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中國國際財政政策問題 溫來成教授中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院 中國國際財政政策 第一部分 背景資料第二部分 政策現(xiàn)狀第三部分 現(xiàn)存問題第四部分 政策展望 背景材料 中國國際經(jīng)濟(jì)地位的變化及影響 2011年GDP全世界排列第一名 美利堅合眾國 GDP二次估算值為150944億美元 同比名義增長3 9 實際增長1 7 增量5689億美元 人均48373美元 第二名 中華人民共和國 大陸地區(qū) GDP初步核算數(shù)為73011億美元 同比名義增長23 1 美元計價名義增長 以下國家名義增長均為美元計價增長 實際增長9 2 本幣實際增長 以下國家實際增長率均為本幣 增量13699億美元 人均5432美元 第三名 日本國 GDP初次速報值為58685億美元 同比名義增長6 9 實際下降0 9 增量3782億美元 人均45912美元 第四名 德意志聯(lián)邦共和國 GDP初值35786億美元 同比名義增長9 0 實際增長3 0 增量2951億美元 人均43760美元 第五名 法蘭西共和國 GDP初值27781億美元 同比名義增長8 5 實際增長1 7 增量2176億美元 人均42625美元 國際稅收協(xié)調(diào) 廣義上的國際稅收協(xié)調(diào) 也可稱為稅收的國際協(xié)調(diào) 是相關(guān)國家采取措施來處理國際間稅收關(guān)系問題 由于稅收協(xié)調(diào)的范圍 程度不同 稅收國際協(xié)調(diào)可以劃分為四個層次 一是主權(quán)國家為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展 主動改革本國的稅收制度或稅收政策 使稅收制度或稅收政策接近國際慣例 二是兩個特定主權(quán)國家通過磋商 在意見一致的基礎(chǔ)上簽訂稅收協(xié)定 協(xié)調(diào)兩國之間的稅收雙邊關(guān)系 三是在區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化的基礎(chǔ)上 為了共同的目的 區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化成員國采取一致的稅收政策 四是在國際組織協(xié)調(diào)下 各成員國采取一致的稅收行動 取得共同利益 國際稅收協(xié)調(diào) 狹義的國際稅收協(xié)調(diào) 又可稱為多邊的稅收協(xié)調(diào)與合作 主要指一些國家或地區(qū)為了建立共同市場或經(jīng)濟(jì)集團(tuán) 消除稅收上對商品 資金 技術(shù) 勞務(wù) 人員自由流動的障礙 采取措施使集團(tuán)內(nèi)不同國家和地區(qū)的稅收政策 稅收制度咆括稅種 稅率 互相接近或統(tǒng)一 以減輕彼此之間的沖突和摩擦 達(dá)到國家間共贏的目的 國際稅收協(xié)調(diào) 國際稅收協(xié)調(diào)的主要形式為稅制改革 稅收宣言 稅收協(xié)定 區(qū)域協(xié)調(diào)和國際組織協(xié)調(diào) 稅制改革是特定主權(quán)國家通過改革本國稅制 使國內(nèi)稅制適應(yīng)稅收國際潮流 促進(jìn)國際經(jīng)貿(mào)的發(fā)展 稅收宣言是幾個國家聯(lián)合宣布一項稅收政策的主張 國際稅收協(xié)定是國與國之間簽訂的分配稅收管轄權(quán)及進(jìn)行稅收合作的規(guī)范 區(qū)域協(xié)調(diào)是特定經(jīng)濟(jì)區(qū)域內(nèi)的成員國采取統(tǒng)一的稅收行動 國際組織協(xié)調(diào)是通過權(quán)威性的國際組織 指導(dǎo) 規(guī)范和協(xié)調(diào)各國稅收關(guān)系 將來 還可能存在國際組織的稅款征收 國際稅收協(xié)調(diào) 國際稅收協(xié)調(diào)的前提 是以國家主權(quán)為根據(jù)的稅收管轄權(quán) 盡管第二次世界大戰(zhàn)后各種國際組織層出不窮 經(jīng)濟(jì)利益集團(tuán)不斷分化組合 國家的數(shù)量很可能有增減變化 但是 