高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引[共34頁]

國科發(fā)火2008362號關(guān)于印發(fā)高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引的通知各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市科技廳（局）、財政廳（局）、國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局:高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法（國科發(fā)火2008172號，以下稱認定辦法）及國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域已經(jīng)印發(fā)給你們。為確保認定管理工作高效、規(guī)范，根據(jù)認定辦法第十九條的規(guī)定，現(xiàn)將高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引（以下稱工作指引）印發(fā)給你們，并就有關(guān)事項通知如下：一、各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市的科技、財政、稅務(wù)部門應(yīng)充分認識高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作的重要性，密切配合，及時成立認定管理機構(gòu)，共同做好本地區(qū)高新技術(shù)企業(yè)認定和稅收優(yōu)惠政策的落實工作。二、2007年底前國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)（包括北京市新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)試驗區(qū)）內(nèi)、外已按原認定辦法認定的仍在有效期內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)資格依然有效，但在按認定辦法和工作指引重新認定合格后方可依照企業(yè)所得稅法及其實施條例等有關(guān)規(guī)定享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。企業(yè)可提前按認定辦法和工作指引申請重新認定，亦可在資格到期后申請重新認定。三、對原依法享受企業(yè)所得稅定期減免稅優(yōu)惠未期滿的高新技術(shù)企業(yè)，可依照國務(wù)院關(guān)于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知（國發(fā)200739號)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。四、對經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)新設(shè)立并按認定辦法和工作指引認定的高新技術(shù)企業(yè)，按國務(wù)院關(guān)于經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)實行過渡性稅收優(yōu)惠的通知（國發(fā)200740號）的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。五、高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作政策性強、專業(yè)要求高，各地應(yīng)配備骨干人員，保障認定工作所需經(jīng)費，及時對本地區(qū)在認定工作中出現(xiàn)的新情況、新問題提出切實可行的政策建議。附件：高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引科 技 部 財 政 部 國家稅務(wù)總局二八年七月八日主題詞：高新技術(shù) 企業(yè) 工作 指引 科學(xué)技術(shù)部辦公廳 2008年7月9日印發(fā)附件：高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引根據(jù)高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法（以下稱認定辦法）和國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域（以下稱重點領(lǐng)域）的規(guī)定，為明確高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作中各相關(guān)單位的職責(zé)，確定企業(yè)研究開發(fā)活動及費用歸集標準，明晰各指標內(nèi)涵及其測度方法，確保認定管理工作規(guī)范、高效地開展，特制定高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引（以下稱工作指引）。各相關(guān)單位應(yīng)依據(jù)認定辦法、重點領(lǐng)域，結(jié)合本工作指引，開展高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作。依照認定辦法、重點領(lǐng)域，結(jié)合本工作指引所認定的高新技術(shù)企業(yè)即為中華人民共和國企業(yè)所得稅法（以下稱企業(yè)所得稅法）第二十八條所稱國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)。