20秋東財(cái)《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)》單元作業(yè)二-6（參考答案）

20秋東財(cái)企業(yè)納稅實(shí)務(wù)單元作業(yè)二-6（參考答案）下列說法符合對(duì)典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品征收增值稅規(guī)定的是()A、一般納稅人可以抵扣增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額B、小規(guī)模納稅人按收入全額和規(guī)定的征收率計(jì)算繳納增值稅C、一般納稅人和小規(guī)模納稅人統(tǒng)一按6%征收率計(jì)算繳納增值稅D、各類納稅人一律按不含稅銷售額和4%的征收率計(jì)算繳納增值稅企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于以下方面不需要繳納消費(fèi)稅()A、用于對(duì)外銷售的B、用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的C、用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的D、用于基建工程、職工福利、對(duì)外投資的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品繳納消費(fèi)稅的納稅人為()A、受托方B、委托方C、雙方可根據(jù)協(xié)議確定納稅人不征收增值稅的貨物()A、銷售的電力與熱力B、銷售的房屋與轉(zhuǎn)讓土地適用權(quán)C、銷售的氣體與汽車企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備，可按該專用設(shè)備投資額的10%從企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納所得稅的稅額中抵免(抵扣)；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后()個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。A、3年B、4年C、5年D、6年根據(jù)稅法規(guī)定，非居民企業(yè)()A、無納稅義務(wù)B、負(fù)無限納稅義務(wù)C、負(fù)有限納稅義務(wù)對(duì)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品在進(jìn)口環(huán)節(jié)征收增值稅，以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，其組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為()A、組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+進(jìn)口關(guān)稅)÷(1-消費(fèi)稅稅率)B、組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+進(jìn)口關(guān)稅)÷(1+消費(fèi)稅稅率)C、組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格÷(1-消費(fèi)稅稅率)D、組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格÷(1+消費(fèi)稅稅率)增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)機(jī)關(guān)是()A、當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)B、工商行政機(jī)關(guān)C、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)電力產(chǎn)品征收增值稅的方法是()A、統(tǒng)一按小規(guī)模納稅人的方法征收B、發(fā)電企業(yè)和供電企業(yè)按統(tǒng)一種方法征收C、發(fā)電企業(yè)和供電企業(yè)采用兩種不同的繳納辦法D、僅對(duì)發(fā)電企業(yè)征收，對(duì)供電企業(yè)不征收增值稅企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不允許從收入總額中扣除的是()A、取得的不征稅收入B、取得的銷售貨物收入C、發(fā)生的以前年度虧損D、取得的免稅收入應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=組成計(jì)稅價(jià)格×增值稅稅率，其中組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為()A、組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格-進(jìn)口關(guān)稅B、組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+進(jìn)口關(guān)稅C、組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅D、組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格-進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅下列各項(xiàng)不符合增值稅即征即退政策要求的是()A、各級(jí)人民銀行按規(guī)定配售的白銀B、銷售軟件產(chǎn)品C、銷售集成電路D、銷售礦產(chǎn)品企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬的年度起()A、13年免稅，45年減半征稅B、13年免稅，46年減半征稅C、12年免稅，35年減半征稅D、14年免稅，57年減半征稅某生產(chǎn)企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品一批，接受委托方提供的原材料成本為11500元，支付的加工費(fèi)2500元(含代墊輔助材料費(fèi)500元)，受托方?jīng)]有同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格，受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅率為30%，受托方在提供委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格為()A、14000元B、13500元C、20000元D、18000元出口免稅不退稅的根據(jù)是()A、企業(yè)不需要退稅B、國(guó)家不愿意退稅C、無稅可退D、限制出口按3%稅率征收營(yíng)業(yè)稅的行業(yè)是()A、交通運(yùn)輸業(yè)與建筑業(yè)B、郵電通信業(yè)C、服務(wù)業(yè)D、文化體育業(yè)用于固定資產(chǎn)在建工程的貨物，不論會(huì)計(jì)制度規(guī)定如何核算，其進(jìn)項(xiàng)稅額不允許扣除，固定資產(chǎn)在建工程包括()A、企業(yè)新建B、企業(yè)改建與擴(kuò)建C、企業(yè)修繕D、企業(yè)裝修建筑物購(gòu)進(jìn)貨物未取得增值稅專用發(fā)票，但允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目包括()A、購(gòu)買或銷售貨物所支付的運(yùn)費(fèi)B、向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品所支付的價(jià)款C、向小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品所支付的價(jià)款D、生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人從廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)進(jìn)廢舊物資所支付的價(jià)款按增值稅稅法規(guī)定視同銷售處理的行為主要包括()A、將自產(chǎn)或委托加工的應(yīng)稅產(chǎn)品用于非稅項(xiàng)目的B、將自產(chǎn)或委托加工的應(yīng)稅產(chǎn)品用于職工福利的C、將自產(chǎn)或委托加工的應(yīng)稅產(chǎn)品用于對(duì)外投資、投資分紅或償還債務(wù)的D、將自產(chǎn)或委托加工的應(yīng)稅產(chǎn)品用于無償贈(zèng)送他人的按5%稅率征收營(yíng)業(yè)稅的行業(yè)是()A、服務(wù)業(yè)B、金融保險(xiǎn)業(yè)C、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)D、娛樂業(yè)符合增值稅專用發(fā)票使用要求的是()A、可提供給他人使用B、不得私自印刷和虛開C、不得向個(gè)人或稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位購(gòu)買D、臨時(shí)缺少發(fā)票可向他人借用固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時(shí)符合以下哪些條件的支出?()A、修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上B、修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)40%以上C、修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上D、修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)3年以上非居民企業(yè)所得的適用稅率，符合稅法規(guī)定的是()A、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)來源中國(guó)境內(nèi)的所得，適用稅率為25%B、非居民企業(yè)取得的與設(shè)在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)有實(shí)際聯(lián)系的境的所得，適用稅率為25%C、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，減按10%的稅率征稅D、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)取得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)沒有實(shí)際聯(lián)系的來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，減按10%的稅率征稅企業(yè)所得稅法對(duì)稅率的規(guī)定是()A、居民企業(yè)適用25%的稅率B、符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率計(jì)征C、符合條件的小型微利企業(yè)，減按17%的稅率計(jì)征D、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率計(jì)征外貿(mào)企業(yè)發(fā)生下列業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理正確的是()A、外貿(mào)企業(yè)從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)：借：商品采購(gòu) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸：銀行存款B、購(gòu)進(jìn)貨物驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)：借：庫(kù)存商品-庫(kù)存出口商品 貸：商品采購(gòu)C、外貿(mào)企業(yè)出口報(bào)關(guān)銷售時(shí)：借：應(yīng)收外匯賬款 貸：商品銷售收入-出口銷售收入D、結(jié)轉(zhuǎn)出口商品成本時(shí)：借：商品銷售成本 貸：庫(kù)存商品-庫(kù)存出口商品 參考答案：D參考答案：B參考答案：B參考答案：B參考答案：C參考答案：C參考答案：A參考答案：C參考答案：C參考答案：B參考答案：B參考答案：D參考答案：B參考答案：C參考答案：C參考答案：ABD參考答案：ABCD參考答案：ABCD參考答案：ABCD參考答案：ABC參考答案：BC參考答案：AC參考答案：ABCD參考答案：ABD參考答案：ABCD