醫(yī)院財(cái)務(wù)制度匯總.docx

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1、財(cái)務(wù)管理制度匯編目錄第七篇 財(cái)務(wù)工作制度第1章 財(cái)務(wù)管理制度-3第1項(xiàng) 財(cái)務(wù)部工作制度-3第2項(xiàng) 預(yù)算管理制度-4第3項(xiàng) 收入管理制度-5第4項(xiàng) 票據(jù)管理制度-6第5項(xiàng) 財(cái)務(wù)支出制度-7第6項(xiàng) 重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)集體決策制度-9第7項(xiàng) 決策責(zé)任追究制度-10第8項(xiàng) 差旅費(fèi)支出制度-11第9項(xiàng) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出- 13第10項(xiàng) 貨幣資金管理制度-14第11項(xiàng) 經(jīng)濟(jì)合同管理制度-17第12項(xiàng) 固定資產(chǎn)管理制度-20第13項(xiàng) 被服管理制度-27第14項(xiàng) 財(cái)產(chǎn)清查制度-28第15項(xiàng) 藥品及庫(kù)存物資管理制度-28第16項(xiàng) 債權(quán)管理制度-29第17項(xiàng) 醫(yī)療欠費(fèi)管理制度-30第18項(xiàng) 備用金管理制度-30第19項(xiàng)

2、債務(wù)管理制度-31第20項(xiàng) 預(yù)收醫(yī)療款制度-31第21項(xiàng) 對(duì)外投資管理制度-32第22項(xiàng) 財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)操作制度-32第23項(xiàng) 財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)信息檔案管理制度-35第24項(xiàng) 原始憑證管理制度-35第25項(xiàng) 財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制管理制度-36第26項(xiàng) 財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度-37第27項(xiàng) 財(cái)務(wù)報(bào)告及分析制度-38第28項(xiàng) 會(huì)計(jì)檔案管理制度-38 第29項(xiàng) 會(huì)計(jì)人員工作交接制度-39第30項(xiàng) 會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育制度-40第31項(xiàng) 財(cái)務(wù)人員輪崗制度 -41第2章 物價(jià)收費(fèi)管理制度-41第1項(xiàng) 醫(yī)療服務(wù)價(jià)格管理制度-41第2項(xiàng) 醫(yī)療服務(wù)價(jià)格公示查詢(xún)制度-43第3項(xiàng) 收費(fèi)管理制度-43第4項(xiàng) 退費(fèi)制度-44第5項(xiàng)

3、費(fèi)用核查制度-45第6項(xiàng) 患者費(fèi)用查詢(xún)制度-45第7項(xiàng) 一日清單管理制度-46第3章 醫(yī)療保險(xiǎn)制度-46第4章 會(huì)計(jì)崗位職責(zé)-49第1項(xiàng) 醫(yī)院負(fù)責(zé)人會(huì)計(jì)工作責(zé)任-49第2項(xiàng) 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)-50第3項(xiàng) 會(huì)計(jì)主管崗位職責(zé)-51第4項(xiàng) 預(yù)算管理崗位職責(zé)-51第5項(xiàng) 收費(fèi)審核崗位職責(zé)-52第6項(xiàng) 門(mén)急診及體檢收費(fèi)員崗位職責(zé)-52第7項(xiàng) 住院收費(fèi)員崗位職責(zé)-53第8項(xiàng) 物價(jià)管理員崗位職責(zé)-53第9項(xiàng) 醫(yī)保管理員崗位職責(zé)-54第10項(xiàng) 票據(jù)管理員崗位職責(zé)-54第11項(xiàng) 成本核算崗位職責(zé)-54第12項(xiàng) 現(xiàn)金出納崗位職責(zé)-55第13項(xiàng) 銀行出納崗位職責(zé)-55第14項(xiàng) 藥品會(huì)計(jì)崗位職責(zé)-56第15項(xiàng) 物資

4、會(huì)計(jì)崗位職責(zé)-56第16項(xiàng) 固定資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)崗位職責(zé)-57第17項(xiàng) 基建會(huì)計(jì)崗位職責(zé)-57第18項(xiàng) 對(duì)外投資會(huì)計(jì)崗位職責(zé)-58第19項(xiàng) 債權(quán)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)-58第20項(xiàng) 債務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)-59第21項(xiàng) 財(cái)務(wù)電子信息核算系統(tǒng)管理崗位職責(zé)-59第22項(xiàng) 內(nèi)部監(jiān)督檢查崗位職責(zé)-61第23項(xiàng) 稽核會(huì)計(jì)崗位職責(zé)-62第24項(xiàng) 會(huì)計(jì)報(bào)表崗位職責(zé)-62第25項(xiàng) 會(huì)計(jì)檔案崗位職責(zé)-63第26項(xiàng) 納稅申報(bào)崗位職責(zé)-64第27項(xiàng) 醫(yī)院工會(huì)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)-64第七篇 財(cái)務(wù)工作制度第1章 財(cái)務(wù)管理制度第1項(xiàng) 財(cái)務(wù)部工作制度 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，發(fā)揮財(cái)務(wù)在醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)

5、合醫(yī)院實(shí)際，特制定本制度。1. 以會(huì)計(jì)法、企業(yè)財(cái)務(wù)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)制度為依據(jù)，結(jié)合醫(yī)院財(cái)務(wù)制度和醫(yī)院會(huì)計(jì)制度，全院財(cái)務(wù)實(shí)行統(tǒng)一管理，建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)管理制度、物價(jià)管理制度以及財(cái)務(wù)部門(mén)相應(yīng)的崗位責(zé)任制。2. 正確貫徹執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律。財(cái)會(huì)人員要以身作則，奉公守法，與一切貪污盜竊、違法亂紀(jì)行為作斗爭(zhēng)。3. 合理組織收入，嚴(yán)格控制支出。凡是該收的要抓緊收回。對(duì)各項(xiàng)開(kāi)支實(shí)行預(yù)算管理。臨時(shí)性開(kāi)支必須按規(guī)定的審批手續(xù)辦理。4. 根據(jù)計(jì)劃編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算，辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。按照規(guī)定的格式和期限，報(bào)送會(huì)計(jì)月報(bào)和年報(bào)（決算）。5. 加強(qiáng)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，并會(huì)同

6、有關(guān)部門(mén)做好成本核算的管理工作。6. 本院對(duì)外采購(gòu)開(kāi)支的一切會(huì)計(jì)事項(xiàng)均應(yīng)取得合法的原始憑證（如發(fā)票、賬單、收據(jù)等）。原始憑證由經(jīng)手人、驗(yàn)收人和主管負(fù)責(zé)人簽字后，方能以據(jù)報(bào)銷(xiāo)。一切空白紙條不能作為正式憑據(jù)。出差或因公借支，須經(jīng)主管部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，任務(wù)完成后及時(shí)辦理結(jié)賬報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。7. 會(huì)計(jì)人員要及時(shí)清理債權(quán)和債務(wù)，防止拖欠，減少呆賬。8. 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)與有關(guān)科室配合，定期對(duì)房屋、設(shè)備、家具、藥品、器械等資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)督，及時(shí)清查庫(kù)存，防止浪費(fèi)和積壓，保證資產(chǎn)的保值和增值。9. 每日收入的現(xiàn)金要當(dāng)日送存銀行，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行的規(guī)定限額。出納和收費(fèi)人員不得“以長(zhǎng)補(bǔ)短”。如有差錯(cuò)，由經(jīng)手人詳細(xì)登記，每月集中

