈化及除塵、自控、電訊等管道、管線、電纜等的材料費和安裝費3）設備和管道的保溫、絕緣、防腐，設備內部的填充物等的材料費和安裝費。

2. 估算方法安裝工程費一般是根據行業(yè)或專門機構發(fā)布的安裝工程定額、取費標準（安裝費費率、每噸設備安裝費指標或每單位安裝實物工程量費用指標）進行估算計算公式為：（1）安裝工程費＝設備原價安裝費費率（2）安裝工程費＝設備噸位每噸設備安裝費指標（3）安裝工程費＝安裝工程實物量每單位安裝實物工程量費用指標注意：附屬管道量大的項目，還應單獨估算管道工程費用，有的還要單獨列出主要材料費用項目決策分析與評價階段，根據投資估算的深度要求，安裝費用也可以按單項工程分別估算3.編制安裝工程費估算表（教材179頁表6-5）六）工程費用估算1.估算方法按照上述內容與方法分別估算建筑工程費、設備購置費和安裝工程費的基礎上，匯總形成建設項目的工程費用2.構成工程費用＝建筑工程費＋設備購置費＋安裝工程費（七）工程建設其他費用估算（P179）1.概念：工程建設其他費用是指建設投資中除建筑工程費、設備購置費、安裝工程費以外的，為保證工程建設順利完成和交付使用后能夠正常發(fā)揮效用而發(fā)生的各項費用2.估算內容：按其內容大體可分為三類：第一類是建設用地費用；第二類是與項目建設有關的費用；第三類是與項目運營有關的費用具體參見表6-8。

例題10】下列投資項目工程建設其他費用中，與項目建設有關的費用是（）A. 勘察設計費 B. 聯(lián)合試運轉費C. 專利與專有技術使用費 D. 辦公及生活家具購置費【答案】A【例題11】下列投資項目工程建設其他費用中，與項目運營有關的是（ ）2008真題）A. 建設管理費 B. 勘察設計費 C. 工程保險費 D. 聯(lián)合試運轉費【答案】D工程建設其他費用與項目建設有關的費用建設用地費用征地補償費土地使用權出讓（轉讓）金①土地補償費②安置補助費③地上附著物和青苗補償費④征地動遷費⑤其他稅費（1）建設管理費（2）可行性研究費（3）研究試驗費（4）勘察設計費（5）環(huán)境影響評價費（6）職業(yè)安全衛(wèi)生健康評價費（7）場地準備及臨時設施費（8）引進技術和設備其他費用（9）工程保險費（10）市政公用設施建設及綠化補償費與項目運營有關的費用（1）專利及專有技術使用費（2）聯(lián)合試運轉費（3）生產準備費（4）辦公及生活家具購置費建設期租地費用，及臨時用地補償費①建設單位管理費②工程建設監(jiān)理費③工程質量監(jiān)督費①引進設備材料國內檢驗費②引進項目圖紙資料翻譯復制費、備品備件測繪費③出國人員費用④來華人員費用⑤銀行擔保及承諾費圖6-1 工程建設其他費用的構成3.編制工程建設其他費用估算表（表6-9）表6-8 工程建設其他費用估算表分類費用名稱內容備注建設用地費用（1）征地補償費土地補償費安置補助費地上附著物和青苗補償費征地動遷費其他稅費（1）概念：征地補償費是依照《中華人民共和國土地管理法》等規(guī)定所支付的費用。

2）征地動遷費：包括征收土地上房屋及附屬構筑物、城市公共設施等拆除、遷建補償費、搬遷運輸費，企業(yè)單位因搬遷造成的減產、停產損失補貼費等3）其他稅費：包括征收耕地按規(guī)定一次性繳納的耕地占用稅，新菜地開發(fā)建設基金，及土地復耕費等2）土地使用權出讓（轉讓）金（1）概念：土地使用權出讓金是指通過土地使用權出讓方式，使建設項目取得有限期的土地使用權，依照《中華人民共和國城鎮(zhèn)國有土地使用權出讓和轉讓暫行條例》的規(guī)定，向政府支付的土地使用權出讓金2）注意：建設項目在建設期間按規(guī)定每年繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅也列入建設用地費中3）建設期租地費用，及臨時用地補償費與項目建設有關的費用（1） 建設管理費建設單位管理費工程建設監(jiān)理費工程質量監(jiān)督費（1）概念：是指建設單位從項目籌建開始直至項目竣工驗收合格或交付使用為止發(fā)生的項目建設管理費用2）計算：建設管理費=工程費用建設投資管理費費率（3）取費依據：建設管理費費率按照建設項目的不同性質、不同規(guī)模確定改擴建項目的建設管理費費率應適當?shù)陀谛陆椖烤唧w費率按照部門或行業(yè)的規(guī)定執(zhí)行2）可行性研究費（1）概念：在建設項目前期工作中，編制和評估項目建議書（或初步可行性研究報告）、可行性研究報告所需的費用。

