(完整版)會(huì)計(jì)繼續(xù)教育-管理會(huì)計(jì)之——內(nèi)部控制習(xí)題及答案

管理會(huì)計(jì)之-內(nèi)部控制一、單選題1 1 內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。則下列說(shuō)法中不正確的是（）。A A、企業(yè)安全一一嚴(yán)禁企業(yè)違法經(jīng)營(yíng)或非法獲利B B 資產(chǎn)安全一一企業(yè)現(xiàn)金資產(chǎn)和實(shí)物資產(chǎn)安全C信息安全一一財(cái)務(wù)報(bào)告及信息的真實(shí)和完整D D 效率效果一一促進(jìn)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略是終極目標(biāo)【正確答案】D D【您的答案】2 2、 企業(yè)對(duì)“三重一大”事項(xiàng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度，關(guān)于“三重一大”說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A A、重大事項(xiàng)的決策B B 重要干部的任免C C 重要項(xiàng)目的安排D D 小額資金的使用【正確答案】D D【您的答案】3 3、 下列關(guān)于內(nèi)部控制要素的選項(xiàng)中對(duì)應(yīng)關(guān)系正確的是（）。A A、內(nèi)部環(huán)境是重要基礎(chǔ)B B 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是具體方式C C 控制活動(dòng)是重要環(huán)節(jié)D D 內(nèi)部監(jiān)督是重要條件【正確答案】A A【您的答案】4 4、 企業(yè)對(duì)超出風(fēng)險(xiǎn)承受度的風(fēng)險(xiǎn)， 通過(guò)放棄或停止與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)以避免和減輕損失的策略”指的是哪種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方式（）。A A、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避B B 風(fēng)險(xiǎn)降彳氐C C 風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)D D 風(fēng)險(xiǎn)承受【正確答案】A A【您的答案】5 5、 內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計(jì)缺陷和（）缺陷。A A、重大B B 般C C 運(yùn)行D D 重要【正確答案】C C【您的答案】6 6、不屬于人力資源管理中的主要風(fēng)險(xiǎn)的是（）。A A、人力資源缺乏或過(guò)剩、結(jié)構(gòu)不合理、開(kāi)發(fā)機(jī)制不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn) B B 人力資源激勵(lì)約束制度不合理、關(guān)鍵崗位人員管理不完善，可能導(dǎo)致人才流失、經(jīng)營(yíng)效 率低下或關(guān)鍵技術(shù)、商業(yè)秘密和國(guó)家機(jī)密泄露C C 人力資源退出機(jī)制不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損D D 缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施不到位，可能導(dǎo)致企業(yè)盲目發(fā)展，難以形成競(jìng)爭(zhēng)優(yōu) 勢(shì)，喪失發(fā)展機(jī)遇和動(dòng)力【正確答案】D D【您的答案】7 7、下列選項(xiàng)中不屬于資金活動(dòng)中的主要風(fēng)險(xiǎn)的是（）。A A、籌資決策不當(dāng)，引發(fā)資本結(jié)構(gòu)不合理或無(wú)效融資，可能導(dǎo)致企業(yè)籌資成本過(guò)高或債務(wù)危 機(jī)B B 投資決策失誤，引發(fā)盲目擴(kuò)張或喪失發(fā)展機(jī)遇，可能導(dǎo)致資金鏈斷裂或資金使用效益低 下C C 資金調(diào)度不合理、營(yíng)運(yùn)不暢，可能導(dǎo)致企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境或資金冗余D D 進(jìn)行可行性論證，不得依據(jù)未經(jīng)論證的方案開(kāi)展籌資活動(dòng)，重大籌資方案應(yīng)當(dāng)形成可行 性研究報(bào)告，全面反映風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估情況【正確答案】D D【您的答案】8 8、 下列說(shuō)法中正確的是（）。A A、采購(gòu)計(jì)劃安排不合理，市場(chǎng)變化趨勢(shì)預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確，造成庫(kù)存短缺或積壓，可能導(dǎo)致企業(yè) 生產(chǎn)停滯或資源浪費(fèi)B B 供應(yīng)商選擇不當(dāng)，采購(gòu)方式不合理，招投標(biāo)或定價(jià)機(jī)制不科學(xué)，授權(quán)審批不規(guī)范，可能【正確答案】A A【您的答案】導(dǎo)致采購(gòu)物資質(zhì)次價(jià)高，但是不會(huì)出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐C C 采購(gòu)驗(yàn)收不規(guī)范，付款審核不嚴(yán)，只會(huì)導(dǎo)致采購(gòu)物資受損D D 采購(gòu)計(jì)劃安排不合理，市場(chǎng)變化趨勢(shì)預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確，造成庫(kù)存短缺或積壓，一定會(huì)導(dǎo)致企 業(yè)生產(chǎn)停滯或資源浪費(fèi)【正確答案】A A【您的答案】9 9、 工程項(xiàng)目管理中的主要風(fēng)險(xiǎn)不包括（）。