東財XXXX春《企業(yè)納稅實務》在線作業(yè)答案

增值稅參考答案： 1、B 2、C 3、C 4、C 5、B 6、D 7、B 8、A 9、A 10、A 11、A 12、ABD 13、AC 14、ABC 15、ABD 16、ACD 17、ABC 18、ABCD 19、ABCD 20、AB 21、AB 22、A 23、B 24、A 25、A 26、A 27、A 28、A 29、A 30、A 31、A 32、B 33、A 34、A 35、B 36、B 37、B 38、B 39、B 40、B 41、B 42、A 43、A 44、A 45、A 46、A 47、A 48、C 49、C 50、B 51、A 52、A 53、B 54、A 55、A 56、B 57、A 58、B 59、B 60、B 61、C 62、B 63、C 64、C 65、C 66、C 67、C 68、B 69、ACD 70、BD 71、ABC 72、ABCD 73、ABD 74、ABCD 75、A 76、A 77、A 78、ABC 79、BC 80、AD 81、A 82、A 83、B 84、A 85、A 86、B 87、A 88、C 89、B 90、B 91、C 92、A 93、D 94、ABD 95、AB 96、BD 97、ABC 98、BCD 99、ACD 100、ABD 101、ABCD 102、ABD 103、ACD 104、AB 105、ACD 106、BD 107、ABCD 108、BCD 109、ABC 110、ABCDE 111、C 112、C 113、ABD 114、B 115、B 116、A 117、A 118、B 119、B 120、A 121、B 122、A 123、A 124、C 125、B 126、B 127、C 128、C 129、BD 130、AC 131、ACD 132、C 133、AB 134、AC1、我國從何年開始試行增值稅（）A、1978年 B、1979年 C、1994年 D、1995年2、我國從何年開始增值稅轉型試點（）A、2002年 B、2003年 C、2004年 D、2007年3、不屬于我國生產型增值稅抵扣進項稅額的項目（）A、外購原材料 B、外購燃料、動力 C、外購固定資產 D、外購免稅農產品4、我國生產型增值稅與消費型增值稅的最大區(qū)別（）A、是兩個不同的稅種 B、征稅范圍不同 C、扣除項目不同 D、納稅人不同5、不同類型增值稅對固定資產投資的影響（）A、生產型增值稅有利于固定資產投資 B、消費型增值稅有利于固定資產投資 C、兩種類型都利于 D、兩種類型都不利于6、生產型增值稅的增值額大體上相當于（）A、（CV） B、（CM） C、（VM） D、（CVM）7、自2009年1月1日起我國實行消費型增值稅，所有固定資產的進項稅額都允許抵扣。A、對 B、錯8、自2009年1月1日起我國實行消費型增值稅，外購小汽車、摩托車和游艇的進項稅額不允許抵扣。A、對 B、錯9、自2009年1月1日起我國實行消費型增值稅，小規(guī)模納稅人統(tǒng)一按3%的征收率計算應納稅額。A、對 B、錯10、新修訂的增值稅暫行條例降低了小規(guī)模納稅人的標準，擴大了一般納稅人的范圍。A、對 B、錯11、新修訂的增值稅暫行條例將納稅申報期限由原來的10日延長至15日。A、對 B、錯12、以下情況屬于增值稅納稅人的包括（）A、生產銷售貨物 B、提供加工、修理修配勞務 C、銷售不動產 D、進口貨物13、年應征增值稅銷售額在50萬元（含）以下確定為小規(guī)模納稅人的包括（）A、從事貨物生產或者提供應稅勞務的企業(yè)或個人 B、從事建筑業(yè)勞務的單位和個人 C、以從事貨物生產或提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人 D、商貿企業(yè)14、年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準但按小規(guī)模納稅的包括（）A、個體工商戶以外的其他個人 B、非企業(yè)性單位 C、不經常發(fā)生應稅行為的企業(yè) D、生產白酒的企業(yè)15、不屬于增值稅征稅范圍的項目（）A、轉讓專利權 B、轉讓土地使用權 C、銷售有形動產 D、銷售房屋16、征收增值稅的貨物包括（）A、生產銷售的電力、熱力、氣體 B、銷售商品房 C、受托加工的貨物 D、進口的貨物17、以下各項屬于增值稅征稅范圍的貨物（）A、貨物期貨 B、銀行業(yè)銷售的金銀 C、典當業(yè)銷售的死當物品 D、企業(yè)轉讓的土地使用權18、視同銷售應征收增值稅的行為（）A、將貨物交付其他單位或者個人代銷 B、銷售代銷貨物 C、生產的應稅貨物用于增值稅免稅項目 D、生產的應稅貨物用于集體福利19、下列情況應征收增值稅的包括（）A、將自產或者委托加工貨物用于個人消費 B、將自產、委托加工或購進貨物用于投資 C、將自產、委托加工或購進貨物用于抵債 D、將自產、委托加工或購進貨物分配給股東或者投資者20、增值稅小規(guī)模納稅人認定標準包括（）A、年應稅銷售額在50萬元(含)以下的 B、年應稅銷售額在80萬元(含)以下的 C、年應稅銷售額在150萬元(含)以下的 D、年應稅銷售額在180萬元(含)以下的21、按17%的稅率征收增值稅的勞務包括（）A、提供工業(yè)加工勞務 B、提供修理修配勞務 C、提供運輸勞務 D、提供建筑勞務22、納稅人銷售貨物或者應稅勞務，以收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天為納稅義務發(fā)生的時間。A、對 B、錯23、企業(yè)采取直接收款方式銷售貨物的，以貨物發(fā)出時間為納稅義務發(fā)生的時間。A、對 B、錯24、企業(yè)采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物的，以發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天為納稅義務發(fā)生的時間。A、對 B、錯25、企業(yè)采取賒銷和分期收款方式銷售貨物的，以書面合同約定的收款日期的當天為納稅義務發(fā)生時間。