大連理工大學(xué)21秋《內(nèi)部控制與風(fēng)險管理》綜合測試題庫答案參考36

大連理工大學(xué)21秋《內(nèi)部控制與風(fēng)險管理》綜合測試題庫答案參考 1. 內(nèi)部控制從時間順序上看，包括事前控制和事后控制。( ) A.正確 B.錯誤 參考答案：B 2. 運營分析控制的流程包括( )。 A.數(shù)據(jù)收集 B.數(shù)據(jù)處理 C.數(shù)據(jù)比較 D.數(shù)據(jù)分析 E.結(jié)果運用 參考答案：ABDE 3. 關(guān)于企業(yè)人力資源管理內(nèi)部控制，下列說法錯誤的有( )。 A.企業(yè)在選拔員工時，應(yīng)當(dāng)切實做到因人設(shè)崗、以人選崗，確保選聘人員能夠勝任崗位職責(zé)要求 B.企業(yè)對考核不能勝任崗位要求的員工，應(yīng)直接解除勞動合同 C.企業(yè)人力資源管理風(fēng)險包括人力資源退出機制不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽受損 D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對年度人力資源計劃執(zhí)行情況進(jìn)行評估 E.企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對人力資源管理情況進(jìn)行分析 參考答案：AB 4. 內(nèi)部信息溝通是指( )。 A.在企業(yè)正式結(jié)構(gòu)、層次系統(tǒng)進(jìn)行的溝通 B.通過正式系統(tǒng)以外的途徑進(jìn)行的溝通 C.企業(yè)經(jīng)營、管理所需的內(nèi)部信息、外部信息在企業(yè)內(nèi)部的傳遞與共享 D.企業(yè)與利益相關(guān)者之間信息的溝通 參考答案：C 5. 根據(jù)《柯勒會計辭典》的解釋，內(nèi)部牽制的基本思路是分工和牽制。( ) A.正確 B.錯誤 參考答案：A 6. ( )是指主體對所確認(rèn)的風(fēng)險采取必要的措施，以保證其目標(biāo)得以實現(xiàn)的政策和程序 A.風(fēng)險評估 B.控制環(huán)境 C.控制活動 D.信息與溝通 參考答案：C 7. 企業(yè)在管理控制系統(tǒng)中為企業(yè)內(nèi)部各級管理層以定期或者非定期的形式記錄和反映企業(yè)內(nèi)部管理信息的各種圖表和文字資料的報告是( ) A.財務(wù)報告 B.外部報告 C.內(nèi)部報告 D.內(nèi)部審計報告 參考答案：C 8. 在內(nèi)部控制五要素之間的關(guān)系中，處于一個承上啟下、溝通內(nèi)外的關(guān)鍵地位的要素是( )。 A.內(nèi)部環(huán)境 B.內(nèi)部監(jiān)督 C.控制活動 D.信息與溝通 參考答案：D 9. 內(nèi)部控制系統(tǒng)階段是內(nèi)部控制發(fā)展的第一階段。( ) A.正確 B.錯誤 參考答案：B 10. 內(nèi)部控制二要素階段是內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段。( ) T.對 F.錯 參考答案：F 11. 風(fēng)險評價的方法包括( )。 A.風(fēng)險度評價法 B.檢查表評價法 C.圖標(biāo)評價法 D.優(yōu)良可劣評價法 E.單項評價法 參考答案：ABDE 12. 外部溝通應(yīng)重點關(guān)注的領(lǐng)域有( )。 A.企業(yè)與投資者和債權(quán)人的溝通 B.企業(yè)與客戶的溝通 C.企業(yè)與供應(yīng)商的溝通 D.企業(yè)與中介機構(gòu)的溝通 E.企業(yè)與監(jiān)管機構(gòu)的溝通 參考答案：ABCDE 13. 財產(chǎn)清查制度的主要內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括( )。 A.財產(chǎn)清查的范圍 B.財產(chǎn)清查的時間 C.財產(chǎn)清查的組織領(lǐng)導(dǎo) D.清查的步驟 E.財產(chǎn)清查的方法 參考答案：ABCDE 14. 將反映企業(yè)償債能力、盈利能力、營運能力、發(fā)展能力等的指標(biāo)納入一個有機的整體之中，以系統(tǒng)、全面、綜合地對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析與評價的分析方法是( )。 