2）取費依據：參照國家發(fā)改委有關規(guī)定執(zhí)行，或按委托咨詢合同的咨詢費數(shù)額估算3）研究試驗費（1）概念：為建設項目提供或驗證設計數(shù)據、資料等進行必要的研究試驗以及按照設計規(guī)定在建設過程中必須進行試驗、驗證所需的費用2）取費依據：按照研究試驗內容和要求進行估算4）勘察設計費（1）概念：委托勘察設計單位進行工程水文地質勘察、工程設計所發(fā)生的各項費用包括：工程勘察費、初步設計費（基礎設計費）、施工圖設計費（詳細設計費）以及設計模型制作費2）取費依據：參照國家計委、建設部有關規(guī)定計算5）環(huán)境影響評價費（1）概念：是指為評價建設項目對環(huán)境可能產生的污染或造成的影響所需的費用包括編制和評估環(huán)境影響報告書、環(huán)境影響報告表等所需的費用2）取費依據：參照國家發(fā)改委、國家環(huán)境保護總局有關規(guī)定計算6）職業(yè)安全衛(wèi)生健康評價費（1）概念：是指為預測和分析建設項目存在的職業(yè)危險、危害因素的種類和危險危害程度，并提出先進、科學、合理可行的職業(yè)安全衛(wèi)生健康技術和管理對策所需的費用2）取費依據：參照建設項目所在省、自治區(qū)、直轄市勞動安全行政部門規(guī)定的標準計算7）場地準備及臨時設施費（1）概念：是指建設場地準備費和建設單位臨時設施費。

2）取費依據：新建項目應根據實際工程量估算，或按工程費用的比例計算改擴建項目一般只計拆除清理費具體費率按照部門或行業(yè)的規(guī)定執(zhí)行8）引進技術和設備其他費用引進設備材料國內檢驗費；引進項目圖紙資料翻譯復制費、備品備件測繪費；出國人員費用；來華人員費用；銀行擔保及承諾費；（1）概念：引進技術和設備發(fā)生的未計入設備購置費的費用9）工程保險費建筑安裝工程一切險；引進設備財產保險；人身意外傷害險等（1）概念：是指建設項目在建設期間根據需要對建筑工程、安裝工程、機器設備和人身安全進行投保而發(fā)生的保險費用2）取費依據：建設項目可根據工程特點選擇投保險種，編制投資估算時可按工程費用的比例估算工程保險費費率按照保險公司的規(guī)定執(zhí)行（10）市政公用設施建設及綠化補償費（1）概念：是指使用市政公用設施的建設項目，按照項目所在省、自治區(qū)、直轄市人民政府有關規(guī)定，建設或者繳納市政公用設施建設配套費用以及綠化工程補償費用 （2）取費依據：按項目所在地人民政府規(guī)定標準估算與項目運營有關的費用（1）專利及專有技術使用費國外設計及技術資料費；引進有效專利、專有技術使用費技術保密費；國內有效專利、專有技術使用費；商標使用費；特許經營權費（1）專利及專有技術使用費應按專利使用許可協(xié)議和專有技術使用合同確定的數(shù)額估算。

