立信李海波《會(huì)計(jì)學(xué)原理》部分習(xí)題答案.doc

P48 習(xí)題一一、目的分析會(huì)計(jì)科目按隸屬關(guān)系分類(lèi)。 二、資料某工業(yè)企業(yè)現(xiàn)用部分會(huì)計(jì)科目、子目和細(xì)目如下：1.原材料 2.短期借款 3.B產(chǎn)品生產(chǎn)成本4.應(yīng)收B公司貨款 5.主要材料 6.輔助材料7.應(yīng)付丑工廠(chǎng)貨款 8.應(yīng)付帳款 9.臨時(shí)借款10.固定資產(chǎn) 11.甲材料 12.乙材料13.生產(chǎn)成本 14.基本生產(chǎn)成本 15.潤(rùn)滑油16.運(yùn)輸工具 17.生產(chǎn)用房 18.生產(chǎn)用固定資產(chǎn)19.A產(chǎn)品生產(chǎn)成本 20.機(jī)器設(shè)備 21.應(yīng)收帳款22.輔助生產(chǎn)成本 23.應(yīng)收A單位貨款 24.應(yīng)付子公司貨款25.庫(kù)存商品 26.A種商品 27.物資采購(gòu)28.甲類(lèi)商品 19.財(cái)務(wù)費(fèi)用 30.利息（三）要求在上列科目中分析哪些屬于一級(jí)科目？哪些屬于二級(jí)科目？哪些屬于明細(xì)科目？列示于下表（列示方法見(jiàn)舉例）：一級(jí)總分類(lèi)科目二級(jí)類(lèi)目三級(jí)明細(xì)科目原材料主要材料甲材料乙材料輔助材料潤(rùn)滑油生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本A產(chǎn)品生產(chǎn)成本B產(chǎn)品生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本固定資產(chǎn)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)機(jī)器設(shè)備生產(chǎn)用房運(yùn)輸工具短期借款臨時(shí)借款應(yīng)付帳款應(yīng)付子公司貸款應(yīng)付丑工廠(chǎng)貨款應(yīng)收帳款應(yīng)收A單位貸款應(yīng)收B公司貨款庫(kù)存商品甲類(lèi)商品A種商品財(cái)務(wù)費(fèi)用利息物資采購(gòu)P48 習(xí)題二一、目的分析會(huì)計(jì)科目按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分類(lèi)。二、資料某工業(yè)企業(yè)發(fā)生下列各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 1.存放在出納處的現(xiàn)金500元。 2.存放在銀行里的款項(xiàng)144,500元。 3.向銀行借入3個(gè)月期限的臨時(shí)借款600,000元。 4.倉(cāng)庫(kù)中存放的材料380,000元。 5.倉(cāng)庫(kù)中存放的已完工產(chǎn)品60,000元。 6.正在加工中的在產(chǎn)品75,000元。 7.向銀行借入1年以上期限的借款1,450,000元。 8.房屋及建筑物2,400,000元。 9.所有者投入的資本2,000,000元。 10.機(jī)器設(shè)備750,000元。 11.應(yīng)收外單位的貨款140,000元。 12.應(yīng)付給外單位的材料款120,000元。 13.以前年度積累的未分配利潤(rùn)280,000元。 14.對(duì)外長(zhǎng)期投資500,000元。三、要求 1.判斷上列各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的科目名稱(chēng)及所屬要素，填入下表；2.試算資產(chǎn)總額是否等于負(fù)債十所有者權(quán)益總額。序號(hào)項(xiàng) 目會(huì)計(jì)科目資 產(chǎn)負(fù) 債所有者權(quán)益1234567891011121314存放在出納處的現(xiàn)金存放在銀行里的款項(xiàng)向銀行借入三個(gè)月臨時(shí)借款倉(cāng)庫(kù)中存放的材料倉(cāng)庫(kù)中存放的已完工產(chǎn)品正在加工中的在產(chǎn)品向銀行借入一年以上的借款房屋及建筑物所有者投入的資本機(jī)器設(shè)備應(yīng)收外單位貸款應(yīng)付給外單位的材料款以前年度積累的未分配利潤(rùn)對(duì)外長(zhǎng)期投資現(xiàn) 金銀行存款短期借款原材料 庫(kù)存商品生產(chǎn)成本長(zhǎng)期借款固定資產(chǎn)實(shí)收資本固定資產(chǎn)應(yīng)收帳款應(yīng)付帳款利潤(rùn)分配長(zhǎng)期投資50014450038000060000 75000 2400000 75000014000050000060000014500001200002000000280000總 計(jì)445000021700002280000P49 習(xí)題三一、目的 計(jì)算帳戶(hù)中的有關(guān)數(shù)據(jù)。二、資料帳戶(hù)名稱(chēng)期初余額本期增加發(fā)生額本期減少發(fā)生額期末余額銀行存款43000019850002040000375000固定資產(chǎn)2400000160004960001920000短期借款200000260000160000300000應(yīng)付帳款23000020000037500055000三、要求 根據(jù)上列帳戶(hù)中的有關(guān)數(shù)據(jù)計(jì)算每個(gè)帳戶(hù)的未知數(shù)據(jù)P50習(xí)題四一、目的 練習(xí)資金變化類(lèi)型。