《企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度》word版

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度資金管理制度企業(yè)資金管理制度大致包括以下內(nèi)容：為提高本企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效，統(tǒng)籌靈活運(yùn)用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效益，除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算計(jì)劃外，并應(yīng)每月編制資金預(yù)算表，資金使用的有關(guān)規(guī)定，以便達(dá)成資金運(yùn)用的最高效益，特制定本辦法。一 資金的范圍本辦法所稱的資金系指企業(yè)可調(diào)配的資金，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、外阜存款和銀行匯票等。二 資金預(yù)算計(jì)劃1 年度預(yù)算計(jì)劃每年年末25日前各部門將次年的年度預(yù)算收支計(jì)劃報(bào)給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門按企業(yè)總投資計(jì)劃綜合平衡確認(rèn)各部門年度計(jì)劃。2 月度預(yù)算計(jì)劃（1） 各部門應(yīng)于每月24日提供次月日期預(yù)計(jì)收入與支出金額資料報(bào)送財(cái)務(wù)部門；（2） 財(cái)務(wù)部門應(yīng)于每月25日前編制“資金來源運(yùn)用預(yù)算表”并于次月24日前編制妥上月份實(shí)際與預(yù)計(jì)比較編制“資金來源運(yùn)用比較表”各一式二份呈總經(jīng)理核閱后，一份自存，作為預(yù)算控制的依據(jù)；（3） 財(cái)務(wù)部門應(yīng)在各部門資金預(yù)算表上列入資金編號(hào)，并于每月25日前，將次月資金預(yù)計(jì)支出項(xiàng)目逐日逐筆匯總于“支出明細(xì)表”一份自存，一份供出納人員每日資金調(diào)度；（4） 鑒于銀行與企業(yè)之間路程較遠(yuǎn)，各部門的臨時(shí)付款必須于當(dāng)日下班前報(bào)財(cái)務(wù)部門，以便財(cái)務(wù)部門次日統(tǒng)籌安排上銀行辦理，財(cái)務(wù)部門原則上每天只去一次銀行。3 內(nèi)銷收入（1） 銷售部門依據(jù)目標(biāo)及各種銷售條件與收款期限，預(yù)計(jì)可收取金額填報(bào)列入“收支預(yù)計(jì)表”（2） 已收票據(jù)的兌現(xiàn)金額，由財(cái)務(wù)部門按實(shí)填列。4 其它收入凡租金收入、下腳收入、利息收入等由財(cái)務(wù)部門預(yù)算。5 資本支出（1） 土地：經(jīng)辦部門依據(jù)購(gòu)地支付計(jì)劃提供的支付預(yù)算數(shù)編列；（2） 房屋：依據(jù)在建工程進(jìn)度，預(yù)計(jì)所需支付資金編列；（3） 設(shè)備分期付款、財(cái)務(wù)部門依據(jù)分期付款償付日期予以編列；（4） 機(jī)器設(shè)備、預(yù)付工程定金：依據(jù)工程合同及進(jìn)度，預(yù)定支付預(yù)算及外購(gòu)開立計(jì)劃，預(yù)算支付資金編列。6 原物料支出（1） 原料：采購(gòu)依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃預(yù)計(jì)各種原料耗用，參酌最近發(fā)生量與庫存量分別設(shè)訂采購(gòu)數(shù)量，并按最近的單價(jià)預(yù)計(jì)付款日期列入原物料資金預(yù)計(jì)表；（2） 物料：大宗及常備物料比照前項(xiàng)原料的預(yù)計(jì)方式辦理；小額與零星材料則依以往實(shí)際發(fā)生數(shù)預(yù)計(jì)。7 人事部門依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃參照最近發(fā)生工資數(shù)，斟酌預(yù)計(jì)支付工資數(shù)編列全公司的預(yù)算。