2018-2019學(xué)年高中政治 專題8.2 征稅和納稅（測）（基礎(chǔ)版）新人教版必修1.doc

專題8.2 征稅和納稅 【知識(shí)精測】 （總分60分，測試時(shí)間45分鐘） 班級 姓名 得分 一、選擇題（每題4分，12小題，總共48分。） 1．某市每年投入2億元預(yù)算資金用于資助勞動(dòng)密集型企業(yè)進(jìn)行技術(shù)改造，全面實(shí)施“機(jī)器人換人”計(jì)劃。該計(jì)劃實(shí)施兩年來，參與企業(yè)的勞動(dòng)生產(chǎn)率、產(chǎn)品合格率均有較大幅度提高，單位產(chǎn)品成本大幅下降；而該市用工形勢總體好于往年，崗位數(shù)仍大于求職數(shù)。對該市“機(jī)器人換人”計(jì)劃，下列分析和推斷合理的是( ) ①合理利用財(cái)政資金是該計(jì)劃順利實(shí)施的根本保證 ②參與該計(jì)劃實(shí)施的企業(yè)普遍大幅提高了經(jīng)濟(jì)效益 ③人口紅利消失是該市推行此計(jì)劃的重要原因 ④該市在減少部分崗位的同時(shí)創(chuàng)造了更多新的就業(yè)崗位 A．①② B．②④ C．①③ D．③④ 【答案】D 2．近年來，國務(wù)院在賦予地方政府舉債權(quán)限的同時(shí)，對地方政府債務(wù)實(shí)行規(guī)?？刂?，嚴(yán)格限定地方政府舉債程序和資金用途，并將其納入預(yù)算管理。國務(wù)院加強(qiáng)對地方性債務(wù)的管理旨在( ) ①調(diào)整中央與地方的收入分配關(guān)系 ②實(shí)施緊縮性貨幣政策給經(jīng)濟(jì)“降溫” ③建立規(guī)范的地方政府舉債融資機(jī)制 ④控制和化解地方政府性債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn) A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 【答案】D 【解析】選D。國務(wù)院加強(qiáng)對地方性債務(wù)的管理，不涉及調(diào)整中央與地方的收入分配關(guān)系，且此舉屬于財(cái)政政策，而不是貨幣政策，①②不選；對地方性債務(wù)的管理，有利于規(guī)范地方政府舉債融資機(jī)制，控制和化解地方政府性債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，③④正確。 3．為全國首批“海綿城市”的試點(diǎn)城市，武漢市計(jì)劃投資162.9億元打造兩個(gè)“海綿城市”示范區(qū)。所需資金除了依靠財(cái)政資金及銀行政策性長期貸款外，還將采用政府與社會(huì)資本合作的模式來籌措。采用上述模式籌措建設(shè)資金旨在( ) ①充分利用社會(huì)資金，實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置 ②降低政府投資風(fēng)險(xiǎn)，轉(zhuǎn)移政府管理責(zé)任 ③優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，確保財(cái)政收支平衡 ④減輕政府財(cái)政負(fù)擔(dān)，激發(fā)市場主體活力 A．②③ B．①② C．③④ D．①④ 【答案】D 4．受經(jīng)濟(jì)增速趨緩以及結(jié)構(gòu)性減稅舉措影響，近年來我國中央財(cái)政收入增長同比回落將成為一種趨勢，以往百分之二三十的財(cái)政收入高增長已很難再現(xiàn)。這是因?yàn)? ) ①財(cái)政收入與經(jīng)濟(jì)發(fā)展是緊密聯(lián)系的 ②財(cái)政收入和財(cái)政支出是國家財(cái)政的兩個(gè)方面 ③國家要履行職責(zé)必須要有財(cái)力上的保證 ④我國的稅收收入是財(cái)政收入最重要的來源 A．①④ B．①② C．①③ D．②④ 【答案】A 【解析】選A。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是影響財(cái)政收入的基礎(chǔ)性因素，經(jīng)濟(jì)增速趨緩使得財(cái)政收入的增長放緩，①符合題意；稅收是國家籌集財(cái)政收入最普遍的形式，是財(cái)政收入最重要的來源，結(jié)構(gòu)性減稅在一定程度上抑制了財(cái)政收入的增長，④符合題意；②③與題意無關(guān)，應(yīng)排除。 5．目前，越來越多的人在網(wǎng)上開店和購物，但是很少有人為網(wǎng)上交易繳稅。而按照我國稅法，不管通過何種方式，只要發(fā)生交易行為就得繳稅。稅法規(guī)定的繳稅條件表明稅收( ) A．確保國家職能實(shí)現(xiàn) B．取之于民、用之于民 C．具有強(qiáng)制性的基本特征 D．可以增加國家財(cái)政收入 【答案】C 【解析】選C?！鞍凑瘴覈惙?，不管通過何種方式，只要發(fā)生交易行為就得繳稅”，說明稅收具有強(qiáng)制性特征，應(yīng)選C。A、D是稅收的作用，B是我國稅收的性質(zhì)，均與題意不符。 6．“你有情，我有情，依法誠信納稅獻(xiàn)真情；你出力，我出力，促進(jìn)民生發(fā)展齊努力；你受益，我受益，共享和諧社會(huì)最美麗。”