《資產(chǎn)管理制度》word版.docx

資產(chǎn)管理制度第一章 財產(chǎn)管理辦法第一條 所謂財產(chǎn)系指資產(chǎn)負債表上所列屬于固定資產(chǎn)科目者，其有關事務處理悉依照本辦法規(guī)定辦理。第二條 本公司財產(chǎn)管理系由財務部統(tǒng)籌管理并委托使用單位保管，依其性質劃分如下：1.土地。2.房屋及建筑設備：辦公室、廠房、倉庫、宿舍、圍墻、停車場、道路。3.交通及運輸設備：小轎車、客貨車、貨運機、機車、手推車、臺車。4.機器設備：生產(chǎn)設備、輔助設備等。5.電氣設備：輸電、配電、變電設備、照明設備。6.空氣調節(jié)設備：冷氣機、抽送風機、電扇。7.辦公設備：機具設備(計時機、復印機、打字機、計算機、電話機、對講機、擴音機、油印機等)、家俱設備(寫讀家俱、儲放家俱、坐息家俱)、通訊設備。8.供水設備：水塔、儲水池、過濾設備、抽水機、馬達、給水配管設備。9.其他設備：防護設備(清防警衛(wèi)、醫(yī)療)裝潢設備、康樂設備。第三條 財產(chǎn)保管部門應會同財務部每年定期盤點，但對新置者每月對帳一次，其盤盈或盤虧應確實辦理增值或減損。第四條 由購入而取得之不動產(chǎn)，應即辦理所有權移轉登記，其有關產(chǎn)權之登記與變更登記及稅法規(guī)定事宜與減損報廢之報備均由財務部另行規(guī)定辦理。第五條 各項工程修造不論金額多少均應編列預算表，并送財務部備查復核，其緊急處理者仍應補辦手續(xù)。第六條 有關不動產(chǎn)出租或租入，均應事先訂立契約書，并會財務部復核轉呈執(zhí)行總裁核準后始得辦理。第七條 資本支出與費用支出劃分之標準如下：1.支出結果能獲得其他資產(chǎn)者屬資本支出，否則應列為費用支出。2.資產(chǎn)之因擴充、換置、改良而能增加其價值或效能者屬資本支出，否則即為費用支出。3.支出結果所獲得之固定資產(chǎn)，其耐用年限在二年以上，且其金額在五萬元以上者屬資本支出，其耐用年限不及二年或其效用僅及本期者屬費用支出。4.凡為維持財產(chǎn)之原始使用效能，所需之維護費用作為費用支出。第八條 財產(chǎn)支出審批權限，依出款審批權限表之規(guī)定辦理。第九條 固定資產(chǎn)的折舊，采用平均法，并以帳面價值為準，其折舊耐用年限依所得稅規(guī)定。第十條 使用年限屆滿之固定資產(chǎn)，仍繼續(xù)使用者，不提折舊，但主要或重要生產(chǎn)設備得予調整以往舊額，并繼續(xù)折舊。第十一條 有關固定資產(chǎn)設帳，財務部設置固定資產(chǎn)總分類帳和明細帳，保管部門設置財產(chǎn)目錄卡片(附表十一)，并于各負責管理部門設置同式財產(chǎn)目錄表，詳細記錄負責保管人及移動情況，并經(jīng)使用人簽認留存。財務部門與管理部門于每年會同盤點時并應互為核對雙方登記卡表所載內容是否相符，如有不符應即查明更正。第十二條 編號：固定資產(chǎn)取得后，即歸管理部門管理，并會同財務部門依其類別及會計科目統(tǒng)馭關系，予以分類編號并貼粘樣簽。第十三條 交移：人員移交時，對于固定資產(chǎn)應依人事管理規(guī)則第十一條的規(guī)定詳列清冊辦理移交。第十四條 增減 ：財務應于次月15日前就土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備等項目編制“固定資產(chǎn)增置表”一式三聯(lián)送管理部門核對，并填列異常或更正內容后，第一聯(lián)管理部門留存，第二聯(lián)送返財務部門自存，第三聯(lián)送使用部門留存，采用電腦處理報表代替之。第十五條 盤點：固定資產(chǎn)管理部門應會同財務部門每年盤點一次(不含工具、馬達、儀表、事務性什項設備)。另應于每季就固定資產(chǎn)的項目中根據(jù)登記卡冊，每一類別至少抽點十項，盤點后應填造“盤存單”一式三份注明盈虧原因，一份自存，二份呈報(總裁辦)核決后，一份送會計部門，一份送總裁辦備查。管理部門對于盤盈或盤虧除應專案敘明原因呈核外，并應依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。第十六條 增置、營造、修繕處理。固定資產(chǎn)的增置、營造、修繕應分別依照“材料管理辦法”、“工程修造發(fā)包事務處理規(guī)則”及“營建工程管理辦法”等有關規(guī)定辦理。第十七條 增置手續(xù)：土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備等固定資產(chǎn)于增置驗收后，使用部門(土地、房屋及建筑物由總裁辦)應即填寫“固定資產(chǎn)增加單”一式三聯(lián)經(jīng)管理部門簽章后，送財務部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額，第一聯(lián)送管理部門轉記入“固定資產(chǎn)登記卡片”，第二聯(lián)由財務部門自存轉記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第三聯(lián)送使用部門留存。會計部門應每月與管理部門核對“固定資產(chǎn)登記卡”的記載事項，如有缺漏事項應即通知補正。第十八條 受贈處理：固定資產(chǎn)因其他公司撥入，捐贈而取得者，應填明價格，如原價無法查得或根本無原價者，得由管理部門會同會計部門予以估列，并按第十條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。