《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)》期末考試模擬試卷(七)(答案)

精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上2010年企業(yè)納稅實(shí)務(wù)期末考試模擬試卷（七）一、單項(xiàng)選擇題（每小題1分，共15分）1、稅法構(gòu)成要素中，用以區(qū)分不同稅種的要素是（     ）   A.納稅義務(wù)人     B.征稅對(duì)象     C.稅目      D.稅率2、按照現(xiàn)行的規(guī)定，下例各項(xiàng)中必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是（    ）A年不含稅銷(xiāo)售額在110萬(wàn)元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人B年不含稅銷(xiāo)售額在200萬(wàn)元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人C年不含稅銷(xiāo)售額為150萬(wàn)元以下，會(huì)計(jì)核算制度健全的從事貨物零售的納稅人D年不含稅銷(xiāo)售額為90萬(wàn)元以下，會(huì)計(jì)核算制度健全的從事貨物生產(chǎn)的納稅人3、中國(guó)公民肖某2004年2月份取得當(dāng)月工薪收入1000元和勞務(wù)報(bào)酬4600元。肖某2月份應(yīng)納個(gè)人所得稅（      ）。A.630元     B.650元 C.746元      D.770元4、從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起（       ）日內(nèi)，向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。     A.15日      B.30日       C.60日         D.90日5、某汽車(chē)廠自產(chǎn)的小汽車(chē)抵償債務(wù)，消費(fèi)稅的計(jì)稅銷(xiāo)售額應(yīng)選擇（      ）A同類(lèi)的消費(fèi)品中間價(jià)格             B同類(lèi)消費(fèi)品最高價(jià)格C同類(lèi)消費(fèi)品加權(quán)平均價(jià)             D組成計(jì)稅價(jià)格6、某商場(chǎng)為小規(guī)模納稅人，某月各種商品零售收入4000元，商場(chǎng)為顧客送貨上門(mén)服務(wù)收取的運(yùn)費(fèi)、安裝費(fèi)160元。其計(jì)稅銷(xiāo)售額為（       ）      A、4160元       B、160元      C、4000元       D、240元7、對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房，可暫按其租金收入（   ）征收的房產(chǎn)稅。 A.10%           B.12%         C.1.2%            D.4%8、2005年1月甲公司從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回2004年的稅后利潤(rùn)42.5萬(wàn)元，聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率15%，甲公司適用企業(yè)所得稅稅率33%。甲公司分回的稅后利潤(rùn)應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅（     ）。A9萬(wàn)元        B16.5萬(wàn)元      C7.65萬(wàn)元       D7.5萬(wàn)元9、下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收土地增值稅的是（       ）。A、抵押期滿權(quán)屬轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的房地產(chǎn)產(chǎn)  B、個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)C、贈(zèng)予社會(huì)公益事業(yè)的房地       D、兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)得到的房地產(chǎn)10、甲、乙雙方發(fā)生房屋交換行為，當(dāng)交換價(jià)格相等時(shí)，契稅應(yīng)（     ）。A.由甲方繳納            B.由乙方繳納C. 甲、乙雙方都不繳納 D. 由甲、乙雙方各繳一半11、下列稅種中屬于中央稅的是（   ）      A增值稅     B消費(fèi)稅    C營(yíng)業(yè)稅      D印花稅12、根據(jù)我國(guó)土地增值稅暫行條例的規(guī)定，我國(guó)現(xiàn)行土地增值稅實(shí)行的稅率屬于(     )。     A、比例稅率    B、超額累進(jìn)稅率     C、定額稅率  D、超率累進(jìn)稅率13、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人以（    ）的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。 A自用        B擁有     C實(shí)際占用      D被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定14、在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，納稅人的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照計(jì)稅工資總額的一定比例計(jì)算扣除，其比例分別是（   ）。A1.5%，2%，14% B. 2%，1.5%，14%  C. 14%,2%，2.5%，D. 2%，14%，2.5%15、在國(guó)外書(shū)立、領(lǐng)受，但在國(guó)內(nèi)使用的應(yīng)稅憑證，其納稅人是（     ）。   A、使用人     B、領(lǐng)受人    C、立據(jù)人     D、立合同人二、多項(xiàng)選擇題（每小題1.5分，共15分。）1、下列稅種，全部屬于中央政府固定收入的有（     ）。     A、城鎮(zhèn)土地使用稅     B、營(yíng)業(yè)稅      C、車(chē)輛購(gòu)置稅     D、消費(fèi)稅2、下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物行為征收增值稅的是（     ）。