財務(wù)預(yù)算制度范文財務(wù)預(yù)算管理制度

財務(wù)預(yù)算制度范文財務(wù)預(yù)算管理制度財務(wù)預(yù)算管理制度 財務(wù)預(yù)算管理制度 第一章 總則 第一條 為建立全面預(yù)算管理體系，加強(qiáng)內(nèi)部控制，確保經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)，特制定本制度。 第二條 財務(wù)預(yù)算管理包括財務(wù)預(yù)算的組織體系及職責(zé)、基本內(nèi)容、審核、執(zhí)行與控制、調(diào)整、分析p 與考核等內(nèi)容。財務(wù)預(yù)算的編制要貫徹“全員參與、上下結(jié)合、增收節(jié)支、客觀真實”的原則。 第三條 本制度適用于大連億達(dá)投資有限公司及所屬公司。 第二章 財務(wù)預(yù)算的組織體系及職責(zé) 第四條 財務(wù)預(yù)算的組織體系包括投資公司總裁辦公會、各公司經(jīng)理辦公會、投資公司計財部、各公司財務(wù)部、各預(yù)算執(zhí)行部門。 第五條 投資公司總裁辦公會是財務(wù)預(yù)算管理的最高領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)投資及各公司財務(wù)預(yù)算的指導(dǎo)、調(diào)整與評審；責(zé)成各公司和部門組織預(yù)算的實施、控制與考核。 第六條 各公司經(jīng)理辦公會在投資公司總裁辦公會的領(lǐng)導(dǎo)下工作，負(fù)責(zé)具體組織本公司財務(wù)預(yù)算編制，認(rèn)真執(zhí)行經(jīng)董事會通過的財務(wù)預(yù)算；組織開展財務(wù)預(yù)算日常管理和控制。 第七條 投資公司計財部是投資公司及各公司財務(wù)預(yù)算的日常管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)擬定財務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、編制原則，制定財務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法；組織下達(dá)投資公司及各公司董事會批準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算；協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題；協(xié)調(diào)投資公司相關(guān)部門考核財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。 第八條 各公司財務(wù)部門是該企業(yè)財務(wù)預(yù)算的日常管理機(jī)構(gòu)，接受投資公司財務(wù)部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算的編制、審查、匯總;監(jiān)督財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行;分析p 財務(wù)預(yù)算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進(jìn)的措施和建議。各公司財務(wù)部門可根據(jù)實際情況設(shè)立專職或兼職財務(wù)人員，具體負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算的日常管理工作。 第九條 投資公司及所屬各公司的職能部門是財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，要按財務(wù)預(yù)算管理規(guī)定編制本部門預(yù)算提交財務(wù)部，并提前提供作為其他部門編制預(yù)算依據(jù)的相關(guān)指標(biāo)和數(shù)據(jù)；認(rèn)真執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算，嚴(yán)格控制預(yù)算外支出。 第十條 投資公司計財部負(fù)責(zé)定期或不定期檢查投資公司及所屬公司財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。 第三章 財務(wù)預(yù)算的基本內(nèi)容 第十一條 財務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容包括年度財務(wù)預(yù)算和項目預(yù)算。 第十二條 年度財務(wù)預(yù)算包括現(xiàn)金預(yù)算、利潤預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算等 現(xiàn)金預(yù)算 包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金多于或不足的預(yù)算，以及不足部分的籌措方案和多余部分的利用方案等，要根據(jù)其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支部分匯總，提出進(jìn)行收支差額平衡的具體措施。 