作為獨立國家的基本主權(quán)實體仍然繼續(xù)存在 各個獨立國家不會輕易放棄自己的稅收管轄權(quán) 當(dāng)出現(xiàn)國與國之間的稅收矛盾或國際稅收問題時 最好的解決辦法只能是相互協(xié)商或合作 國際稅收協(xié)調(diào)有利于各國經(jīng)濟(jì)共同發(fā)展 國際稅收協(xié)調(diào)是國際經(jīng)濟(jì)交流的需要 國際稅收協(xié)調(diào)可避免稅收不良作用 國際組織 聯(lián)合國是一個由主權(quán)國家組成的國際組織 在1945年10月24日在美國加州舊金山簽定生效的 聯(lián)合國憲章 標(biāo)志著聯(lián)合國正式成立 聯(lián)合國致力于促進(jìn)各國在國際法 國際安全 經(jīng)濟(jì)發(fā)展 社會進(jìn)步 人權(quán)及實現(xiàn)世界和平方面的合作 聯(lián)合國現(xiàn)在共有193個成員國 總部設(shè)立在美國紐約 中國的會費比額已從2000年以前的0 995 上升到2001至2003年的1 54 2004至2006年的2 053 2007至2009年的2 667 僅僅7年時間里 中國的會費翻了近三番 中國2010至2012年會費比額將增至3 189 較2007至2009年上漲0 522個百分點 增長近20 國際組織 亞太經(jīng)濟(jì)合作組織 簡稱APEC是亞太地區(qū)最具影響的經(jīng)濟(jì)合作官方論壇 1989年11月5日至7日 澳大利亞 美國 加拿大 日本 韓國 新西蘭和東盟6國在澳大利亞首都堪培拉舉行亞太經(jīng)濟(jì)合作會議首屆部長級會議 標(biāo)志著亞太經(jīng)濟(jì)合作會議的成立 1993年6月改名為亞太經(jīng)濟(jì)合作組織 1991年11月 中國以主權(quán)國家身份 中華臺北和香港 1997年7月1日起改為 中國香港 以地區(qū)經(jīng)濟(jì)體名義正式加入亞太經(jīng)合組織 目前 亞太經(jīng)合組織共有21個成員 國際組織 上海合作組織 簡稱上合組織 SCO 前身是 上海五國 會晤機制 1996年4月26日 中國 俄羅斯 哈薩克斯坦 吉爾吉斯斯坦 塔吉克斯坦五國元首在上海舉行會晤 自此 上海五國 會晤機制正式建立 成員國 中國 俄羅斯 哈薩克斯坦 吉爾吉斯斯坦 塔吉克斯坦和烏茲別克斯坦 觀察員 蒙古 伊朗 巴基斯坦 印度和阿富汗 對話伙伴 白俄羅斯 斯里蘭卡和土耳其 參會客人 獨聯(lián)體 土庫曼斯坦和東盟 國際組織 世界銀行 WBG 是世界銀行集團(tuán)的俗稱 世界銀行 這個名稱一直是用于指國際復(fù)興開發(fā)銀行 IBRD 和國際開發(fā)協(xié)會 IDA 這些機構(gòu)聯(lián)合向發(fā)展中國家提供低息貸款 無息信貸和贈款 它是一個國際組織 其一開始的使命是幫助在第二次世界大戰(zhàn)中被破壞的國家的重建 今天它的任務(wù)是資助國家克服窮困 各機構(gòu)在減輕貧困和提高生活水平的使命中發(fā)揮獨特的作用 國際組織 20國集團(tuán) 由八國集團(tuán) 美國 日本 德國 法國 英國 意大利 加拿大 俄羅斯 和十一個重要新興工業(yè)國家 中國 阿根廷 澳大利亞 巴西 印度 印度尼西亞 墨西哥 沙特阿拉伯 南非 韓國和土耳其 以及歐盟組成 按照慣例 國際貨幣基金組織與世界銀行列席該組織的會議 廿國集團(tuán)的GDP總量約占世界的85 人口約為40億 20國集團(tuán)自成立至今 其主要活動為 財政部長及中央銀行行長會議 每年舉行一次 20國集團(tuán)沒有常設(shè)的秘書處和工作人員 因此 由當(dāng)年主席國設(shè)立臨時秘書處來協(xié)調(diào)集團(tuán)工作和組織會議 會議主要討論正式建立20國集團(tuán)會議機制 以及如何避免經(jīng)濟(jì)危機的爆發(fā)等問題 與會代表不僅將就各國如何制止經(jīng)濟(jì)危機進(jìn)行討論 也將就國際社會如何在防止經(jīng)濟(jì)危機方面發(fā)揮作用等問題交換意見 國際組織 世貿(mào)組織 WTO 是一個獨立于聯(lián)合國的永久性國際組織 1995年1月1日正式開始運作 該組織負(fù)責(zé)管理世界經(jīng)濟(jì)和貿(mào)易秩序 總部設(shè)在瑞士日內(nèi)瓦萊蒙湖畔 其基本原則是通過實施市場開放 非歧視和公平貿(mào)易等原則 