財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度 - SAMPLE

財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度一、 總則第一條. 以計(jì)劃的形式具體、系統(tǒng)地反映公司未來各項(xiàng)經(jīng)營業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流入與流出，有效地組織、協(xié)調(diào)、控制、考核公司的全部生產(chǎn)經(jīng)營活動，提高經(jīng)濟(jì)效益，順利完成公司既定目標(biāo)，特制定本制度。二、 財(cái)務(wù)預(yù)算編制原則第二條. 在充分了解公司的整體戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的基礎(chǔ)上，對公司所有部門實(shí)行全面預(yù)算管理，并遵循以下編制財(cái)務(wù)預(yù)算的主要原則：1. 在公司發(fā)展與需求的基礎(chǔ)上，進(jìn)行貨幣資金的總體平衡原則；2. 以經(jīng)濟(jì)效益為中心，控制成本、費(fèi)用支出原則；3. 考慮公司發(fā)展戰(zhàn)略的投資原則；三、 預(yù)算編制辦法第三條. 年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制方法為：滾動預(yù)算與零基預(yù)算相結(jié)合。年度預(yù)算的編制應(yīng)當(dāng)結(jié)合公司的總體規(guī)劃與近期目標(biāo)，對以后的預(yù)算不斷進(jìn)行調(diào)整與平衡，實(shí)際客觀情況相吻合，發(fā)揮財(cái)務(wù)預(yù)算的控制作用。第四條. 季度與月度財(cái)務(wù)預(yù)算采用滾動預(yù)算編制方法，即上期已經(jīng)列入計(jì)劃而未完成或未執(zhí)行項(xiàng)目（停止執(zhí)行項(xiàng)目除外），由財(cái)務(wù)部門滾動列入下期計(jì)劃，各個職能部門和業(yè)務(wù)部門不再新報(bào)計(jì)劃；第五條. 年度財(cái)務(wù)預(yù)算采用零基預(yù)算編制方法，即上年已列計(jì)劃而未完或未執(zhí)行項(xiàng)目，編制新年度計(jì)劃時，各職能部門和業(yè)務(wù)部門應(yīng)將需繼續(xù)執(zhí)行的上年未完成或未執(zhí)行項(xiàng)目列入新年度專業(yè)計(jì)劃，經(jīng)重新審批后有效。四、 各職能部門、業(yè)務(wù)部門職責(zé)第六條. 財(cái)務(wù)部門是財(cái)務(wù)預(yù)算工作的主管部門，負(fù)責(zé)組織、平衡、編制、執(zhí)行、控制全過程，對各職能部門和業(yè)務(wù)部門有指導(dǎo)、檢查、考核、監(jiān)控權(quán)。第七條. 各職能部門和業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)預(yù)算的各種專業(yè)計(jì)劃，不得虛報(bào)。第八條. 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對各職能部門和業(yè)務(wù)部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，并及時將考核結(jié)果上報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)。五、 財(cái)務(wù)預(yù)算具體內(nèi)容第九條. 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)年度財(cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容與所涉及的具體專業(yè)計(jì)劃的統(tǒng)籌安排，并提前將具體要求下發(fā)至各職能部門和業(yè)務(wù)部門。第十條. 財(cái)務(wù)預(yù)算具體內(nèi)容：1. 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表2. 預(yù)計(jì)損益表3. 預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表4. 融資預(yù)算表5. 投資預(yù)算表（含項(xiàng)目投資預(yù)算）第十一條. 