新版商業(yè)會計(jì)科目表.doc
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.最新商業(yè)會計(jì)科目表2007-10-24 14:11資產(chǎn)類負(fù)債類損益類編號科目名稱編號科目名稱1.收入類101現(xiàn)金201短期借款102銀行存款203應(yīng)付票據(jù)103其他貨幣資金204應(yīng)付賬款編號科目名稱111短期投資206預(yù)收賬款501商品銷售收入121應(yīng)收票據(jù)209代銷商品款541其他業(yè)務(wù)收入122應(yīng)收賬款211其他應(yīng)付款571營業(yè)外收入125壞賬準(zhǔn)備(貸)215應(yīng)付工資561投資收益126預(yù)付賬款216應(yīng)付福利費(fèi)增加:貸 減少:借 余額:貸129其他應(yīng)收款221應(yīng)交稅金131商品采購229其他應(yīng)交款131庫存商品231預(yù)提費(fèi)用2.支出類141受托代銷商品245應(yīng)付利潤143商品進(jìn)銷差價(jià)(貸)251長期借款編號科目名稱144商品削價(jià)準(zhǔn)備(貸)增加:貸 減少:借 余額:貸511商品銷售成本145加工商品521商品銷售稅金及附加149分期收款發(fā)出商品517經(jīng)營費(fèi)用155包裝物所有者權(quán)益551管理費(fèi)用157低值易耗品555財(cái)務(wù)費(fèi)用159待攤費(fèi)用545其他業(yè)務(wù)支出161長期投資編號科目名稱579營業(yè)外支出171固定資產(chǎn)301實(shí)收資本550所得稅175累計(jì)折舊(貸)311資本公積增加:借 減少:貸 余額:借176固定資產(chǎn)清理313盈余公積179在建工程321本年利潤185遞延資產(chǎn)(長期待攤費(fèi)用)341利潤分配 損益類科目平時(shí)的余額在月末都要轉(zhuǎn)入到“本年利潤”科目中 月末無余額191待處理財(cái)產(chǎn)損益增加:貸 減少:借 余額:貸增加:借 減少:貸 余額:借精選word范本!根據(jù)小企業(yè)會計(jì)制度,我也就沒有分管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用(原營業(yè)費(fèi)用),就直接把除財(cái)務(wù)費(fèi)用以外的所有費(fèi)用記入營業(yè)費(fèi)用。 銷售費(fèi)用和營業(yè)務(wù)成本是兩個(gè)平等的概念。所以,到月末: 借:本年利潤 貸:主營業(yè)務(wù)成本 營業(yè)務(wù)稅金及附加 銷售費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用1、銷售費(fèi)用,企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的費(fèi)用,包括銷售過程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi),以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售網(wǎng)點(diǎn)的職工工資及福利費(fèi)、類似工資性質(zhì)的費(fèi)用、業(yè)務(wù)費(fèi)等經(jīng)營費(fèi)用。 2、管理費(fèi)用,指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的管理費(fèi)用。 3、財(cái)務(wù)費(fèi)用,指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的費(fèi)用,包括應(yīng)當(dāng)作為期間費(fèi)用的利息支出、匯兌損失以及相關(guān)手續(xù)費(fèi)不管什么行業(yè),只要發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及到管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用內(nèi)容的,都要按照會計(jì)核算要求設(shè)置會計(jì)科目。但是,對于一些小單位,業(yè)務(wù)量不多的企業(yè),可以不單獨(dú)設(shè)置“營業(yè)費(fèi)用”科目,稅務(wù)部門不會干涉的。增值稅是屬于價(jià)外稅,而“商品銷售稅金及附加”科目核算的是商品銷售時(shí)候的費(fèi)用性稅金,所以這科目下不包括增值稅的核算。稅金及附加包括城建 稅,營業(yè)稅,關(guān)稅,消費(fèi)稅,教育費(fèi)附加月末會計(jì)的結(jié)轉(zhuǎn)分錄 一、計(jì)提職工福利費(fèi)、職工教育費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi) 1、按工資總額14%提取職工福利費(fèi) 借:管理費(fèi)用-福利費(fèi) 貸:應(yīng)付福利費(fèi) 2、按工資總額1.5%提取職工教育費(fèi) 借:管理費(fèi)用-職工教育費(fèi) 貸:其他應(yīng)付款-職工教育費(fèi) 3、按工資總額2%提取工會經(jīng)費(fèi) 借:管理費(fèi)用-工會經(jīng)費(fèi) 貸:其他應(yīng)付款-工會經(jīng)費(fèi) 二、提固定資產(chǎn)折舊 借:管理費(fèi)用-折舊費(fèi) 貸:累計(jì)折舊 三、攤銷費(fèi)用 借:管理費(fèi)用(或營業(yè)費(fèi)用等) 貸:待攤費(fèi)用(或長期待攤費(fèi)用) 四、計(jì)提稅金 借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸:應(yīng)交稅金-營業(yè)稅 貸:應(yīng)交稅金-城建稅 貸:其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加 五、結(jié)轉(zhuǎn)各種收入 1、結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入 借:主營業(yè)務(wù)收入 貸:本年利潤 2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入 借:其他業(yè)務(wù)收入 貸:本年利潤 3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入 借:營業(yè)外收入 貸:本年利潤 六、結(jié)轉(zhuǎn)成本、支出、稅金 1、結(jié)轉(zhuǎn)成本 借:本年利潤 貸:主營業(yè)務(wù)成本 2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)支出 借:本年利潤 貸:其他業(yè)務(wù)支出 3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外支出 借:本年利潤 貸:營業(yè)外支出 4、結(jié)轉(zhuǎn)稅金 借:本年利潤 貸:主營業(yè)務(wù)稅金及附加 七、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用 1、結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用 借:本年利潤 貸:管理費(fèi)用 2、結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)費(fèi)用 借:本年利潤 貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用 3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)費(fèi)用 借:本年利潤 貸:營業(yè)費(fèi)用 八、季度計(jì)提所得稅 1、提取時(shí) 借:所得稅 貸:應(yīng)交稅金-所得稅 2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅 借:本年利潤 貸:所得稅 3、上繳所得稅 借:應(yīng)交稅金-所得稅 貸:銀行存款或現(xiàn)金- 1.請仔細(xì)閱讀文檔,確保文檔完整性,對于不預(yù)覽、不比對內(nèi)容而直接下載帶來的問題本站不予受理。
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