A、將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目  B、動(dòng)力設(shè)備的安裝C、銷(xiāo)售代銷(xiāo)的貨物                  D、自產(chǎn)貨物發(fā)給職工3、下列各項(xiàng)中，符合增值稅專用發(fā)票開(kāi)具時(shí)限規(guī)定的有(        )。A、采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天B、將貨物交給他人代銷(xiāo)的，為收到代銷(xiāo)清單的當(dāng)天C、采用賒銷(xiāo)方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天D、將貨物作為投資提供給其他單位的，為投資協(xié)議簽訂的當(dāng)天4、根據(jù)印花稅暫行條例的規(guī)定，納稅人應(yīng)該繳納印花稅的合同有（     ）。A. 技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同  B. 貼息貸款合同  C. 營(yíng)業(yè)賬簿 D. 會(huì)計(jì)咨詢合同5、下列消費(fèi)品中，屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的有（        ）。A、洗發(fā)水、護(hù)發(fā)素   B、珠寶、金銀首飾   C、手提電話  D、摩托車(chē)6、一般納稅人可以作為抵扣增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）的憑證有（     ）。A增值稅專用發(fā)票              B進(jìn)口貨物的完稅憑證C收購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品的收購(gòu)憑證     D外購(gòu)貨物的運(yùn)輸結(jié)算憑證7、不同應(yīng)稅消費(fèi)品繳納消費(fèi)稅的環(huán)節(jié)包括（       ）。A批發(fā)     B進(jìn)口    C零售     D生產(chǎn)銷(xiāo)售8、將個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人，依據(jù)的標(biāo)有（        ）。A境內(nèi)有無(wú)住所            B境內(nèi)工作時(shí)間      C取得收人的工作地        D境內(nèi)居住時(shí)間9、在計(jì)算個(gè)人所得時(shí)，下列所得不得扣除任何費(fèi)用的有（        ）。      A、特許權(quán)使用費(fèi)所得        B、財(cái)產(chǎn)租賃所得C、利息、股息、紅利所得    D、偶然所得10、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，在計(jì)算增值額時(shí)準(zhǔn)予從轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入中扣除的有（     ）。A、拆遷補(bǔ)償費(fèi)   B、前期工程費(fèi)  C、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用   D、公共配套設(shè)施費(fèi)三、判斷題（每小題 1 分，共 15 分）（    ）1、稅收法律關(guān)系中，征納雙方法律地位的平等主要體現(xiàn)為雙方權(quán)利與義務(wù)的對(duì)等。（    ）2、增值稅6%或4%的征收率，僅適用于小規(guī)模納稅人，不適用于一般納稅人。（    ）3、單位或個(gè)人經(jīng)營(yíng)者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù)，不屬于營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)。（    ）4、個(gè)人通過(guò)中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)，將其所得捐贈(zèng)給教育和其他公益事業(yè)以及遭受?chē)?yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，不受比例限制，可在稅前據(jù)實(shí)扣除。（    ）5、新購(gòu)置的車(chē)輛如果暫不使用，可以不向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納車(chē)船使用稅。（    ）6、土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。（    ）7、外商投資企業(yè)的總機(jī)構(gòu)設(shè)在中國(guó)境內(nèi)，應(yīng)就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納所得稅。（    ）8、資源稅僅對(duì)在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的單位和個(gè)人征收，對(duì)進(jìn)口的礦產(chǎn)品和鹽不征收。     （    ）9、房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋，由于房屋屬于不動(dòng)產(chǎn)，所以與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備也應(yīng)作為房屋一并征稅。上述“各種附屬設(shè)備”包括獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如水塔、煙囪等。（    ）10、納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額 20% 的，按稅法規(guī)定應(yīng)計(jì)算繳納土地增值稅。（    ）11、.納稅人采取折扣方式銷(xiāo)售貨物的，如果銷(xiāo)售額和折舊額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的余額作為銷(xiāo)售額計(jì)算增值稅；如果將折扣額另開(kāi)發(fā)票，不論其在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得從銷(xiāo)售額中減除折扣額。（    ）12、在現(xiàn)行消費(fèi)稅的征稅范圍中，除卷煙、糧食白酒、薯類(lèi)白酒之外，其他一律不得采用從價(jià)定率和從量定額相結(jié)合的混合計(jì)稅方法。