財(cái)務(wù)預(yù)算編制的主要基礎(chǔ)工作內(nèi)容：財(cái)務(wù)預(yù)算編制所涉及的工作面較寬，需要公司各個職能部門和業(yè)務(wù)部門的積極配合，及時提供個部門專業(yè)計(jì)劃，具體如下：開發(fā)部：提供預(yù)算項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)壽命期內(nèi)的現(xiàn)金流量計(jì)劃，項(xiàng)目投資可行性分析報(bào)告、借款利息測算，項(xiàng)目期內(nèi)人員需求計(jì)劃、項(xiàng)目期內(nèi)場所及設(shè)備計(jì)劃等；經(jīng)營部：提供業(yè)務(wù)收入計(jì)劃、相關(guān)費(fèi)用計(jì)劃、人員需求計(jì)劃等；公司總經(jīng)理辦公室承擔(dān)多個職能，各業(yè)務(wù)主管應(yīng)根據(jù)分工分別提供專業(yè)計(jì)劃，匯總至總經(jīng)辦主任處統(tǒng)一報(bào)送財(cái)務(wù)部門。其中具體分工如下：公關(guān)主管：提供公關(guān)宣傳費(fèi)用計(jì)劃等；人力資源主管：提供年度人員需求計(jì)劃、員工薪酬福利支出計(jì)劃、員工培訓(xùn)費(fèi)支出計(jì)劃等；發(fā)展計(jì)劃主管：提供年度經(jīng)營計(jì)劃等；行政主管：提供公司管理費(fèi)用計(jì)劃；財(cái)務(wù)部：提供專項(xiàng)費(fèi)用支出計(jì)劃；此外，各個職能部門需提供與公司經(jīng)營有關(guān)的國家政策與行業(yè)信息資料。六、 財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行第十二條. 財(cái)務(wù)部根據(jù)年度財(cái)務(wù)預(yù)算和當(dāng)期預(yù)測，編制月度貨幣資金收支計(jì)劃，作為組織經(jīng)營活動的執(zhí)行計(jì)劃；第十三條. 建立“周資金平衡會”制度，由財(cái)務(wù)部主持，各職能部門和業(yè)務(wù)部門參加；第十四條. 財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中，有重大變動調(diào)整是，按“財(cái)務(wù)審批職權(quán)規(guī)定”執(zhí)行；第十五條. 財(cái)務(wù)部門需及時編制投資、融資預(yù)算，并進(jìn)行分析、平衡；七、 財(cái)務(wù)預(yù)算控制第十六條. 嚴(yán)格執(zhí)行“公司財(cái)務(wù)審批職權(quán)規(guī)定”，發(fā)揮各項(xiàng)控制職能；第十七條. 控制公司的資金使用，控制經(jīng)營活動的現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出，一切資金活動納入財(cái)務(wù)預(yù)算管理并由財(cái)務(wù)部門主管，嚴(yán)禁公司的資金在體外進(jìn)行循環(huán)；第十八條. 以利潤為中心，嚴(yán)格控制費(fèi)用、成本；第十九條. 財(cái)務(wù)部門按月或按季對財(cái)務(wù)決算進(jìn)行跟蹤、分析、及時將財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況上報(bào)公司發(fā)展計(jì)劃進(jìn)行考核、評價，便于考核部門按月進(jìn)行考核；第二十條. 根據(jù)考核結(jié)果，財(cái)務(wù)預(yù)算對執(zhí)行中形成偏差因素經(jīng)審批后作出調(diào)整與修改，為后期財(cái)務(wù)預(yù)算更好地執(zhí)行與控制；第二十一條. 嚴(yán)禁任何部門和個人以公司名義對外進(jìn)行融資與擔(dān)保；八、 本制度適用范圍第二十二條. 本制度適用于公司所有的職能部門和業(yè)務(wù)部門九、 財(cái)務(wù)預(yù)算編制期限與具體編制時間第二十三條. 財(cái)務(wù)預(yù)算編制以一年為期限，（主要為了與會計(jì)報(bào)表一致），便于預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析、平衡、考核；財(cái)務(wù)預(yù)算編制起始時間為年前三月，年底完成。十、 財(cái)務(wù)預(yù)算編制與審批流程第二十四條. 財(cái)務(wù)預(yù)算編制是一項(xiàng)工作量巨大、涉及面廣、時間性強(qiáng)、操作復(fù)雜的工作，為了財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作的順利完成，結(jié)合公司的組織機(jī)構(gòu)設(shè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制與審批流程（附后）；第二十五條. 公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度一經(jīng)頒布，所有部門必須遵照執(zhí)行。