來實現(xiàn)世界貿(mào)易自由化的目標(biāo) 1996年1月1日 它正式取代關(guān)貿(mào)總協(xié)定臨時機構(gòu) 世貿(mào)組織是具有法人地位的國際組織 在調(diào)解成員爭端方面具有更高的權(quán)威性 它的前身是1947年訂立的關(guān)稅及貿(mào)易總協(xié)定 與關(guān)貿(mào)總協(xié)定相比 世貿(mào)組織涵蓋貨物貿(mào)易 服務(wù)貿(mào)易以及知識產(chǎn)權(quán)貿(mào)易 而關(guān)貿(mào)總協(xié)定只適用于商品貨物貿(mào)易 自2001年12月11日開始 中國正式加入WTO 標(biāo)志著中國的產(chǎn)業(yè)對外開放進(jìn)入了一個全新的階段 國際組織 經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織 OrganizationforEconomicCo operationandDevelopment 簡稱經(jīng)合組織 OECD 是由30多個市場經(jīng)濟(jì)國家組成的政府間國際經(jīng)濟(jì)組織 旨在共同應(yīng)對全球化帶來的經(jīng)濟(jì) 社會和政府治理等方面的挑戰(zhàn) 并把握全球化帶來的機遇 成立于1961年 目前成員國總數(shù)34個 總部設(shè)在巴黎 目前中國尚未加入改組織 國際與國內(nèi)政策的協(xié)調(diào) 全球經(jīng)濟(jì)格局的三大板塊第一個板塊 以亞洲新興經(jīng)濟(jì)體 新興生產(chǎn)國 為代表 將低成本制造業(yè)納入全球化過程 該板塊以低成本制造為經(jīng)濟(jì)全球化做出了貢獻(xiàn) 降低了全球通貨膨脹率 同時也分享了全球化的好處 促進(jìn)了該板塊國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和就業(yè) 積累了巨額的貿(mào)易順差 第二個板塊 以西方經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家為代表 這些國家的金融業(yè)相對發(fā)達(dá) 利用金融服務(wù)業(yè)的比較優(yōu)勢 改善了全球資源配置的效率 同時也分享了全球化的好處 把全球的儲蓄動員到這些國家 降低了其負(fù)債成本 助長了負(fù)債消費 第三個板塊 以資源出口國家為代表 這些國家在資源上制約著全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展 從中也分享了經(jīng)濟(jì)全球化的好處 積累了巨額的貿(mào)易順差 國際與國內(nèi)政策的協(xié)調(diào) 經(jīng)濟(jì)全球化所面臨的難題 發(fā)達(dá)國家的負(fù)債消費與貿(mào)易順差國家的資金盈余之間存在如何協(xié)調(diào)的難題 發(fā)達(dá)國家缺資金 新興生產(chǎn)國和資源供給國缺消費 經(jīng)濟(jì)全球化使得各個國家之間的政治經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)變得異常重要 各國之間的不協(xié)調(diào) 不僅損害別國的利益 同樣最終也會損害本國利益 目前各個主權(quán)國家之間的博弈和斗爭卻日益激烈 國際與國內(nèi)政策的協(xié)調(diào) 國際環(huán)境美國次貸危機引發(fā)的全球性金融危機是經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程中經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的必然結(jié)果 隨著貿(mào)易保護(hù)主義的抬頭 全球化進(jìn)程不可能逆轉(zhuǎn) 貿(mào)易保護(hù)主義的回潮和貿(mào)易自由主義的發(fā)展都有可能存在 但是從長期趨勢上看 經(jīng)濟(jì)和政治的全球化進(jìn)程不可阻擋的 我國應(yīng)該立足適應(yīng)和促進(jìn)這種歷史趨勢 并從各個方面做好應(yīng)對全球化所帶來新問題的準(zhǔn)備 政策現(xiàn)狀 國際稅收協(xié)調(diào) 我國已經(jīng)加入WTO根據(jù)其項下GATS等協(xié)議的規(guī)定 