A、對 B、錯26、企業(yè)采取賒銷和分期收款方式銷售貨物的，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，以貨物發(fā)出的當天為納稅義務發(fā)生的時間。A、對 B、錯27、企業(yè)采取預收貨款方式銷售貨物的，以貨物發(fā)出的當天為納稅義務發(fā)生時間。A、對 B、錯28、企業(yè)受委托加工貨物的生產工期超過12個月的，以收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天為納稅義務發(fā)生時間。A、對 B、錯29、企業(yè)采取先開具發(fā)票后發(fā)出貨物的方式銷售貨物的，以開具發(fā)票的當天為納稅義務發(fā)生的時間。A、對 B、錯30、納稅人進口貨物，以報關進口的當天為納稅義務發(fā)生時間。A、對 B、錯31、視同銷售貨物處理的，以貨物移送的當天為納稅義務發(fā)生時間。A、對 B、錯32、納稅人生產銷售貨物以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起15日內預繳稅款。A、對 B、錯33、納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款。A、對 B、錯34、納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅。A、對 B、錯35、納稅人違法拖欠稅款的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款千分之五的滯納金。A、對 B、錯36、固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或者應稅勞務的，一律向企業(yè)所在地的主管稅務機關申報納稅。A、對 B、錯37、一般納稅人銷售貨物及應稅勞務，采用憑普通發(fā)票抵扣進項稅額的計稅方法。A、對 B、錯38、一般納稅人銷售貨物或應稅勞務，以收取的含稅價款和價外費用為計稅銷售額。A、對 B、錯39、一般納稅人當期銷項稅額小于當期準予抵扣進項稅額的差額，應申請稅務機關退回。A、對 B、錯40、小規(guī)模納稅人按不含稅銷售額和3%的征收率計算應納稅額，但允許使用增值稅專用發(fā)票。A、對 B、錯41、小規(guī)模納稅人購入稅控收款機并取得普通發(fā)票時，按發(fā)票上注明的金額和17%的稅率計算從應納稅額中抵免的稅額。A、對 B、錯42、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產和舊貨，按開具普通發(fā)票上的銷售額和3%的征收率換算為不含稅銷售額，再按2%的征收率計算應納稅額。A、對 B、錯43、小規(guī)模納稅人銷售除自己使用過固定資產和舊貨以外的其他物品，按開具普通發(fā)票上的銷售額和3%的征收率換算為不含稅銷售額，再按3%的征收率計算應納稅額。A、對 B、錯44、一般納稅人銷售已使用過的固定資產，如果是在2009年1月1日以后購進或者自制或在本地區(qū)擴大增值稅抵扣范圍試點以后購進或者自制的，應按規(guī)定稅率計算應納稅額，不得按簡易征收法計稅。A、對 B、錯45、一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，如果是在2009年1月1日前購進的用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，按4%征收率減半征收增值稅，不得開具增值稅專用發(fā)票，不得抵扣進項稅額。A、對 B、錯46、一般納稅人的寄售商店代銷寄售物品、典當企業(yè)銷售死當物品，以及經國務院或國務院授權機關批準的免稅商店零售免稅品，應開具普通發(fā)票，按4%的征收率計算繳納增值稅，不得抵扣進項稅額。A、對 B、錯47、一般納稅人銷售自產生物制品、自產自來水、自產商品混凝土，可選擇按簡易征收法和6%的征收率計算繳納增值稅，允許開具增值稅專用發(fā)票，但不得抵扣進項稅額。A、對 B、錯48、增值稅一般納稅人對個人零售貨物的計稅銷售額為（）A、不含稅銷售額含稅銷售額÷（1征收率） B、不含稅銷售額含稅銷售額÷（1征收率） C、不含稅銷售額含稅銷售額÷（1適用稅率） D、不含稅銷售額含稅銷售額÷（1適用稅率）49、增值稅小規(guī)模納稅人，當期應納稅額的計算公式應為（）A、應納稅額不含稅銷售額B適用稅率 B、應納稅額含稅銷售額B適用稅率 C、應納稅額不含稅銷售額B征收率 D、應納稅額=含稅銷售額B征收率50、一般納稅人采用銷售額和銷項稅額合并定價方法銷售貨物的，按合并定價的銷售額計算增值稅的銷項稅額。A、對 B、錯51、一般納稅人向小規(guī)模納稅人和個人銷售貨物或提供應稅勞務的，不得開具專用發(fā)票，只能開具普通發(fā)票。A、對 B、錯52、納稅人將應稅貨物用于其他方面，按稅法規(guī)定應視同銷售貨物征收增值稅的，如果沒有同類貨物銷售價格的，應組成計稅價格，“組成計稅價格成本B（1成本利潤率）”。A、對 B、錯53、納稅人發(fā)生的混合銷售行為按規(guī)定應統(tǒng)一征收增值稅的，應將非增值稅應稅勞務的營業(yè)額計入銷售貨物的銷售額計算增值稅。A、對 B、錯54、納稅人開具增值稅專用發(fā)票后發(fā)生銷售貨物退回或者折讓的，應按開具紅字增值稅專用發(fā)票上注明的價款和稅金分別沖銷銷售額和銷項稅額。A、對 B、錯55、銷售貨物所給予的現金折扣，屬于融資性質的理財費用，不得沖減銷售額和銷項稅額。A、對 B、錯56、企業(yè)采取以舊換新形式銷售的所有應稅貨物，允許按扣除回收舊貨價款后實際取得的不含稅銷售額計征增值稅。