14秋東財《企業(yè)納稅實務(wù)》在線作業(yè)一.附百分答案

一、單選題共 15 道試題,共 60 分.V1. 依照外國地區(qū)法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi),但在中國境內(nèi)設(shè)機構(gòu)、場所的企業(yè),或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所,但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè),屬于 A. 居民企業(yè)B. 非居民企業(yè)C. 法人企業(yè)D. 非法人企業(yè)滿分：4 分2. 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的,可以按照其投資額的70在股權(quán)持有滿 年的當年,抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額,當年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣. A. 1年B. 2年C. 3年D. 4年滿分：4 分3. 在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織以下統(tǒng)稱企業(yè),為企業(yè)所得稅的納稅人,其確定標準是 A. 僅采用注冊登記地標準確定納稅人B. 僅采用控制與管理中心標準確定納稅人C. 按照企業(yè)的注冊登記地和實際管理機構(gòu)所在地標準的兩個標準確定納稅人D. 按照企業(yè)的經(jīng)營活動地標準確定納稅人滿分：4 分4. 金融企業(yè),按收到的委托貸款利息計算應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅時的會計分錄為 A. 借記"營業(yè)稅金與附加"科目,貸記"應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅"科目B. 借記"應(yīng)付賬款"科目,貸記"應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅"科目C. 借記"其他業(yè)務(wù)支出"科目,貸記"應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅"科目滿分：4 分5. 企業(yè)繳納的下列稅金,計入管理費用的是 A. 煙葉稅、進口關(guān)稅B. 房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅C. 耕地占用稅、契稅D. 進口環(huán)節(jié)增值稅、進口環(huán)節(jié)消費稅滿分：4 分6. 下列各項中符合增值稅專用發(fā)票開具時限的是 A. 將貨物分配給股東,為貨物移送的當天B. 采用預收貨款結(jié)算方式的,為收到貨款的當天C. 采用交貨提款結(jié)算方式的,為發(fā)出貨物的當天D. 將貨物作為投資的,為貨物使用的當天滿分：4 分7. 下列各項不符合增值稅即征即退政策要求的是 A. 各級人民銀行按規(guī)定配售的白銀B. 銷售軟件產(chǎn)品C. 銷售集成電路D. 銷售礦產(chǎn)品滿分：4 分8. 征收增值稅的貨物 A. 無形資產(chǎn)B. 有形不動產(chǎn)C. 有形動產(chǎn)滿分：4 分9. 不屬于營業(yè)稅的征稅范圍 A. 服務(wù)業(yè)B. 銷售商品C. 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D. 銷售不動產(chǎn)滿分：4 分10. 對進口卷煙采取從價與從量混合計征的方法征收消費稅,其中從價計征消費稅的,按組成計稅價格計稅,以下組成計稅價格的計算公式正確的是 A. 組成計稅價格=關(guān)稅的完稅價格進口關(guān)稅÷145%B. 組成計稅價格=關(guān)稅的完稅價格進口關(guān)稅消費稅定額稅÷145%C. 組成計稅價格=關(guān)稅的完稅價格進口關(guān)稅消費稅定額稅÷130%D. 組成計稅價格=關(guān)稅的完稅價格進口關(guān)稅消費稅定額稅÷130%滿分：4 分11. 企業(yè)提取用于環(huán)保、生態(tài)恢復等方面的專項資金,符合稅法規(guī)定的是 A. 準予在稅前扣除,但改變用途后,已經(jīng)扣除的部分,不調(diào)整應(yīng)納稅所得額B. 準予在稅前扣除,但改變用途后,按已經(jīng)扣除的金額,調(diào)整應(yīng)納稅所得額C. 不準在稅前一次性扣除,可分3年攤銷D. 不準在稅前扣除滿分：4 分12. 企業(yè)自建房屋對外銷售或無償贈送的 A. 僅按組成計稅價格繳納建筑行為的營業(yè)稅B. 僅按銷售價格繳納銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅C. 