餐飲財務(wù)管理制度 (2)

餐飲財務(wù)管理制度一、 總 則 1、 為了強化企業(yè)管理，規(guī)范財務(wù)管理、財務(wù)核算，健全財務(wù)制度，更有效的為企業(yè)決策服務(wù)，特制定本制度。 2、 本制度分為三個部分：崗位及職責(zé)、會計處理程序、會計核算辦法。二、 崗位、 職責(zé)、分工 (一) 公司財務(wù)組織設(shè)以崗位：1、 總出納；2、 收銀；3、 庫管；4、 財產(chǎn)庫管；5、會計核算。 (二)會計核算分為：1、 采購應(yīng)付賬款；2、 收入、應(yīng)收賬款；3、 固定資產(chǎn)核算；4、 成本核算；5、 工資核算；6、 材料核算；7、 總賬、稽核、綜合分析組。 (三)公司視具體情況可設(shè)1人1崗，1崗多人，1人多崗制進(jìn)行崗位分配。 (四)職責(zé) 1、財務(wù)人員責(zé)任(1) 做好財務(wù)工作，參與分公司經(jīng)營決策； (2) 監(jiān)督財務(wù)制度執(zhí)行； (3) 執(zhí)行財務(wù)稽核、綜合分析職責(zé)； (4) 審核對外報表并簽字； (5) 對處理財會不當(dāng)造成的違章、罰款、浪費等現(xiàn)象視具體情況負(fù)相應(yīng)責(zé)任； (6) 對不及時清理現(xiàn)金、存款、往來賬款等賬而造成的損失負(fù)責(zé)； (7) 對各種會計資料管理不善，出現(xiàn)損壞、遺失負(fù)責(zé)；(8) 對未做好財務(wù)分析工作負(fù)責(zé)；(9) 對各部門的成本、費用有檢查權(quán)、監(jiān)督權(quán)； (10) 對違反公司財務(wù)制度的收、支，有權(quán)制止并呈報總裁；(11) 對各部不合理現(xiàn)象在征得總裁意見后可分開臨時財務(wù)會；(12) 負(fù)責(zé)組織財務(wù)人員對企業(yè)現(xiàn)金、財、物進(jìn)行臨時抽檢和盤點； 2、會計工作對象 (1) 采購、應(yīng)付賬款核算； 審查采購調(diào)查報告；審查申購計劃；審查采購入庫單、申購單是否一致；審查入庫單各項是否準(zhǔn)確無誤；審查采購結(jié)算憑證(發(fā)票入庫單、送貨單等)，防止錯付、漏付、重付；采購成本差異核算登記應(yīng)付賬款賬，材料成本差異明細(xì)賬；審核內(nèi)部交易結(jié)算單據(jù)。 (2) 銷售、應(yīng)收賬款核算； 審查營業(yè)日報各項目；審核收銀記錄本；審核折免單據(jù)；審核內(nèi)部交易結(jié)算單據(jù)；正確計算銷售成本；登記收入，應(yīng)收相關(guān)成本明細(xì)賬。 (3) 固定資產(chǎn)核算 企業(yè)固定資產(chǎn)增減變動核算；折舊核算；清理核算；制定企業(yè)固定資產(chǎn)目錄和折舊單據(jù)；登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬；固定資產(chǎn)清理整頓。 (4) 成本核算(使用不當(dāng)，閑置不用的固定資產(chǎn)處理) 審核各項費用單據(jù)；會同各部門制定費用標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法；成本費用的歸集與分配；登記有關(guān)明細(xì)賬。 (5) 工資核算 制定工資表；分配計算；審核發(fā)放。 (6) 材料核算 審核材料收發(fā)憑證；核算材料領(lǐng)用存；登記有關(guān)明細(xì)賬各項低耗品的購進(jìn)、領(lǐng)用、攤銷核算；各項低耗品及材料的報廢核算。 (7) 總賬、稽核、綜合分析 審核記賬憑證；匯總記賬憑證；登記總分類賬；月終財務(wù)分析；填制各類報表。 3、 出納職責(zé) (1) 不得私自支出現(xiàn)金，均以主要負(fù)責(zé)人簽字為依據(jù)支出現(xiàn)金；(2) 認(rèn)真做好現(xiàn)金日記賬、做到月清旬結(jié)； (3) 認(rèn)真審核各種報銷憑證，手續(xù)不全者一律不得辦理支付手續(xù)； (4) 現(xiàn)金收支應(yīng)立即加蓋印記并登記； 4、收銀職責(zé)（1） 每日按規(guī)定時間到公司出納處交清前一天的營業(yè)款項及報表。（2） 按時到崗，備足營業(yè)用零鈔、發(fā)票做好營業(yè)前的準(zhǔn)備及清潔工作。（3） 收款時認(rèn)真審核服務(wù)員開出的單據(jù)，確認(rèn)金額及數(shù)量正確，如有錯誤立即退還服務(wù)員，交總經(jīng)理確認(rèn)誤單后簽字作廢。（4） 認(rèn)真識別現(xiàn)金真?zhèn)?，發(fā)現(xiàn)假鈔應(yīng)立即退還該服務(wù)員向客人解釋并調(diào)換。（5） 認(rèn)真填寫營業(yè)后的交款單據(jù)，須做到帳物相符。（6） 嚴(yán)禁在收銀臺存放酒水或與工作無關(guān)的私人物品。（7） 收銀員不得在上班時間中途離開崗位。（8） 收銀員不得在收銀工作中營私舞弊、貪污、挪用公款，損害公司利益，如經(jīng)發(fā)現(xiàn)給予開除并賠償經(jīng)濟損失。（9） 收銀員應(yīng)認(rèn)真整理好每日帳單，避免單椐遺漏。并做好當(dāng)日營業(yè)報表 （10） 收銀員在營業(yè)結(jié)束后，應(yīng)認(rèn)真核對好當(dāng)日營業(yè)收入款，如出現(xiàn)短(長)款，應(yīng)及時查明原因，如屬收銀員自身造成短款，由當(dāng)日收銀員全額賠償，屬其他原因造成的或未查明原因的，報財務(wù)部，經(jīng)財務(wù)部查明后處理（11） 收銀員應(yīng)嚴(yán)格遵守財務(wù)保密制度，必須嚴(yán)格按指定的收銀折扣、管理人員簽字權(quán)限操作（如有超出及時提醒），否則給公司帶來的經(jīng)擠損失由收銀員賠償。（12） 收銀員在操作過程中，如遇錯單作廢必須由總經(jīng)理簽字方能認(rèn) 可，否則一切損失由承接責(zé)任人承擔(dān)。5、 庫管職責(zé)（1） 庫房管理人員日常工作由公司辦公室管理，庫房賬務(wù)類工作接受財務(wù)部統(tǒng)一安排。（2） 嚴(yán)格執(zhí)行入庫手續(xù)，物料或成品進(jìn)入倉庫時，倉管人員必須核實物料名稱、規(guī)格、數(shù)量等是否與送貨單一致。如發(fā)現(xiàn)異常情況，須及時上報直屬上級。（3） 入庫的物料或成品應(yīng)按種類、品名、規(guī)格、入庫日期等進(jìn)行分類堆放，保持整齊，并設(shè)醒目的物料標(biāo)識等。（4） 物料出入庫后，必須及時登記相關(guān)臺賬。（5） 庫管人員必須堅持日清月結(jié)，憑單下賬，不準(zhǔn)跨月記賬。按時上交相關(guān)報表等，做到物料、臺賬絕對一致。（6） 庫管人員對庫存物品不完好性負(fù)責(zé)，凡因保管不善及其他個人原因而造成的損失由當(dāng)事人承擔(dān)。