二、資料 某企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：1.用銀行存款購(gòu)買(mǎi)材料。2.用銀行存款支付前欠A單位貨款。 3.用盈余公積金彌補(bǔ)職工福利費(fèi)。4.向銀行借入長(zhǎng)期借款，存入銀行。5.收到所有者投入的設(shè)備。6.向國(guó)外進(jìn)口設(shè)備，款未付。7.用銀行存款歸還長(zhǎng)期借款。8.企業(yè)以固定資產(chǎn)向外單位投資。9.用應(yīng)付票據(jù)歸還前欠B單位貨款。10.經(jīng)批準(zhǔn)，代所有者以資本金償還其應(yīng)付給其他單位欠款。11.企業(yè)所有者甲代企業(yè)歸還銀行借款，并將其轉(zhuǎn)為投入資本。12.將盈余公積金轉(zhuǎn)作資本。三、要求 分析上列各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類(lèi)型，填入下表。類(lèi) 型經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)序號(hào)1.一項(xiàng)資產(chǎn)增加，另一項(xiàng)資產(chǎn)減少2.一項(xiàng)負(fù)債增加，另一項(xiàng)負(fù)債減少3.一項(xiàng)所有者權(quán)益增加，另一項(xiàng)所有者權(quán)益減少4.一項(xiàng)資產(chǎn)增加，一項(xiàng)負(fù)債增加5.一項(xiàng)資產(chǎn)增加，一項(xiàng)所有者權(quán)益增加6.一項(xiàng)資產(chǎn)減少，一項(xiàng)負(fù)債減少7.一項(xiàng)資產(chǎn)減少，一項(xiàng)所有者權(quán)益減少8.一項(xiàng)負(fù)債減少，一項(xiàng)所有者權(quán)益增加9.一項(xiàng)負(fù)債增加，一項(xiàng)所有者權(quán)益減少1. 8.9.12.4. 6.5.2. 7.10.11.3.P113習(xí)題一一、目的 練習(xí)工業(yè)企業(yè)供應(yīng)過(guò)程的核算和采購(gòu)成本的計(jì)算。二、資料 工廠(chǎng)200年7月份內(nèi)發(fā)生以下有關(guān)材料采購(gòu)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(假設(shè)計(jì)劃成本與實(shí)際成本相等)：三、要求1.根據(jù)下列材料采購(gòu)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制會(huì)計(jì)分錄；2.登記“物資采購(gòu)”和“原材料”總分類(lèi)賬戶(hù)以及“物資采購(gòu)”明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)(運(yùn)費(fèi)和裝卸搬運(yùn)費(fèi)按材料重量比例計(jì)入材料采購(gòu)成本)。答案(一)根據(jù)下列材料采購(gòu)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制會(huì)計(jì)分錄：1.采購(gòu)員預(yù)支差旅費(fèi)500元，以現(xiàn)金支付。借：其他應(yīng)收款500 貸：現(xiàn)金 5002.購(gòu)進(jìn)下列原材料，巳驗(yàn)收入庫(kù)，貨款以商業(yè)匯票結(jié)算。增值稅17甲種材料 1600千克 10元 計(jì)16000元乙種材料 800千克 16元 計(jì)12800元 合 計(jì) 28800元借：物資采購(gòu)甲 16000 乙 12800應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額4896 貸：應(yīng)付票據(jù) 336963.以銀行存款支付上述材料運(yùn)費(fèi)480元；以現(xiàn)金支付運(yùn)達(dá)倉(cāng)庫(kù)的裝卸費(fèi)240元(對(duì)材料運(yùn)費(fèi)應(yīng)扣10的增值稅分錄，在第四章后再考慮)。采購(gòu)費(fèi)用分配率(480240)(1600800)0.3元/千克甲材料分配0.31600480元乙材料分配0.3800240元借：物資采購(gòu)甲480乙240 貸：銀行存款 480 現(xiàn)金 2404.上述材料按實(shí)際成本入賬。借：原材料甲16480 乙13040 貸：物資采購(gòu)甲16480 乙130405.商業(yè)匯票到期，以銀行存款支付上述材料款及增值稅款。借：應(yīng)付票據(jù)33696 貸：銀行存款336966.從外地購(gòu)入材料11100元，計(jì)甲種材料550千克10元；乙種材料350千克16元，貨款以銀行存款支付，材料未到(增值稅率17)。借：物資采購(gòu)甲 5500 乙 5600應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1887 貸：應(yīng)付票據(jù) 129877.上述材料已到，以現(xiàn)金支付運(yùn)費(fèi)180元，以銀行存款支付裝卸搬運(yùn)費(fèi)540元。采購(gòu)費(fèi)用分配率(180540)(550350)0.8元/千克甲材料分配0.8550440元乙材料分配0.8350280元借：物資采購(gòu)甲440乙280 貸：現(xiàn)金 180銀行存款 540 8.上述材料按實(shí)際成本轉(zhuǎn)賬。