一、領(lǐng)導(dǎo)小組和認定機構(gòu)科技部、財政部、稅務(wù)總局組成全國高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組（以下稱“領(lǐng)導(dǎo)小組”），領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室（設(shè)在科技部火炬高技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)中心），負責(zé)處理日常工作。省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市科技行政管理部門同本級財政部門、稅務(wù)部門組成本地區(qū)高新技術(shù)企業(yè)認定管理機構(gòu)（以下稱“認定機構(gòu)”），認定機構(gòu)下設(shè)辦公室（設(shè)在省級、計劃單列市科技行政主管部門），由科技、財政、稅務(wù)部門相關(guān)人員組成，負責(zé)處理日常工作。領(lǐng)導(dǎo)小組和辦公室及認定機構(gòu)的主要職責(zé)見認定辦法。二、認定與申請享受稅收政策的有關(guān)程序（一）認定1自我評價。企業(yè)應(yīng)對照認定辦法第十條進行自我評價。認為符合條件的在“高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”（網(wǎng)址：）進行注冊登記。2注冊登記。企業(yè)登錄“高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”，按要求填寫企業(yè)注冊登記表（附1），并通過網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)上傳至認定機構(gòu)。認定機構(gòu)應(yīng)及時完成企業(yè)身份確認并將用戶名和密碼告知企業(yè)。3準備并提交材料。企業(yè)根據(jù)獲得的用戶名和密碼進入網(wǎng)上認定管理系統(tǒng)，按要求將下列材料提交認定機構(gòu)：（1）高新技術(shù)企業(yè)認定申請書（附2）；（2）企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本、稅務(wù)登記證書（復(fù)印件）；（3）經(jīng)具有資質(zhì)并符合本工作指引相關(guān)條件的中介機構(gòu)鑒證的企業(yè)近三個會計年度研究開發(fā)費用（實際年限不足三年的按實際經(jīng)營年限）、近一個會計年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入專項審計報告； （4）經(jīng)具有資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的企業(yè)近三個會計年度的財務(wù)報表（含資產(chǎn)負債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表，實際年限不足三年的按實際經(jīng)營年限）；（5）技術(shù)創(chuàng)新活動證明材料，包括知識產(chǎn)權(quán)證書、獨占許可協(xié)議、生產(chǎn)批文，新產(chǎn)品或新技術(shù)證明（查新）材料、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗報告，省級（含計劃單列市）以上科技計劃立項證明，以及其他相關(guān)證明材料。4組織審查與認定（1）認定機構(gòu)收到企業(yè)申請材料后，按技術(shù)領(lǐng)域從專家?guī)熘须S機抽取不少于5名相關(guān)專家，并將電子材料（隱去企業(yè)身份信息）通過網(wǎng)絡(luò)工作系統(tǒng)分發(fā)給所選專家。（2）認定機構(gòu)收到專家的評價意見和中介機構(gòu)的專項審計報告后，對申請企業(yè)提出認定意見，并確定高新技術(shù)企業(yè)認定名單。上述工作應(yīng)在收到企業(yè)申請材料后60個工作日內(nèi)完成。5公示及頒發(fā)證書經(jīng)認定的高新技術(shù)企業(yè)，在“高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”上公示15個工作日。公示有異議的，由認定機構(gòu)對有關(guān)問題進行查實處理，屬實的應(yīng)取消高新技術(shù)企業(yè)資格；公示無異議的，填寫高新技術(shù)企業(yè)認定機構(gòu)審批備案匯總表，報領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室備案后，在“高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”上公告認定結(jié)果，并由認定機構(gòu)頒發(fā)“高新技術(shù)企業(yè)證書”（加蓋科技、財政、稅務(wù)部門公章）。具體認定流程如下圖所示：2、網(wǎng)上注冊登記3、準備并提交材料4、審查認定備案、公告、頒發(fā)證書5、公示核實處理無異議有異議1、自我評價6、申請享受稅收優(yōu)惠政策6.高新技術(shù)企業(yè)資格自頒發(fā)證書之日起生效，有效期為三年。（二）復(fù)審1高新技術(shù)企業(yè)資格期滿前三個月內(nèi)企業(yè)應(yīng)提出復(fù)審申請（復(fù)審申請書同附2），不提出復(fù)審申請或復(fù)審不合格的，其高新技術(shù)企業(yè)資格到期自動失效。2高新技術(shù)企業(yè)復(fù)審須提交近三個會計年度開展研究開發(fā)等技術(shù)創(chuàng)新活動的報告，經(jīng)具有資質(zhì)并符合本工作指引相關(guān)條件的中介機構(gòu)出具的近三個會計年度企業(yè)研究與開發(fā)費用、近一個會計年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入專項審計報告。復(fù)審時應(yīng)對照認定辦法第十條進行審查，重點審查第（四）款。