中小企業(yè)財務(wù)管理

中小企業(yè)財務(wù)管理 【摘要】目前，我國的中小企業(yè)已超過1000萬家，占我國企業(yè)總數(shù)的90%，供應(yīng)了75%的城鎮(zhèn)就業(yè)機會，實現(xiàn)工業(yè)總產(chǎn)值占全國的60%，對我國經(jīng)濟增長和社會發(fā)展起著舉足輕重的作用。中小企業(yè)作為一個財務(wù)主題，在其成長發(fā)展過程中財務(wù)管理的作用極其重要，但是在企業(yè)的財務(wù)管理中存在各種不確定性導(dǎo)致了財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生。文章對這一不確定性進行了研究分析，并提出了防范措施。 作為當(dāng)前國民經(jīng)濟的重要組成部分，中小企業(yè)對社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定起著重要的促進作用，也是當(dāng)前經(jīng)濟生活中最活躍的因素。但由于其規(guī)模小、資本和技術(shù)構(gòu)成較低、受傳統(tǒng)體制和外部宏觀經(jīng)濟影響大等因素，使得中小企業(yè)在財務(wù)管理方面存在與自身發(fā)展和市場經(jīng)濟均不適應(yīng)的狀況，導(dǎo)致其應(yīng)對激烈的市場競爭面臨巨大的困難。 一、中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題 1.企業(yè)籌資困難，限制了企業(yè)發(fā)展 中小企業(yè)資金來源一般是合伙投資，資金多是業(yè)主家庭自己積累或向親朋好友借的，這使得企業(yè)的資金規(guī)模受到很大的限制。而這些企業(yè)的信息披露制度又不健全，基本上還是非公開，信息透明度差，可抵押資產(chǎn)又少，使得的借貸信譽都大打折扣。我國的金融機構(gòu)也沒有面向中小企業(yè)貸款的政策優(yōu)待，為中小企業(yè)服務(wù)的中介機構(gòu)又不健全，使得中小企業(yè)以貸款形式獲得融資成本高，籌資不太簡單。這些使得中小企業(yè)資金短缺問題突出，導(dǎo)致企業(yè)規(guī)模較小，難以擴大發(fā)展。 2.財務(wù)管理的目標(biāo)定位不系統(tǒng) 追求利潤最大化是企業(yè)經(jīng)營的原動力，是企業(yè)財務(wù)管理的最終目標(biāo)。中小企業(yè)的規(guī)模小，自有資金短缺，籌資困難，對于籌到資金的，又要面臨還債的成本風(fēng)險，企業(yè)經(jīng)營中承受損失的能力有限，這使得企業(yè)經(jīng)營活動偏重于短期性行為，他們總是期望盡快的回收投資，利潤最大化基本上是中小企業(yè)的唯一目標(biāo)。大多數(shù)中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者缺乏長期規(guī)劃，追求短期利潤形成，忽視了企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的戰(zhàn)略制定。中小企業(yè)的管理能力相對缺乏，而他們?yōu)榍蟮帽M快收回投資又需要積極地投資，能力的缺乏使得企業(yè)投資往往顯得很盲目，投資方向把握不準(zhǔn)。造成許多企業(yè)不但收不回投資，還落得倒閉的結(jié)果。 3.財務(wù)掌握力差，監(jiān)管力度差 中小企業(yè)的管理人員管理理念落后，對現(xiàn)代投資管理方法和資本增值方法了解不多，使得企業(yè)資金鋪張嚴(yán)重。一是對現(xiàn)金管理不嚴(yán)，造成資金閑置或不足。財務(wù)管理人員的資本增值意識薄弱，經(jīng)營活動中偏重于用現(xiàn)金交易，提早支取，延后結(jié)算，造成資金的閑置和鋪張，損失利息收入和投資收入；二是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，發(fā)生壞賬呆賬的風(fēng)險加大。中小企業(yè)的競爭激烈，大多企業(yè)為了爭取客戶，采用賒賬方式，但在催收措施上不力，造成發(fā)生呆壞賬的幾率加大；三是存貨掌握薄弱，造成資金周轉(zhuǎn)緩慢。 4.財務(wù)管理人員思想觀念落后，業(yè)務(wù)水平低下 企業(yè)管理人員大都還受制于傳統(tǒng)的經(jīng)營管理模式，經(jīng)營權(quán)和全部權(quán)高度統(tǒng)一，企業(yè)的經(jīng)營者同時又是全部者，企業(yè)管理權(quán)利集中，這種管理模式勢必會影響財務(wù)管理的效績。很多中小企業(yè)管理者熟悉不到財務(wù)管理在企業(yè)管理中的重要地位，對財務(wù)管理重視不起來，在機構(gòu)設(shè)置上層次不清，權(quán)責(zé)不明確，財務(wù)管理混亂。同樣的原因，受限于企業(yè)管理者本身管理能力不高，在對高素養(yǎng)高水平的財務(wù)人才聘用和培訓(xùn)上欠缺。財務(wù)管理人員還是老套的管理模式，現(xiàn)代理財方式、管理理念不了解，風(fēng)險意識薄弱，業(yè)務(wù)技能不高，缺乏創(chuàng)新能力。這些都使得企業(yè)內(nèi)部管理上職責(zé)不清，企業(yè)管理效率不高，缺乏創(chuàng)新。 二、解決中小企業(yè)存在問題的對策建議 1.