借：原材料甲5940 乙5880 貸：物資采購(gòu)甲5940乙5880(二)登記“物資采購(gòu)”和“原材料”總分類(lèi)賬戶(hù)以及“物資采購(gòu)”明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)借 物資采購(gòu) 貸借 物資采購(gòu)甲 貸 28800 720 11100 720本期發(fā)生額41340 29520 11820本期發(fā)生額41340 16000 480 5500 440本期發(fā)生額22420 16480 5940本期發(fā)生額22420借 物資采購(gòu)甲 貸借 原材料 貸 12800 240 5600 280本期發(fā)生額18920 13040 5880本期發(fā)生額18920 29520 11820本期發(fā)生額41340 期末余額 41340本期發(fā)生額 P114習(xí) 題 二一、目的 練習(xí)工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程核算和生產(chǎn)成本的計(jì)算。二、資料 某工廠(chǎng)200年7月份內(nèi)發(fā)生以下各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：三、要求 1.根據(jù)上列產(chǎn)品生產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。 2.登記“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”總分類(lèi)賬戶(hù)和“生產(chǎn)成本”明細(xì)分類(lèi)賬。3.編制“產(chǎn)品生產(chǎn)成本計(jì)算表”格式如下：產(chǎn)品生產(chǎn)成本計(jì)算表金額單位：元成本項(xiàng)目A 產(chǎn) 品B 產(chǎn) 品總成本(100件)單位成本總成本(80件)單位成本直接材料直接人工制造費(fèi)用產(chǎn)品生產(chǎn)成本答案(一)根據(jù)產(chǎn)品生產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。1.生產(chǎn)車(chē)間從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用各種原材料進(jìn)行產(chǎn)品生產(chǎn)。計(jì)用于生產(chǎn)A產(chǎn)品甲材料150千克10.50元，乙材料100千克16.50元；用于生產(chǎn)B產(chǎn)品甲材料120千克10.50元，乙材料80千克16.50元。借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 3225 (15010.510016.50)B產(chǎn)品 2580 (12010.58016.50) 貸：原材料 5805 2.結(jié)算本月份應(yīng)付職工工資，按用途歸集如下： A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 5000元 B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 4000元 車(chē)間職工工資 2000元管理部門(mén)職工工資 3000元借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 5000B產(chǎn)品 4000制造費(fèi)用 2000管理費(fèi)用 3000 貸：應(yīng)付工資 14000 3.按規(guī)定根據(jù)職工工資總額14計(jì)提職工福利費(fèi)。借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 700B產(chǎn)品 560制造費(fèi)用 280管理費(fèi)用 420 貸：應(yīng)付福利費(fèi) 19604.計(jì)提本月份固定資產(chǎn)折舊，計(jì)車(chē)間使用的固定資產(chǎn)折舊600元，管理部門(mén)使用固定資產(chǎn)折舊300元。借：制造費(fèi)用 600管理費(fèi)用 300 貸：累計(jì)折舊 9005.按計(jì)劃預(yù)提應(yīng)由本月份車(chē)間負(fù)擔(dān)的修理費(fèi)200元。借：制造費(fèi)用 200 貸：預(yù)提費(fèi)用 2006.車(chē)間報(bào)銷(xiāo)辦公費(fèi)及其他零星開(kāi)支400元，以現(xiàn)金支付。借：制造費(fèi)用 400 貸：現(xiàn)金 4007.車(chē)間管理人員出差報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)237元，原預(yù)支300元，余額歸還現(xiàn)金。借：制造費(fèi)用 237現(xiàn)金 63 貸：其他應(yīng)收款 3008.將制造費(fèi)用總額如數(shù)轉(zhuǎn)入“生產(chǎn)成本”賬戶(hù)，并按生產(chǎn)工人工資的比例攤配計(jì)入A、B兩種產(chǎn)品成本中去。20002806002004002373717元制造費(fèi)用分配率3717(50004000)0.413A產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用0.41350002065元B產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用0.41340001652元借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 2065B產(chǎn)品 1652 貸：制造費(fèi)用 37179.