A A、立項(xiàng)缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式、決策不當(dāng)、盲目上馬，可能導(dǎo)致難以實(shí) 現(xiàn)預(yù)期效益或項(xiàng)目失敗B B 項(xiàng)目招標(biāo)暗箱操作，存在商業(yè)賄賂，可能導(dǎo)致中標(biāo)人實(shí)質(zhì)上難以承擔(dān)工程項(xiàng)目、中標(biāo)價(jià) 格失實(shí)及相關(guān)人員涉案C C 研究成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用不足、保護(hù)措施不力，可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損D D 工程物資質(zhì)次價(jià)高、工程監(jiān)理不到位、項(xiàng)目資金不落實(shí)，可能導(dǎo)致工程質(zhì)量低劣，進(jìn)度 延遲或中斷【正確答案】C C【您的答案】1010、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的方法不包括（）。A A、個(gè)別訪談B B 調(diào)查問(wèn)卷C C 專題討論D D 匯總評(píng)價(jià)結(jié)果【正確答案】D D【您的答案】1111、 （）是指購(gòu)買物資（或接受勞務(wù)）及支付款項(xiàng)等相關(guān)活動(dòng)。A A、采購(gòu)B B 資產(chǎn)管理C C 銷售D D 付款【正確答案】A A【您的答案】1212、（）是指企業(yè)作為擔(dān)保人按照公平、自愿、互利的原則與債權(quán)人約定，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，依照法律規(guī)定和合同協(xié)議承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任的行為。A A、擔(dān)保B B 業(yè)務(wù)外包C C 財(cái)務(wù)報(bào)告D D 領(lǐng)購(gòu)【正確答案】A A【您的答案】1313、 （）是指企業(yè)內(nèi)部各管理層級(jí)之間通過(guò)內(nèi)部報(bào)告形式傳遞生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理信息的過(guò)程。A A、內(nèi)部信息傳遞B B 外部信息傳遞C C 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)D D 內(nèi)部控制缺陷【正確答案】A A【您的答案】1414、 財(cái)務(wù)報(bào)告及信息的真實(shí)和完整，體現(xiàn)了內(nèi)部控制目標(biāo)中的（）。A A、企業(yè)安全B B 資產(chǎn)安全C C 信息安全D D 發(fā)展戰(zhàn)略【正確答案】C C【您的答案】1515、（）負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況,協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)事宜等。A A、審計(jì)委員會(huì)B B 董事會(huì)C C 監(jiān)事會(huì)【正確答案】A A【您的答案】D D 財(cái)務(wù)總監(jiān)【正確答案】A A【您的答案】1616、 下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（）。A A、實(shí)現(xiàn)了由結(jié)果控制向過(guò)程控制的轉(zhuǎn)化B B 實(shí)現(xiàn)了由執(zhí)行層面向決策層面的轉(zhuǎn)化C C 實(shí)現(xiàn)了由會(huì)計(jì)控制向企業(yè)控制的轉(zhuǎn)化D D 實(shí)現(xiàn)了由宏觀細(xì)節(jié)向風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的轉(zhuǎn)化【正確答案】D D【您的答案】1717、 審計(jì)委員會(huì)主席應(yīng)當(dāng)由（）擔(dān)任。A A、獨(dú)立董事B B 董事長(zhǎng)C C 財(cái)務(wù)部主任D D 總經(jīng)理【正確答案】A A【您的答案】1818、 企業(yè)在權(quán)衡成本效益之后， 準(zhǔn)備采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失,制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略指的是（）。A A、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避B B 風(fēng)險(xiǎn)降彳氐C C 風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)D D 風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖【正確答案】B B【您的答案】1919、下列說(shuō)法正確的是（）。A A、戰(zhàn)略委員會(huì)不要求具有獨(dú)立性B B 戰(zhàn)略委員會(huì)不要求具有專業(yè)性C C 戰(zhàn)略委員會(huì)委員中不應(yīng)當(dāng)有獨(dú)立董事將風(fēng)險(xiǎn)控【正確答案】A A【您的答案】2020、下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（）。D D 戰(zhàn)略委員會(huì)主席應(yīng)當(dāng)由董事長(zhǎng)擔(dān)任A A、研發(fā)人員配備不合理或研發(fā)過(guò)程管理不善，可能導(dǎo)致研發(fā)成本過(guò)高、舞弊或研發(fā)失敗B B 研究成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用不足、保護(hù)措施不力，可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損C C 研究項(xiàng)目未經(jīng)科學(xué)論證或論證不充分，可能導(dǎo)致創(chuàng)新不足或資源浪費(fèi)D D 即便是研發(fā)人員配備不合理或研發(fā)過(guò)程管理不善，也不可能導(dǎo)致研發(fā)成本過(guò)高、舞弊或 研發(fā)失敗等事件的發(fā)生【正確答案】D D【您的答案】2121、 屬于組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行過(guò)程中的主要風(fēng)險(xiǎn)的是（）。