資本市場逐步開放 我國的稅收制度與國外的依存度也將繼續(xù)加深 因此 以積極主動的心態(tài)直面國際稅收競爭和國際稅收合作是我國的理性選擇 我國應(yīng)謀求在合作中的主動參與和發(fā)言權(quán) 最大限度地保護(hù)我國的合法利益 并爭取經(jīng)濟(jì)全球化的利益為我所用 國際稅收協(xié)調(diào) 國際稅收協(xié)定是國際稅收協(xié)調(diào)的重要形式 是加強國際經(jīng)濟(jì)合作 促進(jìn)對外開放的需要 是維護(hù)國際經(jīng)濟(jì)權(quán)益 正確行使稅收管轄權(quán)之必然 隨著國際經(jīng)貿(mào)往來加強 需要國家間稅收協(xié)調(diào)的事項增多 國際稅收協(xié)定就成為協(xié)調(diào)國與國之間稅收關(guān)系的重要形式 各國都對稅收協(xié)定給予了足夠的重視 我國也不例外 國際稅收協(xié)調(diào) 1981年1月 我國政府首次同日本國政府進(jìn)行中日稅收協(xié)定的談判 經(jīng)過先后5輪談判 于1983年9月6日在北京正式簽署了 中華人民共和國政府和日本國政府關(guān)于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定 該協(xié)定于1984年6月26日起生效 這是我國對外簽訂的第一個稅收協(xié)定 到現(xiàn)在 我國已同80余個國家以及香港特別行政區(qū) 澳門特別行政區(qū)分別簽訂了避免雙重征稅協(xié)定 內(nèi)容主要包括 對外國公司和個人在華從事生產(chǎn)經(jīng)營的稅務(wù)處理 國內(nèi)企業(yè)和個人到境外從事跨國生產(chǎn)經(jīng)營的稅務(wù)處理 國家間科學(xué)技術(shù)及文化教育交流 文體表演等的稅務(wù)處理等 稅收協(xié)定在維護(hù)國家權(quán)益 吸引外資 引進(jìn)先進(jìn)技術(shù) 優(yōu)化投資環(huán)境方面發(fā)揮了積極作用 國際稅收協(xié)調(diào) 在反避稅方面 面對外企避稅每年逾數(shù)百億的局面 中國稅務(wù)當(dāng)局積極尋求與相關(guān)國家稅務(wù)當(dāng)局的反避稅合作 2005年5月 中 日兩國稅務(wù)當(dāng)局在北京正式簽署了中國第一個雙邊預(yù)約定價安排 BilateralAdvancePricingAgreement BAPA 雙方首度開始反避稅合作 BAPA的主要的功能就是反避稅 這樣的合作 可以使得兩國共享來自于對方國家的商品和勞務(wù)的價格信息 避免企業(yè)對稅務(wù)當(dāng)局進(jìn)行稅收欺騙 國際稅收協(xié)調(diào) 由于關(guān)稅壁壘會破壞自由貿(mào)易下資源高效配置的狀態(tài) 造成效率的損失 因此 各國互相協(xié)調(diào)以降低關(guān)稅稅率 消除關(guān)稅壁壘具有重要的意義 在這個方面 我國也有積極的作為 尤其是近年來 我國加快了這一進(jìn)程 例如 2005年4月 溫家寶總理在訪問巴基斯坦期間 與巴總理阿齊茲宣布啟動了中巴自貿(mào)區(qū)談判 此后 中巴雙方經(jīng)過兩輪談判 就早期收獲 原產(chǎn)地規(guī)則等達(dá)成了一致 2005年12月9日 我國與巴基斯坦共同簽署了 中國 巴基斯坦自由貿(mào)易協(xié)定早期收獲協(xié)議 生效換文 該協(xié)議于2006年1月1日實施 使得雙方合計3000多種產(chǎn)品將先期實施降稅 至2008年1月1日 相關(guān)產(chǎn)品關(guān)稅全部降為零 為擴大中巴貿(mào)易 開展互利合作創(chuàng)造了有利的條件 國際稅收協(xié)調(diào) 亞太貿(mào)易協(xié)定 亞洲及太平洋經(jīng)濟(jì)和社會委員會發(fā)展中成員國關(guān)于貿(mào)易談判的第一協(xié)定修正案 即原 曼谷協(xié)定 己于2006年9月1日起正式實施其第三輪談判結(jié)果 自實施日起 我已向其他成員國的1717項8位稅目產(chǎn)品提供優(yōu)惠關(guān)稅 平均減讓幅度27 另外 我還向最不發(fā)達(dá)成員國孟加拉和老撾的162項8位稅目產(chǎn)品提供特別優(yōu)惠 平均減讓幅度77 同時 