2）專有技術的界定應以省、部級鑒定批準為依據3）建設投資中只估算需在建設期支付的專利及專有技術使用費2）聯(lián)合試運轉費（1）概念：新建項目或新增生產能力的工程，在交付生產前依批準的設計文件所規(guī)定的工程質量標準和技術要求，進行整個生產線或裝置的負荷聯(lián)合試運轉或局部聯(lián)動試車所發(fā)生的費用凈支出2）取費依據：一般根據不同性質的項目按需要試運轉車間的工藝設備購置費的百分比估算具體費率按照部門或行業(yè)的規(guī)定執(zhí)行3）生產準備費（1）概念：建設項目為保證竣工交付使用、正常生產運營進行必要的生產準備所發(fā)生的費用2）取費依據：一般根據需要培訓和提前進廠人員的人數(shù)及培訓時間按生產準備費指標計算新建項目以可行性研究報告定員人數(shù)為計算基數(shù)，改擴建項目以新增定員為計算基數(shù)具體費用指標按照部門或行業(yè)的規(guī)定執(zhí)行4）辦公及生活家具購置費（1）概念：為保證新建、改建、擴建項目初期正常生產、使用、和管理所必須購置的辦公和生活家具、用具的費用2）計算：項目定員人數(shù)費用指標（2）取費依據：具體費用指標依部門或行業(yè)規(guī)定執(zhí)行注：工程建設其他費用的具體科目及取費標準應根據各級政府物價部門有關規(guī)定并結合項目的具體情況確定上述各項費用并不是每個項目必定發(fā)生的費用，應根據項目具體情況進行估算。

【例題】某投資項目建筑工程費600萬元，設備購置費500萬元，安裝工程費150萬元，工程建設其他費用120萬元若不考慮漲價預備費，基本預備費率8%，建設管理費費率5%，則該項目的建設管理費估算為（ ）萬元A. 62.5 B. 67.5 C. 68.5 D. 74.0【解析】建設管理費＝工程費用建設管理費率 ＝（建筑工程費＋設備購置費＋安裝工程費）建設管理費率 ＝（600＋500＋150）5%=62.5（萬元）【答案】A（八）基本預備費估算（P183）1.概念：基本預備費又稱工程建設不可預見費，是在項目實施中可能發(fā)生、但在項目決策階段難以預料的支出，需要事先預留的費用2.估算內容：（1）在批準的設計范圍內，技術設計、施工圖設計及施工過程中所增加的工程費用；經批準的設計變更、工程變更、材料代用、局部地基處理等增加的費用；（2）一般自然災害造成的損失和預防自然災害所采取的措施費用；（3）竣工驗收時為鑒定工程質量對隱蔽工程進行必要的挖掘和修復費用3.計算公式：基本預備費以工程費用和工程建設其他費用之和為基數(shù)，按部門或行業(yè)主管部門規(guī)定的基本預備費費率估算。

計算公式為：基本預備費＝（工程費用＋工程建設其他費用）基本預備費費率【例題12】經估算，某項目建筑工程費為300萬元，設備購置費為2000萬元，安裝工程費為700萬元，工程建設其他費用估計為為工程費用的10%取基本預備費費率為10%，該項目投資估算中的基本預備費為（ ）萬元2007年真題）A.330 B.300 C.270 D.230【解析】本題是對基本預備費估算知識點的考核重點掌握其計算基數(shù)是工程費用和工程建設其他費用之和基本預備費 = （建筑工程費 + 設備及工器具購置費 + 安裝工程費 +工程建設其他費用）基本預備費率= [（300+2000+700）（1+10%）]10%=330萬元【答案】A（九）漲價預備費估算（P184）1.概念：漲價預備費又稱為價格變動不可預見費，是對建設工期較長的項目，在建設期內可能發(fā)生材料、設備、人工等價格上漲引起投資增加，需要事先預留的費用2.計算公式：漲價預備費以分年的工程費用為計算基數(shù)，計算公式為：式中 ——漲價預備費；——第年的工程費用；——建設期價格上漲指數(shù)； ——建設期；——年份建設期價格上漲指數(shù)，政府主管部門有規(guī)定的按規(guī)定執(zhí)行，沒有規(guī)定的由工程咨詢人員合理預測。