公司并保留進(jìn)一步追究責(zé)任的權(quán)利。（7） 庫房管理人員調(diào)動或離職前，首先在財務(wù)監(jiān)督下辦理賬目移交手續(xù)，要求逐項核對點收。如有短缺，必須限期查清并出具書面報告，方可完成交接。 三、會計核算辦法 (一) 公司實行統(tǒng)一核算，單獨計算各部盈虧制度。 (二) 資產(chǎn)管理 1、 外購資產(chǎn)(固、低)以實際支付價款加上合理費用(運輸、稅費等)為計賬金額。2、 內(nèi)部調(diào)撥：(1)有賬面價的按原賬面價；(2)無價的以估計價加上修理費、運費等合理費用為計賬金額。3、 在建工程(裝修等)以扣除可移動月財產(chǎn)(固、低)價值入賬，可移動財產(chǎn)單獨計價管理。 4、 原材料購進(jìn)通過“物資采購”核算入庫，領(lǐng)用采用計劃價格(原材料的管理參見存貨管理)其差異通過“材料成本差異核算”。 5、 成品菜的入庫、發(fā)出均采用“計劃成本”計價，其差異通過“責(zé)任成本差異”科目或直接轉(zhuǎn)入“本年利潤”。 6、 內(nèi)部交易采用“計劃成本”制，通過“其他應(yīng)收款”“其他應(yīng)付款”核算。 7、 固定資產(chǎn)折舊年限根據(jù)稅法規(guī)定執(zhí)行(績效考核照三年計算)。 8、 低值易耗品攤銷采用“五.五”攤銷，小額(100元以下)一次攤銷。 9、 開業(yè)前期待攤銷費用于開業(yè)當(dāng)期一次攤?cè)搿?10、 金額較大(房租等)的待攤費用根據(jù)受益期限攤銷。 11、 金額較小(100以內(nèi))的一次計入當(dāng)期損益。 12、 各項固低資產(chǎn)、低耗品均應(yīng)建立三級賬。 13、 各類物耗品(一次性用品)于領(lǐng)用時全部計入當(dāng)期費用。 14、 各項資產(chǎn)合理損耗計入當(dāng)期費用，非正常損耗落實到人頭，通過“其他應(yīng)收款”核算。 (三) 負(fù)債：各項采購業(yè)務(wù)通過“應(yīng)付賬款”核算，其余的通過“其他應(yīng)付款核算”應(yīng)付賬款以扣除供應(yīng)商賠款、罰款和計賬依據(jù)，應(yīng)建立明細(xì)賬。(四) 收入 1、 所有收入以扣除折免后的金額為計賬金額。 2、 其他與營業(yè)無關(guān)的收入直接計入損益(沖費用或成本)。3、 收入按各部門設(shè)置明細(xì)賬。 (五) 成本、費用 1、 成本、費用按各部門設(shè)定二級賬。 2、 成本內(nèi)容：公司所有員工工資，原材料、原輔材料、燃料、包裝材料(一次性用品中的，店面銷耗除外)。 3、 費用內(nèi)容：除成本、資產(chǎn)外的一切費用(包括門店消耗的一次性用品)。 (六)制度中未涉及事項核算參照有關(guān)會計制度執(zhí)行。   四、會計處理程序 (一)原始憑證審核 1、收款憑證 (1)收據(jù)：經(jīng)出納、交款人簽字； (2)繳款單：出納、繳款人簽字，其附件有營業(yè)日報、折免記錄、營業(yè)日報須收銀部門負(fù)責(zé)人簽字，折免記錄須折免負(fù)責(zé)人簽字，短、長款記錄須收銀部門負(fù)責(zé)人簽字，(有總裁口頭指令)須補辦領(lǐng)款手續(xù)； 2、付款憑證 (1)項目(合同)支付款項以項目驗收報告或貨物驗收單為其發(fā)票或收據(jù)的合法附件； (2)采購項目支付申購單、入庫單、領(lǐng)料單為其發(fā)票或收據(jù)合法附件； (3)費用報銷單以實際發(fā)生取得合法憑證為附件； (4)其他費用發(fā)票(水、電、郵電等)只須簽字完整即可； (5)所有付款憑證付款前須經(jīng)會計審核方可付款； (6)付款憑證審批程序見費、領(lǐng)申制度；3、內(nèi)部結(jié)算單據(jù)：所有內(nèi)部結(jié)算單據(jù)經(jīng)合法的審批程序后會計可直接記賬。 (二)記賬憑證處理 1、所有原始憑證均應(yīng)填制記賬憑證。 2、應(yīng)具備原始憑證，但無法取得原始憑證的，應(yīng)由經(jīng)辦人填寫“無單據(jù)證明”，經(jīng)會計簽字做為原始憑證。 3、記賬憑證處理錯誤時，應(yīng)立即更正，交簽章證明或重新編制記賬憑證。 4、任何記賬憑證均應(yīng)以真實的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)。 5、下列憑證為不合法記賬憑證： (1)原始憑證不合格；(2)金額與原始憑證不符；(3)記賬內(nèi)容與原始憑證內(nèi)容不符；(4)原始憑證簽字不全的；(5)收付憑證未蓋出納印簽的；(6)填制人員未蓋章的；(7)修改處未蓋章的；(8)科目運用錯誤的。(三)賬薄處理 1、記賬憑證復(fù)核并匯總。 2、根據(jù)記賬憑證、匯總憑證、登記總賬、分類賬、明細(xì)賬。 3、賬薄規(guī)定 (1)現(xiàn)金、存款采用訂本或賬薄，使用前完整編號； (2)其他各類賬薄均應(yīng)順序編號，分類賬應(yīng)先按科目的賬頁順序編號，年終時編列賬冊總號； (3)各冊賬薄前一頁應(yīng)有科目名稱、起止頁數(shù)。 4、賬薄更正，過賬錯誤、結(jié)余錯誤應(yīng)立即更正并簽章。 5、結(jié)賬 (1)日記賬應(yīng)每日結(jié)一次； (2)分類賬、總賬每月結(jié)一次； (3)成本費用收支賬，應(yīng)有月計、季度合數(shù)、本年累計數(shù)； (4)結(jié)轉(zhuǎn)時應(yīng)清理的事項： 預(yù)收、預(yù)付賬產(chǎn)；應(yīng)收應(yīng)付賬產(chǎn)；待攤費用；預(yù)損費用；折舊賬產(chǎn)；賬實、賬證不相符的調(diào)整事項；各項損益類賬產(chǎn)清理。6、現(xiàn)金、存款各類三級賬年度結(jié)賬時可不啟用新賬薄，其余分類賬總須啟用新賬薄。 (四)報表 1、根據(jù)各類帳薄據(jù)實編制各式報表。 2、內(nèi)部交易科目應(yīng)于合并后填寫，如有差異應(yīng)查明原因并及時調(diào)整。 3、結(jié)賬后報表前不得記賬及過賬(電腦)，以免賬表不符。 4、報表根據(jù)要求和時限呈送。 5、報表均應(yīng)由負(fù)責(zé)人留底備查。 6、報表不得隨意抄寫、考核，非指定人需求人不得借閱或抄寫備份。 (五)其他 1、任何財務(wù)人員工作變動時均應(yīng)辦理交接手續(xù)。 2、交接、記錄應(yīng)有以下事項： (1)賬冊數(shù)及名稱；(2)各科目余額； 3、移交過程應(yīng)有監(jiān)交人，交接三方均應(yīng)簽字，記錄一式三份，交班人一份、財務(wù)負(fù)責(zé)人一份、財務(wù)留檔一份。 4、各項會計資料：原始憑證、記賬憑證、賬薄、報表、交接記錄均應(yīng)按各自要求裝訂和保管，保管期限不低于5年。