A A、治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學(xué)決策、良性運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行力，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗， 難以實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。B B 缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施不到位，可能導(dǎo)致企業(yè)盲目發(fā)展，難以形成競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，喪失發(fā)展機(jī)遇和動(dòng)力。C C 發(fā)展戰(zhàn)略過(guò)于激進(jìn)，脫離企業(yè)實(shí)際能力或偏離主業(yè)，可能導(dǎo)致企業(yè)過(guò)度擴(kuò)張，甚至經(jīng)營(yíng) 失敗。D D 發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動(dòng)，可能導(dǎo)致資源浪費(fèi)， 甚至危及企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展?！菊_答案】A A【您的答案】2222、 （）是注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)指南。A A、應(yīng)用指引B B 評(píng)價(jià)指引C C 審計(jì)指引D D 基本規(guī)范【正確答案】C C【您的答案】2323、 甲集團(tuán)對(duì)其某一子公司進(jìn)行重組，需要在方案 A A 和方案 B B 中間選擇一套執(zhí)行， 經(jīng)過(guò)公司領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論，最后選擇方案A A。在實(shí)施過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)重組條件已經(jīng)發(fā)生改變，方案B B更有利，于是，集團(tuán)董事長(zhǎng)決定改用方案B B。該案例違背了內(nèi)部控制的哪一原則。（）。A A、全面性原則B B 重要性原則C C 制衡性原則D D 適應(yīng)性原則【正確答案】B B【您的答案】2424、有人問(wèn)韋爾奇：“在 GEGE （通用電氣）你最擔(dān)心什么？ ”“什么事會(huì)使你徹夜不眠？” 韋爾奇答道：“其實(shí)并不是 GEGE 的業(yè)務(wù)使我擔(dān)心，而是有什么人做了從法律上看非常愚蠢的 事而給公司的聲譽(yù)帶來(lái)污點(diǎn)并把他們自己和他們的家庭毀于一旦?！边@體現(xiàn)了內(nèi)部控制的（）A A、治理結(jié)構(gòu)B B 機(jī)構(gòu)設(shè)置權(quán)責(zé)分配C C 法制觀念D D 人力資源政策【正確答案】C C【您的答案】2525、 下面屬于企業(yè)識(shí)別外部風(fēng)險(xiǎn)的是（）A A、組織機(jī)構(gòu)B B 財(cái)務(wù)狀況C C 產(chǎn)業(yè)政策D D 研究開(kāi)發(fā)【正確答案】C C【您的答案】2626、 全面梳理治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部機(jī)構(gòu)。其中，梳理治理結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注（）A A、內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置的合理性和運(yùn)行的高效性B B 內(nèi)部機(jī)構(gòu)運(yùn)行的高效性C C 董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員的任職資格和履職情況，以及董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和 經(jīng)理層的運(yùn)行效果D D 董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的運(yùn)行效果【正確答案】C C【您的答案】2727、下面關(guān)于發(fā)展戰(zhàn)略控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)不正確的是（）A A、戰(zhàn)略分析一一知己知彼B B 戰(zhàn)略制定一一切合實(shí)際C戰(zhàn)略實(shí)施一一全力以赴D D 戰(zhàn)略調(diào)整一一主觀分析【正確答案】D D【您的答案】2828、發(fā)展戰(zhàn)略制定與實(shí)施中的主要風(fēng)險(xiǎn)不包括（）。A A、缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施不到位B B 發(fā)展戰(zhàn)略過(guò)于激進(jìn)，脫離企業(yè)實(shí)際能力或偏離主業(yè)C C 發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動(dòng)D D 內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理【正確答案】D D【您的答案】2929、 下面關(guān)于發(fā)展目標(biāo)的說(shuō)法不正確的是（）。A A、發(fā)展目標(biāo)要防偏離主業(yè)B B 發(fā)展目標(biāo)要防激進(jìn)保守C C 發(fā)展目標(biāo)要經(jīng)研究論證D D 發(fā)展目標(biāo)要上層制定【正確答案】D D【您的答案】3030、 發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制措施不包括（）。