結(jié)算本月份A、B兩種產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。本月A產(chǎn)品100件，B產(chǎn)品80件，均已全部制造完成，并已驗(yàn)收入庫(kù)，按其實(shí)際成本入賬。A產(chǎn)品生產(chǎn)成本32255000700206510990B產(chǎn)品生產(chǎn)成本2580400056016528792借：庫(kù)存商品A產(chǎn)品 10990B產(chǎn)品 8792 貸：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 10990B產(chǎn)品 8792(二)登記“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”總分類(lèi)賬戶(hù)和“生產(chǎn)成本”明細(xì)分類(lèi)賬。借 生產(chǎn)成本 貸借 生產(chǎn)成本A 貸 5805 9000 1256 3717本期發(fā)生額19782 19782本期發(fā)生額19782 3225 5000 700 2065本期發(fā)生額10990 10990本期發(fā)生額10990借 制造費(fèi)用 貸借 生產(chǎn)成本B 貸 2000 280 600 200 400 237本期發(fā)生額3717 3717本期發(fā)生額3717 2580 4000 560 1652本期發(fā)生額 8792 8792本期發(fā)生額8792(三)編制“產(chǎn)品生產(chǎn)成本計(jì)算表”下：產(chǎn)品生產(chǎn)成本計(jì)算表金額單位：元成本項(xiàng)目A 產(chǎn) 品B 產(chǎn) 品總成本(100件)單位成本總成本(80件)單位成本直接材料直接人工制造費(fèi)用32255700206532.2557.0020.6525804560165232.255720.65產(chǎn)品生產(chǎn)成本10990109.908792109.9P115習(xí) 題 三一、目的 練習(xí)工業(yè)企業(yè)銷(xiāo)售過(guò)程的核算。二、資料 工廠(chǎng)200年7月份發(fā)生有關(guān)銷(xiāo)售經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：三、要求 1.根據(jù)上列各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄；2.計(jì)算產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)和其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)。答案(一)根據(jù)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄：1.向甲工廠(chǎng)出售A產(chǎn)品500件，每件售價(jià)60元，增值稅率17。貨款已收到，存入銀行。借：銀行存款 35100 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品 30000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅) 51002.向乙公司出售B產(chǎn)品300件，每件售價(jià)150元，增值稅率17。貨款尚未收到。借：應(yīng)收帳款乙公司 52650 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B產(chǎn)品 45000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅) 76503.按出售的兩種產(chǎn)品的實(shí)際銷(xiāo)售成本轉(zhuǎn)賬(A產(chǎn)品每件45元，B產(chǎn)品每件115元)。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本A 22500 B 34500 貸：庫(kù)存商品A 22500 B 345004.以銀行存款支付上述A、B兩種產(chǎn)品在銷(xiāo)售過(guò)程中的運(yùn)輸費(fèi)800元、包裝費(fèi)200元。借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用1000 貸：銀行存款 10005.結(jié)算本月份銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)職工工資1000元，并按工資總額的14計(jì)提職工福利費(fèi)。借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用1140 貸：應(yīng)付工資 1000 應(yīng)付福利費(fèi) 1406.向丙工廠(chǎng)出售甲材料100千克，每千克售價(jià)12元。貨款已收到，存入銀行。借：銀行存款 1404 貸：其他業(yè)務(wù)收入 1200 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅) 2047.按出售的甲材料實(shí)際銷(xiāo)售成本轉(zhuǎn)賬(每千克10元)。