21春東財《企業(yè)納稅實務》單元作業(yè)一_3參考答案

21春東財企業(yè)納稅實務單元作業(yè)一_3參考答案企業(yè)將貨物、財產、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利和利潤分配等用途的，符合企業(yè)所得稅稅法規(guī)定的處理方法是()。A.視同銷售貨物B.不視同銷售貨物C.視同貨物損失D.視同企業(yè)利潤依法在中國境內成立的企業(yè)，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)()。A.屬于居民企業(yè)B.非居民企業(yè)C.股份制企業(yè)D.聯合企業(yè)對進口應稅消費品在進口環(huán)節(jié)征收增值稅，以組成計稅價格為計稅依據，其組成計稅價格的計算公式為()。A.組成計稅價格=(關稅完稅價格+進口關稅)÷(1-消費稅稅率)B.組成計稅價格=(關稅完稅價格+進口關稅)÷(1+消費稅稅率)C.組成計稅價格=關稅完稅價格÷(1-消費稅稅率)D.組成計稅價格=關稅完稅價格÷(1+消費稅稅率)納稅人兼營營業(yè)稅不同稅率的應稅項目，如果不能分別核算不同稅目的營業(yè)額、轉讓額、銷售額的，一律()。A.按不含稅的營業(yè)額、轉讓額、銷售額計算繳納增值稅B.從高適用稅率計算繳納營業(yè)稅C.從低適用稅率計算繳納營業(yè)稅D.按納稅人自行選擇的稅率計算繳納營業(yè)稅按“建筑業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的范圍不包括()。A.建筑、安裝B.修繕、裝飾C.道路修建D.造船企業(yè)生產的應稅消費品用于以下方面不需要繳納消費稅：()A.用于對外銷售的B.用于本企業(yè)連續(xù)生產應稅消費品的C.用于本企業(yè)連續(xù)生產非應稅消費品的D.用于基建工程、職工福利、對外投資的自2004年7月1日起，對屬于“娛樂業(yè)”稅目的保齡球、臺球征收營業(yè)稅()。A.減按3%的稅率征收B.減按5%的稅率征收C.一律按20%的稅率征收建筑安裝企業(yè)在建筑現場制造的預制構件，直接用于本企業(yè)建筑工程的，應在移送使用環(huán)節(jié)繳納()。A.營業(yè)稅B.增值稅C.營業(yè)稅與增值稅應納進口環(huán)節(jié)增值稅=組成計稅價格×增值稅稅率，其中組成計稅價格的計算公式為()。A.組成計稅價格=關稅完稅價格-進口關稅B.組成計稅價格=關稅完稅價格+進口關稅C.組成計稅價格=關稅完稅價格+進口環(huán)節(jié)增值稅D.組成計稅價格=關稅完稅價格-進口環(huán)節(jié)增值稅建筑安裝企業(yè)附設的工廠、車間生產的水泥預制構件，用于本企業(yè)建筑工程的，應在移送使用環(huán)節(jié)繳納()。A.營業(yè)稅B.增值稅C.營業(yè)稅與增值稅企業(yè)綜合利用資源，生產符合國家產業(yè)政策規(guī)定的產品所取得的收入，在計算應納稅所得額時()。A.可以享受減計收入20%的優(yōu)惠B.可以享受減計收入15%的優(yōu)惠C.可以享受減計收入10%的優(yōu)惠D.可以享受減計收入5%的優(yōu)惠設有兩個或兩個以上機構并實行統一核算的納稅人(相關機構未設在同一縣、市)，將貨物從一個機構向其他機構移送時()。A.不征收增值稅B.在移送環(huán)節(jié)征收增值稅C.在銷售環(huán)節(jié)征收增值稅D.一律按4%的征收率計算繳納增值稅“主營業(yè)務稅金及附加”的借方不核算()。A.消費稅B.營業(yè)稅C.城市維護建設稅D.增值稅符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，實行“三免三減半”優(yōu)惠政策，享受減免稅優(yōu)惠的項目，在減免期限內轉讓的，其稅收政策是()。A.受讓方可以在剩余期限內享受規(guī)定的減免稅優(yōu)惠B.受讓方可享受“三免三減半”的6年期限的減免稅優(yōu)惠C.