例題13】某投資項目工程費用為2000萬元，建設期為2年，分年的工程費用比例為第1年45%，第2年55%，建設期內年平均價格上漲指數(shù)為4%，則第2年的漲價預備費為（ ）2008年真題）A．72.00 B．73.44 C．88.00 D．89.76【解析】第二年漲價預備費：（萬元）【答案】D【例題14】在項目決策分析與評價中，漲價預備費計算公式的組成項包括（ ）2007年真題）A.重要的單項工程費用 B.工程建設其他費用 C.價格上漲指數(shù)D.分年的設備購置費 E.建設期年數(shù)【解析】公式可以看出，其計算公式的組成項包括：工程費用、價格上漲指數(shù)和建設期年數(shù)答案】ACE（十）匯總編制建設投資估算表，并對建設投資的合理性進行分析（P185）1. 匯總編制建設投資估算表在估算完上述各項費用后應編制建設投資估算表（教材185表6-7）2. 建設投資及其構成的合理性分析（P187）（1）建設投資的合理性分析①單位投資的產出水平分析單位投資所產生的生產能力、產出量，并與同行業(yè)其他類似項目進行比較②單位產出水平需要的投資分析項目建設所形成的單位生產能力（或使用效益）需要多少投資，并與其他同類項目進行對比，分析項目的投資支出是否合理。

2）建設投資構成的合理性分析①各類工程費用構成的合理性分析結合各類工程的實物量分析各類建筑工程、設備購置、安裝工程貨幣量的合理性，并將項目的建筑工程費、設備購置費、安裝工程費占建設投資的比例以及主要工程和費用占建設投資的比例與同行業(yè)其他類似項目進行比較②分年投資計劃的合理性分析結合各年的工程進度、各年的實物工程量、各年實際需要支付的工程建設其他費用等，分析項目分年投資計劃的合理性一、單選題:1、下列選項中關于投資估算的表述錯誤的是（ ） A．投資估算是編制初步設計概算的依據B．投資估算是確定融資方案的重要依據C．機會研究階段和初步可行性研究階段對投資估算的誤差率要求是一樣的D．投資估算應做到方法科學、基礎資料完整、依據充分 A B C D 你的答案： 　標準答案：c本題分數(shù)： 2.63 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分 解　　析：投資估算的誤差率要求機會研究階段和初步可行性研究階段是不一樣的，可行性研究階段和項目前評估階段是一樣的2、投資估算的具體內容不包括( )2006年真題）A．建筑工程費 B．設備及工器具購置費C．基本預備費 D．項目運行中需要的臨時性資金 A B C D 你的答案： 　標準答案：d本題分數(shù)： 2.63 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分 解　　析：本題是對投資估算的內容知識點的考核。

根據《方法與參數(shù)》第三版的規(guī)定，建設項目評價中的總投資包括建設投資、建設期利息和流動資金之和實際上這里的流動資金是投資項目必須準備的最基本的營運資金，而不是臨時性資金要求考生對投資估算各具體內容的概念和內涵都要有足夠的認識3、鋪底流動資金指流動資金中的非債務資金，占全部流動資金的（ ）A.10%B.15%C.20%D.30% A B C D 你的答案： 　標準答案：d本題分數(shù)： 2.63 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分 解　　析：該題是對關鍵數(shù)字的考核，對于關鍵數(shù)字考生應該在理解的基礎上加以必要的記憶4、下列關于建設投資估算范圍和構成的表述中，正確的是（ ）A.建設投資估算的范圍可根據項目業(yè)主的要求確定B.建設投資的構成可按概算法或形成資產法分類C.按概算法分類，建設投資由工程費用、固定資產其他費用和預備費組成D.工程費用由設備購置費、建安工程費和工程建設其他費用組成 A B C D 你的答案： 　標準答案：b本題分數(shù)： 2.63 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分 解　　析：建設投資的估算范圍應該與項目建設方案設計的范圍和各單項工程確定的范圍一致，而不能只根據項目業(yè)主的要求確定。