8 經(jīng)常費(fèi)用（1） 管理費(fèi)用：財(cái)務(wù)部參酌以往實(shí)際發(fā)生數(shù)及管理部門工作計(jì)劃的支出分別預(yù)計(jì)；（2） 財(cái)務(wù)費(fèi)用：出納應(yīng)依據(jù)各銀行貸款利率及資金調(diào)度情況，核算利息支付編列。9 其它支出凡不屬于上列各項(xiàng)的支出皆屬之，三 資金使用1 生產(chǎn)資金：用于公司生產(chǎn)產(chǎn)品所需的各項(xiàng)資金。付款單位業(yè)務(wù)員填寫部門部長(zhǎng)審批主管副總經(jīng)理審批財(cái)務(wù)總監(jiān)加簽總經(jīng)理簽批出納員付款會(huì)計(jì)制證2 非生產(chǎn)資金：用于公司除生產(chǎn)產(chǎn)品外所需的各項(xiàng)資金。付款單位經(jīng)辦人填寫主管副總經(jīng)理審批總經(jīng)理簽批會(huì)計(jì)制證出納員付款財(cái)務(wù)總監(jiān)加簽部門部長(zhǎng)加簽四資金審批權(quán)限1 生產(chǎn)資金每筆在1萬元以下的，由主管副總經(jīng)理及財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字即可支付，超過1萬元的必須由總經(jīng)理簽批。2 非生產(chǎn)資金每筆在3000元以下，由主管副總經(jīng)理及財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字即可支付，超過3000元的支付必須由總經(jīng)理簽批。3 非生產(chǎn)資金屬財(cái)務(wù)結(jié)算費(fèi)用，如銀行手續(xù)費(fèi)、利息、稅收等由財(cái)務(wù)總監(jiān)簽批。五 異常說明財(cái)務(wù)部門應(yīng)按月編制資金來源運(yùn)用比較表，以了解資金實(shí)際數(shù)與預(yù)計(jì)數(shù)比較每項(xiàng)差異在10%以上者，應(yīng)由資料提供單位填列“資金差異報(bào)告表”列明差異原因，于每月工資10日前送會(huì)計(jì)部門匯編。六 資金調(diào)度（1） 本企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金調(diào)度由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)籌劃；（2） 出納人員每日下午班前應(yīng)當(dāng)日庫存現(xiàn)金、銀行存款結(jié)存及次日到期的應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)金額以了解次日資金余缺情況。（3） 財(cái)務(wù)部每日下班前應(yīng)編“資金動(dòng)態(tài)及調(diào)度處理表”；七 實(shí)施與修改本辦法呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施，修改時(shí)亦同。企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度企業(yè)費(fèi)用歸屬及分?jǐn)傊贫染幪?hào)子目名稱歸屬分?jǐn)偦鶞?zhǔn)說明責(zé)任單位01工資依各部門實(shí)際發(fā)生多少歸屬各單位02租金各部門租金收入及支出總務(wù)、管理03文具用品除各自購(gòu)部分自己承擔(dān)外、由總務(wù)統(tǒng)籌辦理的影印紙、拷貝紙、信紙、信封、公務(wù)用紙、印刷品由總務(wù)部門領(lǐng)用數(shù)分?jǐn)偪倓?wù)04郵電、通信費(fèi)1郵寄費(fèi)由公司辦統(tǒng)一管理，依各部門分?jǐn)偪倓?wù)2通信費(fèi)各部門按實(shí)際發(fā)放的，座機(jī)話費(fèi)實(shí)際發(fā)生數(shù)由總務(wù)部門統(tǒng)一繳納，分?jǐn)偢鞑块T總務(wù)05旅差費(fèi)1帶車輛：依駕人員費(fèi)用、折舊費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、預(yù)計(jì)修理費(fèi)、油料費(fèi)等費(fèi)用定出各車每公里平均成本費(fèi)，按各部門使用公理數(shù)及車別計(jì)算公用2出差補(bǔ)助費(fèi)，及相關(guān)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)按企業(yè)出差費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，計(jì)入各相關(guān)部門公用06修繕費(fèi)工程機(jī)械、發(fā)電機(jī)：依操作人員費(fèi)用、折舊費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、預(yù)估修理費(fèi)、油料費(fèi)用，定出工時(shí)成本費(fèi)，按各部使用、機(jī)別計(jì)算。