A.比率法 B.趨勢分析法 C.因素分析法 D.綜合分析法 參考答案：B 15. 下列各項中，能夠集中反映財務(wù)決策結(jié)果的專門預(yù)算是( )。 A.日常業(yè)務(wù)預(yù)算 B.特種決策預(yù)算 C.財務(wù)預(yù)算 D.責(zé)任預(yù)算 參考答案：B 16. 預(yù)算編制的程序包括( )。 A.下達(dá)目標(biāo) B.編制上報 C.審查平衡 D.審議通過 E.批準(zhǔn)執(zhí)行 參考答案：ABCDE 17. 經(jīng)營管理合法合規(guī)不僅僅是獲利的基礎(chǔ)，也是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的基礎(chǔ)。( ) A.正確 B.錯誤 參考答案：A 18. 未經(jīng)復(fù)核人員復(fù)核的，出納人員不得對外付款，會計人員可以對外簽發(fā)單據(jù)或上報報表。( ) A.正確 B.錯誤 參考答案：B 19. COSO框架報告認(rèn)為風(fēng)險管理的步驟包括( )。 A.風(fēng)險的確定 B.風(fēng)險評估 C.轉(zhuǎn)移風(fēng)險的管理 D.風(fēng)險的應(yīng)對 E.風(fēng)險的規(guī)避 參考答案：ABC 20. 以下績效考評模式考慮了資本成本且著眼于企業(yè)長期發(fā)展的是( )。 A.會計基礎(chǔ)績效考評模式 B.平衡計分卡績效考評模式 C.經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)績效考評模式 D.戰(zhàn)略管理績效考評模式 參考答案：C 21. 人力資源管理中的主要風(fēng)險工作包括( )。 A.人力資源缺乏或過剩、結(jié)構(gòu)不合理、開發(fā)機制不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn) B.人力資源使用不恰當(dāng)導(dǎo)致物不能盡其用，人不能盡其責(zé) C.人力資源退出機制不當(dāng)可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽受損 D.人力資源激勵約束制度不合理、關(guān)鍵崗位人員管理不完善，可能導(dǎo)致人才流失、經(jīng)營效率低下或關(guān)鍵技術(shù)、商業(yè)秘密和國家機密泄露 E.人力資源引進(jìn)時，只注重企業(yè)短期利益，未考慮企業(yè)的實際需要 參考答案：ABCDE 22. “企業(yè)在實現(xiàn)其目標(biāo)的過程中愿意接受的風(fēng)險的數(shù)量”被稱為( ) A.風(fēng)險承受能力 B.風(fēng)險分擔(dān) C.風(fēng)險偏好 D.風(fēng)險數(shù)量 參考答案：C 23. 內(nèi)部控制的最高目標(biāo)，也是終極目標(biāo)是( ) A.資產(chǎn)安全目標(biāo) B.財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整目標(biāo) C.提高經(jīng)營的效率和效果目標(biāo) D.促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo) 參考答案：D 24. 在專項監(jiān)督的執(zhí)行階段的主要任務(wù)不包括( )。 A.獲得對業(yè)務(wù)單元或業(yè)務(wù)流程活動的了解并確定其相關(guān)的內(nèi)部控制是如何設(shè)計運作的 B.與業(yè)務(wù)單元或業(yè)務(wù)流程的管理人員以及其他適當(dāng)?shù)墓芾砣藛T復(fù)核結(jié)果 C.評價內(nèi)部控制程序、分析內(nèi)部控制結(jié)果并采取相應(yīng)措施 D.記錄內(nèi)部控制缺陷和擬定糾正的措施并與適當(dāng)?shù)娜藛T復(fù)核并驗證調(diào)查結(jié)果 參考答案：B 25. 狹義公司治理結(jié)構(gòu)是用來協(xié)調(diào)公司所有權(quán)益主體之間的制衡關(guān)系的體系。因此，它包括內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)與外部治理結(jié)構(gòu)。