（    ）13、境內(nèi)承受轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人為契稅的納稅人，但不包括外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)。（    ）14、在我國(guó)境內(nèi)提供各種勞務(wù)的收入，均應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。（    ）15、聯(lián)營(yíng)企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，一律先就地繳納所得稅，然后再進(jìn)行分配；聯(lián)營(yíng)企業(yè)發(fā)生虧損，由聯(lián)營(yíng)企業(yè)就地依法進(jìn)行彌補(bǔ)。四、綜合計(jì)算題（第1題各10分，第2、3、4題15分，共55分）1、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，坐落在縣城，2005年04月購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)情況如下：（1）5日購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)原料一批，已驗(yàn)收入庫(kù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)、稅款分別為500萬(wàn)元、85萬(wàn)元，另支付運(yùn)費(fèi)30萬(wàn)元并取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的普通發(fā)票；（2）10日購(gòu)進(jìn)用于食堂擴(kuò)建工程鋼材一批，已驗(yàn)收入庫(kù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)、稅款分別為20萬(wàn)元、3.4萬(wàn)元；（3）20日銷(xiāo)售甲化妝品1，000件，貨已發(fā)出并辦妥銀行托收手續(xù)，但貨款未到，向買(mǎi)方開(kāi)具的增值專用發(fā)票注明銷(xiāo)售額800萬(wàn)元；（4）23日贈(zèng)送甲化妝品50件給某電視臺(tái)，甲產(chǎn)品每件成本5000元。（提示：增值稅的稅率為17%；化妝品的消費(fèi)稅稅率30%）要求：（1）計(jì)算該企業(yè)4月應(yīng)納的增值稅額和消費(fèi)稅（2）計(jì)算該企業(yè)4月應(yīng)納的城建稅及教育費(fèi)附加。（10分）2、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)糧食白酒，2004年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)企業(yè)2004年擁有土地80，000平方米，其中職工子弟學(xué)校占地15，000平方米、幼兒園占地3000平方米、企業(yè)內(nèi)部綠化占地5000平方米。(2)2004年的上半年企業(yè)共有房產(chǎn)原值6000萬(wàn)元，7月1日起企業(yè)將原值500萬(wàn)元、占地面積400平方米的一棟倉(cāng)庫(kù)出租給某商場(chǎng)存放貨物，簽訂租賃合同，租期一年，年租金30萬(wàn)元,并收取半年租金15萬(wàn)元。（3）年初與經(jīng)銷(xiāo)商簽訂銷(xiāo)售合同8份，記載金額2500萬(wàn)元。年終實(shí)際取得酒產(chǎn)品銷(xiāo)售收入總額2000萬(wàn)元（不含增值稅）；產(chǎn)品銷(xiāo)售成本900萬(wàn)元；發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用180萬(wàn)元（其中含白酒廣告費(fèi)用50萬(wàn)元）、管理費(fèi)用200萬(wàn)元（已包含上述費(fèi)用稅金）、財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元（其中含逾期歸還銀行貸款的罰息5萬(wàn)元）；應(yīng)繳納的增值稅160萬(wàn)元、其他銷(xiāo)售稅金及附加260萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)外支出14萬(wàn)元（其中直接捐給山區(qū)某小學(xué)10萬(wàn)元、繳納稅收滯納金4萬(wàn)元）；（4）全年發(fā)放計(jì)入成本、費(fèi)用的工資總額100萬(wàn)元，已按發(fā)放工資總額和規(guī)定的比例計(jì)提職工福利費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)。該企業(yè)年平均在冊(cè)職工100人，已知該企業(yè)人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為800元。（提示：城鎮(zhèn)土地使用稅4元/平方米；房產(chǎn)稅計(jì)算余值的扣除比例20%；企業(yè)所得稅稅率為33%）（15分）要求：（1）計(jì)算該企業(yè)2004年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅（2）計(jì)算該企業(yè)2004年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅    （3）計(jì)算該企業(yè)2004年應(yīng)繳納的印花稅（4）計(jì)算該企業(yè)2004年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。3、某中國(guó)公民周某系某企業(yè)工程師，2006年收入情況如下：（1）月工資收入2，800元   （2）國(guó)債利息收入5,200元。（3）購(gòu)買(mǎi)福利彩票中獎(jiǎng)50,000元。（4）著有著作一本并出版，取得稿酬3，800元。（5）為外單位設(shè)計(jì)圖紙取得設(shè)計(jì)費(fèi)收入40，000元。要求：計(jì)算周某2004年應(yīng)納的個(gè)人所得稅。（10分）4. 