7、討論，找出原因后報(bào)領(lǐng)導(dǎo)指示處理。10. 原始憑證、賬本、工資清冊(cè)、財(cái)務(wù)決算，以及會(huì)計(jì)人員交接等資料，均按財(cái)政部門(mén)的規(guī)定辦理。11. 嚴(yán)格按照采購(gòu)管理制度進(jìn)行采購(gòu)，拒絕違反制度和流程的采購(gòu)行為。12. 獎(jiǎng)金分配的原則、標(biāo)準(zhǔn)和程序公開(kāi)透明，體現(xiàn)按勞分配、效率優(yōu)先、兼顧公平；堅(jiān)持獎(jiǎng)金不與藥品收入掛鉤的分配原則。13. 做好全院物價(jià)稅收管理工作，嚴(yán)格醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)和藥品價(jià)格管理，負(fù)責(zé)各項(xiàng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的制定、申報(bào)、監(jiān)督和檢查；依法代扣代繳各項(xiàng)稅金。14. 加強(qiáng)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)控制度建設(shè)，建立重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)集體決策制度和責(zé)任追究制度，保證資產(chǎn)的安全與完整。15. 主動(dòng)接受總公司、董事會(huì)和院務(wù)會(huì)對(duì)醫(yī)院的財(cái)務(wù)收支情況

8、和財(cái)經(jīng)制定執(zhí)行情況的檢查，醫(yī)院所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)隨時(shí)接受董事會(huì)和湖南益康達(dá)投資有限公司的審計(jì)。配合查處違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題，維護(hù)國(guó)家和醫(yī)院財(cái)經(jīng)紀(jì)律，堵塞漏洞。16. 負(fù)責(zé)對(duì)全院財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核。17. 完成醫(yī)院交辦的其他任務(wù)。第2項(xiàng) 預(yù)算管理制度為促進(jìn)醫(yī)院建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制，進(jìn)一步規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)管理和預(yù)算管理，根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見(jiàn)和醫(yī)院實(shí)施全面預(yù)算管理的要求，制定本制度。（一）概念財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞醫(yī)院戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)預(yù)算內(nèi)資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排；預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)公司內(nèi)部各部門(mén)、各單位的財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)

9、資源進(jìn)行分配、考核、控制，有效組織和協(xié)調(diào)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成既定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的管理過(guò)程。（二）預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)成立以院長(zhǎng)為組長(zhǎng)，各主管副院長(zhǎng)和各職能科室主任為成員的預(yù)算編制工作領(lǐng)導(dǎo)小組。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織相關(guān)職能科室參與，分工協(xié)作，密切配合，確保預(yù)算編制工作的準(zhǔn)確性和實(shí)用性。（三）預(yù)算編制應(yīng)遵循如下原則1. 完整性原則 醫(yī)院的各項(xiàng)收支必須全部納入統(tǒng)一預(yù)算管理。2. 量入為出原則 編制預(yù)算應(yīng)依據(jù)上年度的預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合預(yù)算年度發(fā)展規(guī)劃和收支增減因素，合理預(yù)測(cè)預(yù)算年度的收支，堅(jiān)持勤儉辦院、以收定支，量入為出，不得編制赤字預(yù)算。收入預(yù)算要實(shí)事求是，支出預(yù)算要從緊。3. 保證重點(diǎn)原則 支出中必須優(yōu)先保證人員經(jīng)費(fèi)和

10、醫(yī)院業(yè)務(wù)正常運(yùn)轉(zhuǎn)等剛性支出，然后視財(cái)力情況，本著保證重點(diǎn)、兼顧一般、先急后緩、先重后輕的原則，妥善安排其他支出項(xiàng)目。4. 歸口管理原則 醫(yī)院內(nèi)部各個(gè)職能科室為預(yù)算執(zhí)行部門(mén)，其直接費(fèi)用由財(cái)務(wù)部在預(yù)算批準(zhǔn)范圍內(nèi)實(shí)施控制。（四）預(yù)算編制的基本要求1. 全面分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況，通過(guò)分析、研究上年度及前一年度的預(yù)算執(zhí)行情況，掌握醫(yī)院財(cái)務(wù)收支變化規(guī)律，預(yù)測(cè)預(yù)算年度的收支增減趨勢(shì)，為編制年度預(yù)算奠定基礎(chǔ)。2. 準(zhǔn)確掌握相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。通過(guò)核實(shí)人員、資產(chǎn)、業(yè)務(wù)量等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，如在職職工人數(shù)、門(mén)急診人次、床位編制和實(shí)有病床數(shù)，計(jì)劃年度政策性增支因素的標(biāo)準(zhǔn)或定額等，提高預(yù)算編制質(zhì)量。3. 正確測(cè)算各種因素對(duì)收支的

11、影響 分析測(cè)算預(yù)算年度內(nèi)國(guó)家政策（如醫(yī)療保險(xiǎn)制度改革、區(qū)域衛(wèi)生規(guī)劃、社區(qū)衛(wèi)生發(fā)展、增設(shè)收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等）對(duì)收入的影響，以及薪酬福利政策調(diào)整對(duì)支出的影響等。分析醫(yī)院發(fā)展計(jì)劃對(duì)收支的要求，如新增病床、大型設(shè)備購(gòu)置于修繕、重大設(shè)施改造等對(duì)資金的需求和對(duì)收入的影響等。4. 準(zhǔn)確掌握董事會(huì)和院務(wù)會(huì)對(duì)醫(yī)院收支預(yù)算的編制要求。熟悉相關(guān)預(yù)算科目及其內(nèi)涵，熟悉預(yù)算表格的內(nèi)在聯(lián)系和申報(bào)流程及時(shí)間要求。做好充分準(zhǔn)備，確保預(yù)算編制的可操作性。（五）預(yù)算編制的內(nèi)容1. 收入預(yù)算的編制要符合國(guó)家政策，合理估計(jì)預(yù)算期內(nèi)醫(yī)院投入、新業(yè)務(wù)開(kāi)展、價(jià)格調(diào)整等情況。2. 支出預(yù)算的編制。醫(yī)院發(fā)展計(jì)劃、工作任務(wù)、人員編制，有關(guān)

12、開(kāi)支范圍和開(kāi)支定額(或標(biāo)準(zhǔn))，物價(jià)因素等為預(yù)算年度基本編制依據(jù)。沒(méi)有支出定額的，要根據(jù)實(shí)際情況測(cè)算編列。3. 專(zhuān)用基金收支預(yù)算的編制。醫(yī)院專(zhuān)用基金包括醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金、職工福利基金、工會(huì)基金等等，根據(jù)有關(guān)規(guī)定按提取比例編制。4. 發(fā)展項(xiàng)目預(yù)算的編制。單位購(gòu)置設(shè)備、改造醫(yī)療環(huán)境、修繕?lè)课?、自籌基本建設(shè)資金等項(xiàng)目，需要進(jìn)行可行性論證。（六）預(yù)算編制的程序1. 財(cái)務(wù)部根據(jù)董事會(huì)和院務(wù)會(huì)下達(dá)的部門(mén)預(yù)算編制通知，提出醫(yī)院下年度預(yù)算編制要求。2. 各職能科室根據(jù)醫(yī)院工作目標(biāo)，結(jié)合自身特點(diǎn)以及對(duì)預(yù)算期內(nèi)業(yè)務(wù)開(kāi)展情況進(jìn)行預(yù)測(cè)，提出具體預(yù)算方案并申報(bào)。3. 財(cái)務(wù)部對(duì)上報(bào)的預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，并提出綜合平衡建議。