所以A選項錯誤按概算法分類，建設投資分為工程費用、工程建設其他費用和預備費，而不是固定資產其他費用，固定資產其他費用是形成資產法的分類所以選項C錯誤；工程費用由建筑工程費、設備購置費、安裝工程費構成，不包括工程建設其他費用，選項D 錯誤按照建設項目經濟評價方法與參數(shù)第三版內容，建設投資可以按概算法分類，也可以按形成資產法分類因此選項B正確但是在新版的教材中并沒有提及形成資產法5、已有一年產量80萬噸的鋼鐵廠，其設備投資額為7200萬元，某企業(yè)擬建設投產120萬噸的鋼鐵廠，工程條件和上述裝置類似，生產能力指數(shù)n＝0.6，綜合調整系數(shù)CF＝1.2，用單位生產能力估算法估算的該項目建設投資為（ ）A. 9183B. 11020C.10800D.12960 A B C D 你的答案： 　標準答案：d本題分數(shù)： 2.63 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分 解　　析：該題是對單位生產能力估算法的考核，應注意其公式單位生產能力估算法計算公式：6、已有一年產量80萬噸的鋼鐵廠，其設備投資額為7200萬元，某企業(yè)擬建設投產一120萬噸的鋼鐵廠，工程條件和上述裝置類似，生產能力指數(shù)n＝0.6，綜合調整系數(shù)CF＝1.2。

用生產能力指數(shù)法估算的該設備投資額為（ ）A. 9183B. 11020C.10800D.12960 A B C D 你的答案： 　標準答案：b本題分數(shù)： 2.63 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分 解　　析：根據已知條件我們可以選取生產能力指數(shù)法估算選用公式：7、A B C D 你的答案： 　標準答案：d本題分數(shù)： 2.63 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分 解　　析：對關鍵數(shù)字的考核，需要在理解的基礎上熟練記憶若的比值在2～50之間，且擬建項目規(guī)模的擴大僅靠增大設備規(guī)模來達到時，則 取值約在0.6～0.7之間；若靠增加相同規(guī)格設備的數(shù)量來達到時，則 取值為0.8～0.9之間8、某擬建項目設備購置費為12000萬元，根據已建同類項目統(tǒng)計資料，建筑工程費占設備購置費的25%，安裝工程費占設備購置費的8%，該擬建項目的其他有關費用估計為2200萬元，調整系數(shù) 為1.1， 為1.2，用比例估算法估算的該項目的建設投資為（ ）A.18652B.16452C.4452D.6652 A B C D 你的答案： 　標準答案：a本題分數(shù)： 2.63 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分 解　　析：根據公式（6-3），該項目的建設投資為：9、某項目工藝設備及其安裝費用估計為2400萬元，廠房土建費用估計為4000萬元，參照類似項目的統(tǒng)計資料，設備投資系數(shù)為1.45，廠房土建投資系數(shù)為1.12，其他有關費用為1800萬元，用設備及廠房系數(shù)法估算該項目的建設投資為（ ）。

CA.8488B.7960C.9760D.10288 A B C D 你的答案： 　標準答案：c本題分數(shù)： 2.63 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分 解　　析：根據設備及廠房系數(shù)法該項目的建設投資為：10、下列關于建設投資估算內容描述錯誤的是（ ）A．首先應分別估算各單項工程的工程費用B．在工程費用的基礎上估算工程建設其他費用C．在工程費用和工程建設其他費用的基礎上估算漲價預備費D．建設總投資是建設投資、建設期利息和流動資金之和 A B C D 你的答案： 　標準答案：c本題分數(shù)： 2.63 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分 解　　析：該題是對建設投資的綜合性考核，應注意概念和各自包含的內容對于本題，選項C錯誤，漲價預備費是以分年的工程費用為基礎估算的，注意漲價預備費與基本預備費二者估算的基礎不同11、下列關于建設投資（不含建設期利息）估算方法的描述中不恰當?shù)氖牵ǎ?004真題）A．分別估算各單項工程所需的建筑工程費、設備及工器具購置費和安裝工程費B．在匯總各單項工程費用的基礎上估算工程建設其他費用C．以分年的工程費用和工程建設其他費用為基礎估算基本預備費D．以分年的工程費用為基礎估算漲價預備費 A B C D 你的答案： 　標準答案：c本題分數(shù)： 2.63 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分 解　　析：本題是對建設投資估算步驟知識點的考核。