某煤礦企業(yè)（增值稅一般納稅人）2004年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）開(kāi)采原煤40000噸；（2）采用托收承付方式銷(xiāo)售原煤480噸，每噸不含稅售價(jià)為150元，貨物已發(fā)出，托收手續(xù)已辦妥，貨款尚未收到；（3）銷(xiāo)售洗煤60噸，每噸不含稅售價(jià)為303元，款項(xiàng)已收到；把自產(chǎn)同種洗煤56噸用于職工宿舍取暖，該煤礦原煤與洗煤的選礦比為1：0.8；（4）銷(xiāo)售開(kāi)采原煤過(guò)程中產(chǎn)生的天然氣45000立方米，取得不含稅銷(xiāo)售額67490元，并收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)1017元；（5）采用分期收款方式向某供熱公司銷(xiāo)售優(yōu)質(zhì)原煤2400噸，每噸不含稅單價(jià)155元，價(jià)款元，購(gòu)銷(xiāo)合同規(guī)定，本月收取三分之一的價(jià)款，實(shí)際取得不含稅價(jià)款元；（6）支付水費(fèi)并取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅額為15200元，其中的25用于職工浴池；（7）購(gòu)進(jìn)煤炭開(kāi)采機(jī)械2臺(tái)，專用發(fā)票上注明的增值稅額為13600元，運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)用為800元；（8）把精選煤14噸（選礦比為1：0.35）贈(zèng)送給關(guān)系單位，該煤礦沒(méi)有同種選煤的銷(xiāo)售價(jià)格，但已知每噸成本為450元，成本利潤(rùn)率為10；（9）從小規(guī)模納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)勞保用品，普通發(fā)票上注明的價(jià)款為7208元；（10）從某企業(yè)（一般納稅人）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為6870元；（該煤礦原煤資源稅額為2.5元噸，附近石油管理局天然氣資源稅額為3元千立方米）。根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：（1）當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額為多少。  （2）當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為多少。（3）本月應(yīng)納增值稅為多少。（4）本月應(yīng)納資源稅為多少。參考答案一、單項(xiàng)選擇1B  2C  3C  4B  5B  6C  7D  8A  9A. 10.C  11. B  12. D  13.C  14. D  15 .A  二、多項(xiàng)選擇1CD    2ACD  3BC   4AC    5ABD    6ABCD   7BCD  8AD9CD   10ABCD 三、判斷題1   2  3  4  5  6  7  8  910  11 12 13 14  15四、計(jì)算題1.進(jìn)項(xiàng)稅額 = 85+30×7% = 87.1(萬(wàn)元)銷(xiāo)售額 = 800 + 50×800÷1000 = 840萬(wàn)元應(yīng)納增值稅 = 840 × 17% 87.1 = 55.7(萬(wàn)元)應(yīng)納消費(fèi)稅 = 840 × 30% = 252 萬(wàn)元應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅 =（55.7+252）× 5% = 15.385(萬(wàn)元)應(yīng)納教育費(fèi)附加 = （55.7+252）× 3% = 9.231(萬(wàn)元) 2、應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅= （80000 15000 3000）× 4 = 24.8(萬(wàn)元)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅 = 6000 ×（1 20%）×1.2%×0.5+（6000 500）×（1 20%）×1.2%×0.5+15×12% = 57(萬(wàn)元)應(yīng)繳納的印花稅 = 30×1+2500×0.3=0.78(萬(wàn)元)會(huì)計(jì)利潤(rùn) =15 + 2000 900 180 200 50 260 14 = 411(萬(wàn)元)稅收調(diào)整項(xiàng)目：    白酒廣告費(fèi)用不得扣除，50萬(wàn)元調(diào)增    銀行貸款的罰息不得扣除，5萬(wàn)元調(diào)增    直接捐贈(zèng)不得扣除，10萬(wàn)元調(diào)增繳納稅收滯納金不得扣除，4萬(wàn)元調(diào)增允許扣除的扣除工資=100×800×12=96(萬(wàn)元)多扣除的工資=100 96 = 4萬(wàn)元調(diào)增多扣除的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)=4×17.5%=0.7萬(wàn)元調(diào)增應(yīng)納稅所得額=411+50+5+10+4+4+0.7=484.7(萬(wàn)元)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=484.7×33%=159.951(萬(wàn)元)3、工資薪金所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅=（2800-1600）×10%25 ×12=1140(元)國(guó)債利息收入免稅福利彩票中獎(jiǎng)應(yīng)納的個(gè)人所得稅=50000×20%=10000(元)稿酬所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅=（3800800）×20%×（1-30%）=420(元)勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)納的個(gè)人所得稅= 40000×（1-20%）×20% = 6400(元)加成征收：=40000×（1-20%） 20000 ×20%×50% = 1200(元)周某2004年應(yīng)納個(gè)人所得稅=1140+10000+420+6400+1200=19160(元) 4、（1）銷(xiāo)售額=150×480303×（6056）（674901017）÷（l13）÷3450×（l10）×1439840.84（元）當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額=×1339840.84（元）（2）準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=15200×（l25）687018270（元）（3）應(yīng)納增值稅額39840.841827021570.84（元）（4）計(jì)稅數(shù)量480（6056）÷0.82400÷314÷0.351465（噸）應(yīng)納資源稅1465×2.5=3662.5（元）專心-專注-專業(yè)