利潤預(yù)算 要根據(jù)營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用及營業(yè)外收支等預(yù)算的基礎(chǔ)上分析p 編制。如果預(yù)算利潤與公司的目標(biāo)利潤有較大不一致，要進(jìn)一步調(diào)整預(yù)算，設(shè)法達(dá)到目標(biāo)利潤，或經(jīng)投資公司總裁辦公會同意，修改目標(biāo)利潤。 資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算 要利用期初資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)預(yù)算年度的收入、成本、費用、債權(quán)債務(wù)變動、投融資等預(yù)算分析p 編制，如財務(wù)預(yù)算指標(biāo)不佳，要及時修改某些預(yù)算，改善財務(wù)狀況。 營業(yè)收入預(yù)算 主要根據(jù)公司目標(biāo)利潤，結(jié)合行業(yè)具體情況及市場銷量、勞務(wù)需求編制。 營業(yè)成本預(yù)算 主要根據(jù)公司有關(guān)費用定額、費用標(biāo)準(zhǔn)、物價水平、上年實際執(zhí)行情況等資料編制。 費用預(yù)算 要區(qū)分變動費用與固定費用，根據(jù)上年實際情況和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費用開支標(biāo)準(zhǔn)和公司降低成本費用的要求，分項目、分部門采取橫向及縱向交叉的方式進(jìn)行編制。 廣告宣傳費、業(yè)務(wù)招待費、技術(shù)咨詢費、會議費等項目應(yīng)當(dāng)重點列示。 、融資預(yù)算 主要根據(jù)公司有關(guān)資金需求計劃、期初借款余額及市場利率等資料編制。 第十三條 項目預(yù)算要以目標(biāo)利潤、防范市場風(fēng)險、控制成本為著眼點，保證項目進(jìn)度和加快資金回流。項目收入預(yù)算要對市場進(jìn)行充分調(diào)研，根據(jù)市場可接受的預(yù)計價格和可實現(xiàn)的銷售量進(jìn)行編制。項目成本預(yù)算要根據(jù)項目預(yù)計可發(fā)生的成本費用明細(xì)逐項編制。項目資金預(yù)算要根據(jù)經(jīng)營回款情況，結(jié)合項目用款和自有資金情況編制，明確融資需求。 第十四條 固定資產(chǎn)投資預(yù)算，要根據(jù)未來收入和市場利率的變化趨勢，做出投資成本、投資回收期和投資報酬率預(yù)算。 第四章 財務(wù)預(yù)算的審核 第十五條 財務(wù)預(yù)算審核包括各公司經(jīng)理辦公會初審，投資公司計財部復(fù)審，總裁辦公會舉行預(yù)算答辯會評審，各公司董事會審批通過。 第十六條 各公司預(yù)算草案須經(jīng)財務(wù)部門匯總，總經(jīng)理辦公會初審。初審內(nèi)容包括：本公司的預(yù)算草案是否與投資公司總裁辦公會下達(dá)的經(jīng)營目標(biāo)保持一致；預(yù)算編制的數(shù)據(jù)是否真實合理；預(yù)算編制是否規(guī)范，是否符合投資的預(yù)算管理規(guī)定；預(yù)算草案間的數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系和邏輯關(guān)系是否正確。 第十七條 各公司財務(wù)部門將初審的預(yù)算重新修改，經(jīng)總經(jīng)理辦公會確認(rèn)后上報投資公司財務(wù)部復(fù)審。復(fù)審內(nèi)容包括：各公司上報的預(yù)算草案是否與總裁辦公會下達(dá)的經(jīng)營目標(biāo)相一致；預(yù)算編制的數(shù)據(jù)是否客觀真實；預(yù)算編制是否合乎規(guī)范；初審程序是否完備。 投資公司計財部在復(fù)審時如果發(fā)現(xiàn)各公司編制的財務(wù)預(yù)算存在問題，應(yīng)要求進(jìn)行修訂或重新編制。 第十八條 投資公司計財部將復(fù)審合格的各公司預(yù)算草案匯總報總裁辦公會審查?？偛棉k公會要以預(yù)算答辯的方式進(jìn)行評審，評審內(nèi)容包括各公司預(yù)算是否與投資的發(fā)展戰(zhàn)略相符；是否與預(yù)算目標(biāo)一致；是否貫徹了預(yù)算編制的各項原則。 第十九條 各公司將經(jīng)投資公司總裁辦公會評審合格的預(yù)算報各公司董事會通過。 第五章 財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制 第二十條 投資公司及所屬各公司要將董事會通過的財務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù)，確保年度財務(wù)預(yù)算和項目預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。 