財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算公式(超全).docx

財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算公司公式財(cái)務(wù)報(bào)表分析指標(biāo)體系一、盈利能力分析1.銷售凈利率=（凈利潤(rùn)銷售收入）100% 該比率越大，企業(yè)的盈利能力越強(qiáng)2.資產(chǎn)凈利率=（凈利潤(rùn)總資產(chǎn)）100% 該比率越大，企業(yè)的盈利能力越強(qiáng)3.權(quán)益凈利率=（凈利潤(rùn)股東權(quán)益）100% 該比率越大，企業(yè)的盈利能力越強(qiáng)4.總資產(chǎn)報(bào)酬率=（利潤(rùn)總額+利息支出）/平均資產(chǎn)總額100% 該比率越大，企業(yè)的盈利能力越強(qiáng)5.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率=（營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)收入）100% 該比率越大，企業(yè)的盈利能力越強(qiáng)6.成本費(fèi)用利潤(rùn)率=（利潤(rùn)總額成本費(fèi)用總額）100% 該比率越大，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益越高二、盈利質(zhì)量分析1.全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量平均資產(chǎn)總額）100% 與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析2.盈利現(xiàn)金比率=（經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量?jī)衾麧?rùn)）100% 該比率越大，企業(yè)盈利質(zhì)量越強(qiáng)，其值一般應(yīng)大于13.銷售收現(xiàn)比率=（銷售商品或提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額）100% 數(shù)值越大表明銷售收現(xiàn)能力越強(qiáng)，銷售質(zhì)量越高三、償債能力分析1.凈運(yùn)營(yíng)資本=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債=長(zhǎng)期資本-長(zhǎng)期資產(chǎn) 對(duì)比企業(yè)連續(xù)多期的值，進(jìn)行比較分析2.流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債 與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析3.速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債 與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析4.現(xiàn)金比率=（貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)）流動(dòng)負(fù)債 與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析5.現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量流動(dòng)負(fù)債 與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析6.資產(chǎn)負(fù)債率=（總負(fù)債總資產(chǎn)）100% 該比值越低，企業(yè)償債越有保證，貸款越安全7.產(chǎn)權(quán)比率與權(quán)益乘數(shù) 產(chǎn)權(quán)比率=總負(fù)債股東權(quán)益，權(quán)益乘數(shù)=總資產(chǎn)股東權(quán)益 產(chǎn)權(quán)比率越低，企業(yè)償債越有保證，貸款越安全8.利息保障倍數(shù)=息稅前利潤(rùn)利息費(fèi)用=（凈利潤(rùn)+利息費(fèi)用+所得稅費(fèi)用）利息費(fèi)用 利息保障倍數(shù)越大，利息支付越有保障9.現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量利息費(fèi)用 現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)越大，利息支付越有保障10.經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量債務(wù)比=（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量債務(wù)總額）100% 比率越高，償還債務(wù)總額的能力越強(qiáng)四、營(yíng)運(yùn)能力分析1.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365（銷售收入應(yīng)收賬款） 應(yīng)收賬款與收入比=應(yīng)收賬款銷售收入 與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析2.存貨周轉(zhuǎn)率 存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入存貨 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=365（銷售收入存貨） 存貨與收入比=存貨銷售收入 與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析3.