13、4. 重大支出項(xiàng)目需經(jīng)過(guò)可行性分析論證程序后，申報(bào)預(yù)算。5. 財(cái)務(wù)部與各職能科室對(duì)科室申報(bào)預(yù)算進(jìn)行初步審核后，將初步預(yù)算方案報(bào)財(cái)務(wù)主管院長(zhǎng)審查，形成單位預(yù)算草案。6. 單位預(yù)算草案經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)集體決策后，上報(bào)董事會(huì)審批。7. 預(yù)算經(jīng)審批后，由財(cái)務(wù)部分別向各職能科室下達(dá)批準(zhǔn)的預(yù)算。（七）預(yù)算執(zhí)行1. 年度預(yù)算指標(biāo)批復(fù)下達(dá)后，要嚴(yán)格遵守，一般不得突破預(yù)算指標(biāo)。2. 特殊情況需調(diào)整預(yù)算指標(biāo)的，需遵照相應(yīng)程序進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整預(yù)算未經(jīng)批準(zhǔn)，不得執(zhí)行。（八）預(yù)算調(diào)整1. 在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，由于政策的變動(dòng)、臨時(shí)事項(xiàng)的發(fā)生和預(yù)算差異分析等原因，需要對(duì)后期的預(yù)算數(shù)據(jù)、支出范圍及內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整或增減，以提高預(yù)算的可操作性，

14、合理配置資源。2. 預(yù)算調(diào)整需經(jīng)過(guò)申請(qǐng)、審議、批準(zhǔn)三個(gè)主要程序。3. 醫(yī)院內(nèi)部預(yù)算的調(diào)整，應(yīng)由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)在審批權(quán)限內(nèi)逐級(jí)審批，大額預(yù)算資金調(diào)整應(yīng)經(jīng)院務(wù)會(huì)審定后報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。（九）預(yù)算分析1. 財(cái)務(wù)部定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，找出產(chǎn)生差額的原因，確保年度預(yù)算的完成。2. 增收原因主要要從患者負(fù)擔(dān)水平、物價(jià)上漲因素和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況查找，并將分析報(bào)告上報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)。3. 超支原因要區(qū)分正常超支和浪費(fèi)超支，正常超支建議院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)追加支出，浪費(fèi)超支要采取措施嚴(yán)格控制。 第3項(xiàng) 收入管理制度醫(yī)院收入是指醫(yī)院開(kāi)展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金，以及從財(cái)政和主管部門(mén)取得的專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)。醫(yī)院收入應(yīng)符合國(guó)家

15、有關(guān)的法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法組織并及時(shí)確認(rèn)。（一）收入確認(rèn)1. 專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助經(jīng)費(fèi) 即醫(yī)院從財(cái)政和衛(wèi)生主管部門(mén)或主辦單位取得的專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，此項(xiàng)收入應(yīng)根據(jù)相關(guān)部門(mén)的要求，納入單位預(yù)算體系，及時(shí)確認(rèn)收入，專(zhuān)款專(zhuān)用。2. 醫(yī)療收人 即醫(yī)院在醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)中取得的收入，包括掛號(hào)收入、床位收入、診察收入、檢查收入、治療收入、手術(shù)收入、化驗(yàn)收入、護(hù)理收入和其他收入等。上述各項(xiàng)收入按照物價(jià)管理部門(mén)制定的醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)項(xiàng)目和價(jià)格，依法取得。3. 藥品收入 即醫(yī)院在開(kāi)展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)中取得的中、西藥品收入，藥品收入要嚴(yán)格執(zhí)行以實(shí)際購(gòu)進(jìn)價(jià)為基礎(chǔ)，按有關(guān)規(guī)定加成，依法取得。4. 除上述以外符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定的收入均納入其他收入管

16、理。（二）收入管理1. 醫(yī)院的全部收入要納入財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一核算和管理。其他部門(mén)和個(gè)人不得私自收取任何費(fèi)用。嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫(kù)”和賬外賬。2. 醫(yī)院的各項(xiàng)收入要認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家的物價(jià)政策，嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)部門(mén)批準(zhǔn)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。3. 醫(yī)院取得各項(xiàng)收入必須開(kāi)具按規(guī)定統(tǒng)一印制的票據(jù)，不得使用規(guī)定以外的不合規(guī)票據(jù)。4. 各項(xiàng)收入按財(cái)務(wù)規(guī)定及時(shí)入賬。（1）按照會(huì)計(jì)法的要求，以每月自然天數(shù)為收入的確認(rèn)時(shí)間，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，保證醫(yī)院收入核算及時(shí)準(zhǔn)確。（2）門(mén)診收費(fèi)處和掛號(hào)收費(fèi)員每日編制收入日?qǐng)?bào)表，住院收費(fèi)員每日編制在院病員預(yù)交金及出院結(jié)算日?qǐng)?bào)表，財(cái)務(wù)部每日審核收入日?qǐng)?bào)表及結(jié)算日?qǐng)?bào)表，按月編制收入明細(xì)報(bào)表。（3）定期對(duì)收

17、入實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行分析，主要針對(duì)收入結(jié)構(gòu)狀況和增減變動(dòng)情況，評(píng)價(jià)收入差異變動(dòng)原因，找出存在的問(wèn)題和不足，提出改進(jìn)的建議和意見(jiàn)。（4）合理設(shè)置與收入相關(guān)的崗位，明確收入崗位的職責(zé)、權(quán)限，收入業(yè)務(wù)發(fā)生與收款業(yè)務(wù)職能；收入票據(jù)使用與審核保管職能，收入票據(jù)保管與出納職能，收入退款與審批等不相容職能崗位分離。 第4項(xiàng) 票據(jù)管理制度 為加強(qiáng)對(duì)與資金相關(guān)票據(jù)的管理，規(guī)范各種票據(jù)的領(lǐng)用、保管、使用等事項(xiàng)，特制定本制度。本制度適用于與資金相關(guān)票據(jù)的業(yè)務(wù)辦理。 1. 票據(jù)是指由財(cái)務(wù)部向外收款所使用的一切有價(jià)票證和有關(guān)單據(jù)。包括門(mén)診及住院收費(fèi)票據(jù)、掛號(hào)收費(fèi)票據(jù)及其他收費(fèi)票據(jù)。2. 各種收費(fèi)票據(jù)的印刷須由財(cái)務(wù)部派專(zhuān)人，持

18、相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的收費(fèi)文件和收費(fèi)許可證和單位介紹信，向稅務(wù)部門(mén)申請(qǐng)辦理發(fā)票購(gòu)印本。財(cái)務(wù)部持上述證件，根據(jù)核準(zhǔn)的種類(lèi)、數(shù)量及購(gòu)票方式，到稅務(wù)部門(mén)領(lǐng)購(gòu)票據(jù)。3. 醫(yī)院所有票據(jù)的保管、發(fā)放和回收管理實(shí)行專(zhuān)人負(fù)責(zé)，建立登記簿，嚴(yán)格登記管理制度。領(lǐng)用部門(mén)需實(shí)行專(zhuān)人領(lǐng)用，專(zhuān)人保管，領(lǐng)用時(shí)需有責(zé)任人簽字，保證票據(jù)的安全使用。4. 票據(jù)只限于本院財(cái)務(wù)核算隸屬單位使用，如財(cái)務(wù)出納、住院收費(fèi)處、門(mén)診收費(fèi)處、掛號(hào)室等。非隸屬單位如需要存款收據(jù)，應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一發(fā)放、核銷(xiāo)。5. 各種票據(jù)必須按票據(jù)號(hào)碼順序使用，各聯(lián)復(fù)寫(xiě)，項(xiàng)目填寫(xiě)完整清楚，收款人簽名處均需完整簽名，并在票據(jù)上加蓋本單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。填寫(xiě)錯(cuò)誤的票據(jù)需