根據(jù)2005年稅則計算 中國可享受印度570項6位稅目 韓國1367項10位稅目 斯里蘭卡427項6位稅目和孟加拉209項8位稅目產(chǎn)品的優(yōu)惠關(guān)稅 國際稅收協(xié)調(diào) 2005年 我國與智利共和國政府經(jīng)過在市場準(zhǔn)入 原產(chǎn)地規(guī)則 技術(shù)貿(mào)易壁壘 動植物檢驗 檢疫 貿(mào)易救濟(jì)以及相關(guān)法律和技術(shù)問題等方面進(jìn)行了五輪磋商 隨即中智自由貿(mào)易區(qū)貨物貿(mào)易協(xié)議基本達(dá)成一致 這是中國同拉美國家達(dá)成的第一個自由貿(mào)易協(xié)定 2006年10月1日 中智自由貿(mào)易區(qū)貨物貿(mào)易協(xié)議正式生效 國際稅收協(xié)調(diào) 2008年4月9日 中國與新西蘭雙邊自由貿(mào)易協(xié)定正式簽署 新西蘭由此成為第一個與中國展開自貿(mào)區(qū)談判并達(dá)成自貿(mào)協(xié)定的發(fā)達(dá)國家 中國新西蘭雙邊自由貿(mào)易協(xié)定將于今年10月1日起生效 根據(jù)協(xié)定 新西蘭將在2016年1月1日前取消全部自華進(jìn)口產(chǎn)品關(guān)稅 其中63 6 的產(chǎn)品從協(xié)定生效時起實現(xiàn)零關(guān)稅 作為回報 我國承諾在2019年1月1日前取消97 2 自新進(jìn)口產(chǎn)品關(guān)稅 其中24 3 的產(chǎn)品從協(xié)定生效時起即實現(xiàn)零關(guān)稅 國際稅收協(xié)調(diào) 中國與東盟國家之間稅收協(xié)調(diào)的重點內(nèi)容2007年11月20日 東盟10國領(lǐng)導(dǎo)人共同簽署了 東盟憲章 和 東盟經(jīng)濟(jì)共同體藍(lán)圖宣言 推動了東盟自身一體化建設(shè)進(jìn)程和中國與東盟國家的全面合作關(guān)系 2010年1月1日中國 東盟自由貿(mào)易區(qū)正式建成 中國與東盟各國的經(jīng)貿(mào)合作更是進(jìn)入了一個快速 全面 突破性發(fā)展的階段 國際稅收協(xié)調(diào) 中國與東盟國家之間稅收協(xié)調(diào)的重點內(nèi)容中國與東盟各國稅制差異明顯 稅收管理水平參差不齊 加之政治制度 宗教信仰 歷史文化 民族矛盾等因素的影響 增加了稅收協(xié)調(diào)的復(fù)雜性和困難程度 我國遵循先易后難 循序漸進(jìn)的原則 采取靈活多樣的協(xié)調(diào)方案和協(xié)調(diào)方式 稅收協(xié)調(diào)范圍與內(nèi)容隨著雙邊協(xié)商的推進(jìn) 從消除關(guān)稅壁壘和非關(guān)稅壁壘到間接稅 直接稅 逐步涉及稅種 稅基 稅率等方面 最終朝著稅收一體化方向發(fā)展 以便通過推動稅收協(xié)調(diào)與合作實現(xiàn)共贏或多贏目標(biāo) 國際稅收協(xié)調(diào) 中國與東盟國家之間稅收協(xié)調(diào)的重點內(nèi)容合理維護(hù)稅收管轄權(quán) 營造中國與東盟各國 合作共贏 的環(huán)境明確中國與東盟各國對跨國納稅人的征稅權(quán) 避免重復(fù)征稅現(xiàn)象合理協(xié)調(diào)中國與東盟各國的稅收結(jié)構(gòu) 構(gòu)建合作環(huán)境完善情報交換制度 加強中國與東盟各國之間稅收征管的情報交換 重視對區(qū)域內(nèi)跨國納稅人的管理 國際組織 當(dāng)今世界 國際組織數(shù)量增長迅速 作用不斷上升 從新中國成立到改革開放之前 中國加入的國際組織極少 但自上個世紀(jì)80年代以來 中國參加的國際組織數(shù)量大幅增加 中國對國際組織的貢獻(xiàn)越來越大 以上合組織為例 從2001年到2011年10年間 上合組織各成員方通過不懈努力 推動經(jīng)濟(jì)合作取得了重要階段性成果 具體表現(xiàn)在以下幾方面 國際組織 上合組織經(jīng)濟(jì)合作取得重要成果 第一 經(jīng)濟(jì)合作的機制化建設(shè)逐漸趨于成熟 目前上合組織已經(jīng)形成了良好的運作模式 元首會晤機制明確合作的政治意愿 確定優(yōu)先合作方向和戰(zhàn)略目標(biāo) 總理會晤機制將區(qū)域經(jīng)濟(jì)合作作為主要議題之一予以研究推動 