外部治理結(jié)構(gòu)是指公司與外部各權(quán)益主體之間權(quán)益制衡關(guān)系的體系。( ) A.正確 B.錯誤 參考答案：B 26. 風(fēng)險管理目標(biāo)包括( )。 A.損失發(fā)生前的風(fēng)險管理目標(biāo) B.損失發(fā)生后的風(fēng)險管理目標(biāo) C.損失發(fā)生中的風(fēng)險管理目標(biāo) D.收益發(fā)生前的風(fēng)險管理目標(biāo) E.收益發(fā)生后的風(fēng)險管理目標(biāo) 參考答案：AB 27. 銷售與收款內(nèi)部控制的主要方法包括( )。 A.職責(zé)分工 B.授權(quán)批準(zhǔn) C.一般控制 D.特殊控制 E.普通控制 參考答案：AB 28. 銷售與收款內(nèi)部控制的范圍包括( )。 A.接受客戶訂貨單 B.核準(zhǔn)客戶的信用 C.裝運商品、開具銷售發(fā)票 D.核算銷售收入 E.應(yīng)收賬款 參考答案：ABCDE 29. 風(fēng)險應(yīng)對的方法包括( )。 A.風(fēng)險自留 B.風(fēng)險規(guī)避 C.風(fēng)險預(yù)防 D.風(fēng)險轉(zhuǎn)移 E.風(fēng)險分散 參考答案：ABCDE 30. 對國有獨資企業(yè)的合并、分立、解散、增加或者減少注冊資本和發(fā)行公司債券，有決定權(quán)的是( )。 A.股東大會 B.董事會 C.總經(jīng)理 D.國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu) 參考答案：D 31. 專項監(jiān)督對應(yīng)的主要文檔性記錄包括( )。 A.單獨評價規(guī)范 B.單獨評價實施方案 C.單獨評價過程記錄 D.單獨評價報告 參考答案：ABCD 32. 在處理“三重一大”的過程中，企業(yè)應(yīng)該( )。 A.由董事長或總經(jīng)理個人單獨進(jìn)行決策 B.以個別征求意見等方式進(jìn)行決策 C.緊急情況下可以由個人或少數(shù)人臨時決定，事后無需向上級報告 D.實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度 參考答案：D 33. 確定流程圖繪制方法有( )。 A.橫式法 B.直線法 C.曲線法 D.矩陣法 E.圖示法 參考答案：AB 34. 定量分析和定性分析相比，具有很強的主觀性。( ) A.正確 B.錯誤 參考答案：B 35. 下列屬于內(nèi)部控制特殊原則的是( )。 A.不相容職務(wù)分離 B.成本效益原則 C.合法性原則 D.“防火墻”原則 參考答案：D 36. 內(nèi)部控制整體框架包括的要素有( )。 A.控制環(huán)境 B.風(fēng)險評估 C.控制活動 D.信息與溝通 E.監(jiān)督 參考答案：ABCDE 37. 屬于《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中規(guī)定的企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制的原則有( )。 A.全面性原則 B.重要性原則 C.制衡性原則 D.適應(yīng)性原則 參考答案：ABCD 38. 為了實現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)而制定的具體規(guī)劃，表明企業(yè)在每個發(fā)展階段的具體目標(biāo)、工作任務(wù)和實施路徑，這指的是( )。 A.發(fā)展目標(biāo) B.戰(zhàn)略規(guī)劃 C.企業(yè)規(guī)劃 D.企業(yè)戰(zhàn)略 參考答案：B 39. 內(nèi)部控制的設(shè)計應(yīng)覆蓋所有關(guān)鍵的業(yè)務(wù)與環(huán)節(jié)，但是對董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和員工不具有普遍的約束力。( ) T.對 F.錯 參考答案：F 40. 內(nèi)部信息傳遞流程是根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的特點來確定的，雖然形式千差萬別，但總有一個最優(yōu)的方案。( ) T.對 F.錯 參考答案：F 41. 