A、對 B、錯57、某木材加工企業(yè)（一般納稅人）2009年5月將生產的木板一批貨物用于本企業(yè)廠房翻修，該批貨物無同類產品銷售價格，生產該批貨物成本為84000元，國家規(guī)定的成本利潤率為5%，應計提增值稅為（）A、14994元 B、14280元 C、4200元 D、11466元58、某生產企業(yè)（一般納稅人）某月銷售本年1月10日購進并已使用的設備一臺用于在建工程，無法確定銷售額，已知會計賬面記載該設備的原值50000元，累計已提折舊6000元，應納增值稅稅額為（）A、8500元 B、7480元 C、5720元 D、3000元59、某自行車生產企業(yè)（一般納稅人）某月通過自設門市部向消費者銷售自行車取得收入14040元，應計提增值稅銷項稅額為（）A、2030元 B、2040元 C、2050元 D、2060元60、某機械制造企業(yè)（一般納稅人）某月銷售應稅貨物開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款500000元，同時收取優(yōu)質費17550元，開具普通發(fā)票。兩項業(yè)務合計應計提增值稅銷項稅額為（）A、85000元 B、87550元 C、88500元 D、88050元61、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月采取直接收款方式銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票上注明的貨物價款20000元，增值稅3400元，同時向買方收取手續(xù)費3510元，開具普通發(fā)票。銷售該批貨物和收取手續(xù)費的銷項稅額應是（）A、3400元 B、3700元 C、3910元 D、3900元62、增值稅一般納稅人從農業(yè)生產者或小規(guī)模納稅人購買的農產品，允許扣除的進項稅額的計算公式為（）A、允許抵扣的進項稅額=買價B扣除率（10%） B、允許抵扣的進項稅額=買價B扣除率（13%） C、允許抵扣的進項稅額=買價B扣除率（7%） D、允許抵扣的進項稅額=買價B扣除率（17%）63、某煙草專賣公司為增值稅一般納稅人，某月向農民收購煙葉一批，支付價款50000元，繳納煙葉稅5000元，收購該批煙葉允許抵扣的進項稅額為（）A、6500元 B、5500元 C、7150元 D、9350元64、某煙草公司（一般納稅人）購煙葉支付價款為50000元，支付價外補貼4000元，煙葉稅的稅率為20%，應納煙葉稅為（）A、10000元 B、10800元 C、11000元 D、12000元65、某煙草公司（一般納稅人）購煙葉支付價款為50000元，支付價外補貼4000元，煙葉稅的稅率為20%，準予抵扣的進項稅額為（）A、4500元 B、7020元 C、8580元 D、8680元66、某紡織廠(一般納稅人)某月外購輔助材料取得普通發(fā)票上注明的金額40000元，支付運費取得運費發(fā)票上注明的金額為2000元，這兩項業(yè)務準予抵扣的進項稅額為（）A、2800元 B、2940元 C、140元 D、340元67、某企業(yè)（一般納稅人）某月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅金680000元；進口原材料取得海關出具的進口貨物增值繳款書上注明的增值稅額102000元，購買小轎車一臺取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅金51000元。本月準予抵扣的進項稅額為（）A、680000元 B、731000元 C、782000元 D、173000元68、某酒廠（一般納稅人）某月外購玉米支付價款為350000元，支付運費5000元，均取得普通發(fā)票，本月準予抵扣的進項稅額為（）A、45500元 B、45850元 C、46150元 D、24850元69、一般納稅人準予從當期銷項稅額中抵扣的增值稅是指（）A、從境內購進貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額 B、在境內銷售貨物開具增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅 C、從境外進口貨物由海關代征的增值稅額 D、外購免稅農產品和購銷貨物支付運費按規(guī)定扣除率計算的增值稅70、允許抵扣的進項稅額包括（）A、一般納稅人購進專項工程所需材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的進項稅額 B、一般納稅人購進生產應稅產品所需材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的進項稅額 C、小規(guī)模納稅人購進生產應稅產品所需材料增值稅專用發(fā)票上注明的進項稅額 D、一般納稅人從海關取得的進口貨物完稅憑證上注明的增值稅額71、一般納稅人未取得增值稅專用發(fā)票但允許抵扣進項稅額的項目包括（）A、購買或銷售貨物所支付的運費 B、向農業(yè)生產者購進免稅農產品所支付的價款 C、煙葉收購單位向煙農收購煙葉 D、生產企業(yè)從廢舊物資回收經營單位購進廢舊物資所支付的價款72、下列情況哪些不允許抵扣增值稅進項稅額（）A、未按規(guī)定建立專用發(fā)票管理制度的 B、未按規(guī)定將稅款抵扣聯(lián)裝訂成冊的 C、未經稅務機關查驗擅自銷毀專用發(fā)票基本聯(lián)次的 D、丟失專用發(fā)票或損（撕）毀專用發(fā)票的73、下列選項中哪些允許抵扣進項稅額（）A、購進生產用固定資產的進項稅額 B、購進自制生產用固定資產所需原材料的進項稅額 C、購進自建廠房所需材料的進項稅額 D、支付生產用水電費的進項稅額74、下列選項中哪些不允許抵扣進項稅額（）A、外購貨物用于企業(yè)新建 B、外購貨物用于企業(yè)改建與擴建 C、外購貨物用于企業(yè)修繕 D、外購貨物用于企業(yè)裝修建筑物75、增值稅一般納稅人購進貨物或者應稅勞務，用于抵扣進項稅額的增值稅專用發(fā)票應經稅務機關認證，認證相符準予抵扣進項稅額。A、對 B、錯76、增值稅一般納稅人會計核算不健全，或者不能夠提供準確稅務資料的，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。