19、加蓋作廢章，與存根聯(lián)一并保存。 6. 對(duì)票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、發(fā)放、領(lǐng)用和稽核等環(huán)節(jié)崗位，要按照內(nèi)部控制制度，做到互相分離。7. 專(zhuān)管人員在回收票據(jù)時(shí)，檢查號(hào)碼順序，檢查開(kāi)出內(nèi)容的合法性，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)匯報(bào)，并制定改正措施。8. 定期對(duì)回收的票據(jù)進(jìn)行核銷(xiāo)，及時(shí)辦理票據(jù)歸檔、交接、到期報(bào)批銷(xiāo)毀等手續(xù)。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)查找原因，并及時(shí)處理。9. 定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行清查，做到賬實(shí)相符。10. 對(duì)下列違反規(guī)定的行為，醫(yī)院根據(jù)情節(jié)輕重進(jìn)行處理：（1）轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓和代開(kāi)票據(jù)。（2）私售和盜賣(mài)票據(jù)。（3）未經(jīng)批準(zhǔn)拆本使用票據(jù)。（4）丟失票據(jù)。（5）損(撕)毀票據(jù)。（6）未按規(guī)定開(kāi)具票據(jù)。（7）未按規(guī)定繳銷(xiāo)票據(jù)。 第5項(xiàng)

20、財(cái)務(wù)支出制度為健全和完善醫(yī)院財(cái)務(wù)費(fèi)用支出管理，規(guī)范和加強(qiáng)財(cái)務(wù)支付行為，合理調(diào)度資金，提高資金使用效益和辦事效率，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定，制定本辦法。（一）原則1. 醫(yī)院的各項(xiàng)支出要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則，確認(rèn)和核算。2. 各項(xiàng)支出要符合醫(yī)院財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算或合同規(guī)定；內(nèi)容和數(shù)據(jù)要真實(shí)、準(zhǔn)確；并體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益性原則。3. 建立醫(yī)院的重大支出領(lǐng)導(dǎo)集體決策制度。（二）支出計(jì)劃1. 為了提高資金使用效率，每個(gè)業(yè)務(wù)科室和職能管理部門(mén)需在當(dāng)月的25日提交下月的費(fèi)用支出計(jì)劃，同時(shí)發(fā)生支出前，應(yīng)當(dāng)提前向主管領(lǐng)導(dǎo)提交申請(qǐng)報(bào)告并得到批準(zhǔn)，注明支出的項(xiàng)目、用途、金額、支付方式等內(nèi)容，然后按批準(zhǔn)的開(kāi)支范圍開(kāi)支，報(bào)銷(xiāo)時(shí)

21、憑有效原始憑據(jù)、有效經(jīng)濟(jì)合同和其他相關(guān)資料，逐級(jí)審批報(bào)銷(xiāo)。2. 原則上未報(bào)計(jì)劃的費(fèi)用不予支付。3. 特殊情況下，臨時(shí)追加的費(fèi)用需按審批流程報(bào)批。（三）借支管理規(guī)定1. 除周轉(zhuǎn)金外，其他借款不得跨月借支。2. 超過(guò)5000元的各項(xiàng)借款金額應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。3. 借款銷(xiāo)賬規(guī)定（1）借款銷(xiāo)帳時(shí)應(yīng)以借款單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，超出申請(qǐng)單范圍使用的，需按權(quán)限經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷(xiāo)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷(xiāo)帳。（2）業(yè)務(wù)結(jié)束5個(gè)工作日內(nèi)按規(guī)定程序報(bào)賬沖銷(xiāo)借款，否則財(cái)務(wù)部有權(quán)在最近一次發(fā)放工資時(shí)予以抵扣。（四）報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)目及說(shuō)明1. 辦公費(fèi)用 辦公費(fèi)用包括辦公用品、辦公設(shè)施、設(shè)備、名片印制、電腦耗材、飲用水等與

22、日常辦公相關(guān)的費(fèi)用。此類(lèi)項(xiàng)目由部門(mén)申請(qǐng)，領(lǐng)導(dǎo)審批，采購(gòu)部統(tǒng)一采購(gòu)支付。2. 交通費(fèi)用 （1）醫(yī)院車(chē)輛產(chǎn)生費(fèi)用：醫(yī)院因工所配車(chē)輛，實(shí)行專(zhuān)人管理制，責(zé)任人負(fù)責(zé)該車(chē)的維修保養(yǎng)、保險(xiǎn)費(fèi)用交辦、油費(fèi)管理等工作，具體費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。 （2）醫(yī)院所配車(chē)輛加油，統(tǒng)一實(shí)行充值卡操作，一車(chē)一卡，隨車(chē)攜帶。原則上不用現(xiàn)金加油。 （3）因公產(chǎn)生的過(guò)路費(fèi)、停車(chē)費(fèi)，報(bào)銷(xiāo)時(shí)應(yīng)在發(fā)票背面注明時(shí)間、地點(diǎn)，事件等。 （4）其它崗位人員因公產(chǎn)生的公共交通費(fèi)用，報(bào)銷(xiāo)時(shí)應(yīng)注明時(shí)間、地點(diǎn)、路線(xiàn)、事由，統(tǒng)一貼票報(bào)銷(xiāo)。（5）原則上市內(nèi)交通一律使用公共交通。因業(yè)務(wù)需要，私人車(chē)輛的費(fèi)用由個(gè)人提出申請(qǐng)，按照審批流程，綜合考慮實(shí)際情況后，給予一定補(bǔ)貼

23、。3. 租房費(fèi)用（1）租房費(fèi)用范圍：醫(yī)院為員工租住的住房所產(chǎn)生的房租、水電、中介費(fèi)等。（2）租房須與房東簽訂正式的有效合同，并注明租賃時(shí)段、租賃地址、租金數(shù)額、付款方式、各項(xiàng)日常費(fèi)用的承擔(dān)方、違約責(zé)任等要素。（3）員工因個(gè)人原因不在醫(yī)院所租宿舍中住宿，醫(yī)院不提供補(bǔ)貼。（4）租房費(fèi)用由后勤部歸口管理。4. 會(huì)務(wù)費(fèi)用（1）會(huì)務(wù)費(fèi)范圍：醫(yī)院在辦公區(qū)域以外租用場(chǎng)地召開(kāi)會(huì)議所產(chǎn)生的相關(guān)費(fèi)用。（2）會(huì)議召開(kāi)前，須制定相應(yīng)的預(yù)算費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。（3）會(huì)務(wù)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)，須提供會(huì)議紀(jì)要。（4）會(huì)務(wù)費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)由院辦統(tǒng)一歸口管理。5. 培訓(xùn)費(fèi)用（1）根據(jù)醫(yī)院的統(tǒng)籌安排，培訓(xùn)工作由醫(yī)院人力資源部、醫(yī)教部或護(hù)理部歸口管理。（2）各

24、部門(mén)根據(jù)本部門(mén)工作和發(fā)展的需要提出需求，報(bào)送人力資源部、醫(yī)教部或護(hù)理部，管理部門(mén)根據(jù)實(shí)際需要匯總后編制培訓(xùn)計(jì)劃和預(yù)算，按審批流程報(bào)批后執(zhí)行。（3）臨時(shí)短期的培訓(xùn)由各部門(mén)提出申請(qǐng)，按審批流程報(bào)批后執(zhí)行。（4）培訓(xùn)完成并取得相關(guān)的培訓(xùn)合格證書(shū)后，按審批報(bào)銷(xiāo)流程報(bào)銷(xiāo)。6. 資料費(fèi)用（1）資料費(fèi)范圍：與醫(yī)院業(yè)務(wù)相關(guān)的圖書(shū)資料費(fèi)用。（2）盡量節(jié)約成本，注意資源共享。（3）資料費(fèi)用由院辦歸口管理，各部門(mén)在報(bào)銷(xiāo)資料費(fèi)用前必須到院辦資料管理人員處登記并辦理借閱手續(xù)(資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字)。7. 勞務(wù)費(fèi)用（1）勞務(wù)費(fèi)范圍：完成某項(xiàng)短時(shí)或不定時(shí)任務(wù)所聘請(qǐng)的外部勞務(wù)人員費(fèi)用主要分為勞務(wù)用工支出和專(zhuān)家咨詢(xún)費(fèi)