借：其他業(yè)務(wù)支出 1000 貸：原材料甲 1000(二)計(jì)算產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)和其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)。主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)300004500022500345001000114015860(元)其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)12001000200(元)P119習(xí) 題 七一、目的 綜合練習(xí)工業(yè)企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)過(guò)程核算和成本計(jì)算。二、資料：1.工廠(chǎng)199年11月30日各總分類(lèi)帳戶(hù)余額及有關(guān)帳戶(hù)明細(xì)資料如下：帳戶(hù)名稱(chēng)借方余額帳戶(hù)名稱(chēng)貸方余額現(xiàn) 金銀行存款應(yīng)收帳款原 材 料庫(kù)存商品待攤費(fèi)用固定資產(chǎn)利潤(rùn)分配1300139200300012500015000014000882000326800短期借款應(yīng)付帳款其他應(yīng)付款應(yīng)交稅金預(yù)提費(fèi)用實(shí)收資本盈余公積本年利潤(rùn)累計(jì)折舊4290010003001000500100000014000427000154600合 計(jì)1641300合 計(jì)1641300“庫(kù)存商品”帳戶(hù)余額150000元，其中：A庫(kù)存商品4000件 30元 計(jì)80000元B庫(kù)存商品7000件 10元 計(jì)70000元“應(yīng)收帳款”帳戶(hù)余額3000元系新華工廠(chǎng)欠款。“應(yīng)付帳款”帳戶(hù)余額1000元系欠八一工廠(chǎng)貨款。三、要求1.根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。2.開(kāi)設(shè)丁字式總分類(lèi)帳戶(hù)并進(jìn)行登記。3.根據(jù)總分類(lèi)帳戶(hù)編制本期發(fā)生額對(duì)照表。答案(一) 本年12月份內(nèi)發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄：(1)倉(cāng)庫(kù)發(fā)出材料40000元；用于生產(chǎn)A產(chǎn)品21900元，B產(chǎn)品18100元。借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 21900 B產(chǎn)品 18100貸：原材料 40000(2)倉(cāng)庫(kù)發(fā)出輔助材料2000元，供車(chē)間使用。借：制造費(fèi)用 2000貸：原材料 2000(3)從銀行存款中提取現(xiàn)金30000元。借：現(xiàn) 金 30000貸：銀行存款 30000(4)以現(xiàn)金支付職工工資24000元。借：應(yīng)付工資 24000貸： 現(xiàn) 金 24000(5)向光明廠(chǎng)購(gòu)入甲材料14000元，增值稅率17，該廠(chǎng)墊付運(yùn)雜費(fèi)1000元，貸款以銀行存款支付。材料巳驗(yàn)收入庫(kù)，按其實(shí)際采購(gòu)成本轉(zhuǎn)帳。借：物資采購(gòu)甲 15000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 2380貸：銀行存款 17380借：原材料 15000貸：物資采購(gòu) 15000(6)向八一廠(chǎng)購(gòu)入乙材料40000元，增值稅率17。貨款以商業(yè)承兌匯票結(jié)算，材料已到達(dá)并驗(yàn)收入庫(kù)。借：物資采購(gòu)乙 40000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 6800貸：應(yīng)付票據(jù) 46800(7)以現(xiàn)金支付上述購(gòu)入材料的搬運(yùn)費(fèi)600元，并按其實(shí)際采購(gòu)成本轉(zhuǎn)帳。借：物資采購(gòu)乙600貸：現(xiàn) 金 600借：原材料 40600貸：物資采購(gòu)乙 40600(8)收到新華工廠(chǎng)還來(lái)欠款3000元，存入銀行。借：銀行存款 3000貸：應(yīng)收賬款 3000(9)以銀行存款支付上月應(yīng)交稅金1000元。 借：應(yīng)交稅金 1000貸：銀行存款 1000(10)本月份職工工資分配如下： A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 10000元 B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 10000元 車(chē)間職工工資 3000元 管理部門(mén)職工工資 1000元合 計(jì) 24000元借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品10000 B產(chǎn)品10000 制造費(fèi)用 3000 管理費(fèi)用 1000貸：應(yīng)付工資 24000(11)按職工工資總額14計(jì)提職工福利費(fèi)。