A、對 B、錯77、納稅人的銷售額超過小規(guī)模納稅人標準，未申請辦理一般納稅人認定手續(xù)的，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。A、對 B、錯78、增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次（不含存根聯(lián)）為三聯(lián)，下列表述正確的是（）A、增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次為三聯(lián) B、第一聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，購貨方付款的記賬憑證 C、第二聯(lián)為稅款抵扣聯(lián)，購貨方的扣稅憑證 D、第三聯(lián)為記賬聯(lián)，銷貨方的記賬憑證79、增值稅專用發(fā)票使用要求（）A、可提供給他人使用 B、不得私自印刷和虛開 C、不得向個人或稅務機關以外的單位購買 D、臨時缺少發(fā)票可向他人借用80、一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票的范圍（）A、銷售應稅貨物 B、銷售免稅貨物 C、銷售報關出口的貨物 D、提供應稅勞務81、增值稅一般納稅人已抵扣進項稅額的購進貨物改變用途的，其進項稅額應轉出。無法直接確定該項進項稅額的，按當期實際成本和稅率計算應轉出的進項稅額。A、對 B、錯82、增值稅一般納稅人將外購已抵扣進項稅額的固定資產用于非增值稅應稅項目的，應轉出的進項稅額，按當月固定資產凈值和適用稅率計算。A、對 B、錯83、一般納稅人的在產品、產成品發(fā)生非正常損失，按生產在產品、產成品的生產成本和適用稅率計算應轉出的進項稅額。A、對 B、錯84、一般納稅人外購免稅農產品發(fā)生非正常損失，應按換算含稅成本和13%的扣除率計算應轉出的進項稅額。A、對 B、錯85、增值稅納稅人進口貨物，是以關稅完稅價格加上進口關稅為由海關代征進口環(huán)節(jié)增值稅的組成計稅價格。A、對 B、錯86、關稅完稅價格等于進口貨物成交價加上運費。A、對 B、錯87、增值稅納稅人進口貨物，以由海關按審定的組成計稅價格直接乘以增值稅稅率計算應代征的增值稅，不得抵扣已在境外繳納的稅金。A、對 B、錯88、對進口貨物征收增值稅的計稅價格為（）A、進口貨物的到岸價格 B、進口貨物的國外支付價格 C、組成計稅價格 D、關稅完稅價格89、應納進口環(huán)節(jié)增值稅的組成計稅價格的計算公式為（）A、組成計稅價格關稅完稅價格進口關稅 B、組成計稅價格關稅完稅價格進口關稅 C、組成計稅價格關稅完稅價格進口關稅進口環(huán)節(jié)增值稅 D、組成計稅價格關稅完稅價格進口關稅進口環(huán)節(jié)增值稅90、某外貿進出口公司為增值稅一般納稅人，某月10日從國外進口鋼材一批，經海關審定的關稅的完稅價格為200萬元，海關已征進口關稅20萬元，按規(guī)定海關應代征進口環(huán)節(jié)增值稅的稅額為（）?A、340000元 B、374000元 C、306000元 D、319658元91、某外貿進出口公司為增值稅一般納稅人，某月從國外進口鋼材一批，取得海關開具的完說憑證上注明的增值稅30萬元，本月將該批進口鋼材全部銷售，取得不含稅銷售額500萬元，該企業(yè)本月應納增值稅的稅額為（）?A、850000元 B、300000元 C、550000元 D、1150000元92、某進出口公司從某國進口貨物一批，支付貨物價款900000元，支付貨物包裝費10000元，支付運抵我國輸入地點起卸前所發(fā)生的運費50000元、保險費20000元，貨款已付。該進口關稅稅率20%，海關應征收的進口關稅為（）A、196000元 B、182000元 C、280000元 D、180000元93、某進出口公司從某國進口貨物一批，海關審定的關稅完稅價格為200萬元，征收關稅為30萬元，增值稅稅率為17%，海關應代征進口環(huán)節(jié)增值稅為（）A、340000元 B、289000元 C、298000元 D、391000元94、“應交稅費應交增值稅”賬戶的借方核算（）A、進項稅額 B、已交稅額 C、銷項稅額 D、期末轉出未交增值稅95、“應交稅費應交增值稅”賬戶的貸?方核算（）A、銷項稅額 B、轉出進項稅額 C、應納稅額 D、期末未交增值稅96、“應交稅費應交增值稅”賬戶借方余額的含義為（）A、銷項稅額大于進項稅額 B、進項稅額大于銷項稅額 C、應納稅額大于已納稅額 D、已納稅額大于應納稅額97、小規(guī)模納稅人增值稅的核算的要求（）?A、不核算銷項稅額和進項稅額 B、“應交稅費應交增值稅”科目的借方核算已繳納的增值稅 C、“應交稅費應交增值稅”科目的貸方核算應繳納的增值稅 D、比照一般納稅人，核算銷項稅額和進項稅額98、某電視機廠向某商場銷售電視機一批，開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款200000元，稅金34000元，款項已收，其會計處理為（）A、借記“應收賬款”234000元 B、借記“銀行存款”234000元 C、貸記“主營業(yè)務收入”200000元 D、貸記“應交稅費應交增值稅（銷項稅額）”34000元99、某電視機生產企業(yè)向某商場銷售電視機另向該商場收取電視機優(yōu)質費35100元，開具普通發(fā)票，其會計處理為（）A、借記“銀行存款”35100元 B、貸記“其他業(yè)務收入”30000元 C、貸記“主營業(yè)務收入”30000元 D、貸記“應交稅費應交增值稅（銷項稅額）”5100元100、某電視機生產企業(yè)向某商場銷售電視機同時提供送貨服務收取運費1600元，開具普通發(fā)票，其會計處理為（）A、借記“銀行存款”1600元 B、貸記“其他業(yè)務收入”1488元 C、貸記“主營業(yè)務收入”1488元 D、貸記“應交稅費應交增值稅（銷項稅額）”112元101、對應稅貨物采取下列銷售方式，哪些應該征收增值稅（）A、折扣銷售 B、以舊換新銷售 C、以物易物銷售 D、委托代銷貨物102、折扣銷售是指（）A、大批量購買的價格優(yōu)惠 B、“商業(yè)折扣” C、“現金折扣” D、按購買貨物的總價款給予一定比例的價格優(yōu)惠103、債權人為鼓勵債務人在規(guī)定時期內早日付款，通過協(xié)議中約定，若提前付款按貨款的一定比例給予折扣。