對策 （1）增加對內(nèi)掌握度的熟悉，提高推行內(nèi)掌握度的自覺性 企業(yè)管理要以財務(wù)管理為中心。財務(wù)管理涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，貫穿于每一項經(jīng)濟活動中，從企業(yè)的計劃指標(biāo)到盈虧和獎懲，都應(yīng)有一套完整、嚴(yán)密、可操作的規(guī)章制度。通過這些內(nèi)掌握度的建設(shè)，才能加強企業(yè)的相互制約和監(jiān)督，才能提高會計核算的工作質(zhì)量，才能防止和避免生產(chǎn)經(jīng)營中的偏差及制止?fàn)I私舞弊行為。 （2）提高會計人員業(yè)務(wù)水準(zhǔn) 會計人員要持證上崗。無會計從業(yè)資格證書的，要經(jīng)過培訓(xùn)、考核，達(dá)到要求后發(fā)證上崗；被委任會計領(lǐng)導(dǎo)崗位的人員，必需具有相應(yīng)的職務(wù)任職資格，決不可濫竽充數(shù)；對會計人員要經(jīng)常進行職業(yè)道德、業(yè)務(wù)技術(shù)教育，提高素養(yǎng)，會計法對此都有明確規(guī)定。把好關(guān)，是實施企業(yè)內(nèi)掌握度的重要條件。 （3）會計工作秩序 依據(jù)國家法律規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)財務(wù)管理上的薄弱環(huán)節(jié)，制定財務(wù)計劃、資金籌集、資產(chǎn)管理、成本費用管理、勞動用工及工資、利潤安排等管理制度，并切實貫徹執(zhí)行。必需做到管錢不管賬、管支票不管印鑒；現(xiàn)金存量應(yīng)有限額，切實把好財務(wù)關(guān)。 （4）充分發(fā)揮監(jiān)督機構(gòu)作用 要強化企業(yè)審計監(jiān)督職能。反對“一言堂”，除了建立內(nèi)審機構(gòu)外，要充分發(fā)揮董事會、監(jiān)事會、股東會、職代會的監(jiān)督作用。科學(xué)、嚴(yán)密的審查監(jiān)督制度，是正的確施企業(yè)內(nèi)掌握度的重要保證。 2.建議 （1）創(chuàng)造促進中小企業(yè)發(fā)展的良好的政策環(huán)境 企業(yè)的運轉(zhuǎn)離不開資金的支持，資金是企業(yè)的血液。對符合條件且有發(fā)展后勁的中小企業(yè)，國家可適當(dāng)放寬貸款條件，給與積極的金融支持。在此基礎(chǔ)上，要支持設(shè)立商業(yè)性或互助性信用擔(dān)保機構(gòu)，完善信用方面的支持系統(tǒng)。緩解和分散銀行對中小企業(yè)信貸的金融風(fēng)險，改進企業(yè)的籌資條件，使企業(yè)更簡單籌到發(fā)展資金。 （2）正確熟悉財務(wù)管理目標(biāo)的實現(xiàn)和實現(xiàn)目標(biāo)的保障條件的關(guān)系 實現(xiàn)利潤最大化是企業(yè)經(jīng)營的最終目標(biāo)，但最終目標(biāo)的實現(xiàn)要有相關(guān)保障條件的協(xié)作。良好的財務(wù)狀況是實現(xiàn)目標(biāo)的條件和保障。但是良好的財務(wù)狀況需要企業(yè)管理者協(xié)調(diào)好企業(yè)經(jīng)營活動的各項關(guān)系，處理好短期利益和長遠(yuǎn)利益的關(guān)系，只有規(guī)劃并實施好企業(yè)發(fā)展的長期戰(zhàn)略，才能實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)經(jīng)營和發(fā)展。此外，企業(yè)在投資前要實事求是的做好投資項目可行性研究報告，通過調(diào)查分析市場狀況，確定投資產(chǎn)品的可能產(chǎn)銷狀況，削減投資盲目性。 （3）轉(zhuǎn)變落后的財務(wù)管理觀念，提高財務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)水平 企業(yè)管理者要充分熟悉財務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營中的重要作用，積極主動的學(xué)習(xí)現(xiàn)代管理方法。企業(yè)在招聘財務(wù)人員上，要嚴(yán)格遵守會計法規(guī)定的人員上崗資格，及對財務(wù)管理人員經(jīng)常進行在職培訓(xùn)，使他們能夠盡快的更新觀念，接受先進的管理理念，提高自身的業(yè)務(wù)水平。規(guī)范財務(wù)人員的行為，建立責(zé)權(quán)利相結(jié)合的人員管理體制，采用激勵措施提高財務(wù)人員的創(chuàng)新精神和創(chuàng)新能力，并定期進行業(yè)務(wù)考核，競爭上崗。 （4）健全財務(wù)管理資金掌握制度，做好各項資金進出計劃 企業(yè)應(yīng)做好資金的支出支配，盡量延長資金的增值時間，對購買物資所需資金盡量采取轉(zhuǎn)賬方式，縮短資金的閑置時間。健全產(chǎn)品賒銷政策，組織一支高水平、高效率的清欠隊伍，開展多種方式相結(jié)合的清欠方式加強收款力度，削減壞賬損失。要盡量精確的計算物資使用數(shù)量，做好物資購進時間、數(shù)量等的計劃支配，使得物資庫存量、進貨量、使用量銜接起來。積極地開展清倉查儲，定期盤存物資，削減超儲和斷料的狀況發(fā)生，削減資金占用損失和物資丟失問題。 - 6 -