財政資金的三種支付方式的流程與支付范圍.doc

分別說明財政資金的三種支付方式的流程與支付范圍。（一）財政直接支付的流程和支付范圍：1、流程：（1）一級預(yù)算單位匯總、填制財政直接支付申請書上報財政局國庫支付中心。（2）財政局國庫支付中心審核確認(rèn)后，開具財政直接支付匯總清算額度通知單和財政直接支付憑證分別送人民銀行、預(yù)算外專戶的開戶行和代理銀行。（3）代理銀行根據(jù)財政直接支付憑證及時將資金直接支付到收款人或用款單位，然后開具財政直接支付入賬通知書，送一級預(yù)算單位和基層預(yù)算單位。（4）一級預(yù)算單位及基層預(yù)算單位根據(jù)財政直接支付入賬通知書作為收到和付出款項的憑證。（5）代理銀行依據(jù)財政局國庫支付中心的支付指令，將當(dāng)日實際支付的資金，按一級預(yù)算單位、預(yù)算科目匯總，分資金性質(zhì)填制劃款申請憑證并附實際支付清單，分別與國庫單一賬戶、預(yù)算外專戶進(jìn)行清算。（6）人民銀行和預(yù)算外專戶開戶行在財政直接支付匯總清算額度通知單確定的數(shù)額內(nèi)，根據(jù)代理銀行每日按實際發(fā)生的財政性資金支付金額填制的劃款申請與代理銀行進(jìn)行資金清算。2.支付范圍：（1）工資支出：指納入工資發(fā)放范圍的所有工資性支出。（2）商品和服務(wù)支出：納入政府集中采購目錄及標(biāo)準(zhǔn)的物品、服務(wù)支出（按市財政局最新公布的規(guī)定執(zhí)行）。雖未納入政府集中采購目錄但單件物品或單項服務(wù)超過1千元或批量總額超過1萬元的支出。（3）會議費支出：指單位在賓館、酒店和招待所等地點召開會議發(fā)生的支出。（4）國內(nèi)及境外學(xué)習(xí)、考察支出：指經(jīng)批準(zhǔn)的人員到國內(nèi)及境外學(xué)習(xí)考察、培訓(xùn)支出。（5）撥款支出（含轉(zhuǎn)移支付支出）：指單位與單位之間的撥出款項和轉(zhuǎn)移支付支出。（6）財政部門確定的應(yīng)該直接支付的其他項目。（二）財政授權(quán)支付的流程和范圍：1.流程：（1）申請和下達(dá)用款額度預(yù)算單位按照規(guī)定時間和程序編報分月用款計劃,申請財政授權(quán)支付用款額度。財政部門批準(zhǔn)后,分別向中國人民銀行和代理銀行總行簽發(fā)財政授權(quán)支付匯總清算額度通知單和財政授權(quán)支付額度通知書。前者用以通知中國人民銀行據(jù)以辦理匯總清算業(yè)務(wù);后者通知代理銀行總行逐級下達(dá)財政授權(quán)支付額度。代理銀行總行要在1個工作日內(nèi)將額度通知有關(guān)分支機構(gòu),各分支機構(gòu)在1個工作日內(nèi)通知預(yù)算單位。預(yù)算單位收到代理銀行分支機構(gòu)轉(zhuǎn)來的財政授權(quán)支付額度到賬通知書,即可辦理財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)。（2）預(yù)算單位辦理支付業(yè)務(wù)預(yù)算單位憑據(jù)財政授權(quán)支付額度到賬通知書確定的額度,自行簽發(fā)財政授權(quán)支付指令,通知代理銀行辦理資金支付業(yè)務(wù)。2006年財政授權(quán)支付指令的載體,是新版銀行票據(jù)和結(jié)算憑證。財政授權(quán)支付指令的內(nèi)容,主要是包括預(yù)算管理類型、預(yù)算科目和支出類型信息的8位連續(xù)代碼。2007年財政授權(quán)支付指令內(nèi)容將有所調(diào)整。（3）代理銀行辦理支付代理銀行收到預(yù)算單位提交的支付指令后,審核支付指令的金額是否在財政部下達(dá)的相應(yīng)預(yù)算科目財政授權(quán)支付用款額度范圍內(nèi),以及支付指令信息是否齊全完整。審核無誤后,按照有關(guān)規(guī)定辦理現(xiàn)金支付或轉(zhuǎn)賬、信匯、電匯等資金支付和匯劃業(yè)務(wù)。（4）預(yù)算單位賬務(wù)處理預(yù)算單位賬務(wù)處理包括兩方面內(nèi)容,一是收到代理銀行轉(zhuǎn)來的財政授權(quán)支付額度到賬通知書后,借記"零余額賬戶用款額度",貸記"財政補助收入(或撥入經(jīng)費)-財政授權(quán)支付"二是通知代理銀行付款后,根據(jù)代理銀行加蓋轉(zhuǎn)訖章的進(jìn)賬單(第三聯(lián))及其他憑證,借記相關(guān)支出科目,貸記"零余額賬戶用款額度"。（5）代理銀行清算資金代理銀行根據(jù)已辦理支付的資金,在營業(yè)日終了前的規(guī)定時間內(nèi),填寫財政授權(quán)支付申請劃款憑證,向中國人民銀行提出清算申請。中國人民銀行審核無誤后,按規(guī)定程序,在規(guī)定時間里將資金劃往代理銀行在中國人民銀行的存款準(zhǔn)備金賬戶。對于預(yù)算單位退回的資金,代理銀行及時向中國人民銀行提出申請退款憑證,中國,人民銀行營業(yè)管理部按規(guī)定辦理向國庫單一賬戶的資金清算工作。（6）中國人民銀行辦理清算業(yè)務(wù)中國人民銀行國庫局收到代理銀行提交的財政授權(quán)支付申請劃款憑證后,審核憑證基本要素是否齊全、準(zhǔn)確、規(guī)范,以及申請劃款金額是否超出財政授權(quán)支付匯總清算額度通知單的累計額度和國庫單一賬戶庫存余額。審核無誤后,通知營業(yè)管理部辦理資金清算業(yè)務(wù)。2.支付范圍：財政授權(quán)支付可以辦理提現(xiàn)、轉(zhuǎn)賬、匯兌、同城特約委托收款、資金退回、科目更正;也可以向本單位按照賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金、提租補貼以及經(jīng)財政部批準(zhǔn)的特殊款項等。（三）財政實撥資金的流程和支付范圍：由財政機關(guān)簽發(fā)撥款憑證，通過金庫辦理庫款支撥手續(xù)，將預(yù)算資金直接轉(zhuǎn)入用款的主管部門在銀行開立的“經(jīng)費存款”戶，然后，由主管部門開出銀行結(jié)算憑證，通過開戶行，從其經(jīng)營存款中，將預(yù)算資金轉(zhuǎn)撥到所屬用款單位的“經(jīng)費存款”戶。一般每月一次或分次撥付，這種方式又叫實撥資金。它的優(yōu)點是它不增加銀行的工作量，財政上管理也比較靈活特別是對一些財政庫存少和所屬單位比較近的地區(qū)較適用。