下列情況哪些不屬于這種性質的折扣（）A、折扣銷售 B、銷售折扣 C、銷售折讓 D、保本銷售104、銷售折讓是指（）A、具有補償性優(yōu)惠性質的價格優(yōu)惠 B、因所售貨物存在品種、質量問題，銷貨方給購貨方的價格減讓 C、因大批量購買貨物而給予買方的價格優(yōu)惠 D、因在協(xié)議規(guī)定的限期內早日付款而給予買方的價格優(yōu)惠105、企業(yè)以舊換新銷售，其增值稅計稅銷售額不符合規(guī)定新貨物同期銷售價格是（）A、按銷售貨物實際取得的銷售額確認 B、按銷售貨物實際取得的銷售額加上舊貨回收價格確認 C、按同類貨物的市場銷售價格扣除舊貨回收價格確認 D、按組成計稅價格確認106、還本銷售增值稅計稅銷售額的確定方法是（）A、以含稅銷售額為計稅銷售額 B、以不含稅銷售額為計稅銷售額 C、銷售額扣除還本支出 D、銷售額不得扣除還本支出107、企業(yè)采取以汽車換鋼材的銷售方式，征收增值稅政策是（）A、應按購進貨物與銷售貨物兩種業(yè)務進行稅務處理 B、應分別開具合法的票據 C、易出的貨物按不含稅銷售額計算銷項稅額 D、易進的貨物按不含稅銷售額計算進項稅額108、逾期未還的包裝物押金收入的稅務處理方法是（）A、按其他收入對待，不征收增值稅 B、視同價外費用，征收增值稅 C、按換算的不含稅收入額并入計稅銷售額計稅 D、按所包裝產品的適用稅率計算增值稅的銷項稅額109、某企業(yè)為增值稅的一般納稅人，某月將自產鋼材一批用于本企業(yè)的專項工程，該批鋼材的成本為50000元，同類產品不含稅銷售價格為60000元。符合稅法規(guī)定的會計處理方法是（）A、借記“在建工程”60200元 B、貸記“庫存商品”50000元 C、貸記“應交稅費應交增值稅（銷項稅額）”10200元 D、借記“在建工程”50000元110、某電視機股份有限公司為增值稅一般納稅人，某月將自產電視機一批用于股東的股利分配。該批電視機的成本為200000元，同類產品不含稅銷售價格為280000元。符合稅法規(guī)定的會計處理方法是（）A、借記“應付股利”327600元 B、貸記“主營業(yè)務收入”280000元 C、貸記“應交稅費應交增值稅（銷項稅額）47600元 D、借記“主營業(yè)務成本”200000元 E、貸記“庫存商品”200000元111、某商場為增值稅一般納稅人，某月購進貨物一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的貨物價款40000元，稅款6800元。貨款未付，但已做賬務處理。該商場在對貨物驗收入庫時，發(fā)現所購貨物存在質量問題，經雙方協(xié)商，銷售方同意給予5%的價格優(yōu)惠。該商場已將當地主管稅務機關開具的索取折讓的證明單送交銷貨方，銷貨方按折讓金額開具了紅字專用發(fā)票，將其發(fā)票聯(lián)、稅款抵扣聯(lián)交給了該商場。該商場沖減進項稅額的會計處理為（）?A、借記“商品采購”2000元（紅字），貸記“應付賬款”2000元（紅字） B、借記“商品采購”2340元（紅字），貸記“應付賬款”2340元（紅字） C、借記“商品采購”2000元（紅字）借記“應交稅金應交增值稅（進項稅額）”340元（紅字）貸記“應付賬款”2340元（紅字） D、借記“商品采購”4000元借記“應交稅金應交增值稅（進項稅額）”6800元貸記“應付賬款”10800元112、某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月將生產用外購鋼材一批用于建造廠房，鋼材的購進成本為50000元。企業(yè)的會計處理為（）?A、借記“在建工程”50000元，貸記“原材料”50000元 B、借記“在建工程”55000元貸記“原材料”50000元貸記“應交稅費應交增值稅（進項稅額轉出）”5000元 C、借記“在建工程”58500元貸記“原材料”50000元貸記“應交稅費應交增值稅（進項稅額轉出）”8500元 D、借記“在建工程”50000元貸記“原材料”42735.04元貸記“應交稅費應交增值稅（進項稅額轉出）”7264.96元113、某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月因遭受洪水災害，使部分外購生產用原材料發(fā)生損失。根據稅法規(guī)定，企業(yè)對損失材料進行會計處理所涉及的會計科目為（）A、原材料 B、營業(yè)外支出 C、應交稅金應交增值稅（進項稅額） D、應交稅金應交增值稅（進項稅額轉出）114、增值稅的小規(guī)模納稅人也可以領購和使用增值稅專用發(fā)票。A、對 B、錯115、按征收率計算繳納增值稅的方法，僅適用于小規(guī)模納稅人。A、對 B、錯116、增值稅的一般納稅人將已抵扣進項稅額的購進貨物用于集體福利時，應做進項稅額轉出處理。A、對 B、錯117、外貿企業(yè)出口貨物退還增值稅的退稅率，就是貨物的征稅率。A、對 B、錯118、增值稅一般納稅人的生產性企業(yè)，從廢舊物資經銷單位購進的廢舊物資，不允許抵扣進項稅額。A、對 B、錯119、企業(yè)為生產增值稅應稅產品而購進貨物，所取得的增值稅專用發(fā)票不需要稅務機關認證，其進項稅額可全部抵扣。A、對 B、錯120、企業(yè)將自產的增值稅應稅貨物，用于對外投資或抵債時，應視同銷售處理，同時還必須確認收入。A、對 B、錯121、企業(yè)為生產增值稅的應稅貨物而外購的免稅農產品，如果發(fā)生非正常損失，應按損失貨物的成本價值和13%的稅率計算應轉出的進項稅額。A、對 B、錯122、增值稅的一般納稅人從商店購買的辦工用品取得普通發(fā)票的，不得計算進項稅額抵扣。