流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365（銷售收入流動(dòng)資產(chǎn)） 流動(dòng)資產(chǎn)與收入比=流動(dòng)資產(chǎn)銷售收入 與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析4.凈營(yíng)運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率 凈營(yíng)運(yùn)資本周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入凈營(yíng)運(yùn)資本 凈營(yíng)運(yùn)資本周轉(zhuǎn)天數(shù)=365（銷售收入凈營(yíng)運(yùn)資本） 凈營(yíng)運(yùn)資本與收入比=凈營(yíng)運(yùn)資本銷售收入 與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析5.非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入非流動(dòng)資產(chǎn) 非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365（銷售收入非流動(dòng)資產(chǎn)） 非流動(dòng)資產(chǎn)與收入比=非流動(dòng)資產(chǎn)銷售收入 與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析6.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入總資產(chǎn) 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365（銷售收入總資產(chǎn)） 總資產(chǎn)與收入比=總資產(chǎn)銷售收入 與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析五、發(fā)展能力分析1.股東權(quán)益增長(zhǎng)率=（本期股東權(quán)益增加額股東權(quán)益期初余額）100% 對(duì)比企業(yè)連續(xù)多期的值，分析發(fā)展趨勢(shì)2.資產(chǎn)增長(zhǎng)率=（本期資產(chǎn)增加額資產(chǎn)期初余額）100% 對(duì)比企業(yè)連續(xù)多期的值，分析發(fā)展趨勢(shì)3.銷售增長(zhǎng)率=（本期營(yíng)業(yè)收入增加額上期營(yíng)業(yè)收入）100% 對(duì)比企業(yè)連續(xù)多期的值，分析發(fā)展趨勢(shì)4.凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率=（本期凈利潤(rùn)增加額上期凈利潤(rùn)）100% 對(duì)比企業(yè)連續(xù)多期的值，分析發(fā)展趨勢(shì)5.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=（本期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增加額上期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)）100% 對(duì)比企業(yè)連續(xù)多期的值，分析發(fā)展趨勢(shì)金融各類計(jì)算公式匯總1、備付金比例備付金余額各項(xiàng)存款余額100法定存款準(zhǔn)備金比例；（標(biāo)準(zhǔn)：不得低于3）備付金包括：現(xiàn)金、業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金、繳存存款準(zhǔn)備金、存農(nóng)業(yè)銀行款項(xiàng)、存放其他同業(yè)款項(xiàng)、存放聯(lián)社款項(xiàng)。2.資產(chǎn)流動(dòng)性比例流動(dòng)性資產(chǎn)期末余額流動(dòng)性負(fù)債期末余額100；（標(biāo)準(zhǔn)：不得低于25）流動(dòng)性資產(chǎn)是指資產(chǎn)負(fù)債表上的流動(dòng)資產(chǎn)；流動(dòng)性負(fù)債是指資產(chǎn)負(fù)債表上的流動(dòng)負(fù)債。3.存貸比例各項(xiàng)貸款余額各項(xiàng)存款余額100；（標(biāo)準(zhǔn)：年末不得高于80）4.對(duì)流動(dòng)負(fù)債依存率流動(dòng)負(fù)債凈額長(zhǎng)期資產(chǎn)100；（標(biāo)準(zhǔn)：不得高于30）流動(dòng)負(fù)債凈額流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)；長(zhǎng)期資產(chǎn)是指資產(chǎn)負(fù)債表上的長(zhǎng)期資產(chǎn)。5.中長(zhǎng)期貸款比例一年期以上中長(zhǎng)期貸款余額一年期以上存款余額100；（標(biāo)準(zhǔn)：不得高于120）一年期以上中長(zhǎng)期貸款是指資產(chǎn)負(fù)債表上的中長(zhǎng)期貸款；一年期以上存款是指資產(chǎn)負(fù)債表上的長(zhǎng)期存款和長(zhǎng)期儲(chǔ)蓄存款。6.