第十九條 登記：土地、房屋及建筑物等不動產(chǎn)取得所有權后，由總裁辦統(tǒng)一辦理產(chǎn)權登記后，轉記入“房屋、土地登記卡”，變更時亦同。第二十條 保險：固定資產(chǎn)應依“關系公司財物保險事務處理程序”的規(guī)定辦理保險。第二十一條 資產(chǎn)移轉處理：土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性設備等固定資產(chǎn)在公司內相互撥轉時應由移出部門填寫“固定資產(chǎn)移轉單”一式四聯(lián)會管理部門簽章后，送移入部門簽認(管理部門不同時，要加印一聯(lián)會移入管理部門同時簽認)，第一聯(lián)送管理部門(管理部門不同者，影印聯(lián)送移入管理部門轉記入“固定資產(chǎn)登記卡”)，第二聯(lián)送財務部門，第三聯(lián)送移入部門，第四聯(lián)送移出部門。第二十二條 資產(chǎn)送修處理固定資產(chǎn)固故須送廠商修復時，應依照“工程修造發(fā)包事務處理規(guī)則”的有關規(guī)定辦理，于送修時由工務部門或管理部門開具“料品交運單”一式三聯(lián)，第一聯(lián)經(jīng)辦部門自存，并負責資產(chǎn)的收回，第二聯(lián)送財務部門，第三聯(lián)留管理部門，監(jiān)督或督促資產(chǎn)的收回。第二十三條 出租或外借處理固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門應先會同財務部門后按序呈執(zhí)行總裁核準后始得辦理，并應制定協(xié)議或契約，副本送財務部門以備核對，協(xié)議/契約內容應包括修繕保養(yǎng)及稅捐負擔、租金、運什費、歸還期限、保持原狀、附屬設備明細等，其出入廠區(qū)應另填“料品交運單”一式三聯(lián)，并依第七十四條流程的規(guī)定辦理。第二十四條 減損處理土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備因減損擬報廢者，應由使用部門填具“固定資產(chǎn)減損單”一式四聯(lián)，注明減損原因，送管理部門及財務部門簽注處理意見后呈報執(zhí)行總裁，經(jīng)核準后，第一聯(lián)送管理部門轉記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第二、三聯(lián)依處理意見辦理后連同該廢品送資材倉庫簽收(盤虧部分免辦繳庫)，第二聯(lián)連同有關資料送財務部門據(jù)以辦理報備，抵押權變更及解除保險等手續(xù)，第三聯(lián)自存。該減損資產(chǎn)因體積巨大必須就地處理或拆除時，則第四聯(lián)送委托部門憑以辦理，惟減損資產(chǎn)于拆移前，或拆移后無法繳庫時，管理部門或使用部門應妥為保管，上項減損資產(chǎn)已繳庫者由資材倉庫保管處理，其無法繳庫而決定標售時，由公司辦公會議決定其處理方法。第二十五條 工具處理(一)本項資產(chǎn)的購置需全部經(jīng)由資材倉庫收料，未領用前由倉庫保管，歸入物料帳。 (二)本項資產(chǎn)系指物料的工具類。(三)本資產(chǎn)列為個人保管時應依個人設立“財產(chǎn)保管卡”二份，一份存發(fā)料部門(倉庫)，一份留存于部門保管。(四)領用時，由領用人開具“材料領料單”，連同科留存的卡片向倉庫領料，并在“財產(chǎn)保管卡”上簽認。(五)領用本項資產(chǎn)時，如系新領或追加領料單須經(jīng)廠(處)長核準，如系以舊換新者，憑部門經(jīng)理核準的領料單辦理。(六)移交時有關本項資產(chǎn)的保管清冊須增寫一份送管理部門據(jù)以轉記“財產(chǎn)保管卡”。第二章 資產(chǎn)控制第二十六條 資產(chǎn)的保管與帳簿的記載，應由不同人員分別負責。第二十七條 資產(chǎn)的保管，應明確指派人員負責，以免責任混淆。第二十八條 有形資產(chǎn)應加防護，以免私自或不當使用。第二十九條 應隨時核對庫存現(xiàn)金，并維持最少額度。第三十條 各項支出的核決與支付，應分責辦理。第三十一條 應盡可能以支票支付，支票的簽發(fā)與保管，皆應有嚴密的控制。第三十二條 已簽章的付款支票，不得由該支票簽章人，或核決人領取或寄交。第三十三條 有關現(xiàn)金、存貨或其他流動資產(chǎn)收發(fā)的單據(jù)，應事先印妥連續(xù)編號。第三十四條 負責現(xiàn)金、有價證券及其他貴重資產(chǎn)處理責任的人員，須要有充分保證。第三十五條 單據(jù)開具盡可能一次復寫，并避免涂改。第三十六條 各項付款憑據(jù)一經(jīng)支付，應即加蓋支付印戮（現(xiàn)金付訖或銀行付訖）銷案，防止重復出款。第三十七條 存于內部保險箱或銀行保管箱的有價證券等貴重物品，原則上應由二人以上共同保管。第三十八條 倘人員編制許可，下列職責應予分立，避免集中一人。出納與帳務員，財務主管與會計主管，采購與驗收，銷貨與倉儲，薪工計算與支付，收款與帳務，裝運與倉儲，訂貨與倉儲等等。第三十九條 信用授與、折讓折扣、客戶贈品、招待等，皆應嚴格管理。第四十條 定期舉行資產(chǎn)的全面盤點，包括原物料、在制品、成品、用品、固定資產(chǎn)等(每年一次為宜)。第四十一條各有關部門盡可能訂立各項工作的具體書面手冊，以避免誤會，促進效率。