基于我國內(nèi)部控制法規(guī)的發(fā)展，下列說法不正確的是( ) A.2010年出臺的應(yīng)用指引、評價指引和審計指引要求在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司于2011年1月1日起施行 B.2005年10月，國務(wù)院批轉(zhuǎn)了證監(jiān)會發(fā)布的《關(guān)于提高上市公司質(zhì)量意見》，要求上市公司對內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進(jìn)行定期檢查和評估 C.2001年1月，證監(jiān)會發(fā)布了《證券公司內(nèi)部控制指引》，要求所有的證券公司建立和完善內(nèi)部控制機制和內(nèi)部控制制度 D.1985年《會計法》對會計稽核所作出的規(guī)定，是我國首次在法律文件上對內(nèi)部牽制提出的明確要求 參考答案：A 42. 下列關(guān)于內(nèi)部控制目標(biāo)之間的關(guān)系說法錯誤的是( )。 A.戰(zhàn)略目標(biāo)是最高目標(biāo)，是與企業(yè)使命相聯(lián)系的終極目標(biāo) B.經(jīng)營目標(biāo)是戰(zhàn)略目標(biāo)的細(xì)化、分解與落實，是戰(zhàn)略目標(biāo)的短期化和具體化 C.合規(guī)目標(biāo)是實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的有效保證 D.資產(chǎn)安全目標(biāo)是實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的物質(zhì)前提，且是核心目標(biāo) 參考答案：D 43. 傳遞的信息以不同種形式或載體呈現(xiàn)，其中，對于企業(yè)最為重要的、最普遍的信息傳遞形式就是內(nèi)部報告。( ) T.對 F.錯 參考答案：T 44. 提高經(jīng)營的效率和效果目標(biāo)是內(nèi)部控制的最高目標(biāo)，也是終極目標(biāo)。( ) A.正確 B.錯誤 參考答案：B 45. 內(nèi)部傳遞的信息能否滿足使用者的需要，取決于信息是否( ) A.真實準(zhǔn)確 B.有高價值 C.安全可靠 D.及時相關(guān) 參考答案：A 46. 日常監(jiān)督中的內(nèi)部審計監(jiān)督不包括( )。 A.制訂內(nèi)部審計計劃，定期組織生產(chǎn)經(jīng)營審計、內(nèi)部控制專項審計和專項調(diào)查等 B.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)接受審計委員會的監(jiān)督指導(dǎo)，定期或應(yīng)要求向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會、經(jīng)理層報告工作 C.根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，對企業(yè)認(rèn)定的重大風(fēng)險的管控情況及成效開展持續(xù)性的監(jiān)督 D.對審計中發(fā)現(xiàn)的違反國家法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的事項提出審計建議，作出審計決定，并對審計建議和審計決定的落實情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督 參考答案：C 47. 對內(nèi)部控制是一種全員控制理解錯誤的是( ) A.被動地遵守內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)定 B.內(nèi)部控制強調(diào)全員參與，人人有責(zé) C.企業(yè)的各級管理層和全體員工都應(yīng)當(dāng)樹立現(xiàn)代管理理念，強化風(fēng)險意識 D.以主人翁的姿態(tài)積極參與內(nèi)部控制的建立與實施，并主動承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任 參考答案：A 48. 下列各項中，屬于風(fēng)險識別環(huán)節(jié)的是( )。 A.感知風(fēng)險和檢測風(fēng)險 B.計量風(fēng)險和分析風(fēng)險 C.感知風(fēng)險和分析風(fēng)險 D.