對符合條件的企業(yè)，按照第十一條（四）款進行公示與備案，并由認定機構(gòu)重新頒發(fā)“高新技術(shù)企業(yè)證書”（加蓋科技、財政、稅務(wù)部門公章）。通過復(fù)審的高新技術(shù)企業(yè)資格自頒發(fā)“高新技術(shù)企業(yè)證書”之日起有效期為三年。有效期滿后，企業(yè)再次提出認定申請的，按初次申請辦理。（三）申請享受稅收政策1.認定（復(fù)審）合格的高新技術(shù)企業(yè)，自認定（復(fù)審）當年起可依照企業(yè)所得稅法及中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例（以下稱實施條例）、中華人民共和國稅收征收管理法（以下稱稅收征管法）、中華人民共和國稅收征收管理法實施細則（以下稱實施細則）和認定辦法等有關(guān)規(guī)定，申請享受稅收優(yōu)惠政策。2.未取得高新技術(shù)企業(yè)資格或不符合企業(yè)所得稅法及其實施條例、稅收征管法及其實施細則，以及認定辦法等有關(guān)規(guī)定條件的企業(yè)，不得享受稅收優(yōu)惠。（四）復(fù)核對高新技術(shù)企業(yè)資格及其相關(guān)稅收政策落實產(chǎn)生爭議的，凡屬于認定辦法第十四條、第十五條情況的企業(yè)，按認定辦法規(guī)定辦理；屬于對是否符合第十條（四）款產(chǎn)生爭議的，應(yīng)組織復(fù)核，即采用企業(yè)自認定前三個會計年度（企業(yè)實際經(jīng)營不滿三年的，按實際經(jīng)營時間）至爭議發(fā)生之日的研究開發(fā)費用總額與同期銷售收入總額之比是否符合認定辦法第十條（四）款規(guī)定，判別企業(yè)是否應(yīng)繼續(xù)保留高新技術(shù)企業(yè)資格和享受稅收優(yōu)惠政策。三、中介機構(gòu)和專家（一）中介機構(gòu)1.中介機構(gòu)的條件（1）具備獨立執(zhí)業(yè)資格，成立3年以上，近3年內(nèi)無不良記錄;（2）承擔(dān)認定工作當年的注冊會計師人數(shù)占職工全年月平均人數(shù)的比例不低于20%，全年月平均職工人數(shù)在20人以上;（3）熟悉高新技術(shù)企業(yè)認定工作的相關(guān)政策。2中介機構(gòu)的職責(zé)（1）接受企業(yè)委托，依據(jù)認定辦法和工作指引客觀公正地對企業(yè)的研究開發(fā)費用和高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入進行專項審計，出具審計報告。（2）中介機構(gòu)應(yīng)據(jù)實出具專項審計報告，發(fā)現(xiàn)有弄虛作假等行為的，取消其參與認定工作資格，并在“高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”上公告。（二）專家1專家條件（1）具有中華人民共和國公民資格，在中國大陸境內(nèi)居住和工作。（2）具有高級技術(shù)職稱，并具有重點領(lǐng)域內(nèi)相關(guān)專業(yè)背景和實踐經(jīng)驗，對該技術(shù)領(lǐng)域的發(fā)展及市場狀況有較全面的了解。（3）具有良好的職業(yè)道德，堅持原則，辦事公正。（4）了解國家科技、經(jīng)濟及產(chǎn)業(yè)政策，熟悉高新技術(shù)企業(yè)認定工作有關(guān)要求。專家?guī)旒皩＜疫x取辦法（1）專家?guī)靸?nèi)的專家應(yīng)具備重點領(lǐng)域內(nèi)相關(guān)技術(shù)專長。應(yīng)結(jié)合當?shù)貙嶋H情況，在相關(guān)技術(shù)領(lǐng)域內(nèi)熟悉子領(lǐng)域技術(shù)的專家數(shù)量不少于評審所需專家的5倍。（2）建立專家聘任制度，專家?guī)靸?nèi)的專家實行動態(tài)管理，并由認定機構(gòu)將專家備案表（附3）統(tǒng)一報領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室備案。（3）認定機構(gòu)根據(jù)企業(yè)主營產(chǎn)品（服務(wù)）所屬技術(shù)領(lǐng)域，隨機抽取該領(lǐng)域?qū)＜议_展認定工作。3專家職責(zé)（1）審查企業(yè)申報的研究開發(fā)項目是否符合認定辦法及工作指引的要求。（2）按照獨立公正的原則對企業(yè)的研究開發(fā)活動情況、核心自主知識產(chǎn)權(quán)及主營業(yè)務(wù)等進行評價，并填寫高新技術(shù)企業(yè)認定專家評價表（附4），按要求上傳給認定機構(gòu)。（3）填寫高新技術(shù)企業(yè)認定專家組綜合評價表（附5），按要求上傳給認定機構(gòu)，為認定機構(gòu)提供咨詢意見。4專家紀律（1）應(yīng)按照認定辦法、工作指引的要求，獨立、客觀、公正地對企業(yè)進行評價。（2）不得壓制不同觀點和其他專家意見，不得做出與客觀事實不符的評價。（3）不得披露、使用申請企業(yè)的技術(shù)經(jīng)濟信息和商業(yè)秘密，不得復(fù)制保留或向他人擴散評審材料，不得泄露評審結(jié)果。（4）不得利用其特殊身份和影響，采取非正常手段為申請企業(yè)認定提供便利。（5）未經(jīng)認定機構(gòu)許可不得擅自進入企業(yè)調(diào)查。（6）不得收受申請企業(yè)給予的任何好處和利益。四、 研究開發(fā)活動確認及研究開發(fā)費用歸集測度企業(yè)研究開發(fā)費用強度是高新技術(shù)企業(yè)認定中的重要環(huán)節(jié)之一。企業(yè)須按規(guī)定如實填報研究開發(fā)活動(項目)情況表；同時企業(yè)應(yīng)正確歸集研發(fā)經(jīng)費，由具有資質(zhì)并符合本工作指引相關(guān)條件的中介機構(gòu)進行專項審計。