25、兩類(lèi)。（2）支付勞務(wù)費(fèi)用時(shí)，須注明時(shí)間、勞務(wù)內(nèi)容、收款人及聯(lián)系電話(huà)。（3）支付勞務(wù)費(fèi)用時(shí)，須按國(guó)家規(guī)定代扣相關(guān)稅費(fèi)。（4）各用人部門(mén)根據(jù)需要，按照相關(guān)規(guī)定據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。8. 郵電通訊費(fèi)用（1）郵寄費(fèi)用據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，由采購(gòu)部統(tǒng)一確認(rèn)供應(yīng)商，按合同確認(rèn)周期支付。（2）網(wǎng)絡(luò)費(fèi)用、固定電話(huà)費(fèi)用由信息部據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。（3）通訊費(fèi)醫(yī)院職能部門(mén)主任（含副主任）及以上員工，根據(jù)工作性質(zhì)給予定額通訊費(fèi)用的補(bǔ)貼。副主任以下員工，如因工作需要外聯(lián)較多，可由個(gè)人提出書(shū)面申請(qǐng)，按審批流程報(bào)批，給予定額通訊費(fèi)補(bǔ)貼。每月憑通信費(fèi)發(fā)票在額度內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。9. 維修費(fèi)用電腦、打印機(jī)及其他信息化設(shè)備由信息部負(fù)責(zé)維修，醫(yī)療專(zhuān)用設(shè)備由采購(gòu)部設(shè)備科

26、負(fù)責(zé)維修，其他設(shè)備的維修和保養(yǎng)由后勤部負(fù)責(zé)管理。因技術(shù)問(wèn)題確需委外維修時(shí)，由各歸口負(fù)責(zé)部門(mén)按支付流程審批支付。10. 差旅費(fèi) 按醫(yī)院專(zhuān)項(xiàng)差旅費(fèi)支出管理制度執(zhí)行。11. 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 按醫(yī)院專(zhuān)項(xiàng)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出管理制度執(zhí)行。12. 醫(yī)療差錯(cuò)、事故和醫(yī)療糾紛補(bǔ)償 此類(lèi)費(fèi)用歸口醫(yī)教部管理，按照醫(yī)教部的相關(guān)管理規(guī)定執(zhí)行。13. 科研經(jīng)費(fèi) 按醫(yī)院專(zhuān)項(xiàng)的科研經(jīng)費(fèi)管理制度執(zhí)行。14. 教學(xué)經(jīng)費(fèi) 按醫(yī)院專(zhuān)項(xiàng)的教學(xué)經(jīng)費(fèi)管理制度執(zhí)行。15. 能源費(fèi)用（1）能源費(fèi)是醫(yī)院承擔(dān)的水、電、氣等費(fèi)用。（2）由后勤部歸口管理，根據(jù)相關(guān)單位繳費(fèi)單據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。16. 工資福利費(fèi)用 職工工資、臨時(shí)工工資、衛(wèi)生津貼、晚夜班補(bǔ)貼、喪葬費(fèi)

27、、撫恤費(fèi)及其他福利費(fèi)用等，由人力資源部按國(guó)家和醫(yī)院的相關(guān)規(guī)定報(bào)批。17. 社會(huì)保障費(fèi) 按照國(guó)家的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，由人力資源部歸口管理。18. 其他正常費(fèi)用支出 按醫(yī)院的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。19. 設(shè)備、藥品、材料及其他物質(zhì)采購(gòu) 按采購(gòu)部的采購(gòu)管理規(guī)定執(zhí)行。20. 工程項(xiàng)目用款 按湖南益康達(dá)醫(yī)療投資有限公司的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，后勤部協(xié)助。（五）支出審批權(quán)限根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序，審批人員對(duì)申請(qǐng)報(bào)告和費(fèi)用進(jìn)行審批。按照權(quán)利與責(zé)任對(duì)等原則，審批人員在審批過(guò)程中出現(xiàn)失職應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。審批權(quán)限如下：（1）預(yù)算外的項(xiàng)目全部由董事長(zhǎng)審批。（2）預(yù)算內(nèi)的設(shè)備、藥品、材料及其他物質(zhì)采購(gòu)項(xiàng)目和工程項(xiàng)目用款，每份總額在

28、10萬(wàn)以?xún)?nèi)的合同（含10萬(wàn)）由院長(zhǎng)審批，10萬(wàn)以上的由董事長(zhǎng)審批。合同支付每筆在100萬(wàn)以?xún)?nèi)的（含100萬(wàn)），由院長(zhǎng)審批，100萬(wàn)以上的由董事長(zhǎng)審批。（2）預(yù)算內(nèi)的其他項(xiàng)目，每筆業(yè)務(wù)5000元以?xún)?nèi)的（含5000元）由副院長(zhǎng)審批，每筆業(yè)務(wù)1萬(wàn)元以?xún)?nèi)的（含1萬(wàn)元）由院長(zhǎng)審批，10000元以上的由董事長(zhǎng)審批。（六）支出審批程序1. 由經(jīng)辦人在取得或填制的原始憑證上簽字。2. 財(cái)務(wù)稽核審核簽字（事前業(yè)務(wù)申請(qǐng)和借支申請(qǐng)無(wú)需經(jīng)過(guò)此程序）。3. 本部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字。4. 醫(yī)教部負(fù)責(zé)人審核簽字（此項(xiàng)審核環(huán)節(jié)僅針對(duì)科研經(jīng)費(fèi)和教學(xué)經(jīng)費(fèi)）。5. 主管院長(zhǎng)審批簽字。6. 財(cái)務(wù)主任審核核準(zhǔn)。7. 院長(zhǎng)審核批準(zhǔn)。8.

29、審核、核準(zhǔn)、審批的內(nèi)容及順序：（1）審核：指部門(mén)負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)稽核對(duì)該項(xiàng)開(kāi)支的合理性、從票據(jù)的使用和數(shù)量、金額上提出初步意見(jiàn)。（2）核準(zhǔn)：指財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度、預(yù)算管理及資金調(diào)度等方面對(duì)已審批的支付款項(xiàng)加以核準(zhǔn)。（3）審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考“審核”的意見(jiàn)后進(jìn)行批準(zhǔn)，個(gè)別重大事項(xiàng)，還需經(jīng)院委會(huì)、預(yù)算管理委員會(huì)或董事會(huì)討論通過(guò)。（4)審批順序：先下級(jí)，后上級(jí)；先定性審批，后定量核準(zhǔn)；先業(yè)務(wù)部門(mén)、行政部門(mén)、分管領(lǐng)導(dǎo)，后報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。若遇有關(guān)審核、核準(zhǔn)、審批等人員出差在外，可由其授權(quán)人代核、代批，但事后必須請(qǐng)有關(guān)人員追認(rèn)。 第6項(xiàng) 重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)集體決策制度 為規(guī)范和監(jiān)督醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策行為，提高

30、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策的民主性、科學(xué)性，按照“集體領(lǐng)導(dǎo)、民主討論、個(gè)別醞釀、會(huì)議決定”的原則，結(jié)合醫(yī)院的實(shí)際情況，制定本制度。（一）醫(yī)院重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)在全面掌控醫(yī)院經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的基礎(chǔ)上，以下經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)作為醫(yī)院重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的重點(diǎn)管理項(xiàng)目，重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)涉及的資金根據(jù)事項(xiàng)實(shí)際情況確定。1. 各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)的確定或調(diào)整。2. 年度各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)工作計(jì)劃和方案的確定或調(diào)整。3. 年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算的確定或調(diào)整，以及大額資金的安排。4. 重大建設(shè)項(xiàng)目的確定或調(diào)整。5. 重大投資項(xiàng)目的確定或調(diào)整。6. 與醫(yī)院多數(shù)職工切身利益密切相關(guān)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。7. 其他重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。（二）醫(yī)院重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策醫(yī)院重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)必須實(shí)行集體研究