這條稅收宣傳短信告訴我們( ) ①國家稅收收入越多越好 ②我國稅收取之于民、用之于民 ③稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅 ④公民要自覺履行納稅義務(wù) A．①② B．③④ C．①③ D．②④ 【答案】D 7．將于2017年底完工的大型公益項(xiàng)目——福州海峽文化藝術(shù)中心，采用PPP模式運(yùn)作，由政府與企業(yè)共同投資。福州市政府用較少的資金換取更大的社會(huì)效益，而企業(yè)取得10年特許經(jīng)營權(quán)和適當(dāng)?shù)呢?cái)政運(yùn)營補(bǔ)貼，獲得可靠的投資收益，實(shí)現(xiàn)雙贏。這種合作模式的目的在于( ) ①增加公共產(chǎn)品供給，提高公共服務(wù)質(zhì)量 ②發(fā)揮市場的作用，增強(qiáng)企業(yè)競爭力 ③增加財(cái)政收入，減輕政府負(fù)擔(dān) ④激活社會(huì)資本，優(yōu)化資源配置 A．①③ B．①④ C．②③ D．②④ 【答案】B 【解析】PPP模式由政府與企業(yè)共同投資，其好處是一方面政府用較少的資金換取更大的社會(huì)效益，另一方面企業(yè)可以獲得可靠的投資收益。由此可知這種合作模式的目的在于增加公共產(chǎn)品供給，提高公共服務(wù)質(zhì)量，同時(shí)拓寬民間資本的投資領(lǐng)域，促進(jìn)資源優(yōu)化配置，①④符合題意；②不是這種合作模式的目的，排除；這種合作模式可以減少財(cái)政支出，減輕政府負(fù)擔(dān)，③中“增加財(cái)政收入”說法不妥，排除。 8．“自動(dòng)穩(wěn)定器”是一種經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)機(jī)制，具有自動(dòng)穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的功能：在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)會(huì)自動(dòng)抑制經(jīng)濟(jì)增長，在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)會(huì)自動(dòng)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。下列選項(xiàng)能夠體現(xiàn)“自動(dòng)穩(wěn)定器”功能的是( ) A．稅務(wù)總局實(shí)施部分服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅，降低企業(yè)稅負(fù) B．因經(jīng)濟(jì)繁榮職工收入提高，個(gè)人所得稅稅率進(jìn)入更高等級 C．政府加快推進(jìn)新型城鎮(zhèn)化戰(zhàn)略，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康可持續(xù)發(fā)展 D．中央銀行為應(yīng)對經(jīng)濟(jì)下行壓力，降低商業(yè)銀行存款準(zhǔn)備金率 【答案】B 【解析】解答本題必須準(zhǔn)確把握材料提供的“自動(dòng)穩(wěn)定器”的三個(gè)關(guān)鍵信息點(diǎn)：自動(dòng)穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)自動(dòng)抑制經(jīng)濟(jì)增長、在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)自動(dòng)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。A、C均沒有涉及經(jīng)濟(jì)發(fā)展的形勢是繁榮還是衰退，故排除；個(gè)人所得稅對職工工資收入實(shí)行超額累進(jìn)稅率，當(dāng)經(jīng)濟(jì)繁榮、職工收入增加時(shí)，按照稅法的規(guī)定稅率會(huì)自動(dòng)適用于更高等級，稅收增加抑制經(jīng)濟(jì)增長，B符合題意；經(jīng)濟(jì)下行時(shí)，央行下調(diào)商業(yè)銀行存款準(zhǔn)備金率，這不符合“自動(dòng)穩(wěn)定”的要求，故D排除。 9．目前，中央財(cái)政集中了全國50%以上的財(cái)政收入，但財(cái)政支出只占全國的20%左右，財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分不科學(xué)的問題逐漸暴露。在財(cái)權(quán)與事權(quán)不匹配的情況下，地方被迫轉(zhuǎn)向土地財(cái)政尋求財(cái)源，形成了嚴(yán)重的土地財(cái)政依賴癥，扭曲了地方經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展路徑。這表明，地方擺脫土地財(cái)政依賴癥需要( ) ①推行中央與地方財(cái)政事權(quán)劃分，完善中央與地方支出責(zé)任劃分相關(guān)政策 ②合理配置財(cái)政資源，提高中央與地方財(cái)政資金使用效率 ③減輕地方財(cái)政負(fù)擔(dān)，避免地方出現(xiàn)財(cái)政赤字現(xiàn)象④建立現(xiàn)代財(cái)稅制度，發(fā)揮財(cái)政配置資源的決定性作用 A．①③ B．