（一）研究開發(fā)活動的確認1研究開發(fā)活動定義為獲得科學(xué)與技術(shù)（不包括人文、社會科學(xué)）新知識，創(chuàng)造性運用科學(xué)技術(shù)新知識，或?qū)嵸|(zhì)性改進技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)）而持續(xù)進行的具有明確目標的活動。創(chuàng)造性運用科學(xué)技術(shù)新知識，或?qū)嵸|(zhì)性改進技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)），是指企業(yè)在技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)）方面的創(chuàng)新取得了有價值的進步，對本地區(qū)（省、自治區(qū)、直轄市或計劃單列市）相關(guān)行業(yè)的技術(shù)進步具有推動作用，不包括企業(yè)從事的常規(guī)性升級或?qū)δ稠椏蒲谐晒苯討?yīng)用等活動（如直接采用新的工藝、材料、裝置、產(chǎn)品、服務(wù)或知識等）。企業(yè)按照上述定義判斷是否進行了研究開發(fā)活動（項目），并填寫附2高新技術(shù)企業(yè)認定申請書中的“二、企業(yè)研究開發(fā)項目情況表”。2判斷依據(jù)和方法認定機構(gòu)在組織專家評價過程中，可參考如下方法對企業(yè)申報的研發(fā)活動（項目）進行判斷：（1）行業(yè)標準判斷法。若國家有關(guān)部門、全國（世界）性行業(yè)協(xié)會等具備相應(yīng)資質(zhì)的機構(gòu)提供了測定科技“新知識”、“創(chuàng)造性運用科學(xué)技術(shù)新知識”或“具有實質(zhì)性改進的技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)）”等技術(shù)參數(shù)（標準）,則優(yōu)先按此參數(shù)（標準）來判斷企業(yè)所進行項目是否為研究開發(fā)活動。（2）專家判斷法。如果企業(yè)所在行業(yè)中沒有發(fā)布公認的研發(fā)活動測度標準，則通過本行業(yè)專家進行判斷。判斷的原則是：獲得新知識、創(chuàng)造性運用新知識以及技術(shù)的實質(zhì)改進應(yīng)當是企業(yè)所在技術(shù)（行業(yè)）領(lǐng)域內(nèi)可被同行業(yè)專家公認的、有價值的進步。（3）目標或結(jié)果判定法（輔助標準）。檢查研發(fā)活動（項目）的立項及預(yù)算報告，重點了解進行研發(fā)活動的目的（創(chuàng)新性）、計劃投入資源（預(yù)算）；研發(fā)活動是否形成了最終成果或中間性成果，如專利等知識產(chǎn)權(quán)或其他形式的科技成果。在采用行業(yè)標準判斷法和專家判斷法不易判斷企業(yè)是否發(fā)生了研發(fā)活動時，以本方法作為輔助。3高技術(shù)服務(wù)業(yè)的企業(yè)研究開發(fā)活動企業(yè)為支持其在高新技術(shù)服務(wù)業(yè)領(lǐng)域內(nèi)開發(fā)新產(chǎn)品（服務(wù)）、采用新工藝等，而在自然科學(xué)和工程技術(shù)方面取得新知識或?qū)嵸|(zhì)性改進的活動；或從事國家級科技計劃列入的服務(wù)業(yè)關(guān)鍵技術(shù)項目的開發(fā)活動。對其判斷標準與四、（一）、1及2款定義的一般性研究開發(fā)活動（項目）標準相同。4研究開發(fā)項目的確定研究開發(fā)項目是指“不重復(fù)的，具有獨立時間、財務(wù)安排和人員配置的研究開發(fā)活動”。企業(yè)的研究開發(fā)費用是以各個研發(fā)項目為基本單位分別進行測度并加總計算的。（二）研究開發(fā)費用的歸集企業(yè)應(yīng)對包括直接研究開發(fā)活動和可以計入的間接研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用進行歸集，并填寫附2高新技術(shù)企業(yè)認定申請書中的“五、企業(yè)年度研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表”。1企業(yè)研究開發(fā)費用的核算企業(yè)應(yīng)按照下列樣表設(shè)置高新技術(shù)企業(yè)認定專用研究開發(fā)費用輔助核算賬目，提供相關(guān)憑證及明細表，并按本工作指引要求進行核算。企業(yè)研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)歸集（樣表）注：A、B、C、D等代表企業(yè)所申報的不同研究開發(fā)項目2各項費用科目的歸集范圍（1）人員人工從事研究開發(fā)活動人員（也稱研發(fā)人員）全年工資薪金，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資以及與其任職或者受雇有關(guān)的其他支出。（2）直接投入企業(yè)為實施研究開發(fā)項目而購買的原材料等相關(guān)支出。如：水和燃料（包括煤氣和電）使用費等；用于中間試驗和產(chǎn)品試制達不到固定資產(chǎn)標準的模具、樣品、樣機及一般測試手段購置費、試制產(chǎn)品的檢驗費等；用于研究開發(fā)活動的儀器設(shè)備的簡單維護費；以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費等。（3）折舊費用與長期待攤費用包括為執(zhí)行研究開發(fā)活動而購置的儀器和設(shè)備以及研究開發(fā)項目在用建筑物的折舊費用，包括研發(fā)設(shè)施改建、改裝、裝修和修理過程中發(fā)生的長期待攤費用。（4）設(shè)計費用為新產(chǎn)品和新工藝的構(gòu)思、開發(fā)和制造，進行工序、技術(shù)規(guī)范、操作特性方面的設(shè)計等發(fā)生的費用。