A、對 B、錯123、增值稅的一般納稅人丟失已開具的專用發(fā)票的記賬聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已被認證相符的，購買方可憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的丟失專用發(fā)票已報稅證明單，經購買方主管稅務機關審核同意后，作為進項稅額的抵扣憑證。A、對 B、錯124、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月外購生產用材料三批，均取得增值稅專用發(fā)票，材料價款合計100萬元，稅金合計17萬元；上月結轉未抵扣完的進項稅額3萬元；本月在建工程使用生產用材料10萬元；本月銷售產品開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款200萬元，稅金34萬元。該企業(yè)本月應納增值稅的稅額為（）A、140000元 B、110000元 C、157000元 D、187000元125、某百貨公司為增值稅一般納稅人，某月外購商品取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款500萬元，稅金85萬元；本月取得商品零售收入1170萬元，為促銷對消費者贈送商品一批，按零售價格計算為23.4萬元。該商場本月應納增值稅的稅額為（）A、85萬元 B、884萬元 C、58萬元 D、848萬元126、某酒廠為增值稅小規(guī)模納稅人，某月從農民手中購買玉米支付金額為20000元，本月銷售白酒收入103000元。該企業(yè)本月應納增值稅的稅額為（）A、3090元 B、3000元 C、3400元 D、6000元127、出口退稅適用的稅種是（）A、僅退增值稅不退消費稅 B、僅退消費稅不退增值稅 C、既退增值稅又退消費稅128、某生產企業(yè)具有自營出口經營權，本期出口貨物的離岸價格500萬元人民幣，增值稅的征稅率為17%，退稅率為13%，本期不得免征和抵扣稅額是（）A、85萬元 B、65萬元 C、20萬元 D、150萬元129、具有自營出口經營權的生產企業(yè)，應在“應交稅費應交增值稅”科目下增設兩個專攔（）A、應收出口退稅（增值稅） B、出口退稅 C、出口商品成本 D、出口抵減內銷產品應納稅金130、某生產企業(yè)具有自營出口經營權，某月出口貨物計算的不得免征和抵扣的稅額為100萬元，正確的會計處理應是（）A、借記“產品銷售成本”100萬元 B、借記“管理費用”100萬元 C、貸記“應交稅費應交增值稅（進項稅額轉出）”100萬元 D、貸記“應交稅費應交增值稅（銷項稅額）”100萬元131、某生產企業(yè)具有自營出口經營權，某月出口貨物計算的免抵退稅額100萬元，應退稅額60萬元，正確的會計處理應是（）A、借記“應收出口退稅（增值稅）”60萬元 B、借記“產品銷售成本”60萬元 C、借記“應交稅費應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅金）”40萬元 D、貸記“應交稅費應交增值稅（出口退稅）100萬元132、外貿企業(yè)出口退稅適用“先征后退”法，應退稅額的計算公式為（）A、不含稅的購進金額B稅率 B、含稅的購進金額B稅率 C、不含稅的購進金額B退稅率 D、含稅的購進金額B退稅率133、外貿企業(yè)計算出口貨物增值稅的應退稅額時，正確的會計分錄是（）A、借記“應收出口退稅（增值稅）” B、貸記“應交稅費應交增值稅（出口退稅）” C、貸記“應交稅費應交增值稅（進項稅額轉出）” D、貸記“應交稅費應交增值稅”134、外貿企業(yè)出口貨物的進項稅額大于應退稅額的差額，會計處理的正確方法是（）A、借記“商品銷售成本” B、借記“銷售費用” C、貸記“應交稅費應交增值稅（進項稅額轉出）” D、“應交稅費應交增值稅（出口退稅）”消費稅參考答案： 1、ABD 2、BCD 3、ABD 4、D 5、C 6、D 7、A 8、ABCD 9、ABD 10、ACD 11、ABCD 12、B 13、D 14、C 15、ABCD 16、ABD 17、D 18、B 19、A 20、C 21、B 22、C 23、B 24、B 25、B 26、A 27、B 28、A 29、C 30、C 31、A 32、ABC 33、ABC 34、BC 35、ABD 36、ABD 37、ABD 38、ABC 39、ABCD 40、B 41、C 42、ABC 43、AC 44、D 45、A 46、B 47、ABC 48、AC 49、AD 50、ABCD 51、BC1、下列各項屬于消費稅納稅范圍的是（）A、煙、酒及酒精、鞭炮及焰火、實木地板、木制一次性筷子 B、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、高檔手表、高爾夫球及球具 C、電視機、電冰箱、空調、自行車 D、小汽車、摩托車、游艇、成品油、汽車輪胎2、繳納消費稅的納稅人包括（）A、在中華人民共和國境內生產小汽車發(fā)動機的企業(yè) B、在中華人民共和國境內生產卷煙的企業(yè) C、在中華人民共和國境內進口應稅消費品的企業(yè) D、在中華人民共和國境內生產應稅消費品的企業(yè)3、下列各項關于消費稅納稅環(huán)節(jié)的正確表述是（）A、生產銷售的應稅消費品，在生產銷售環(huán)節(jié)納稅 B、進口的應稅消費品，在進口報關環(huán)節(jié)納稅 C、 D、自產應稅消費品用于連續(xù)生產應稅消費品的，在移送使用環(huán)節(jié)納稅， E、銷售金銀首飾（含鑲嵌首飾）、鉆石及鉆石飾品等應稅消費品，在零售環(huán)節(jié)納稅4、下列應稅消費品不適用比例稅率征收消費稅的是（）A、煙絲、化妝品、雪茄煙、高檔手表 B、鞭炮、焰火、酒精、汽車輪胎 C、高爾夫球及球具、油艇、貴重首飾及珠寶玉石 D、黃酒、啤酒、成品油5、下列應稅消費品同時適用比例稅率和定額稅率征收消費稅的是（）A、木制一次性筷子、實木地板 B、汽油、石腦油、溶劑油、潤滑油 C、卷煙、糧食白酒與薯類白酒 