經(jīng)貿(mào)部長機制協(xié)調(diào)和落實區(qū)域經(jīng)濟(jì)合作中的具體問題和項目 經(jīng)貿(mào)高官會議和專業(yè)工作組分領(lǐng)域推進(jìn)合作項目的確定與實施 國際組織 第二 共同應(yīng)對全球性危機成效顯著 自2008年國際金融危機以來 中國在雙邊和多邊場合同意和承諾向上合組織成員國提供資金達(dá)450億美元 其中包括給俄羅斯250億美元和哈薩克斯坦150億美元 俄羅斯也向上合組織其他成員國 歐亞經(jīng)濟(jì)共同體成員國 提供了75億美元的危機應(yīng)對資金 此外 中國國家開發(fā)銀行在銀聯(lián)體機制內(nèi)提供和承諾的資金以及俄羅斯對吉爾吉斯斯坦等國的承諾 總額高達(dá)600億美元 同期 中俄金融合作不斷深化 俄羅斯已經(jīng)準(zhǔn)備把人民幣作為其儲備貨幣 人民幣對俄金融家的吸引力也越來越大 國際組織 第三 成員國間雙邊貿(mào)易額大幅提升 根據(jù)各國官方統(tǒng)計 上合組織6個成員國2010年外貿(mào)進(jìn)出口總額達(dá)37175 8億美元 比2001年增長近3倍 中國與其他5個成員國的貿(mào)易額已由2001年上合組織成立時的122 2億美元增至2010年的847億美元 年均增長超過30 提前實現(xiàn)了2006年溫家寶總理提出的到2010年貿(mào)易額超過800億美元的目標(biāo) 羅斯 哈薩克斯坦與上合組織其他成員國的貿(mào)易額也分別從2001年的168億美元和64 1億美元增加到2010年的690 6億美元和305 2億美元增加4 5倍 國際組織 第四 投資逐漸成為成員國合作的重要方向 近年來 隨著經(jīng)貿(mào)合作不斷深入 上合組織各成員國積極調(diào)整與投資相關(guān)的政策法 投資的社會環(huán)境 經(jīng)濟(jì)環(huán)境和監(jiān)管環(huán)境明顯改善 相互投資規(guī)模迅速擴大 投資領(lǐng)域逐漸拓寬 以中國為例 上合組織成員國目前已成為中國對外直接投資的重點區(qū)域 據(jù)中國商務(wù)部統(tǒng)計 截至2010年底 中國共向哈薩克斯坦直接投資50 3億美元 對哈累計直接投資排名已上升至第七位 其中2010年直接投資12 2億美元 同比增長72 4 占哈引進(jìn)外國直接投資總額的7 中國還是烏茲別克斯坦第一大投資伙伴 2010年中國對烏協(xié)議直接投資規(guī)模累計接近40億美元 間接投資7 1億美元 主要為中國政府優(yōu)惠出口買方信貸截至2010年5月底 中國國家開發(fā)銀行在上合組織成員國的貸款余額為314 42億美元 支持了一大批能源 電力和交通基礎(chǔ)設(shè)施等項目 隨著投資規(guī)模的擴大 成員國彼此投資的領(lǐng)域也逐漸由礦產(chǎn)資源開發(fā) 基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)拓展到加工制造業(yè) 農(nóng)業(yè) 服務(wù)業(yè) 文化等其他領(lǐng)域 非資源領(lǐng)域?qū)⒊蔀槲磥硐嗷ネ顿Y新的增長點 國際與國內(nèi)政策的協(xié)調(diào) 在歐債危機的影響下 我國外貿(mào)運行面臨的國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境將更加復(fù)雜多變 我國對外貿(mào)易政策保持基本穩(wěn)定 在總結(jié)各地方和企業(yè)經(jīng)驗的基礎(chǔ)上 把工作著力點放在轉(zhuǎn)變外貿(mào)發(fā)展方式上 而不要頻繁變動已經(jīng)出臺的各項政策 國際與國內(nèi)政策的協(xié)調(diào) 一 樹立新的外貿(mào)發(fā)展方針后危機時代 我國對外貿(mào)易發(fā)展應(yīng)堅持 轉(zhuǎn)變方式 開拓市場 優(yōu)化結(jié)構(gòu) 的方針 繼續(xù)毫不松懈地執(zhí)行已頒布的外貿(mào)扶植政策 保持外需政策的連續(xù)性和穩(wěn)定性 繼續(xù)推進(jìn)貿(mào)易便利化 繼續(xù)擴大人民幣跨境結(jié)算 繼續(xù)完善出口退稅政策 繼續(xù)堅持金融扶植政策 繼續(xù)堅持貿(mào)易多元化政策 以繼續(xù)擴大規(guī)模 