拆借資金比例拆（調(diào)）入資金比例拆（調(diào)）入資金余額各項(xiàng)存款余額100；（標(biāo)準(zhǔn)：不得高于4）拆（調(diào)）出資金比例拆（調(diào)）出資金余額各項(xiàng)存款余額100；（標(biāo)準(zhǔn)：不得高于8）凈拆（調(diào)）入資金比例凈拆（調(diào)）入資金余額流動(dòng)負(fù)債100；（標(biāo)準(zhǔn)：不得高于4）拆（調(diào)）入資金包括：銀行業(yè)拆入、金融性公司拆入、調(diào)入調(diào)劑資金，拆入資金余額不得超過(guò)各項(xiàng)存款余額的4；拆（調(diào)）出資金包括：拆放銀行業(yè)、拆放金融性公司、調(diào)出調(diào)劑資金，拆出資金余額不得超過(guò)各項(xiàng)存款余額的8；凈拆（調(diào)）入資金是指拆（調(diào)）入資金與拆（調(diào)）出資金的差額。7.貸款質(zhì)量指標(biāo)不良貸款比例不良貸款各項(xiàng)貸款100； （標(biāo)準(zhǔn)：不得高于15）逾期貸款比例逾期貸款余額各項(xiàng)貸款余額100；（標(biāo)準(zhǔn)：不得高于8）呆滯呆賬貸款比例（呆滯貸款余額呆賬貸款余額）各項(xiàng)貸款余額100；（標(biāo)準(zhǔn)：不得高于7）不良貸款預(yù)計(jì)損失比例不良貸款預(yù)計(jì)損失額各項(xiàng)貸款期末余額100；不良貸款預(yù)計(jì)損失額（各類逾期貸款10各類呆滯貸款40各類呆賬貸款）。不良貸款預(yù)計(jì)損失抵補(bǔ)率（呆賬準(zhǔn)備余額呆賬準(zhǔn)備借方發(fā)生額）（不良貸款預(yù)計(jì)損失額呆賬準(zhǔn)備借方發(fā)生額）100 ；8.呆賬貸款抵補(bǔ)率貸款呆賬準(zhǔn)備呆賬貸款余額100；（標(biāo)準(zhǔn)：不得低于50）9.單戶貸款比例 對(duì)最大一戶借款客戶貸款比例對(duì)最大一戶借款客戶貸款余額資本總額100； （標(biāo)準(zhǔn)：不得超過(guò)30） 對(duì)最大十戶借款客戶貸款比例對(duì)最大十戶借款客戶貸款余額資本總額100 ； （標(biāo)準(zhǔn)：不得超過(guò)1.5倍）資本總額實(shí)收資本股本金資本公積盈余公積+利潤(rùn)分配（貸方余額）對(duì)最大十戶貸款欠息比例十戶貸款表內(nèi)、表外應(yīng)收利息期末余額（十戶貸款表內(nèi)、表外應(yīng)收利息期末余額十戶貸款本期實(shí)收利息額）100；10.資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)后的資本充足率資本充足率資本凈額加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額100 ；（標(biāo)準(zhǔn)：不得低于8）核心資本充足率核心資本加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額100；（標(biāo)準(zhǔn)：不得低于4）資本凈額所有者權(quán)益貸方余額所有者權(quán)益借方余額貸款呆賬準(zhǔn)備呆賬貸款入股聯(lián)社資金（年度中間應(yīng)將當(dāng)期損益納入利潤(rùn)分配）；加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額為各種金融資產(chǎn)分別乘以相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重后相加之和（分人民銀行、銀監(jiān)局兩種統(tǒng)計(jì)口徑）。核心資本所有者權(quán)益貸方余額所有者權(quán)益借方余額（年度中間應(yīng)將當(dāng)期損益納入利潤(rùn)分配）；11.資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)前的資本充足率資本總額資產(chǎn)總額100；（標(biāo)準(zhǔn)：不得低于6）12.呆滯呆賬貸款抵補(bǔ)率（核心資本貸款呆賬準(zhǔn)備）呆滯呆賬貸款余額100；13.資本利潤(rùn)率利潤(rùn)總額資本總額100；（標(biāo)準(zhǔn)：不得低于5）14.資產(chǎn)利潤(rùn)率利潤(rùn)總額資產(chǎn)平均余額100；（標(biāo)準(zhǔn)：不得低于0.5）資產(chǎn)平均余額為年初至報(bào)告期末的資產(chǎn)季平均余額。如：第三季度末資產(chǎn)平均余額（1/2年初資產(chǎn)總額第一季度末資產(chǎn)總額第二季度末資產(chǎn)總額1/2第三季度末資產(chǎn)總額）/3。15.利息回收率（本期利息收入-本期表內(nèi)應(yīng)收利息增加額）（本期利息收入+本期表外應(yīng)收利息增加額）100；（標(biāo)準(zhǔn)：不得低于90）16.非利息收入比率非利息收入各項(xiàng)收入100；各項(xiàng)收入利息收入金融機(jī)構(gòu)往來(lái)收入手續(xù)費(fèi)收入其他營(yíng)業(yè)收入投資收益營(yíng)業(yè)外收入；非利息收入各項(xiàng)收入利息收入金融機(jī)構(gòu)往來(lái)收入。17.資產(chǎn)費(fèi)用率費(fèi)用總額資產(chǎn)平均余額100；費(fèi)用總額手續(xù)費(fèi)支出營(yíng)業(yè)費(fèi)用其他營(yíng)業(yè)支出。二、經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)1.流動(dòng)比率流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債l00；流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金及各銀行在中央銀行和專業(yè)銀行的各種存款、短期貸款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)等。