第二十一條 在財務(wù)預(yù)算的日?？刂浦校凑粘杀举M用構(gòu)成的預(yù)算明細(xì)，具體量化到月度收支預(yù)算，加強(qiáng)適時監(jiān)控（具體規(guī)定見月度資金預(yù)算管理制度。對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況及差異，財務(wù)部門應(yīng)組織協(xié)調(diào)相關(guān)部門及時查明原因予以解決。 第二十二條 投資公司及所屬各公司財務(wù)部門要利用財務(wù)分析p 手段監(jiān)督財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，及時向上級領(lǐng)導(dǎo)提供財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行速度、執(zhí)行差異、及其對財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財務(wù)信息，促進(jìn)公司完成預(yù)算目標(biāo)。 第二十三條 投資公司及所屬各公司要建立財務(wù)預(yù)算報告制度，定期報告財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，對重大偏差要提出改進(jìn)建議和措施。 第六章 財務(wù)預(yù)算的調(diào)整 第二十四條 投資公司董事會正式下達(dá)的財務(wù)預(yù)算，原則上不再予以調(diào)整。確實由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不能成立，或者將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差，可以調(diào)整財務(wù)預(yù)算。 第二十五條 各公司調(diào)整財務(wù)預(yù)算，要向投資公司計財部做出書面申請報告，闡明客觀因素變化對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響，提出進(jìn)行財務(wù)預(yù)算調(diào)整的明細(xì)。 第二十六條 投資公司計財部在對財務(wù)預(yù)算調(diào)整申請及明細(xì)進(jìn)行審核后，編制財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)投資公司總裁辦公會審議通過，報董事長批準(zhǔn)。 第二十七條 在財務(wù)預(yù)算執(zhí)行過程中發(fā)生的預(yù)算外事項，不屬于財務(wù)預(yù)算調(diào)整范圍。 第七章 財務(wù)預(yù)算的分析p 與考核 第二十七條 書面財務(wù)預(yù)算分析p 可分為定期報告和不定期報告。定期報告主要指對年度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的分析p ，每月報告一次。不定期報告，主要是指對項目預(yù)算執(zhí)行情況的分析p ，可根據(jù)項目進(jìn)度進(jìn)行報告。 第二十八條 在預(yù)算執(zhí)行過程中，各公司要定期召開預(yù)算分析p 例會，分析p 回顧預(yù)算執(zhí)行情況，找出差異原因，落實責(zé)任部門，確定修正預(yù)算執(zhí)行情況的方案和執(zhí)行部門。 第二十九條 財務(wù)預(yù)算分析p 的內(nèi)容 收入、成本、費用分析p 重點分析p 預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果之間的差異，說明差異產(chǎn)生的內(nèi)在和外部原因、責(zé)任落實情況，制定偏離預(yù)算目標(biāo)的解決方案。 綜合分析p 對編制的現(xiàn)金預(yù)算、利潤表預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算進(jìn)行分析p ，著重分析p 現(xiàn)金凈流量、銷售利潤率、投資回報期等財務(wù)指標(biāo)，說明未達(dá)到該指標(biāo)的原因和解決方案。 第三十條 預(yù)算期終了，投資公司及各所屬各公司財務(wù)部門應(yīng)向董事會報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，同時投資公司要依據(jù)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù)預(yù)算審計情況對各公司進(jìn)行考核。 第三十一條 各公司財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況要做為對其進(jìn)行績效評價的重要內(nèi)容，考核結(jié)果將與公司經(jīng)營者和員工績效的獎懲掛鉤。 第三十二條 各公司根據(jù)本制度自行制定適合本公司的編制、控制、分析p 等管理程序。 第八章 附則 第三十三條 本制度由投資公司計財部負(fù)責(zé)解釋 第三十四條 本制度自通過之日起執(zhí)行。 第三十五條 第 9 頁 共 9 頁