受讓方不享受剩余期限內的減免稅優(yōu)惠D.受讓方可重復享受減免稅優(yōu)惠增值稅小規(guī)模納稅人，當期應納稅額的計算公式應為()。A.應納稅額=不含稅銷售額×適用稅率B.應納稅額=含稅銷售額×適用稅率C.應納稅額=不含稅銷售額×征收率D.應納稅額=含稅銷售額×征收率銷售折讓是指()。A.具有補償性優(yōu)惠性質的價格優(yōu)惠B.因所售貨物存在品種、質量問題，銷貨方給購貨方的價格減讓C.因大批量購買貨物而給予買方的價格優(yōu)惠D.因在協議規(guī)定的限期內早日付款而給予買方的價格優(yōu)惠屬于營業(yè)稅征稅范圍的是()。A.提供設計取得的設計收入B.修理汽車取得的收入C.出租財產取得的收入D.銷售房屋取得的收入符合小規(guī)模納稅人增值稅核算要求的是()。A.不核算銷項稅額和進項稅額B.“應交稅費應交增值稅”科目的借方核算已繳納的增值稅C.“應交稅費應交增值稅”科目的貸方核算應交的增值稅下列選項中哪些項目不符合按混合銷售行為征收增值稅的規(guī)定?()A.對應稅貨物征稅，對非應稅勞務銷售額征收營業(yè)稅B.對混合銷售行為中的貨物與非應稅勞務銷售額免稅C.按貨物與非應稅勞務銷售額的合計額計稅，非應稅勞務銷售額為不含稅銷售額D.按貨物與非應稅勞務銷售額的合計額計稅，非應稅勞務銷售額為含稅銷售額外貿企業(yè)出口不同稅率的應稅消費品未分別核算的()。A.出口應退增值稅，仍按規(guī)定的退稅率計算B.出口應退消費稅，一律從高適用稅率計算C.出口應退消費稅，一律從低適用稅率計算D.不予退還消費稅對企業(yè)生產銷售的黃酒、啤酒征收消費稅的政策是()。A.實行從量計征消費稅的方法B.黃酒每噸(1噸=962升)的單位稅額為240元C.啤酒每噸(1噸=988升)出廠價格在3000元(含)以上的，單位稅額250元，每噸出廠價格在3000元以下的，單位稅額220元D.飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)開辦的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生產設備生產銷售的自制啤酒，征收消費稅的稅額為250元/噸符合消費稅的納稅環(huán)節(jié)規(guī)定的是()。A.生產銷售環(huán)節(jié)B.進口環(huán)節(jié)C.生產和進口的金銀首飾改在商業(yè)零售環(huán)節(jié)D.生產和進口的非金銀首飾改在商業(yè)零售環(huán)節(jié)下列各項銷售額的確認符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的是()。A.銷售貨物涉及現金折扣的，按照折扣前的金額確定收入額B.銷售貨物涉及商業(yè)折扣的，按扣除商業(yè)折扣后的金額確定收入額C.已經確認收入的售出貨物發(fā)生銷售折讓的，按已確認的收入額確定收入額D.已經確認收入的售出貨物發(fā)生銷售退回的，按已確認的收入額確定收入額符合消費稅出口退稅政策規(guī)定的是()。A.在生產環(huán)節(jié)已征收的消費稅退還給外貿企業(yè)B.出口不予退免增值稅的貨物若為應稅消費品的，外貿企業(yè)出口不退稅C.涉及消費稅出口退稅的企業(yè)，僅限于有自營出口或委托其他外貿企業(yè)代理出口的外貿企業(yè)D.消費稅的退稅率與征稅率是不一致的工業(yè)企業(yè)同時滿足哪些條件為小型微利企業(yè)?()A.年度應納稅所得額不超過30萬元B.從業(yè)人數不超過100人C.資產總額不超過2000萬元的企業(yè)D.資產總額不超過3000萬元的企業(yè) 參考答案：A參考答案：A參考答案：A參考答案：B參考答案：D參考答案：B參考答案：B參考答案：A參考答案：B參考答案：B參考答案：C參考答案：B參考答案：D參考答案：A參考答案：C參考答案：AB參考答案：ACD參考答案：ABC參考答案：ABD參考答案：AC參考答案：ABCD參考答案：ABC參考答案：AB參考答案：AB參考答案：ABD