（5）裝備調(diào)試費主要包括工裝準備過程中研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用（如研制生產(chǎn)機器、模具和工具，改變生產(chǎn)和質(zhì)量控制程序，或制定新方法及標準等）。為大規(guī)模批量化和商業(yè)化生產(chǎn)所進行的常規(guī)性工裝準備和工業(yè)工程發(fā)生的費用不能計入。（6）無形資產(chǎn)攤銷因研究開發(fā)活動需要購入的專有技術(shù)（包括專利、非專利發(fā)明、許可證、專有技術(shù)、設(shè)計和計算方法等）所發(fā)生的費用攤銷。（7）委托外部研究開發(fā)費用是指企業(yè)委托境內(nèi)其他企業(yè)、大學(xué)、研究機構(gòu)、轉(zhuǎn)制院所、技術(shù)專業(yè)服務(wù)機構(gòu)和境外機構(gòu)進行研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用（項目成果為企業(yè)擁有，且與企業(yè)的主要經(jīng)營業(yè)務(wù)緊密相關(guān)）。委托外部研究開發(fā)費用的發(fā)生金額應(yīng)按照獨立交易原則確定。認定過程中，按照委托外部研究開發(fā)費用發(fā)生額的80計入研發(fā)費用總額。（8）其他費用為研究開發(fā)活動所發(fā)生的其他費用，如辦公費、通訊費、專利申請維護費、高新科技研發(fā)保險費等。此項費用一般不得超過研究開發(fā)總費用的10，另有規(guī)定的除外。3企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用是指企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)活動實際支出的全部費用與委托境內(nèi)的企業(yè)、大學(xué)、轉(zhuǎn)制院所、研究機構(gòu)、技術(shù)專業(yè)服務(wù)機構(gòu)等進行的研究開發(fā)活動所支出的費用之和，不包括委托境外機構(gòu)完成的研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用。五、其他重要指標（一）核心自主知識產(chǎn)權(quán)認定辦法規(guī)定的核心自主知識產(chǎn)權(quán)包括：發(fā)明、實用新型、以及非簡單改變產(chǎn)品圖案和形狀的外觀設(shè)計（主要是指：運用科學(xué)和工程技術(shù)的方法，經(jīng)過研究與開發(fā)過程得到的外觀設(shè)計）、軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計專有權(quán)、植物新品種。發(fā)明、實用新型、外觀設(shè)計專利可以到國家知識產(chǎn)權(quán)局網(wǎng)站（）查詢專利標記和專利號來檢驗專利的真實性。對于軟件著作權(quán)，可以到國家版權(quán)局中國版權(quán)保護中心的網(wǎng)站()查詢軟件著作權(quán)標記（亦稱版權(quán)標記），表明作品受著作權(quán)保護的記號，檢驗其真?zhèn)巍１竟ぷ髦敢Q的獨占許可是指在全球范圍內(nèi)技術(shù)接受方對協(xié)議約定的知識產(chǎn)權(quán)（專利、軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計專有權(quán)、植物新品種等）享有五年以上排他的使用權(quán)，在此期間內(nèi)技術(shù)供應(yīng)方和任何第三方都不得使用該項技術(shù)。高新技術(shù)企業(yè)認定所指的核心自主知識產(chǎn)權(quán)須在中國境內(nèi)注冊，或享有五年以上的全球范圍內(nèi)獨占許可權(quán)利（高新技術(shù)企業(yè)的有效期應(yīng)在五年以上的獨占許可期內(nèi)），并在中國法律的有效保護期內(nèi)。 （二）企業(yè)科技人員和研究開發(fā)人員1企業(yè)科技人員是指在企業(yè)從事研發(fā)活動和其他技術(shù)活動的，累計實際工作時間在183天以上的人員。包括：直接科技人員及科技輔助人員。2企業(yè)研究開發(fā)人員企業(yè)研究開發(fā)人員主要包括研究人員、技術(shù)人員和輔助人員三類。（1）研究人員是指企業(yè)內(nèi)主要從事研究開發(fā)項目的專業(yè)人員。（2）技術(shù)人員具有工程技術(shù)、自然科學(xué)和生命科學(xué)中一個或一個以上領(lǐng)域的技術(shù)知識和經(jīng)驗，在研究人員指導(dǎo)下參與下述工作的人員：關(guān)鍵資料的收集整理；編制計算機程序；進行實驗、測試和分析；為實驗、測試和分析準備材料和設(shè)備；記錄測量數(shù)據(jù)、進行計算和編制圖表；從事統(tǒng)計調(diào)查等。（3）輔助人員是指參與研究開發(fā)活動的熟練技工。3研究開發(fā)人數(shù)的統(tǒng)計主要統(tǒng)計企業(yè)的全時工作人員，可以通過企業(yè)是否簽訂了勞動合同來鑒別。對于兼職或臨時聘用人員，全年須在企業(yè)累計工作183天以上。（三）高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入企業(yè)通過技術(shù)創(chuàng)新、開展研發(fā)活動，形成符合重點領(lǐng)域要求的產(chǎn)品（服務(wù)）收入與技術(shù)性收入的總和。技術(shù)性收入主要包括以下幾個部分：1. 技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入：指企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新成果通過技術(shù)貿(mào)易、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所獲得的收入；2. 