31、和集體決策。1. 醫(yī)院決定重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，實(shí)行集體議事，在領(lǐng)導(dǎo)班子全體成員都到會(huì)的情況下舉行，并以“院務(wù)會(huì)”的最終決定呈報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)（特殊情況下人員不能全部到齊時(shí)，分管領(lǐng)導(dǎo)和事項(xiàng)相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人必須到會(huì)）。2. 重大突發(fā)事件和緊急情況下，難以召開(kāi)會(huì)議的，可由院長(zhǎng)或主管院長(zhǎng)審查決定，但事后應(yīng)及時(shí)召開(kāi)院務(wù)會(huì)議予以確認(rèn)。（三）醫(yī)院重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策程序重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的集體決策要嚴(yán)格按照規(guī)定程序執(zhí)行。1. 列入重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的，由事項(xiàng)提出部門(mén)視事項(xiàng)大小和重要程度，采用公示、座談會(huì)、征求意見(jiàn)會(huì)等形式，對(duì)所提事項(xiàng)的必要性、合法性、合理性和可行性進(jìn)行研究論證，廣泛聽(tīng)取有關(guān)方面的意見(jiàn)，事項(xiàng)提出部門(mén)進(jìn)一步完善方案后，報(bào)送

32、院辦審查。2. 重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)由主管部門(mén)提出并初步擬定方案，附有關(guān)材料，報(bào)送院辦。3. 院辦協(xié)同財(cái)務(wù)部進(jìn)行初步審查，提出意見(jiàn)，對(duì)符合單位重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)范疇的，需先報(bào)主管院長(zhǎng)審定后，提交“院務(wù)會(huì)”集體研究。4. 事項(xiàng)相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人向“院務(wù)會(huì)”介紹所擬訂的方案并作說(shuō)明，由參會(huì)人員對(duì)議題進(jìn)行集體研究、討論，超過(guò)三分之二（含三分之二）表決意見(jiàn)為“院務(wù)會(huì)”決議，經(jīng)院長(zhǎng)審核簽字后呈報(bào)董事長(zhǎng)審批。5. 醫(yī)院重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)集體決策的會(huì)議記錄，由院辦指派專(zhuān)人負(fù)責(zé)。會(huì)議記錄要準(zhǔn)確完整記錄會(huì)議全程，須載明會(huì)議名稱(chēng)、會(huì)議主持人、參會(huì)人員、會(huì)議記錄人員、事項(xiàng)提出部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)方案的介紹和說(shuō)明、主管領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)、參會(huì)人員意見(jiàn)、院長(zhǎng)決

33、定等內(nèi)容，最終形成重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)議事紀(jì)要。6. 嚴(yán)格遵循國(guó)家法律、法規(guī)和規(guī)章有關(guān)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策的相關(guān)規(guī)定。 第7項(xiàng) 決策責(zé)任追究制度 “決策責(zé)任”，是指醫(yī)院職能管理部門(mén)工作人員因決策錯(cuò)誤而承擔(dān)的責(zé)任。決策責(zé)任追究堅(jiān)持實(shí)事求是、有錯(cuò)必糾、過(guò)責(zé)相當(dāng)、教育與懲戒相結(jié)合的原則。（一）決策過(guò)錯(cuò)決策人如有下列行為之一，應(yīng)當(dāng)追究其決策過(guò)錯(cuò)責(zé)任。1. 決策人未按決策程序進(jìn)行決策。2. 決策人超越規(guī)定職權(quán)實(shí)施決策。3. 決策人違反法律、法規(guī)以及有關(guān)政策進(jìn)行的決策。4. 決策推諉或拖延決策。（二）決策過(guò)錯(cuò)處理根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重、損害后果和影響大小，決策過(guò)錯(cuò)分為一般過(guò)錯(cuò)、嚴(yán)重過(guò)錯(cuò)和特別嚴(yán)重過(guò)錯(cuò)三種。1. 對(duì)于情節(jié)輕微，造

34、成損失較小的一般過(guò)錯(cuò)的責(zé)任者，責(zé)令改正或者給予通報(bào)批評(píng)。2. 對(duì)于情節(jié)嚴(yán)重，造成損失嚴(yán)重和影響較大的嚴(yán)重過(guò)錯(cuò)的責(zé)任者，給予警告甚至降級(jí)處分，并給予調(diào)離工作崗位或者停職處理。3. 對(duì)于情節(jié)特別嚴(yán)重，造成損失特別嚴(yán)重和影響重大的特別嚴(yán)重過(guò)錯(cuò)的責(zé)任者，給予行政撤職或者開(kāi)除處分，涉嫌犯罪的移送司法機(jī)關(guān)處理。4. 決策責(zé)任追究按照審批權(quán)限決定。5. 決策過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究部門(mén)經(jīng)調(diào)查，對(duì)過(guò)錯(cuò)事實(shí)清楚、證據(jù)充分的應(yīng)當(dāng)做出決策過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究決定；對(duì)事實(shí)不清或者無(wú)過(guò)錯(cuò)的不予追究。決策過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究決定應(yīng)當(dāng)以書(shū)面形式提出。 第8項(xiàng) 差旅費(fèi)支出制度 為合理控制差旅費(fèi)用的支出，提高各類(lèi)業(yè)務(wù)人員的辦事效率，特制定本制度。（一）辦

35、理程序1. 出差人員必須事先填寫(xiě)出差申請(qǐng)單，注明出差地點(diǎn)、事由、天數(shù)、資金預(yù)算，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、按資金審批權(quán)限逐級(jí)報(bào)批后方可出差。2. 出差人員如需借款需根據(jù)批準(zhǔn)的用款額度同時(shí)填寫(xiě)借支單，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、按資金審批權(quán)限逐級(jí)報(bào)批后方可借款。3. 出差人員回醫(yī)院后，填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，并附出差申請(qǐng)單和相應(yīng)原始單據(jù)（按要求粘貼好），交財(cái)務(wù)稽核和部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，按資金審批權(quán)限逐級(jí)報(bào)批。4. 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)照出差申請(qǐng)單以及規(guī)定的相關(guān)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)對(duì)費(fèi)用執(zhí)行情況進(jìn)行審核，副院長(zhǎng)審批權(quán)限內(nèi)的支出，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)后直接支付，院長(zhǎng)審批權(quán)限的支出，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)后交院長(zhǎng)審批后支付。5. 凡與原出差申請(qǐng)單規(guī)定的地點(diǎn)、天數(shù)、

36、人數(shù)、交通工具不符的差旅費(fèi)不予報(bào)銷(xiāo)，因特殊原因或情況變化需改變路線(xiàn)、天數(shù)、人數(shù)、交通工具，導(dǎo)致產(chǎn)生超預(yù)算費(fèi)用的，按資金審批權(quán)限逐級(jí)報(bào)批后方可報(bào)銷(xiāo)。6. 出差時(shí)借款，本著“前賬不清、后賬不借”的原則，延誤工作責(zé)任自負(fù)，特殊情況由院長(zhǎng)特批，對(duì)各部門(mén)違反規(guī)定給予借款而造成賬務(wù)混亂的，追究財(cái)務(wù)經(jīng)辦人及負(fù)責(zé)人的責(zé)任。（二）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)差旅費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)表一。表一 差旅費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)最高可乘交用工具住宿標(biāo)準(zhǔn)（元/天）伙食補(bǔ)助（元/天）市內(nèi)交通補(bǔ)貼（元/天）一線(xiàn)城市二線(xiàn)城市院長(zhǎng)副院長(zhǎng)飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙380300實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)部長(zhǎng)火車(chē)硬臥高鐵二等座2802004060職員火車(chē)硬臥高鐵二等座2301504040 注：一線(xiàn)城市是指省會(huì)