財(cái)務(wù)07水電費(fèi)按各辦公室面積大小分?jǐn)偢鲉挝回?cái)務(wù)08招待費(fèi)1各單位招待費(fèi)由公司辦統(tǒng)一管理公司辦2公司級(jí)招待由公司辦負(fù)責(zé)按排公司辦3各部門需招待外來客戶必須報(bào)公司辦核定標(biāo)準(zhǔn)，按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行超標(biāo)準(zhǔn)自行解決公司辦09保險(xiǎn)費(fèi)1.勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi),依部門分別扣繳保險(xiǎn)費(fèi)總額,求出各部門占公司總數(shù)的百分比,依部門百分比乘企業(yè)應(yīng)繳總數(shù),分?jǐn)偢鲉挝槐ｋU(xiǎn)費(fèi),財(cái)務(wù)2.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、其它保險(xiǎn)、依據(jù)發(fā)生數(shù)記入各部門財(cái)務(wù)10損失費(fèi)依據(jù)各單位發(fā)生損失數(shù)扣除歸責(zé)任人個(gè)人賠償外,計(jì)入各單位財(cái)務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度公司出差費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)職位乘搭交通工具范圍住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)(憑據(jù)報(bào))每人每天注明伙食費(fèi)市內(nèi)交通費(fèi)正、副總經(jīng)理飛機(jī)、火車軟臥、其它交通工具300元以下100元10元部門經(jīng)理(高級(jí)技術(shù)人員)火車硬臥、其它交通工具260元以下60元10元特殊情況乘飛機(jī)需先經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)其他員工火車硬臥、其它交通工具160元以下40元10元出差到特區(qū)(深圳、珠海、海南)費(fèi)用增加30元,出差人員有招待費(fèi)報(bào)銷取消伙食費(fèi)補(bǔ)助,自帶小車不報(bào)市內(nèi)交通費(fèi)。出差人員在外需招待客戶事先 告知辦公室或財(cái)務(wù)部門，否則一律不給予報(bào)銷招待費(fèi)。市內(nèi)(包括周邊城市)帶車當(dāng)天返回。每人每天補(bǔ)助20元企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度資金支付制度為規(guī)范公司付款合理、合法化，避免不必要的官司和麻煩，制訂本制度。1 支付貨款超過500元的款項(xiàng)，一律通過銀行支付，并寫明付款單位名稱賬號(hào)及開戶行；2 特殊情況需支付現(xiàn)金的單位和個(gè)人，必須先由單位或個(gè)人開具現(xiàn)金收據(jù)（并蓋有單位財(cái)務(wù)專用印章、個(gè)人身份證明）確認(rèn)身份再支付現(xiàn)金；3 員工出差借支憑出差申請(qǐng)單、借支單到財(cái)務(wù)領(lǐng)取借款。出差回公司后五個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)辦理報(bào)銷手續(xù)（節(jié)假日順延）；4 員工借支還款由財(cái)務(wù)部門開具收款收據(jù)，其原借支單不予退還。5 員工借支原則上不超過一個(gè)月，沒有特殊說明在發(fā)放工資日財(cái)務(wù)部門扣除并附收款收據(jù)。6每星期五為公司報(bào)銷費(fèi)用日，其它時(shí)間一律不予報(bào)銷。