①② C．②④ D．③④ 【答案】B 10．2016年12月25日，十二屆全國人大常委會(huì)第二十五次會(huì)議表決通過了《環(huán)境保護(hù)稅法》。該法將于2018年1月1日起施行，法律施行之日起，依照法律規(guī)定征收環(huán)境保護(hù)稅，不再征收排污費(fèi)?！董h(huán)境保護(hù)稅法》的通過( ) ①體現(xiàn)了稅收的法制性特征，有利于落實(shí)“稅收法定”原則 ②有利于通過稅收杠桿推進(jìn)生態(tài)文明建設(shè) ③主要目的在于增加財(cái)政收入，因?yàn)槎愂帐墙M織財(cái)政收入的基本形式 ④有利于解決現(xiàn)行排污費(fèi)制度存在的執(zhí)法剛性不足問題 A．①③ B．①④ C．②③ D．②④ 【答案】D 【解析】稅收具有強(qiáng)制性、固定性和無償性，材料體現(xiàn)的是稅收的固定性，①錯(cuò)誤；通過《環(huán)境保護(hù)稅法》的目的是通過必要的稅收手段，促使污染嚴(yán)重的企業(yè)采取措施減少污染排放，推進(jìn)生態(tài)文明建設(shè)，②正確，③錯(cuò)誤；“依照法律規(guī)定征收環(huán)境保護(hù)稅，不再征收排污費(fèi)”有利于解決現(xiàn)行排污費(fèi)制度存在的執(zhí)法剛性不足問題，④正確。 11．從2017年7月1日起，我國增值稅稅率由四檔簡并至三檔，取消13%這檔稅率，稅率結(jié)構(gòu)調(diào)整為17%、11%、6%三檔。對農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)購入農(nóng)產(chǎn)品維持原扣除力度不變。上述調(diào)整有利于( ) ①避免重復(fù)征稅，降低企業(yè)稅負(fù)成本 ②增加財(cái)政收入，優(yōu)化國家稅種結(jié)構(gòu) ③優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級 ④完善財(cái)稅體制，強(qiáng)化財(cái)政支出約束 A．①③ B．①④ C．②③ D．②④ 【答案】A 【解析】簡并稅率，并不會(huì)增加財(cái)政收入，故②不選；④中“強(qiáng)化財(cái)政支出約束”與材料無關(guān)，故排除。 12．某公司購買甲產(chǎn)品共支付420萬元(含增值稅)，出售甲產(chǎn)品獲得銷售額500萬元。假設(shè)對甲產(chǎn)品應(yīng)征增值稅稅率為17%，原應(yīng)征營業(yè)稅稅率為5%，則較之“營改增”前，該公司應(yīng)納稅額________，該公司為________。 A．減少11.4萬元 負(fù)稅人 B．減少11.4萬元 納稅人 C．減少1.03萬元 負(fù)稅人 D．減少1.03萬元 納稅人 【答案】D 二、非選擇題（12分） 14．材料一 下圖是“拉弗曲線”。 材料二 近年來，面對復(fù)雜的國際經(jīng)濟(jì)環(huán)境，為促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)較快發(fā)展，我國繼續(xù)實(shí)行積極的財(cái)政政策，不斷深化稅制改革，采取了一系列結(jié)構(gòu)性減稅政策，如相繼實(shí)施了提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)、營業(yè)稅改征增值稅、小微企業(yè)減稅等政策。 (1)結(jié)合材料一，簡要概括“拉弗曲線”所描述的經(jīng)濟(jì)學(xué)道理。 (2)根據(jù)材料二，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活知識(shí)，說明我國實(shí)施上述結(jié)構(gòu)性減稅的意義。 【答案】(1)“拉弗曲線”揭示了稅率和稅收收入之間的關(guān)系。一般情況下，稅率越高，稅收收入就越多；但稅率的提高超過一定的限度時(shí)，稅收收入反而會(huì)減少。 (2)①提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)，有利于調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配，縮小收入差距，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平。②營業(yè)稅改征增值稅，可以避免對一個(gè)經(jīng)營額重復(fù)征稅，同時(shí)也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。③對小微企業(yè)減稅，有利于減輕小微企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，促進(jìn)非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展。 【解析】第(1)問考查學(xué)生解讀信息的能力，解答時(shí)可根據(jù)“拉弗曲線”的變化，具體分析稅率和稅收收入之間的關(guān)系。第(2)問屬于“意義類”題目，可結(jié)合材料中提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)、營業(yè)稅改征增值稅、小微企業(yè)減稅分別說明其意義。