A A、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃，制定年度工作計(jì)劃，編制部門預(yù)算，將部門目標(biāo)分解、落實(shí)B B 企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取組織結(jié)構(gòu)調(diào)整、人員調(diào)配、財(cái)務(wù)安排、薪酬分配、信息溝通、管理和技術(shù) 變革等配套保障措施，確保發(fā)展戰(zhàn)略的有效實(shí)施。C C 企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視發(fā)展戰(zhàn)略的宣傳工作，通過(guò)內(nèi)部各層級(jí)會(huì)議和教育培訓(xùn)等有效方式，將發(fā) 展戰(zhàn)略及其分解落實(shí)情況傳遞到內(nèi)部各管理層級(jí)和全體員工。D D 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施情況的監(jiān)控和評(píng)估，定期收集和分析相關(guān)信息，對(duì)于明顯 偏離發(fā)展戰(zhàn)略的情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行內(nèi)部報(bào)告【正確答案】A A【您的答案】3131、人力資源引進(jìn)與開(kāi)發(fā)環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制措施錯(cuò)誤的是（）。A A、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)人力資源總體規(guī)劃，按照計(jì)劃、制度和程序組織人力資源引進(jìn)工作B B 企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法與選聘人員簽訂勞動(dòng)合同，建立勞動(dòng)用工關(guān)系。有關(guān)崗位還需簽訂保密協(xié) 議，明確保密義務(wù)。C C 企業(yè)可以選擇性地建立選聘人員試用期和崗前培訓(xùn)制度，對(duì)試用人員考察一周左右即 可。D D 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)人力資源能力框架要求，通過(guò)公開(kāi)招聘、競(jìng)爭(zhēng)上崗等多種方式選聘優(yōu)秀人 才，重點(diǎn)關(guān)注選聘對(duì)象的價(jià)值取向和責(zé)任意識(shí)。【正確答案】C C【您的答案】3232、人力資源使用與退出環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制措施錯(cuò)誤的是（）。A A、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立和完善人力資源的激勵(lì)約束機(jī)制，設(shè)置科學(xué)的業(yè)績(jī)考核指標(biāo)體系，對(duì)各級(jí) 管理人員和全體員工進(jìn)行嚴(yán)格考核與評(píng)價(jià)。B B 企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定與業(yè)績(jī)考核掛鉤的薪酬制度，切實(shí)做到薪酬安排與員工貢獻(xiàn)相協(xié)調(diào)，體現(xiàn) 效率優(yōu)先，兼顧公平。C C 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，建立健全員工退出機(jī)制，明確退出的 條件和程序，確保員工退出機(jī)制得到有效實(shí)施。D D 企業(yè)只有在人員不足的時(shí)候才對(duì)人力資源計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，分析存在 的主要缺陷和不足。【正確答案】D D【您的答案】3333、 下面關(guān)于人力資源的說(shuō)法不正確的是（）。A A、戰(zhàn)略導(dǎo)向B B 因人設(shè)崗C C 以崗選人D D 專業(yè)勝任【正確答案】B B【您的答案】3434、企業(yè)文化建設(shè)中的主要風(fēng)險(xiǎn)不包括（）。A A、缺乏積極向上的企業(yè)文化B B 缺乏開(kāi)拓創(chuàng)新、團(tuán)隊(duì)協(xié)作和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)C C 缺乏誠(chéng)實(shí)守信的經(jīng)營(yíng)理念D D 重視企業(yè)間的文化差異和理念沖突【正確答案】D D【您的答案】3535、 企業(yè)文化評(píng)估環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制措施不包括（）。A A、建立企業(yè)文化評(píng)估制度，明確評(píng)估的內(nèi)容、程序和方法，落實(shí)評(píng)估責(zé)任制，避免企業(yè)文 化建設(shè)流于形式。B B 重點(diǎn)關(guān)注董監(jiān)高在企業(yè)文化建設(shè)中的責(zé)任履行情況、全體員工對(duì)企業(yè)核心價(jià)值的認(rèn)同感、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理行為與企業(yè)文化的一致性、企業(yè)品牌的社會(huì)影響力、參與企業(yè)并購(gòu)重組各方文化的融合度，以及員工對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展的信心。C C 積極培育具有自身特色的企業(yè)文化，促長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展D D 重視文化評(píng)估結(jié)果?！菊_答案】C C【您的答案】3636、 （）是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。A A、內(nèi)部環(huán)境B B 外部環(huán)境C C 人力資源D D 組織架構(gòu)【正確答案】A A【您的答案】3737、 （）指引著力解決企業(yè)應(yīng)如何進(jìn)行組織架構(gòu)設(shè)計(jì)和運(yùn)行，核心是如何加強(qiáng)組織架構(gòu)方 面的風(fēng)險(xiǎn)管控。