提高質(zhì)量 增加世界市場份額為目標(biāo) 促進(jìn)我國對外貿(mào)易又好又快發(fā)展 國際與國內(nèi)政策的協(xié)調(diào) 二 按確定規(guī)模 差別對待的原則 繼續(xù)調(diào)整出口退稅政策嚴(yán)格控制 高耗能 高污染 產(chǎn)品出口 確保實現(xiàn) 十二五 節(jié)能減排目標(biāo) 繼續(xù)下調(diào)或取消高耗能 高污染產(chǎn)品的出口退稅 并對 兩高一資 產(chǎn)品出口逐步加以限制 在此基礎(chǔ)上 確定全年出口退稅規(guī)模占全國財政收入的合理比例 并納入預(yù)算管理 在明確出口退稅資金總額的基礎(chǔ)上 合理分配退稅資金的使用 實行差別化出口退稅政策 差別化既要體現(xiàn)產(chǎn)業(yè)和產(chǎn)品政策 也要體現(xiàn)地區(qū)政策和區(qū)域經(jīng)貿(mào)合作政策 爭取在 十二五 的前一兩年能夠摸索出有利于轉(zhuǎn)變外貿(mào)發(fā)展方式 又有利于優(yōu)化商品結(jié)構(gòu)并保持我國商品出口競爭力的新的出口退稅政策體系 國際與國內(nèi)政策的協(xié)調(diào) 三 堅持人民幣匯率形成機制改革的本來意義 保持人民幣匯率基本穩(wěn)定人民幣匯率形成機制改革固然會帶來人民幣匯率的變動 但它的本質(zhì)意義并不是單純地提高人民幣匯率水平 改革要在 形成機制 上做文章 而不是在匯率水平調(diào)整上做文章 盡管當(dāng)前人民幣匯率不存在大幅上漲的基礎(chǔ) 但一味地緩慢小幅上漲也會帶來人民幣升值的強烈預(yù)期 既不利于進(jìn)出口穩(wěn)定運行 也不利于匯率形成機制改革 當(dāng)前應(yīng)在保持人民幣匯率基本穩(wěn)定的基礎(chǔ)上 認(rèn)真研究形成機制改革的切實步驟 特別是針對人民幣對歐元大幅度升值的實際情況 如何結(jié)合人民幣匯率參考一籃子貨幣進(jìn)行必要的浮動 國際與國內(nèi)政策的協(xié)調(diào) 四 加強區(qū)域經(jīng)貿(mào)合作 繼續(xù)實施海外市場多元化戰(zhàn)略我國實施海外市場多元化戰(zhàn)略已經(jīng)取得明顯成效 應(yīng)在總結(jié)經(jīng)驗基礎(chǔ)上繼續(xù)加強 我國海外市場多元化戰(zhàn)略的基本思路是 穩(wěn)定歐美日 深耕港澳臺 經(jīng)略東南亞 開拓拉美非 通過自由貿(mào)易區(qū)和多種經(jīng)貿(mào)合作方式 推進(jìn)投資 貿(mào)易和過境便利化 進(jìn)一步落實合作項目實施 提升通關(guān)效率 促進(jìn)區(qū)域間貿(mào)易發(fā)展 同時以產(chǎn)業(yè)園區(qū) 重點項目 合資企業(yè)為依托 加強區(qū)域間產(chǎn)業(yè) 科技 商貿(mào)等領(lǐng)域交流與往來 實現(xiàn)互利共贏 此外 還要加強對開拓新興市場企業(yè)的支持與服務(wù) 建立和完善各種經(jīng)貿(mào)合作機制和平臺 營造良好的貿(mào)易環(huán)境 現(xiàn)存問題 國際稅收協(xié)調(diào) 我國在稅收領(lǐng)域的國際交流與合作已經(jīng)有了一定的基礎(chǔ) 取得了許多成效 例如 我國已經(jīng)與大多數(shù)建立經(jīng)貿(mào)關(guān)系的國家簽訂了稅收協(xié)定 與OECD組織建立了穩(wěn)定聯(lián)系 并多次派出人員參加OECD組織的交流活動 接待各國稅收代表團(tuán)的來訪和參加國際組織有關(guān)稅收問題的各種會議 我國還曾經(jīng)成功承辦了亞洲稅收管理研究組織的第28屆部長級會議 盡管如此 我國在稅收國際協(xié)調(diào)方面的工作仍然處于起步階段 有待于向更高 更廣的領(lǐng)域發(fā)展 目前存在的主要問題是 國際稅收協(xié)調(diào) 稅收國際協(xié)調(diào)中的主導(dǎo)地位不明顯 與我國的國際地位不相稱 我國既是發(fā)展中的大國 又是亞太地區(qū)的重要成員 由于在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中與發(fā)展中國家有許多相同之處 應(yīng)該代表發(fā)展中國家的稅收利益與發(fā)達(dá)國家對話 