D、娛樂業(yè)和飲食業(yè)自制啤酒6、下列各項不適用對卷煙征收消費稅適用稅率規(guī)定的是（）A、每標準條卷煙對外調撥價格（不含增值稅）在50元（含）以上，稅率45% B、每標準條卷煙對外調撥價格（不含增值稅）在50元以下的，稅率30% C、單位稅額為每標準箱150元 D、單位稅額為每標準箱250元7、下列各項不符合消費稅規(guī)定的是（）A、企業(yè)兼營不同稅率的應稅消費品不能分別核算的，按最低稅率征稅 B、企業(yè)將適用不同稅率的消費品成套銷售的，根據銷售全額按最高稅率征稅 C、既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾，凡劃分不清或不能分別核算銷售額的，在零售環(huán)節(jié)納稅的，一律全額按金銀首飾征收消費稅 D、企業(yè)生產銷售的未經國務院批準納入計劃的卷煙，在復合征稅中適用45%的比例稅率計稅8、消費稅適用最高稅率征稅的規(guī)定（）A、企業(yè)將適用不同稅率的消費品成套銷售的，根據銷售全額按最高稅率征稅 B、兼營不同稅率的應稅消費品，不能分別核算的，按最高稅率征稅 C、既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾的生產經營單位，凡劃分不清或不能分別核算銷售額的，在零售環(huán)節(jié)納稅的，一律全額按金銀首飾征收消費稅 D、既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾的生產經營單位，凡劃分不清或不能分別核算銷售額的，在生產環(huán)節(jié)納稅的，一律從高適用稅率9、消費稅的計稅方法有（）A、以應稅消費品的銷售額為計稅依據，從價計征 B、以應稅消費品的銷售數量為計稅依據，從量計征 C、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石，采用從價與從量混合計征的方法 D、卷煙、糧食白酒和薯類白酒，采用從價與從量混合計征的方法10、適用比例稅率征收消費稅的應稅消費品，計稅銷售額的正確表述是（）A、向買方取得的不含增值稅的全部價款和價外費用 B、向買方取得的含增值稅的全部價款和價外費用 C、計稅銷售額不含增值稅，但含消費稅 D、既征增值稅又征消費稅的貨物，增值稅與消費稅的計稅銷售額是相同的11、按單位稅額從量定額征收消費稅的，其計稅數量是（）A、生產銷售的，以銷售數量為應稅數量 B、自產自用的，以移送使用數量為應稅數量 C、委托加工的，以收回加工產品的數量為應稅數量 D、進口的，以海關核定的進口數量為應稅數量12、“應交稅費應交消費稅”的借方核算（）A、應交的消費稅 B、已交的消費稅 C、欠交的消費稅 D、多交的消費稅13、“主營業(yè)務稅金及附加”的借方不核算（）A、消費稅 B、營業(yè)稅 C、城市維護建設稅 D、增值稅14、期末“主營業(yè)務稅金及附加”賬戶的余額轉入（）A、“銷售成本”賬戶 B、“營業(yè)費用”賬戶 C、“本年利潤”賬戶 D、“其他支出”賬戶15、企業(yè)用外購或委托加工收回的已納消費稅的應稅消費品，連續(xù)生產出新的應稅消費品，允許扣除按生產領用數量計算的已納消費稅的項目有（）A、外購已稅的煙絲、化妝品、珠寶玉石、鞭炮、焰火 B、外購已稅的桿頭、桿身和握把 C、外購已稅的實木地板、石腦油、潤滑油 D、外購已稅的汽車輪胎和生產摩托車16、下列哪些情況的已納消費稅不得扣除（）A、用外購已稅珠寶玉石生產的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾（鑲嵌首飾） B、工業(yè)企業(yè)不生產，只是購進后再銷售的化妝品、鞭炮焰火和珠寶玉石 C、工業(yè)企業(yè)外購化妝品、鞭炮焰火和珠寶玉石，經進一步加工后出售 D、從境內商業(yè)企業(yè)購進的應稅消費品的已納稅額.17、某化妝品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月初庫存外購化妝品的余額為12萬元，本月購進化妝品80萬元（不含增值稅），月末外購化妝品的余額為6萬元?；瘖y品的消費稅稅率為30%。本月準予扣除的外購已稅化妝品的消費稅稅額為（）A、240000元 B、288000元 C、222000元 D、258000元18、某化妝品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售成套化妝品開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款500萬元，增值稅85萬元，本月準予扣除的外購應稅化妝品的買價（不含增值稅）為100萬元，化妝品的消費稅稅率為30%，本月該企業(yè)銷售化妝品應納消費稅的稅額為（）A、150萬元 B、120萬元 C、1755萬元 D、1245萬元19、某鞭炮廠（小規(guī)模納稅人）2008年5月向某個體經營者銷售生產的鞭炮，取得收入53000元，款已存銀行，鞭炮的消費稅稅率為15%。增值稅和消費稅的計稅依據是（）A、50000元 B、53000元 C、59000元 D、增值稅的計稅依據是50000元，消費稅的計稅依據是53000元20、某汽車制造廠（一般納稅人）某月銷售中輕型商用客車，開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款220萬元，稅金37.4萬元，同時又從購貨方收取手續(xù)費5.85萬元，款項已存銀行，中輕型商用客車適用的消費稅稅率為5%，該企業(yè)本月應納消費稅的稅額是（）A、110000元 B、128700元 C、112500元 D、374000元21、委托加工應稅消費品繳納消費稅的納稅人為（）A、受托方 B、委托方 C、雙方可根據協(xié)議確定納稅人22、某生產企業(yè)受托加工應稅消費品一批，接受委托方提供的原材料成本為11500元，支付的加工費2500元（含代墊輔助材料費500元），受托方沒有同類消費品的銷售價格，受托加工應稅消費品的消費稅稅率為30%，受托方在提供委托加工應稅消費品時應代收代繳的消費稅的組成計稅價格為（）A、14000元 B、13500元 C、20000元 