按組成計稅價格繳納建筑行為的營業(yè)稅,同時還要繳納銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅滿分：4 分13. 設(shè)有兩個或兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人相關(guān)機構(gòu)未設(shè)在同一縣、市,將貨物從一個機構(gòu)向其他機構(gòu)移送時 A. 不征收增值稅B. 在移送環(huán)節(jié)征收增值稅C. 在銷售環(huán)節(jié)征收增值稅D. 一律按4%的征收率計算繳納增值稅滿分：4 分14. 按"建筑業(yè)"稅目征收營業(yè)稅的范圍不包括 A. 建筑、安裝B. 修繕、裝飾C. 道路修建D. 造船滿分：4 分15. 出口退稅適用的稅種是 A. 僅退增值稅不退消費稅B. 僅退消費稅不退增值稅C. 即退增值稅又退消費稅D. 既征增值稅又征消費稅的貨物,出口僅退增值稅滿分：4 分二、多選題共 10 道試題,共 40 分.V1. 企業(yè)發(fā)生的支出在"長期待攤費用"科目核算的是 A. 固定資產(chǎn)的改建支出B. 固定資產(chǎn)的大修理支出C. 無形資產(chǎn)攤銷D. 其他作為長期待攤費用的支出滿分：4 分2. 下列各項屬于"應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅"科目貸方核算的是 A. 進項稅額轉(zhuǎn)出B. 沖銷銷售退貨稅額紅字C. 上期末未抵扣完的進項稅額D. 期末轉(zhuǎn)出未交增值稅滿分：4 分3. 企業(yè)為職工繳納的補充醫(yī)療保險和補充養(yǎng)老保險,按上年工資總額和規(guī)定的比例計提,下列說法正確的是 A. 不超過工資總額4%的部分,計入管理費用B. 超過工資總額4%的部分,由個人負擔C. 按實際發(fā)生額全部計入管理費用D. 按實際發(fā)生額全部由個人負擔滿分：4 分4. 下列各項符合收益性支出要求的是 A. 受益期不超過一年或一個營業(yè)周期的支出B. 發(fā)生支出的目的是為了取得本期收益C. 企業(yè)發(fā)生的收益性支出不得在發(fā)生當期扣除D. 收益性支出一般直接計入費用賬戶滿分：4 分5. 下列哪些情況為未按規(guī)定保管增值稅專用發(fā)票不允許計算扣除稅額的 A. 未按規(guī)定建立專用發(fā)票管理制度或未按要求設(shè)專人保管專用發(fā)票的B. 未按規(guī)定設(shè)置專門存放專用發(fā)票的場所或未按規(guī)定將稅款抵扣聯(lián)裝訂成冊的C. 未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗擅自銷毀專用發(fā)票的基本聯(lián)次的D. 丟失專用發(fā)票或損撕毀專用發(fā)票的滿分：4 分6. 下列各項關(guān)于消費稅納稅環(huán)節(jié)的正確表述是 A. 生產(chǎn)銷售的應(yīng)稅消費品,在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)納稅B. 進口的應(yīng)稅消費品,在進口報關(guān)環(huán)節(jié)納稅C. 委托加工應(yīng)稅消費品,在移送委托方時繳納D. 自產(chǎn)應(yīng)稅消費品除了用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品以外,在移送使用環(huán)節(jié)納稅E. 銷售金銀首飾含鑲嵌首飾、鉆石與鉆石飾品等應(yīng)稅消費品,在零售環(huán)節(jié)納稅滿分：4 分7. 用于固定資產(chǎn)在建工程的貨物,不論會計制度規(guī)定如何核算,其進項稅額不允許扣除,固定資產(chǎn)在建工程包括 A. 企業(yè)新建B. 企業(yè)改建與擴建C. 企業(yè)修繕D. 企業(yè)裝修建筑物滿分：4 分8. 下列各項屬于消費稅納稅范圍的是 A. 煙、酒與酒精、鞭炮與焰火、實木地板、木制一次性筷子B. 化妝品、貴重首飾與珠寶玉石、高檔手表、高爾夫球與球具C. 電視機、電冰箱、空調(diào)、自行車D. 小汽車、摩托車、游艇、成品油、汽車輪胎滿分：4 分9. 外貿(mào)企業(yè)發(fā)生下列業(yè)務(wù)的會計處理正確的是 A. 外貿(mào)企業(yè)從國內(nèi)購進貨物時：借：商品采購 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額貸：銀行存款B. 購進貨物驗收入庫時： 借：庫存商品庫存出口商品貸：商品采購C. 外貿(mào)企業(yè)出口報關(guān)銷售時： 借：應(yīng)收外匯賬款 貸：商品銷售收入出口銷售收入D. 結(jié)轉(zhuǎn)出口商品成本時：借：商品銷售成本 貸：庫存商品庫存出口商品滿分：4 分10. 企業(yè)銷售非標準條包裝的卷煙征收消費稅的原則 A. 按非標準條卷煙每條的對外調(diào)撥價確定適用的比例稅率征收B. 按折算的標準條卷煙的數(shù)量和單位售價確定適用的比例稅率征收C. 將非標準條卷煙折算為標準箱,按標準箱的數(shù)量和單位稅額征收滿分：4 分7 / 7