技術(shù)承包收入：包括技術(shù)項目設(shè)計、技術(shù)工程實施所獲得的收入；3. 技術(shù)服務(wù)收入：指企業(yè)利用自己的人力、物力和數(shù)據(jù)系統(tǒng)等為社會和本企業(yè)外的用戶提供技術(shù)方案、數(shù)據(jù)處理、測試分析及其他類型的服務(wù)所獲得的收入；4. 接受委托科研收入：指企業(yè)承擔(dān)社會各方面委托研究開發(fā)、中間試驗及新產(chǎn)品開發(fā)所獲得的收入。六、自主知識產(chǎn)權(quán)、研究開發(fā)組織管理水平、科技成果轉(zhuǎn)化能力、以及資產(chǎn)與銷售額成長性的具體評價方法知識產(chǎn)權(quán)、科技成果轉(zhuǎn)化能力、研究開發(fā)的組織管理水平、成長性指標等四項指標，用于評價企業(yè)利用科技資源進行創(chuàng)新、經(jīng)營創(chuàng)新和取得創(chuàng)新成果等方面的情況。該四項指標采取加權(quán)記分方式，須達到70分以上（不含70分）。四項指標權(quán)重結(jié)構(gòu)詳見下表：序號指 標賦值1核心自主知識產(chǎn)權(quán)302科技成果轉(zhuǎn)化能力303研究開發(fā)的組織管理水平204成長性指標20合計100（一）指標計算與賦值說明1四項指標賦予不同的數(shù)值（簡稱“賦值”）；企業(yè)不擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)的賦值為零。2每項指標分數(shù)比例分為六個檔次(A,B,C,D,E,F)，分別是：0.80-1.0、0.60-0.79、0.40-0.59、0.20-0.39、0.01-0.19、0；3各項指標實際得分本指標賦值分數(shù)比例；例某指標賦值20，指標評價檔次為“B”，分數(shù)比例評為0.7，則：實際得分20分0.7=14分 4評價指標以申報之日前3個年度的數(shù)據(jù)為準。如企業(yè)創(chuàng)辦期不足3年，以實際經(jīng)營年限為準。5各項指標的選擇均為單選。（二）各單項指標的測算依據(jù)1核心自主知識產(chǎn)權(quán)（30）企業(yè)擁有的專利、軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計專有權(quán)、植物新品種等核心自主知識產(chǎn)權(quán)的數(shù)量（不含商標）。A. 6項，或項發(fā)明專利 B. 5項 C. 4項，D. 3項 E. 12項 F. 0項說明1.由專家對企業(yè)申報的核心自主知識產(chǎn)權(quán)是否符合工作指引要求進行評判。2.同一知識產(chǎn)權(quán)在國內(nèi)外的申請、登記只記為一項。3.若知識產(chǎn)權(quán)的創(chuàng)造人與知識產(chǎn)權(quán)權(quán)屬人分離，在計算知識產(chǎn)權(quán)數(shù)量時可分別計算。4.專利以獲得授權(quán)證書為準。5.企業(yè)不具備核心自主知識產(chǎn)權(quán)的不能認定為高新技術(shù)企業(yè)。2科技成果轉(zhuǎn)化能力（30）最近3年內(nèi)科技成果轉(zhuǎn)化的年平均數(shù)。A. 4項以上 B. 34項（不含3項） C. 23項（不含2項） D. 12項（不含1項）E. 1項 F. 0項說明1.同一科學(xué)技術(shù)成果（專利、版權(quán)、技術(shù)使用許可證、注冊的軟件版權(quán)、集成電路布圖設(shè)計）在國內(nèi)外的申請只記為一項。 2.購入或出售技術(shù)成果以正式技術(shù)合同為準。3.此項評價可計入技術(shù)訣竅，但價值較小的不算在內(nèi)。從產(chǎn)品或工藝的改進表現(xiàn)來評價技術(shù)訣竅等的價值大?。ㄆ髽I(yè)可以不披露具體內(nèi)容）。4.技術(shù)成果轉(zhuǎn)化的判斷依據(jù)是：企業(yè)以技術(shù)成果形成產(chǎn)品、服務(wù)、樣品、樣機等。3研究開發(fā)的組織管理水平（20）（1）制定了研究開發(fā)項目立項報告;（2）建立了研發(fā)投入核算體系；（3）開展了產(chǎn)學(xué)研合作的研發(fā)活動；（4）設(shè)有研發(fā)機構(gòu)并具備相應(yīng)的設(shè)施和設(shè)備；（5）建立了研發(fā)人員的績效考核獎勵制度。A. 5項都符合要求 B. 4項符合要求 C. 3項符合要求 D. 2項符合要求 E .1項符合要求 F.均不符合要求4總資產(chǎn)和銷售額成長性指標（20）此項指標是對反映企業(yè)經(jīng)營績效的總資產(chǎn)增長率和銷售增長率的評價（各占10分），具體計算方法如下 ：總資產(chǎn)增長率1/2（第二年總資產(chǎn)額第一年總資產(chǎn)額第三年總資產(chǎn)額第二年總資產(chǎn)額）1。銷售增長率1/2（第二年銷售額第一年銷售額第三年銷售額第二年銷售額）1；用計算所得的總資產(chǎn)增長率和銷售增長率分別對照下表指標評價檔次（ABCDE）評出分數(shù)比例，用分數(shù)比例乘以賦值計算出每項得分，兩項得分相加計算出總資產(chǎn)和銷售額成長性指標實際得分。成長性指標(20分)得分指標賦值0.350.250.150.05<0.05ABCDE總資產(chǎn)增長率賦值（10分）銷售增長率賦值(10分)說明：1.在計算會計年度內(nèi)企業(yè)未產(chǎn)生銷售收入或成長性指標為負的按0計算；第一年銷售收入為0的，按兩年計算；第二年銷售收入為0的，都按0計算。2.此項指標計算所依據(jù)的數(shù)據(jù)應(yīng)以具有資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的企業(yè)財務(wù)報表為準。