借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品1400B產(chǎn)品1400 制造費(fèi)用 420 管理費(fèi)用 140貸：應(yīng)付福利費(fèi) 3360(12)計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊3160元，其中：車(chē)間使用固定資產(chǎn)折舊2380元；管理部門(mén)用固定資產(chǎn)折舊780元。借：制造費(fèi)用 2380 管理費(fèi)用 780貸：累計(jì)折舊 3160(13)本月應(yīng)計(jì)入制造費(fèi)用的待攤費(fèi)用1400元。借：制造費(fèi)用 1400貸：待攤費(fèi)用 1400(14)將制造費(fèi)用按生產(chǎn)工人工資比例攤配到A、B兩種產(chǎn)品成本中。借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 4600 B產(chǎn)品 4600貸：制造費(fèi)用 9200(15)A產(chǎn)品已全部完成，共2000件，按其實(shí)際生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)帳。借：庫(kù)存商品A產(chǎn)品 37900貸：生產(chǎn)成本 37900(16)出售產(chǎn)成品給新華工廠(chǎng)。計(jì)A產(chǎn)品1800件，每件售價(jià)28元，B產(chǎn)品4400件，每件售價(jià)14元，共計(jì)售價(jià)112000元，增值稅率17，貨款尚未收到。借：應(yīng)收帳款新華 131040貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 112000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 19040(17)結(jié)轉(zhuǎn)上述出售庫(kù)存商品生產(chǎn)成本。計(jì)A產(chǎn)品每件20元，B產(chǎn)品每件10元，共計(jì)80000元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 80000貸：庫(kù)存商品 80000(18)用現(xiàn)金支付銷(xiāo)售產(chǎn)品包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)等銷(xiāo)售費(fèi)用1100元。借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 1100貸：現(xiàn) 金 1100(19)以銀行存款支付臨時(shí)借款利息5000元。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 5000貸：銀行存款 5000如果原來(lái)記在預(yù)提費(fèi)用帳戶(hù)中則：借：預(yù)提費(fèi)用 5000貸：銀行存款 5000(20)本月應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的待攤費(fèi)用1200元。借：管理費(fèi)用 1200貸：待攤費(fèi)用 1200(21)由于自然災(zāi)害使輔助材料損壞300千克，價(jià)值1120元，經(jīng)上級(jí)批準(zhǔn)，作非常損失處理。(此處不考慮增值稅)借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢1120貸：原 材 料 1120借：營(yíng)業(yè)外支出 1120貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 1120(22)沒(méi)收包裝逾期未還的押金300元。借：其他應(yīng)付款 300貸：營(yíng)業(yè)外收入 300(23)出售多余材料2000元，增值稅率17，價(jià)款存入銀行。同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)該材料的實(shí)際成本1500元。借：銀行存款 2340貸：其他業(yè)務(wù)收入 2000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 340借：其他業(yè)務(wù)支出 1500貸：原 材 料 1500(24)將12月份各損益帳戶(hù)余額轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)帳戶(hù)，結(jié)出12月份利潤(rùn)。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 112000 其他業(yè)務(wù)收入 2000 營(yíng)業(yè)外收入 300貸：本 年 利 潤(rùn) 114300借：本 年 利 潤(rùn) 91840貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 80000 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 1100 其他業(yè)務(wù)支出 1500 管理費(fèi)用 3120 財(cái)務(wù)費(fèi)用 5000 營(yíng)業(yè)外支出 1120(25)按12月份利潤(rùn)總額的33計(jì)算應(yīng)交所得稅。借：所得稅 7411.80貸：應(yīng)交稅金 7411.80借：本年利潤(rùn) 7411.80貸：所得稅 7411.80(26)按12月份凈利潤(rùn)10提取盈余公積金。借：利潤(rùn)分配 1504.82貸：盈余公積 1504.82