A A、組織架構(gòu)B B 企業(yè)文化C C 人力資源D D 社會(huì)責(zé)任【正確答案】A A【您的答案】3838、 上市公司董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)中， 獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)占多數(shù)并擔(dān)任負(fù)責(zé)人，審計(jì)委員會(huì)中至少還應(yīng)有（）獨(dú)立董事是會(huì)計(jì)專業(yè)人士。A A、一名B B 兩名C C 三名D D 四名【正確答案】A A【您的答案】3939、 國(guó)有獨(dú)資企業(yè)董事會(huì)可以根據(jù)授權(quán)部分行使股東（大）會(huì)的職權(quán)，決定公司的重大事項(xiàng)，但公司的合并、分立、解散、增加或者減少注冊(cè)資本和發(fā)行公司債券，必須由（）決定。A A、國(guó)有獨(dú)資企業(yè)委員會(huì)B B 國(guó)有獨(dú)資企業(yè)董事會(huì)C C 國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)D D 國(guó)有資產(chǎn)管理委員會(huì)【正確答案】C C【您的答案】4040、 “三重一大”中一大是指（）。A A、大事項(xiàng)B B 大額資金支付C C 大項(xiàng)目D D 大決策【正確答案】B B【您的答案】二、多選題1 1 信息系統(tǒng)內(nèi)部控制包括（）和（）。A A、一般控制B B 應(yīng)用控制C C 內(nèi)部控制D D 外部控制【正確答案】ABAB【您的答案】2 2、下列說(shuō)法中正確的是（）。A A、財(cái)務(wù)報(bào)告是企業(yè)投資者、債權(quán)人做出科學(xué)投資、信貸決策的重要依據(jù)。B B 財(cái)務(wù)報(bào)告是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下優(yōu)化資源配置、引導(dǎo)資金流向的重要手段。C C 財(cái)務(wù)報(bào)告是提高財(cái)務(wù)透明度、維護(hù)資本市場(chǎng)秩序的重要途徑。D D 要加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告編制、對(duì)外提供和分析利用全過(guò)程的控制，確保財(cái)務(wù)報(bào)告合法合規(guī)、真 實(shí)完整和有效利用?！菊_答案】ABCDABCD【您的答案】3 3、 無(wú)形資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制措施包括（）。A A、分類制定無(wú)形資產(chǎn)管理辦法，落實(shí)無(wú)形資產(chǎn)管理責(zé)任制，促進(jìn)無(wú)形資產(chǎn)有效利用； B B 加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)權(quán)益保護(hù)， 梳理各類無(wú)形資產(chǎn)權(quán)屬關(guān)系， 防范侵權(quán)行為和法律風(fēng)險(xiǎn)；C C 定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)先進(jìn)性進(jìn)行評(píng)估，淘汰落后技術(shù)，加大研發(fā)投入，促進(jìn)技術(shù)更新； D D 加強(qiáng)品牌建設(shè)，加強(qiáng)聲譽(yù)管理，通過(guò)提供高質(zhì)量產(chǎn)品和優(yōu)質(zhì)服務(wù)等打造主業(yè)品牌。【正確答案】ABCDABCD【您的答案】4 4、內(nèi)部控制的局限性有（）。A A、內(nèi)控再優(yōu)良也不代表管理者出色；B B 內(nèi)控再嚴(yán)密也無(wú)法阻擋員工串通；C C 給企業(yè)做內(nèi)控就如同給人做養(yǎng)生；D D 內(nèi)控優(yōu)良就可以代表管理者是出色的?！菊_答案】ABCABC【您的答案】5 5、控制活動(dòng)是指企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)，是實(shí)施內(nèi)部控制的具體方式。常見(jiàn)的控制措施有（）。A A、不相容職務(wù)分離控制B B 授權(quán)審批控制C C 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制D D 財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制【正確答案】ABCDABCD【您的答案】6 6、下面關(guān)于控制活動(dòng)的說(shuō)法正確的是（）。A A、以審批為手段B B 以制衡為靈魂C C 以制度為依據(jù)D D 以監(jiān)督為手段【正確答案】ABCABC【您的答案】7 7、 下面屬于不相容職務(wù)的是（）。A A、授權(quán)審批與執(zhí)行業(yè)務(wù)B B 執(zhí)行業(yè)務(wù)與監(jiān)督審核C C 執(zhí)行業(yè)務(wù)與相應(yīng)記錄D D 財(cái)物保管與相應(yīng)記錄【正確答案】ABCDABCD【您的答案】8 8、反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域包括（）。A A、未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，牟取不當(dāng)利益B B 在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和信息披露等方面存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等C C 董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員濫用職權(quán)D D 相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊【正確答案】ABCDABCD【您的答案】9 9、 企業(yè)層面控制與下面哪些直接相關(guān)。