同時 我國在國際活動中應(yīng)有符合國家利益的區(qū)域或國際稅收政策主張 現(xiàn)階段我國在稅收國際協(xié)調(diào)領(lǐng)域的主導(dǎo)作用還沒有顯露出來 國際稅收協(xié)調(diào) 在國際稅收領(lǐng)域發(fā)表我國對國際稅收問題見解的機會比較少 富有建設(shè)性的意見也比較少 主要原因是我國外交人員很少了解國際稅收問題 在國際交往上難以溝通 而國內(nèi)稅收專家又缺少參加國際交流的機會 國際稅收協(xié)調(diào) 缺乏對稅收國際協(xié)調(diào)關(guān)系的研究 稅收國際關(guān)系涉及稅制銜接和稅收管轄權(quán)的問題 影響地區(qū)經(jīng)濟(jì)和國際經(jīng)貿(mào)關(guān)系的發(fā)展 特別關(guān)系到區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化的稅收國際協(xié)調(diào)問題 由于稅收國際關(guān)系跨學(xué)科 跨部門 又是比較具體的稅收處理問題 因此 我國對此項問題的研究比較薄弱 難以適應(yīng)我國加人世貿(mào)組織以后的國際經(jīng)濟(jì)形勢發(fā)展的需要 國際稅收協(xié)調(diào) 缺少具備多方面才能的復(fù)合型人才 研究稅收國際協(xié)調(diào)問題需要具備一定的能力 需要有關(guān)研究人員既要熟悉中國稅制 又要了解其他國家的稅制 既要掌握財務(wù) 會計 又要懂得國際政治關(guān)系 既要熟練運用一門外語 又要掌握國際貿(mào)易和國際金融知識 而我國的教育體制比較單一 掌握多門學(xué)科的復(fù)合型人才比較少 不利于開展稅收國際協(xié)調(diào)的研究和交流工作 國際組織 我國政府在聯(lián)合國以及其他國際組織中的地位得到提升 國際事務(wù)話語權(quán)有所增加 但目前國際財政經(jīng)濟(jì)政策大權(quán)仍掌握在美國等西方國家手中 如世界銀行行長 國際貨幣基金總裁人選等 國內(nèi)政策協(xié)調(diào) 主動性不足科學(xué)性有待提高準(zhǔn)確性有待加強 政策展望 中國改革已經(jīng)走過了四分之一世紀(jì)的里程 經(jīng)濟(jì)改革徹底改變了計劃經(jīng)濟(jì)體制 市場配置資源的作用已經(jīng)明顯 經(jīng)濟(jì)增長與發(fā)展取得了令人矚目的成就 長期來 對外開放是我國一項基本國策 推動了我國經(jīng)濟(jì)體制改革 有益于利用外部資金和擴大對外貿(mào)易 在新的歷史時期 中國崛起的動力把前期政策型開放進(jìn)程也推上了嶄新的起點 走到了全面建設(shè)開放型經(jīng)濟(jì)體系階段 在這個新的階段 現(xiàn)實的改革日益溢出純經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域 甚至涉及政治領(lǐng)域 未來的崛起之路面對經(jīng)濟(jì)全球化 國際政治經(jīng)濟(jì)力量嚴(yán)重不平衡現(xiàn)實 中國的崛起和強國之路面臨嚴(yán)重挑戰(zhàn) 全球化使國家間相互依存進(jìn)一步加強 給國家 地區(qū)和全球提供了非凡的合作機遇 也促使國際合作 國際組織作出改革 現(xiàn)在正是國際組織面臨全球性變動時期 國際組織的影響力正在日益擴大 國際稅收協(xié)調(diào) 隨著我國對外經(jīng)濟(jì)交流向縱深發(fā)展 我國的國際稅收協(xié)調(diào)能力面對的考驗和挑戰(zhàn)將更多 對此 我們應(yīng)樹立正確的態(tài)度 立足保障國家稅收利益這一基本點 積極順應(yīng)國際稅收協(xié)調(diào)的潮流 做好以下工作 以期能夠主動應(yīng)對 一 加強理論研究以夯實參與國際稅收協(xié)調(diào)的理論基礎(chǔ)二 完善稅收立法以健全國內(nèi)稅制三 深化征管改革以提高征管水平四 積極投入?yún)^(qū)域稅收協(xié)調(diào) 國際組織 積極履行職責(zé) 增強話語權(quán)權(quán)利與義務(wù)相結(jié)合 量力而行以我為主 掌握主動權(quán) 維護(hù)國家財經(jīng)利益及整體利益 國內(nèi)政策協(xié)調(diào) 提高主動性提高科學(xué)性提高準(zhǔn)確性 謝謝欣賞