附1：企業(yè)注冊登記表企業(yè)名稱注冊時間主營產(chǎn)品（服務(wù)）所屬技術(shù)領(lǐng)域注冊類型法人代碼稅務(wù)登記號通信地址郵政編碼企業(yè)法定代表人姓 名手機身份證號電 話傳真E-mail聯(lián)系人姓 名手機電 話傳真E-mail企業(yè)是否上市是 否企業(yè)上市代碼股權(quán)結(jié)構(gòu)（本表可續(xù)加）中國公民姓 名身份證（護照）號投資額（萬元）外籍公民中國企業(yè)法人名 稱法人代碼投資額（萬元）外國企業(yè)法人是否引入風(fēng)險投資 是 否投資額（萬元）附2：高新技術(shù)企業(yè)認定申請書企業(yè)名稱（蓋章）： 企業(yè)所在地區(qū)： 省 市(區(qū)) 認定機構(gòu)辦公室： 填報日期： 年 月 日科技部、財政部、國家稅務(wù)總局編制二八年七月填 報 說 明企業(yè)應(yīng)參照高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法、國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域（國科發(fā)火2008172號）和高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引（國科發(fā)火2008362號）的要求填報。本表內(nèi)的所有財務(wù)數(shù)據(jù)須出自具有資質(zhì)的中介機構(gòu)的專項審計報告。1.企業(yè)應(yīng)如實填報所附各表。要求文字簡潔，數(shù)據(jù)準確、詳實。2.表內(nèi)欄目不得空缺，無內(nèi)容時填寫 “0”；數(shù)據(jù)有小數(shù)時，按四舍五入取整數(shù)填寫。3.“研發(fā)項目”：詳見工作指引四、（一）、1中“研究開發(fā)活動定義”。4.“技術(shù)領(lǐng)域”是指：國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域中規(guī)定的內(nèi)容?！捌渌I(lǐng)域”是指：國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域以外的內(nèi)容。5.“近3年”是指：申報當年以前的連續(xù)3年（不含申報當年）。6.“企業(yè)近1年財務(wù)狀況”是指：企業(yè)申報當年前1個財政年度的財務(wù)數(shù)據(jù)?！颁N售收入”是指：產(chǎn)品收入和技術(shù)服務(wù)收入之和?！翱傎Y產(chǎn)”是指：流動資金、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)等的總和，等于企業(yè)負債與所有者權(quán)益之和。7.“技術(shù)來源”是指：企業(yè)自有技術(shù)、其他企業(yè)技術(shù)、中央屬科研院所、地方屬科研院所、大專院校、引進技術(shù)本企業(yè)消化創(chuàng)新、國外技術(shù)。8.“知識產(chǎn)權(quán)類別”是指：已授權(quán)的專利（發(fā)明、實用新型、外觀設(shè)計）、軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計專有權(quán)、植物新品種。9.“知識產(chǎn)權(quán)獲得方式”是指：自主研發(fā)、受讓、受贈、并購，或擁有年以上的獨占許可。10.“高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入”是指：企業(yè)符合重點領(lǐng)域要求的產(chǎn)品（服務(wù)）的銷售收入與技術(shù)性收入的總和。11. RD代表研究開發(fā)項目編號；PS代表高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）編號。RD和PS后取兩位數(shù)（01、02、）。一、企業(yè)基本信息表主營產(chǎn)品（服務(wù)）所屬技術(shù)領(lǐng)域電子信息技術(shù) 生物與新醫(yī)藥技術(shù) 航空航天技術(shù) 新材料技術(shù) 高技術(shù)服務(wù)業(yè) 新能源及節(jié)能技術(shù)資源與環(huán)境技術(shù) 高新技術(shù)改造傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè) 其他領(lǐng)域近3年內(nèi)獲得的自主知識產(chǎn)權(quán)數(shù)(件)發(fā)明專利實用新型外觀設(shè)計軟件著作權(quán)集成電路布圖設(shè)計專有權(quán)植物新品種其 他人力資源情況職工總數(shù)（人）大專以上學(xué)歷科技人員數(shù)（人）從事研究開發(fā)人員數(shù)（人）留學(xué)歸國人員數(shù)（人）近3年每年銷售收入（萬元）第1年近3年每年總資產(chǎn)（萬元）第1年第2年第2年第3年第3年近1年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入（萬元）近3年研究開發(fā)費用總額（萬元）其中：在中國境內(nèi)研發(fā)費用總額（萬元）管理與研究開發(fā)人員情況（限400字）科技成果轉(zhuǎn)化及研究開發(fā)管理情況（限400字）二、企業(yè)研究開發(fā)項目情況表（近3年執(zhí)行的項目，按單一項目填報）項目編號：RD項目名稱起止時間技術(shù)領(lǐng)域本項目研發(fā)人員數(shù)技術(shù)來源研發(fā)經(jīng)費總預(yù)算（萬元）研發(fā)經(jīng)費近3年總支出（萬元）其中：第1年第2年第3年立項目的及組織實施方式（限400字）核心技術(shù)及創(chuàng)新點（限400字）取得的階段性成果（限400字）三、上年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）情況（按單一產(chǎn)品（服務(wù)）填報）編號：PS產(chǎn)品（服務(wù)）名稱技術(shù)領(lǐng)域技術(shù)來源上年度銷售收入（萬元）關(guān)鍵技術(shù)及主要技術(shù)指標（限400字）與同類產(chǎn)品（服務(wù)）的競爭優(yōu)勢（限400字）產(chǎn)品（服務(wù)）獲得知識產(chǎn)權(quán)情況（限400字）四、近3年內(nèi)獲得的自主知識產(chǎn)權(quán)匯總表序號授權(quán)項目名稱類別授權(quán)日期授權(quán)號獲得方式所屬項目編號PS（RD）五、企業(yè)年度研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表(按近3年每年分別填報) 