（）。A A、內(nèi)部環(huán)境B B 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C C 信息與溝通D D 內(nèi)部監(jiān)督【正確答案】ABCDABCD【您的答案】1010、 組織架構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行中的主要風(fēng)險(xiǎn)有（）。A A、治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學(xué)決策、良性運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行力B B 內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理C C 缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施不到位D D 發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動(dòng)【正確答案】ABAB【您的答案】1111、 內(nèi)部控制實(shí)現(xiàn)了（）。A A、由結(jié)果控制向過(guò)程控制的轉(zhuǎn)化B B 由執(zhí)行層面向決策層面的轉(zhuǎn)化C C 由會(huì)計(jì)控制向企業(yè)控制的轉(zhuǎn)化D D 由微觀細(xì)節(jié)向風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的轉(zhuǎn)化【正確答案】ABCDABCD【您的答案】1212、 內(nèi)部控制原則是企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循的基本準(zhǔn)繩，包括（）。A A、全面性原則B B 重要性原則C C 制衡性原則D D 適應(yīng)性原則和成本效益原則【正確答案】ABCDABCD【您的答案】1313、人力資源政策應(yīng)當(dāng)有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，一般包括（）。A A、員工的聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職B B 員工的薪酬、考核、晉升與獎(jiǎng)懲C C 關(guān)鍵崗位員工的強(qiáng)制休假制度和定期崗位輪換制度D D 對(duì)掌握國(guó)家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定等【正確答案】ABCDABCD【您的答案】1414、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要包括（）。A A、目標(biāo)設(shè)定B B 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別C C 風(fēng)險(xiǎn)分析D D 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)【正確答案】ABCDABCD【您的答案】1515、信息與溝通是實(shí)施內(nèi)部控制的重要條件。主要包括（A A、信息質(zhì)量B B 溝通制度C C 信息系統(tǒng)D D 反舞弊機(jī)制【正確答案】ABCDABCD）。【您的答案】1616、企業(yè)層面控制包括（）。A A、組織架構(gòu)B B 發(fā)展戰(zhàn)略C C 人力資源D D 社會(huì)責(zé)任和企業(yè)文化【正確答案】ABCDABCD【您的答案】1717、環(huán)境保護(hù)與資源節(jié)約環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制措施有（）。A A、建立制度，提高意識(shí)，落實(shí)責(zé)任B B 重視生態(tài)保護(hù)，加大投入和支持C C 重視資源節(jié)約保護(hù)，加快產(chǎn)業(yè)改造D D 定期監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正【正確答案】ABCDABCD【您的答案】1818、 屬于購(gòu)買環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制措施的是（）。A A、建立采購(gòu)申請(qǐng)制度，明確相關(guān)部門或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)和審批程序B B 按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)， 對(duì)于超預(yù)算和預(yù)算外采購(gòu)項(xiàng)目， 應(yīng)先履行預(yù)算調(diào)整程 序， 經(jīng)審批后，再行辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)C C 建立供應(yīng)商評(píng)估和準(zhǔn)入制度，對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行實(shí)時(shí)管理和綜合評(píng)價(jià)，根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)供應(yīng) 商進(jìn)行合理選擇和調(diào)整D D 合理選擇采購(gòu)方式，可以采取招標(biāo)采購(gòu)、詢價(jià)或定向采購(gòu)、直接購(gòu)買等方式【正確答案】ABCDABCD【您的答案】1919、 銷售業(yè)務(wù)流程主要包括（）。A A、銷售計(jì)劃管理B B 客戶開(kāi)發(fā)與信用管理C C 銷售定價(jià)D D 訂立銷售合同等環(huán)節(jié)【正確答案】ABCDABCD【您的答案】2020、內(nèi)部控制審計(jì)的審計(jì)意見(jiàn)包括（）。A A、無(wú)保留審計(jì)意見(jiàn)B B 帶強(qiáng)調(diào)段的無(wú)保留意見(jiàn)C C 否定意見(jiàn)D D 無(wú)法表示意見(jiàn)【正確答案】ABCDABCD【您的答案】ABCABC三、判斷題1 1、內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、 監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。