D、18000元23、某工業(yè)企業(yè)受托加工應稅消費品一批，接受委托方提供的原材料成本為50000元，支付的加工費20000元，受托方沒有同類消費品的銷售價格，受托加工應稅消費品的消費稅稅率為30%，受托方在提供委托加工應稅消費品時應代收代繳的消費稅的稅額為（）A、28000元 B、30000元 C、21000元 D、22000元24、某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）受托加工應稅消費品一批，收到加工費20000元，企業(yè)的會計處理應為（）A、借：銀行存款20000貸：其他業(yè)務收入20000 B、借：銀行存款20000貸：其他業(yè)務收入16600貸：應交稅費應交增值稅（銷項稅額）340025、某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）受托加工應稅消費品一批，經計算應代收代繳消費稅15000元，已作的會計處理為借記“應收賬款”15000元，貸記“應交稅費應交消費稅”15000元，受托方收到代收代繳的消費稅稅金時的會計處理應為（）A、借：銀行存款15000貸：應交稅費應交消費稅15000 B、借：銀行存款15000貸：應收賬款1500026、委托方以銀行轉賬的方式向受托方支付委托加工產品的加工費50000元，增值稅8500元，代收代繳消費稅1000元，委托方的會計處理應為（）A、借：委托加工物資消費稅1000借：委托加工物資加工費50000借：應交稅金應交增值稅（進項稅額）8500貸：銀行存款59500 B、借：產品銷售稅金及附加1000借：其他支出50000借：應交稅金應交增值稅（進項稅額）8500貸：銀行存款27、對進口應稅消費品按比例稅率征收消費稅的，以組成計稅價格為計稅依據，其組成計稅價格的計算公式為（）A、組成計稅價格=（關稅完稅價格+進口關稅）÷（1消費稅稅率） B、組成計稅價格=（關稅完稅價格+進口關稅）÷（1消費稅稅率） C、組成計稅價格=關稅完稅價格÷（1消費稅稅率） D、組成計稅價格=關稅完稅價格÷（1消費稅稅率）28、對進口應稅消費品在進口環(huán)節(jié)征收增值稅，以組成計稅價格為計稅依據，其組成計稅價格的計算公式為（）A、組成計稅價格=（關稅完稅價格+進口關稅）÷（1消費稅稅率） B、組成計稅價格=（關稅完稅價格+進口關稅）÷（1消費稅稅率） C、組成計稅價格=關稅完稅價格÷（1消費稅稅率） D、組成計稅價格=關稅完稅價格÷（1消費稅稅率）29、對進口卷煙采取從價與從量混合計征的方法征收消費稅，其中從價計征消費稅的，按組成計稅價格計稅，組成計稅價格的計算公式為（）A、組成計稅價格=（關稅的完稅價格進口關稅消費稅定額稅）÷（145%） B、組成計稅價格=（關稅的完稅價格進口關稅消費稅定額稅）÷（145%） C、組成計稅價格=（關稅的完稅價格進口關稅消費稅定額稅）÷（130%） D、組成計稅價格=（關稅的完稅價格進口關稅消費稅定額稅）÷（130%）30、某外貿進出口公司（增值稅一般納稅人）某月進口貨物一批，國外批發(fā)價格為85萬元，運抵到我國輸地點起卸前發(fā)生的運費、保險費及手續(xù)費等合計15萬元，已經過海關審定，關稅的稅率為20%，該公司應納進口關稅的稅額為（）A、15萬元 B、17萬元 C、20萬元31、某外貿進出口公司（增值稅一般納稅人）某月進口應稅消費品一批，經海關審定的關稅的完稅價格為90萬元，該貨物的關稅稅率為20%，消費稅稅率為10%，企業(yè)應納進口環(huán)節(jié)消費稅的稅額為（）A、12萬元 B、9萬元 C、108萬元32、企業(yè)生產銷售卷煙符合消費稅政策要求的有（）A、自產卷煙、進口卷煙、白包卷煙和手工卷煙等，應納消費稅 B、對卷煙實行從價計征和從量計征的混合征收方法 C、生產的雪茄煙和煙絲，按比例稅率征稅，不實行混合征收方法 D、用于生產卷煙而外購煙絲已繳納的消費稅，不得扣除33、企業(yè)生產銷售卷煙適用的比例稅率和單位稅額分別是（）A、每標準條卷煙的對外調撥價（不含增值稅）在50元（含）以上的，稅率為45% B、每標準條卷煙的對外調撥價（不含增值稅）在50元（不含）以下的，稅率為30% C、從量計征消費稅的卷煙，其單位稅額為每標準箱（50000支、250標準條）150元 D、從量計征消費稅的卷煙，其單位稅額為每標準箱（50000支、250標準條）250元34、企業(yè)銷售非標準條包裝的卷煙征收消費稅的原則（）A、按非標準條卷煙每條的對外調撥價確定適用的比例稅率征收 B、按折算的標準條卷煙的數量和單位售價確定適用的比例稅率征收 C、將非標準條卷煙折算為標準箱，按標準箱的數量和單位稅額征收35、一律從高適用45%的比例稅率征收比例消費稅的煙包括（）A、白包卷煙、手工卷煙、自產自用沒有同牌號、規(guī)格調撥價格的卷煙 B、委托加工沒有同牌號、規(guī)格調撥價格的卷煙 C、企業(yè)生產銷售的非標準條卷煙 D、未經國務院批準納入計劃的企業(yè)生產的卷煙36、企業(yè)生產銷售卷煙應計征的消費稅，以國家稅務總局規(guī)定的調撥價格或由稅務機關按市場零售價和35%的差價率而確定的核定價格為計稅依據，在實際計稅時（）A、企業(yè)的實際售價高于調撥價格或核定價格的，按實際價格計稅 B、企業(yè)的實際售價低于調撥價格或核定價格的，按調撥價格或核定價格計稅 C、按核定價格計稅時，核定價格=市場零售價÷（135%） D、按核定價格計稅時，核定價格=市場零售價÷（1+35%）37、對白酒征收消費稅的政策是（）A、征收消費稅的白酒包括糧食白酒和薯類白酒 B、按混合征收的方法計算消費稅的應納稅額 C、從價計征的比例稅率為20%，從量計征的單位稅額為每公斤0.5元 D、從價計征的比例稅率為20%，從量計征的單位稅額為每斤0.5元38、以特殊原料（或方式）生產白酒消費稅適用稅率的政策是（）A、以外購酒精生產的白酒，按生產酒精所用原料確定白酒的適用稅率征稅 B、以外購兩種以上酒精生產的白酒，一律從高適用稅率征稅 C、以外購的不同品種的白酒勾兌的白酒，一律按糧食白酒的稅率征稅 D、以糧食、薯類和糠麩等多種原料混合生產的白酒，一律按薯類白酒的稅率征稅39、對企業(yè)生產銷售的黃酒、啤酒征收消費稅