流動(dòng)負(fù)債是指將在一年內(nèi)或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、活期存款、活期儲(chǔ)蓄存款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、應(yīng)付利潤(rùn)、其他應(yīng)付款、預(yù)提費(fèi)用等。2.速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債100%；速動(dòng)資產(chǎn)是指現(xiàn)金、短期投資和應(yīng)收款項(xiàng)等項(xiàng)目的合計(jì)數(shù)，它們具有直接快速變現(xiàn)的能力，因此稱為速動(dòng)資產(chǎn)。3.資本風(fēng)險(xiǎn)比率不良貸款資本金100；4.固定資產(chǎn)比率(固定資產(chǎn)凈值在建工程)所有者權(quán)益（不含未分配利潤(rùn)）100；三、經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)1.利潤(rùn)率利潤(rùn)總額營(yíng)業(yè)收入100；2.資本金利潤(rùn)率利潤(rùn)總額資本金100；3.成本率總成本營(yíng)業(yè)收入100；4.綜合費(fèi)用率營(yíng)業(yè)費(fèi)用(營(yíng)業(yè)收入投資收益)100%。四、會(huì)計(jì)分析有關(guān)公式1、負(fù)債比率負(fù)債總額資產(chǎn)總額100%；2.權(quán)益比率（產(chǎn)權(quán)比率）所有者權(quán)益總額資產(chǎn)總額100%；3.負(fù)債對(duì)所有者權(quán)益比率負(fù)債總額所有者權(quán)益100%；4.流動(dòng)資產(chǎn)比率流動(dòng)資產(chǎn)資產(chǎn)總額100%；5.貸款收息率貸款利息收入貸款年平均余額100%；6.應(yīng)收利息比率應(yīng)收未收利息利息收入總額100%；7.存款平均付息率存款利息支出總額各項(xiàng)存款年均余額100%；8.拆入資金平均利率拆入資金利息支出額拆入資金年平均余額100%；9.利潤(rùn)完成率當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額本年計(jì)劃利潤(rùn)100%；10.利潤(rùn)增減率(本年實(shí)際利潤(rùn)本年計(jì)劃利潤(rùn))本年計(jì)劃利潤(rùn)總額100%；11.資產(chǎn)利潤(rùn)率凈利潤(rùn)資產(chǎn)平均余額100%；12.資本(權(quán)益)收益率凈利潤(rùn)資本總額100%。五、折舊公式1.平均年限法年折舊率（1預(yù)計(jì)凈殘值率）折舊年限100；季折舊額原值年折舊率4；月折舊額原值年折舊率12；2.工作量法單位里程折舊額原值（1預(yù)計(jì)凈殘值率）規(guī)定的總行駛里程；每工作小時(shí)折舊額原值（1預(yù)計(jì)凈殘值率）規(guī)定的工作小時(shí)。3.雙倍余額遞減法年折舊率2折舊年限100；季折舊額凈值年折舊率4；月折舊額凈值年折舊率12；實(shí)行雙倍余額遞減法提取折舊的固定資產(chǎn)，應(yīng)在其折舊年限到期前2年內(nèi)，將其凈值平均攤銷。4.年度總和法年折舊率2（折舊年限已使用年數(shù)）折舊年限（折舊年限1）100；季折舊額原值（1預(yù)計(jì)凈殘值率）年折舊率4；月折舊額原值（1預(yù)計(jì)凈殘值率）年折舊率12。六、其他常用公式1.資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)總資產(chǎn)100；2.資本收益率=凈利潤(rùn)資本總額100；3.利差率=（利息收入-利息支出）盈利資產(chǎn)100；4.現(xiàn)金資產(chǎn)比率=現(xiàn)金資產(chǎn)額資產(chǎn)總額100；5.負(fù)債（資金）自給率=（自有資金+各項(xiàng)存款）負(fù)債總額100；字串76.不良非信貸資產(chǎn)比例不良非信貸資產(chǎn)非信貸資產(chǎn)100 ；非信貸資產(chǎn)包括:短期投資、長(zhǎng)期國(guó)債投資、上市長(zhǎng)期企業(yè)債券投資、其他長(zhǎng)期債券投資、其他長(zhǎng)期投資、拆放全國(guó)性銀行、拆放其他銀行業(yè)、拆放金融性公司、調(diào)出調(diào)劑資金、其他應(yīng)收款、不良非信貸資產(chǎn)。 不良非信貸資產(chǎn)包括：不良其他長(zhǎng)期投資（到期沒(méi)有兌現(xiàn)的其他長(zhǎng)期債券投資和當(dāng)年沒(méi)有收益的其他長(zhǎng)期投資，下同）、逾期拆放全國(guó)性銀行、逾期拆放其他銀行 業(yè)、逾期拆放金融性公司、逾期調(diào)出調(diào)劑資金、待處理抵債資產(chǎn)、應(yīng)收利息、應(yīng)收再貼現(xiàn)款項(xiàng)、應(yīng)收轉(zhuǎn)貼現(xiàn)款項(xiàng)、長(zhǎng)期其他應(yīng)收款（掛賬一年以上未收回的其他應(yīng)收 款）。七、資本充足率最新計(jì)算公式1、新資本凈額（資本凈額呆賬準(zhǔn)備金不足部分長(zhǎng)期未處置的抵債資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)不明確的投資資產(chǎn)）2.新加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)長(zhǎng)期未處置抵債資產(chǎn)50風(fēng)險(xiǎn)不明確的投資資產(chǎn)103.資本充足率=新資本凈額/新加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)100 。