Y Y、對(duì) N N、錯(cuò)【正確答案】Y Y【您的答案】Y Y正確2 2、重要性原則要求：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，實(shí)現(xiàn)全過(guò)程、全員性控制，不存在內(nèi)部控制空白點(diǎn)。Y Y、對(duì) N N、錯(cuò)【正確答案】N N【您的答案】Y Y3 3、內(nèi)部環(huán)境主要包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)機(jī)制、人力資源政策、企業(yè)文化等。Y Y、對(duì) N N、錯(cuò)【正確答案】Y Y【您的答案】Y Y正確4 4、風(fēng)險(xiǎn)是指一個(gè)潛在事項(xiàng)的發(fā)生對(duì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生影響的必然性。Y Y、對(duì) N N、錯(cuò)【正確答案】N N【您的答案】Y Y5 5、信息溝通過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告并加以解決。重要信息應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞給董事 會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層。Y Y、對(duì) N N、錯(cuò)【正確答案】Y Y【您的答案】Y Y正確6 6、企業(yè)層面控制是指綜合運(yùn)用各種控制手段和方法，針對(duì)具體業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)施的控制。Y Y、對(duì) N N、錯(cuò)【正確答案】N N【您的答案】Y Y7 7、 企業(yè)文化，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)踐中逐步形成的、為整體團(tuán)隊(duì)所認(rèn)同并遵守的價(jià)值觀、經(jīng)營(yíng)理念和企業(yè)精神，以及在此基礎(chǔ)上形成的行為規(guī)范的總稱。Y Y、對(duì) N N、錯(cuò)【正確答案】Y Y【您的答案】Y Y正確8 8、采購(gòu)，是指購(gòu)買物資（或接受勞務(wù)）及支付款項(xiàng)等相關(guān)活動(dòng)。Y Y、對(duì) N N、錯(cuò)【正確答案】Y Y【您的答案】Y Y正確9 9、研究與開(kāi)發(fā)，是指企業(yè)為獲取舊產(chǎn)品、舊技術(shù)、舊工藝等所開(kāi)展的各種研發(fā)活動(dòng)。Y Y、對(duì) N N、錯(cuò)【正確答案】N N【您的答案】Y Y1010、業(yè)務(wù)外包，是指企業(yè)利用專業(yè)化分工優(yōu)勢(shì)，將日常經(jīng)營(yíng)中的部分業(yè)務(wù)委托給本企業(yè)以外 的專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他經(jīng)濟(jì)組織（簡(jiǎn)稱承包方）完成的經(jīng)營(yíng)行為。Y Y、對(duì) N N、錯(cuò)【正確答案】Y Y【您的答案】Y Y正確1111、內(nèi)部控制中關(guān)于資產(chǎn)安全是要求嚴(yán)禁企業(yè)違法經(jīng)營(yíng)或非法獲利。Y Y、對(duì) N N、錯(cuò)【正確答案】N N【您的答案】Y Y1212、 內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、 監(jiān)督的機(jī)制，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。Y Y、對(duì) N N、錯(cuò)【正確答案】Y Y【您的答案】Y Y正確1313、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì)。Y Y、對(duì) N N、錯(cuò)【正確答案】Y Y【您的答案】Y Y正確1414、不相容崗位和職務(wù)之間不需要相互監(jiān)督、相互制約，形成有效的制衡機(jī)制。Y Y、對(duì) N N、錯(cuò)【正確答案】N N【您的答案】N N正確1515、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立反舞弊機(jī)制，堅(jiān)持懲防并舉、重在預(yù)防的原則。Y Y、對(duì) N N、錯(cuò)【正確答案】Y Y【您的答案】Y Y正確1616、企業(yè)的重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán) 限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度。Y Y、對(duì) N N、錯(cuò)【正確答案】Y Y【您的答案】1717、缺乏積極向上的企業(yè)文化，對(duì)企業(yè)的員工沒(méi)有影響。Y Y、對(duì) N N、錯(cuò)【正確答案】N N【您的答案】N N正確相互1818、無(wú)形資產(chǎn)缺乏核心技術(shù)、權(quán)屬不清、技術(shù)落后、存在重大技術(shù)安全隱患，可能導(dǎo)致企業(yè)法律糾紛、缺乏可持續(xù)發(fā)展能力。Y Y、對(duì) N N、錯(cuò)【正確答案】Y Y【您的答案】Y Y正確1919、擔(dān)保過(guò)程中存在舞弊行為，不可能導(dǎo)致經(jīng)辦審批等相關(guān)人員涉案或企業(yè)利益受損。Y Y、對(duì) N N、錯(cuò)【正確答案】N N【您的答案】N N正確2020、評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)在全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位、重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。Y Y、對(duì) N N、錯(cuò)【正確答案】Y Y【您的答案】Y Y正確2121、收集和傳遞相關(guān)信息一般要遵循：真實(shí)準(zhǔn)確、及時(shí)有效和保密原則。