建設投資是分層逐步估算的，先估算工程費用，以工程費用為基礎估算工程建設其他費用，在此基礎上估算預備費但是考生需要注意的是，基本預備費和漲價預備費由于二者的內涵不同，其計提基數(shù)也不同，基本預備費的計提基數(shù)是工程費用和工程建設其他費用之和，而漲價預備費的計提基數(shù)則僅僅是工程費用此外，漲價預備費因每年價格上漲指數(shù)會有所不同，隨著投入時間的延后因時間問題也會引起漲價預備費的增多，因此漲價預備費還得以分年的工程費用為基礎估算12、某進口設備的離岸價是100萬美元，已知：國外運費率6%，國外運輸保險費率0.35%，外匯牌價1美元＝8.28元人民幣，進口關稅率10%，進口環(huán)節(jié)增值稅率17%，則該設備的進口環(huán)節(jié)增值稅為（ ）萬元Ａ．149.7Ｂ．154.8Ｃ．140.8Ｄ．164.7 A B C D 你的答案： 　標準答案：d本題分數(shù)： 2.63 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分 解　　析：本題是對進口設備購置費中從屬費用里的進口環(huán)節(jié)增值稅知識點的考核，屬于掌握的內容關于從屬費用的計算，考生應注意其計算基數(shù)并熟練掌握其公式進口設備到岸價 = 離岸價 + 國外運費 + 國外運輸保險費 = 100 + 1006% + 1000.35% = 106.35（萬美元）進口關稅 = 進口設備到岸價人民幣外匯牌價進口關稅稅率 = 106.358.2810% = 88.06（萬元）進口環(huán)節(jié)增值稅 =（進口設備到岸價人民幣外匯牌價+進口關稅+消費稅）增值稅率 =（106.358.28 + 88.06）17%=164.7本題中該設備的進口未涉及消費稅的問題，故不予考慮消費稅。

13、某建設項目需進口一大型設備，該設備進口到岸價為100萬美元，人民幣外匯牌價為：1美元兌換7.68元人民幣，國外運費率6%，國外運輸保險費率3%，進口關稅率10%，進口環(huán)節(jié)增值稅率17%，外貿手續(xù)費率1.5%，銀行財務費率4‰，則銀行財務費用為（ ）萬元A．2.62B．2.81C．3.07D．3.39 A B C D 你的答案： 　標準答案：b本題分數(shù)： 2.63 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分 解　　析：該題是對進口設備進口從屬費用的估算進口設備到岸價＝離岸價＋國外運費＋國外運輸保險費＝離岸價（1+國外運費率）（1+國外運輸保險費）進口設備貨價＝進口設備到岸價[（1+國外運費率）（1+國外運輸保險費）]＝100[（1+6%）（1+3%）]=91.59（萬美元）銀行財務費＝進口設備貨價人民幣外匯牌價銀行財務費費率＝91.597.684% ＝2.81（萬元）14、某建設項目，需要征用耕地100畝，該耕地被征用前三年平均每畝年產值分別為2000元、2100元和2200元，土地補償費標準為前三年平均年產值的10倍；被征用單位人均占有耕地1畝，每個需要安置的農業(yè)人口的安置補助費標準為該耕地被征用前三年平均年產值的6倍；地上附著物共有樹木2400棵，補償標準為50元/棵，青苗補償標準為200元/畝，則該征地補償費為（ ）。

A.336B.350C.348D.224 A B C D 你的答案： 　標準答案：b本題分數(shù)： 2.63 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分 解　　析：15、聯(lián)合試運轉費用屬于（ ）A．建筑工程費用B．工程費用C．工程建設其他費用D．基本預備費 A B C D 你的答案： 　標準答案：c本題分數(shù)： 2.63 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分 解　　析：該題是對工程建設其他費用內容知識點的考核，關于工程建設其他費用主要了解其包括的內容即可，聯(lián)合試運轉費屬于工程建設其他費用中與項目運營有關的費用16、某建設項目發(fā)生設備及工器具購置費2000萬元，建筑工程費500萬元，安裝工程費200萬元，工程建設其他費用100萬元，基本預備費率10%，則基本預備費為（ ）萬元A．200B．250C．270D．280 A B C D 你的答案： 　標準答案：d本題分數(shù)： 2.63 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分 解　　析：基本預備費＝（工程費用＋工程建設其他費用）基本預備。