37、、直轄市（北京、上海、廣州、深圳）； 二線(xiàn)城市是指除一線(xiàn)城市以外的其他城市。（三）報(bào)銷(xiāo)辦法1. 住宿費(fèi)報(bào)銷(xiāo)（1）出差人員的住宿費(fèi)實(shí)行限額憑據(jù)報(bào)銷(xiāo)的辦法，按實(shí)際住宿的天數(shù)計(jì)算報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用。（2）出差人員由接待單位接待的，一律不予報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)；住在親友家的，按可享受標(biāo)準(zhǔn)的50%比例憑票報(bào)銷(xiāo)。（3）住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按每天每房間計(jì)算，同性二人同時(shí)出差者按1個(gè)房間的隨行高級(jí)人員標(biāo)準(zhǔn)報(bào)支。副院長(zhǎng)及以上人員出差按單獨(dú)住宿標(biāo)準(zhǔn)報(bào)支。（4)住宿費(fèi)用僅包括賓館住宿費(fèi)和稅費(fèi)，報(bào)銷(xiāo)金額以折扣后的當(dāng)次正式發(fā)票凈額為準(zhǔn)。2. 伙食補(bǔ)助費(fèi)報(bào)銷(xiāo)（1）中午12時(shí)前離開(kāi)益陽(yáng)市者按全天補(bǔ)助；中午12時(shí)后離開(kāi)益陽(yáng)市按半天補(bǔ)助；中午12時(shí)前抵達(dá)益

38、陽(yáng)市者按半天補(bǔ)助；中午12時(shí)后返抵益陽(yáng)市者按全天補(bǔ)助。（2）當(dāng)日當(dāng)次已報(bào)銷(xiāo)招待費(fèi)者不得再次報(bào)銷(xiāo)當(dāng)次的伙食補(bǔ)助費(fèi)。3. 交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)（1）旅途中符合乘坐臥鋪（從晚8時(shí)至次日晨7時(shí)，車(chē)上過(guò)夜6小時(shí)以上或連續(xù)乘車(chē)超過(guò)12小時(shí)）而未乘座臥鋪者，按列車(chē)票價(jià)50%予以補(bǔ)助。訂票費(fèi)、退票費(fèi)原則上不予報(bào)銷(xiāo)，如遇特殊情況需出具書(shū)面報(bào)告，按資金審批權(quán)限逐級(jí)報(bào)批后憑據(jù)報(bào)銷(xiāo)；超標(biāo)乘坐交通工具者按資金審批權(quán)限逐級(jí)報(bào)批后憑據(jù)報(bào)銷(xiāo)。（2）市內(nèi)交通費(fèi)實(shí)行限額憑據(jù)報(bào)銷(xiāo)的辦法，超支自負(fù)。（3）出差人員原則上不報(bào)支出租車(chē)費(fèi)用。下列情況請(qǐng)示部門(mén)負(fù)責(zé)人同意后，可憑據(jù)報(bào)銷(xiāo)出租車(chē)交通費(fèi)。出差目的地偏遠(yuǎn)，無(wú)公共交通工具。攜有巨款或重要文件者。

39、收/發(fā)貨物笨重，搬運(yùn)困難或時(shí)間緊迫時(shí)。陪同重要客人外出者。執(zhí)行特殊業(yè)務(wù)或夜間辦事不方便者。（4）出差人員應(yīng)按最簡(jiǎn)便快捷的線(xiàn)路乘坐車(chē)船。出差期間經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)順道回家探親、辦事及非工作需要的參觀、游覽，因繞線(xiàn)支付的費(fèi)用由個(gè)人自理，期間按事假考勤。特殊情況下，按資金審批權(quán)限逐級(jí)報(bào)批后，憑據(jù)報(bào)銷(xiāo)。4. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)（1）本辦法中的“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”為出差中發(fā)生的招待費(fèi)，招待標(biāo)準(zhǔn)參照“業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理辦法”執(zhí)行（本地招待費(fèi)按“業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理辦法”管理辦法執(zhí)行）。（2）出差前預(yù)計(jì)發(fā)生的招待費(fèi)必須事先在費(fèi)用申請(qǐng)單上說(shuō)明時(shí)間、事件、參與人員和理由，按資金審批權(quán)限逐級(jí)審核批準(zhǔn)后，憑據(jù)報(bào)銷(xiāo)；外地臨時(shí)招待客人，需口頭報(bào)請(qǐng)

40、部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，可憑據(jù)報(bào)銷(xiāo)，否則按伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)給予報(bào)銷(xiāo)。（3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)原則上憑票據(jù)報(bào)銷(xiāo)。不能取得發(fā)票的開(kāi)支應(yīng)詳細(xì)注明時(shí)間、事件、參與人員、金額及支出理由，按資金審批權(quán)限逐級(jí)審核批準(zhǔn)后，憑據(jù)報(bào)銷(xiāo)。（4）外出會(huì)議費(fèi)用中包括食宿時(shí), 只報(bào)銷(xiāo)市內(nèi)交通費(fèi),不報(bào)銷(xiāo)食宿費(fèi)。會(huì)議費(fèi)中不含食宿時(shí)，按前述標(biāo)準(zhǔn)予以補(bǔ)助。（5）外出學(xué)習(xí)、駐院人員，所報(bào)費(fèi)用中包括食宿時(shí)不報(bào)銷(xiāo)食宿費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)。學(xué)習(xí)費(fèi)中不含食宿時(shí)，伙食費(fèi)按前述標(biāo)準(zhǔn)減半補(bǔ)助，期間不報(bào)銷(xiāo)市內(nèi)交通費(fèi)，但途中報(bào)銷(xiāo)交通費(fèi)和伙食補(bǔ)助費(fèi)。 第9項(xiàng) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出制度 為加強(qiáng)醫(yī)院業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理，優(yōu)化其使用，禁止鋪張浪費(fèi)，特制定本制度。（一）使用原則和范圍1. 業(yè)務(wù)

41、招待費(fèi)本著“必需和節(jié)儉”的原則使用。2. 業(yè)務(wù)招待范圍包括：幫助或指導(dǎo)醫(yī)院業(yè)務(wù)工作的重要客戶(hù)（如供應(yīng)商、銀行、稅務(wù)）的工作檢查、考察、調(diào)研人員；擬聘的專(zhuān)家；其他所需招待的客人。業(yè)務(wù)招待費(fèi)用主要包括就餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、慶典費(fèi)、饋贈(zèng)禮品費(fèi)或與辦公接待有關(guān)的費(fèi)用。3. 出差途中發(fā)生的招待費(fèi)用按照醫(yī)院差旅費(fèi)管理制度執(zhí)行。（二）使用標(biāo)準(zhǔn)1. 事前由接待部門(mén)填寫(xiě)業(yè)務(wù)招待審批單。副院級(jí)及以上領(lǐng)導(dǎo)的招待由陪同接待部門(mén)負(fù)責(zé)人或院辦經(jīng)辦，臨時(shí)接待的業(yè)務(wù)招待費(fèi)于事后3日內(nèi)補(bǔ)填審批單），按審批權(quán)限報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)（或授權(quán)人）審批后交院辦統(tǒng)一安排接待。 2. 接待部門(mén)按照醫(yī)院制定的標(biāo)準(zhǔn)（見(jiàn)表二）填寫(xiě)醫(yī)院客人就餐標(biāo)