（）Y Y、對(duì) N N、錯(cuò)【正確答案】Y Y【您的答案】Y Y正確2222、 全面預(yù)算，是指企業(yè)對(duì)一定期間經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)等作出的預(yù)算安排。（）Y Y、對(duì)N N、錯(cuò)【正確答案】Y Y【您的答案】Y Y正確2323、擔(dān)保，是指企業(yè)作為擔(dān)保人按照公平、自愿、互利的原則與債權(quán)人約定，當(dāng)債務(wù)人不履 行債務(wù)時(shí)，依照法律規(guī)定和合同協(xié)議承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任的行為。（）Y Y、對(duì) N N、錯(cuò)【正確答案】Y Y【您的答案】Y Y正確2424、運(yùn)營(yíng)分析控制要求企業(yè)建立運(yùn)營(yíng)情況分析制度。（）Y Y、對(duì) N N、錯(cuò)【正確答案】Y Y【您的答案】Y Y正確2525、企業(yè)資產(chǎn)管理流程應(yīng)當(dāng)貫穿各類存貨、固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)“從進(jìn)入到退出” 個(gè)環(huán)節(jié)，并應(yīng)當(dāng)關(guān)注各項(xiàng)資產(chǎn)的安全和效能。（）Y Y、對(duì) N N、錯(cuò)全過(guò)程各【正確答案】Y Y【您的答案】Y Y正確2626、內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。（Y Y、對(duì) N N、錯(cuò)）【正確答案】Y Y【您的答案】Y Y正確2727、適應(yīng)性原則要求企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)具有前瞻性，適時(shí)地對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行評(píng)估，發(fā)現(xiàn)可能存在的問(wèn)題，并及時(shí)采取措施予以補(bǔ)救。（）Y Y、對(duì) N N、錯(cuò)【正確答案】Y Y【您的答案】Y Y正確2828、 企業(yè)董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施。（）Y Y、對(duì) N N、錯(cuò)【正確答案】Y Y【您的答案】Y Y正確2929、 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作， 保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨(dú)立性。（）Y Y、對(duì) N N、錯(cuò)【正確答案】Y Y【您的答案】Y Y正確3030、 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)， 對(duì)可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理。（）Y Y、對(duì) N N、錯(cuò)【正確答案】Y Y【您的答案】Y Y正確3131、企業(yè)可以通過(guò)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、經(jīng)營(yíng)管理資料、調(diào)研報(bào)告、專項(xiàng)信息、內(nèi)部刊物、辦公網(wǎng)絡(luò)等渠道獲取內(nèi)部信息。（）Y Y、對(duì) N N、錯(cuò)【正確答案】Y Y【您的答案】Y Y正確3232、 為確保反舞弊工作落到實(shí)處，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度并應(yīng)當(dāng)及時(shí) 傳達(dá)至全體員工。（）Y Y、對(duì) N N、錯(cuò)【正確答案】Y Y【您的答案】Y Y正確3333、 企業(yè)應(yīng)當(dāng)跟蹤內(nèi)部控制缺陷整改情況，并就內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，追究相關(guān)責(zé)任單位或者責(zé)任人的責(zé)任。（）Y Y、對(duì) N N、錯(cuò)【正確答案】Y Y3434、 企業(yè)為了創(chuàng)造利潤(rùn)或?qū)崿F(xiàn)股東財(cái)富最大化，可以不顧一切地追逐利潤(rùn)。（）Y Y、對(duì) N N、錯(cuò)【正確答案】N N【您的答案】N N正確3535、 銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的催收，財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)辦理資金結(jié)算并監(jiān)督款項(xiàng)回收。（）Y Y、對(duì) N N、錯(cuò)【正確答案】Y Y【您的答案】Y Y正確3636、特殊投資業(yè)務(wù)中包括工程項(xiàng)目。（）Y Y、對(duì) N N、錯(cuò)【正確答案】Y Y【您的答案】Y Y正確3737、籌資決策不當(dāng)，引發(fā)資本結(jié)構(gòu)不合理或無(wú)效融資，可能導(dǎo)致企業(yè)籌資成本過(guò)高或債務(wù)危機(jī)。（）Y Y、對(duì) N N、錯(cuò)【正確答案】Y Y【您的答案】Y Y正確3838、組織架構(gòu)指引著力解決企業(yè)應(yīng)如何進(jìn)行組織架構(gòu)設(shè)計(jì)和運(yùn)行, 方面的風(fēng)險(xiǎn)管控。（）Y Y、對(duì) N N、錯(cuò)【正確答案】Y Y【您的答案】Y Y正確3939、獨(dú)立董事可以在上市公司擔(dān)任除獨(dú)立董事外的某些職務(wù)。（）Y Y、對(duì) N N、錯(cuò)【您的答案】Y Y正確核心是如何加【正確答案】N N【您的答案】Y Y4040、為保證國(guó)有獨(dú)資企業(yè)董事會(huì)的權(quán)威性，國(guó)有獨(dú)資企業(yè)董事會(huì)成員中不應(yīng)當(dāng)包括公司職工代表。（）Y Y、對(duì) N N、錯(cuò)【正確答案】N N【您的答案】N N正確