年度 單位：萬元 研發(fā)項目編號科目 累計發(fā)生額RD01RD02RD03RD合計內(nèi)部研究開發(fā)投入額其中:人員人工直接投入折舊費用與長期費用攤銷設(shè)計費設(shè)備調(diào)試費無形資產(chǎn)攤銷其他費用委托外部研究開發(fā)投入額其中:境內(nèi)的外部研發(fā)投入額研究開發(fā)投入額(內(nèi)、外部)小計企業(yè)填報人簽字： 中介機構(gòu)簽字（公章）： 日 期： 日 期：附3：高新技術(shù)企業(yè)認定專家?guī)鞂＜覀浒副砉ぷ鲉挝唬ㄉw章）： 姓 名： 職務(wù)/職稱： 認定機構(gòu)辦公室： 填報日期： 年 月 日科技部、財政部、國家稅務(wù)總局編制二八年七月基 本情況姓 名性別出生日期職 務(wù)職稱身份證號工作單位、處（室）單位類別科研院所 行業(yè)管理部門 大專院校 企業(yè) 其他_通訊地址_省_市_郵編辦公電話（ ）傳 真（ ）家庭電話（ ）手 機E-mail技術(shù)專長參考國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域，選擇所熟悉的技術(shù)領(lǐng)域（例如：所熟悉的技術(shù)領(lǐng)域是“一、電子信息技術(shù)（一）、軟件1.系統(tǒng)軟件”中的內(nèi)容，則可填寫為：“一、（一）、1.系統(tǒng)軟件”。123最終學(xué)歷起止時間學(xué)校及院系專 業(yè)學(xué) 位(含訪問學(xué)者)國內(nèi)國外專業(yè)研究及獲獎情況項目名稱項目來源完成、獲獎情況注： 項目來源指下達或委托任務(wù)單位，如國家、部門、地方、企業(yè)、單位自有等。獎勵情況以獲國家、?。ú浚┘墳橹鳌Ｉ鐣媛毲闆r起止時間兼職單位兼職身份注：如學(xué)會、協(xié)會、標準化技術(shù)委員會以及政府部門的各類專家委員會等。附4：高新技術(shù)企業(yè)認定專家評價表申請企業(yè)受理號主營業(yè)務(wù)所屬技術(shù)領(lǐng)域職工總數(shù)（人）大專以上學(xué)歷科技人員數(shù)（人）研發(fā)人員數(shù)（人）研發(fā)項目核定數(shù)研發(fā)項目經(jīng)費核定總額（萬元）在中國境內(nèi)研發(fā)費用總額核定數(shù)（萬元）高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）核定數(shù)近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）銷售收入核定額（萬元）對企業(yè)研究開發(fā)項目及高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）的評價（依照工作指引的要求，簡要進行綜合評價）1.核心自主知識產(chǎn)權(quán)（30分）得分：A. 6項，或發(fā)明專利 B. 5項C. 4項 D. 3項 E. 12項 F. 0項2.科技成果轉(zhuǎn)化能力（30分）得分：A. 4項以上 B. 34項 C. 23項D. 12項 E. 1項 F. 0項3.研究開發(fā)組織管理水平（20分）得分：A. 5項均符合要求 B.4項符合要求 C.3項符合要求D. 2項符合要求 E .1項符合要求 F.均不符合要求4.總資產(chǎn)和銷售額成長性指標（20分）得分：總資產(chǎn)增長率:銷售增長率:對企業(yè)整體情況的綜合評價（依照認定辦法規(guī)定的各項認定指標，簡要進行綜合評價）合計得分專家簽名： 年 月 日附5：高新技術(shù)企業(yè)認定專家組綜合評價表企業(yè)名稱主營產(chǎn)品（服務(wù)）所屬技術(shù)領(lǐng)域職工總數(shù)（人）大專以上學(xué)歷科技人員數(shù)（人）研發(fā)人員數(shù)（人）研發(fā)項目核定數(shù)高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）核定數(shù)研發(fā)項目經(jīng)費核定總額（萬元）近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）銷售收入核定額（萬元）在中國境內(nèi)研發(fā)費用總額核定數(shù)（萬元）大專以上學(xué)歷科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例（%）研發(fā)人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例（%）近3年研究開發(fā)費用總額占總銷售收入比例（%）近3年在中國境內(nèi)研發(fā)費用總額占全部研發(fā)費用總額比例（%）近1年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占當年總收入比例（%）綜合得分其中：知識產(chǎn)權(quán)得分轉(zhuǎn)化能力得分管理水平得分成長指標得分對企業(yè)整體情況的綜合評價（對照認定辦法規(guī)定的各項認定指標，簡要進行綜合評價）：專家組長簽字： 日期： 35