計量風(fēng)險和監(jiān)控風(fēng)險 參考答案：C 49. 內(nèi)部監(jiān)督的基本要求包括( )。 A.監(jiān)督人員應(yīng)具有獨立性 B.監(jiān)督人員應(yīng)具有勝任能力 C.關(guān)注關(guān)鍵控制 D.監(jiān)督人員應(yīng)評估相應(yīng)的風(fēng)險水平 參考答案：ABC 50. 內(nèi)部控制自我評價是內(nèi)部監(jiān)督的直接依據(jù)和底稿來源，而內(nèi)部監(jiān)督是內(nèi)部控制自我評價的成果表現(xiàn)。( ) A.正確 B.錯誤 參考答案：B 51. 以下不屬于經(jīng)濟(jì)增加值評價系統(tǒng)特點的是( ) A.評價指標(biāo)單一 B.著眼長期發(fā)展 C.注重資本增值 D.指標(biāo)計算相對簡單 參考答案：D 52. 財務(wù)報告內(nèi)部控制是指企業(yè)為了合理保證財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整而設(shè)計和執(zhí)行的內(nèi)部控制，以及用于保護(hù)資產(chǎn)安全的內(nèi)部控制中與財務(wù)報告可靠性目標(biāo)相關(guān)的控制。( ) T.對 F.錯 參考答案：T 53. 企業(yè)履行社會責(zé)任應(yīng)關(guān)注的主要風(fēng)險包括( )。 A.安全生產(chǎn)措施不到位，責(zé)任不落實，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生安全事故 B.產(chǎn)品質(zhì)量低劣，侵害消費者利益，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償、形象受損，甚至破產(chǎn) C.環(huán)境保護(hù)投入不足，資源耗費大，造成環(huán)境污染或資源枯竭，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償，缺乏發(fā)展后勁，甚至停業(yè) D.促進(jìn)就業(yè)和員工權(quán)益保護(hù)不夠，可能導(dǎo)致員工積極性受挫，影響企業(yè)發(fā)展和社會穩(wěn)定 E.企業(yè)承擔(dān)過多社會責(zé)任，影響企業(yè)的正常經(jīng)營 參考答案：ABCD 54. 對企業(yè)社會責(zé)任管理體系構(gòu)建起到關(guān)鍵作用的是( )。 A.企業(yè)高管人員 B.企業(yè)的全體員工 C.政府的強制要求 D.社會的呼吁 參考答案：A 55. 對于“三重一大”事項，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度，個人對集體決策有不同意見的，可以保留或者向上級反映，也可以拒絕執(zhí)行。( ) T.對 F.錯 參考答案：F 56. 屬于《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第四條規(guī)定的企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制的原則有( )。 A.全面性原則 B.重要性原則 C.成本效益原則 D.適應(yīng)性原則 E.制衡性原則 參考答案：ABCDE 57. 審議戰(zhàn)略委員會的發(fā)展戰(zhàn)略建議方案應(yīng)提交給( )。 A.股東大會 B.董事會 C.監(jiān)事會 D.總經(jīng)理 參考答案：B 58. 專項監(jiān)督需要重點關(guān)注的有( )。 A.高風(fēng)險的項目 B.成本較高的項目 C.重要的項目 D.內(nèi)部控制環(huán)境變化 E.經(jīng)常發(fā)生的項目 參考答案：ACD 59. 內(nèi)部控制整合框架階段中明確了內(nèi)部控制的五個構(gòu)成要素，這五個要素分別為內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督。( ) T.對 F.錯 參考答案：F 60. ( )，我國第一部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》由五部委聯(lián)合發(fā)布。 A.2006年6月6日 B.2006年9月28日 C.2006年7月15日 D.2008年6月28日 參考答案：D