企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度倉(cāng)儲(chǔ)管理制度為加強(qiáng)倉(cāng)庫管理，做好物資的收發(fā)和保管工作。做到保質(zhì)、保量、及時(shí)成套的完成物質(zhì)的收發(fā)任務(wù)，特制訂本制度。物質(zhì)驗(yàn)收管理1 所有外購(gòu)物質(zhì)驗(yàn)收對(duì)其數(shù)量、單價(jià)、金額、感觀質(zhì)量、生產(chǎn)廠家進(jìn)行核查，合格后合理存放并及時(shí)登賬記錄；2 對(duì)即購(gòu)即用的物質(zhì)，倉(cāng)管人員必需要見到所購(gòu)的物質(zhì)，用途及使用單位及時(shí)登記。3 入庫通知單、訂貨合同要與供貨單位提供的所有憑證逐一核對(duì)，相符后才可進(jìn)行實(shí)物檢驗(yàn)。4 凡驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)問題等待處理的商品，應(yīng)該單獨(dú)存放，妥善保管，防止混雜、丟失、損壞。5 當(dāng)質(zhì)量不符合規(guī)定時(shí)，應(yīng)及時(shí)將入庫，規(guī)格不對(duì)的貨品做成驗(yàn)收記錄交給主管部門辦理換貨。6 價(jià)格不符，供方多收部分應(yīng)該拒付，少收部分經(jīng)過檢查核對(duì)后，應(yīng)主動(dòng)聯(lián)系，及時(shí)更正物質(zhì)領(lǐng)用管理貨物出庫應(yīng)遵循“先進(jìn)先出，推陳儲(chǔ)新”原則進(jìn)行處理1對(duì)出庫單，應(yīng)核對(duì)數(shù)量、規(guī)格、品種與庫存是否有出入。檢查產(chǎn)品包裝的完好性。對(duì)破損產(chǎn)品及時(shí)修復(fù)，經(jīng)確認(rèn)無誤方可出庫。2.生產(chǎn)用物資由生產(chǎn)部門按生產(chǎn)所需于材料會(huì)計(jì)處辦理“出庫單”手續(xù)，對(duì)非生產(chǎn)用物資領(lǐng)用人應(yīng)持領(lǐng)用審批手續(xù)，辦理“出庫單”及相關(guān)手續(xù)，倉(cāng)庫保管員憑“出庫單”據(jù)實(shí)發(fā)貨。3.堅(jiān)持工程材料維護(hù)材料專項(xiàng)專用的原則，嚴(yán)禁物資濫用。4.各部門要嚴(yán)格按本企業(yè)擬訂的年度材料預(yù)算進(jìn)行領(lǐng)料。5.準(zhǔn)確反映倉(cāng)庫的進(jìn)出結(jié)存的詳細(xì)情況。登錄和消除明細(xì)賬必須依靠證實(shí)的收發(fā)憑證為依據(jù)，賬目不得任意涂改。6.各部門需要的生活勞保用品，開單經(jīng)負(fù)責(zé)人審核簽名后，方可領(lǐng)取物資。物質(zhì)庫存管理1、保管員應(yīng)設(shè)置各種存貨保管明細(xì)賬，并根據(jù)出入庫單進(jìn)行賬簿登記，經(jīng)常與財(cái)務(wù)核對(duì)賬目，實(shí)地盤點(diǎn)實(shí)物，保證賬賬相符，賬實(shí)相符。物資要堆放整齊，標(biāo)簽清楚，存放安全，保管員對(duì)存貨的安全和完整負(fù)責(zé)。2、對(duì)用量或金額較大，領(lǐng)用次數(shù)頻繁的物資應(yīng)每月盤點(diǎn)一次，對(duì)于所有存貨至少要一年徹底清查一次。3、定期盤點(diǎn)，對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，查找盈虧、積壓等原因，編制盤存表，參與清查的人員應(yīng)在盤存表上簽字，4公司的存貨進(jìn)行報(bào)廢的，須履行報(bào)廢手續(xù)，填制財(cái)產(chǎn)報(bào)廢審批單，取得生產(chǎn)部主管和部經(jīng)理的審核后。方可進(jìn)行報(bào)廢，5根據(jù)貨品自然屬性，采用科學(xué)的分類儲(chǔ)存方法對(duì)貨品儲(chǔ)存。，6.工作人員定期進(jìn)行倉(cāng)庫貨品檢查，完善貨品管理減少損失。7.倉(cāng)庫要嚴(yán)格保衛(wèi)制度，禁止非本庫人員擅自入庫。8.開展技術(shù)革新，不斷改善倉(cāng)庫的物資管理工作，科學(xué)管理倉(cāng)庫，提高工作效率，充分發(fā)揮物資的作用、