42、準(zhǔn)表，經(jīng)審批后執(zhí)行。超標(biāo)時(shí)，須在“事由”欄中說(shuō)明原因。3. 就餐、住宿由院辦統(tǒng)一安排地點(diǎn)并結(jié)算。醫(yī)院與飯店、酒店協(xié)議掛帳的用餐費(fèi)、住宿費(fèi)使用轉(zhuǎn)帳支付，由院辦主管持業(yè)務(wù)招待審批單、掛帳酒店出具的發(fā)票、住宿單和飲食消費(fèi)清單（原始單據(jù)需經(jīng)辦人簽字)復(fù)核后，按報(bào)銷(xiāo)審批流程辦理支付手續(xù)。4. 本市的接待優(yōu)先安排在協(xié)議單位，因特殊原因在非協(xié)議單位接待時(shí)，其接待標(biāo)準(zhǔn)比對(duì)上述標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，按審批流程報(bào)銷(xiāo)。5. 嚴(yán)格控制饋贈(zèng)禮品，特殊饋贈(zèng)禮品必須按審批權(quán)限報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)（或授權(quán)人）審批后方可購(gòu)買(mǎi)或領(lǐng)用。6. 堅(jiān)持對(duì)口接待。各接待部門(mén)必須嚴(yán)格控制宴請(qǐng)規(guī)模及招待次數(shù)，減少陪客人數(shù)（原則上每桌陪客不超過(guò)2人），嚴(yán)禁無(wú)關(guān)人員作

43、陪。司機(jī)應(yīng)在非主桌就餐，無(wú)法抽身時(shí)，可就地實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。7. 醫(yī)院客人就餐標(biāo)準(zhǔn) 見(jiàn)表二。表二 醫(yī)院客人就餐標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)招待范圍一級(jí)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)院長(zhǎng)指定安排接待的客人二級(jí)含酒、水、飯、菜每位就餐者費(fèi)用不超過(guò)200元副院長(zhǎng)指定安排接待的客人三級(jí)含酒、水、飯、菜每位就餐者費(fèi)用不超過(guò)150元接待部門(mén)負(fù)責(zé)人指定安排接待的客人注：煙、酒由院辦指定領(lǐng)用。 8. 醫(yī)院客人住宿標(biāo)準(zhǔn) 見(jiàn)表三。表三 醫(yī)院客人住宿標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)（元/日）招待范圍一級(jí)301400院長(zhǎng)安排接待的客人二級(jí)201300副院長(zhǎng)安排接待的客人三級(jí)200以下接待部門(mén)負(fù)責(zé)人申請(qǐng)安排的客人 （三）使用程序1. 院辦根據(jù)接待檔次、地方風(fēng)味等情況確定招待定點(diǎn)單位，并與定點(diǎn)

44、飯店簽訂優(yōu)惠協(xié)議。根據(jù)協(xié)議按月結(jié)帳（有賬期的協(xié)議單位按月對(duì)賬掛賬），不得跨月累積。一般不得現(xiàn)金結(jié)帳。接待用餐后，主陪人員（或指定人）在結(jié)帳單上簽字。2. 院辦按月統(tǒng)計(jì)招待費(fèi)用后，報(bào)財(cái)務(wù)部備案。第10項(xiàng) 貨幣資金管理制度貨幣資金是單位在業(yè)務(wù)過(guò)程中處于貨幣形態(tài)的資金，主要包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金等。醫(yī)院嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理暫行規(guī)定以及中國(guó)人民銀行支付結(jié)算辦法的規(guī)定，加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款管理，對(duì)貨幣資金的收、付業(yè)務(wù)要堅(jiān)持原則，嚴(yán)格把關(guān)，防止貪污、挪用或浪費(fèi)。（一）現(xiàn)金管理1. 嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理暫行條例的措施（1）財(cái)務(wù)部執(zhí)行專(zhuān)人管理現(xiàn)金制度，專(zhuān)職從事現(xiàn)金出納工作。現(xiàn)金出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和

45、收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。（2）醫(yī)院當(dāng)日收入現(xiàn)金要及時(shí)存入銀行，禁止坐支、套取現(xiàn)金、私自挪用公款或借支私用，禁止白條抵庫(kù)，禁止超過(guò)銀行規(guī)定的庫(kù)存現(xiàn)金限額。（3）對(duì)外單位和個(gè)人的一切貨幣支付超過(guò)1000元時(shí)，必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，特殊情況須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和院長(zhǎng)審批。（4）因公借用現(xiàn)金的市內(nèi)采購(gòu)必須當(dāng)日結(jié)清，辦理入庫(kù)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)；禁止隨身攜帶大額現(xiàn)金到外地采購(gòu)，采購(gòu)款項(xiàng)必須由財(cái)務(wù)部通過(guò)銀行匯款。（5）本單位職工因公借用現(xiàn)金，按資金審批權(quán)限逐級(jí)審核批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)，出納員不得對(duì)個(gè)人借款。（6）出差人員按出差時(shí)間和路途匡算所須金額，填制借據(jù)，按資金審批權(quán)限逐級(jí)審核批準(zhǔn)后借支差旅費(fèi)。（7）已辦

46、妥的收付憑證要及時(shí)按順序登記現(xiàn)金日記賬，并結(jié)出余額。賬面余額要與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符，做到日清月結(jié)。出現(xiàn)長(zhǎng)短款需及時(shí)向財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人報(bào)告，查明原因及時(shí)處理。（8）出納負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金及現(xiàn)金支票、收款收據(jù)，必須確保其安全和完整無(wú)損，如有短缺，要追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任。（9）外出人員返院后，一周內(nèi)必須到財(cái)務(wù)部結(jié)算報(bào)銷(xiāo)。如本人因特殊情況，無(wú)法結(jié)賬，應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，指定他人按期結(jié)賬。逾期不結(jié)者從借款人工資中扣除。（10）固定資產(chǎn)、庫(kù)存物資、工程款、車(chē)輛保險(xiǎn)維修、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品的結(jié)算，在結(jié)算起點(diǎn)以上的業(yè)務(wù)必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（11）建立現(xiàn)金檢查記錄表，不定期清理核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金和各部門(mén)備用金。（12）

47、出納在辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)時(shí)，必須嚴(yán)格遵守支出管理制度。（13） 根據(jù)掛號(hào)室和收費(fèi)處必須保障窗口零款供給。2. 現(xiàn)金支付范圍 （1）職工個(gè)人工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、夜班費(fèi)。（2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬、備用金。（3）職工各種撫恤金、退職、喪葬補(bǔ)助費(fèi)、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的個(gè)人其他支出。（4）出差人員差旅費(fèi)。（5）退還的患者醫(yī)藥費(fèi)。（6）結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出。 （二）銀行存款管理1. 貨幣資金票據(jù)管理（1）按照中華人民共和國(guó)票據(jù)法的規(guī)定管理貨幣資金票據(jù)。（2）財(cái)務(wù)部門(mén)派專(zhuān)人負(fù)責(zé)現(xiàn)金支票、銀行轉(zhuǎn)賬支票及各種銀行單據(jù)的購(gòu)買(mǎi)，并設(shè)立購(gòu)買(mǎi)登記本，分類(lèi)進(jìn)行詳細(xì)登記。（3）票據(jù)由票管員保管登記。出納人員領(lǐng)用后

48、，應(yīng)妥善做好空白票據(jù)的保管工作，因保管不善發(fā)生支票丟失所造成的經(jīng)濟(jì)損失由出納人員負(fù)責(zé)?？瞻字焙拓?cái)務(wù)印章要分別存放保管。（4）支票遺失應(yīng)立即向開(kāi)戶(hù)銀行辦理掛失手續(xù)，同時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。醫(yī)院預(yù)留銀行的印簽、印章禁止一人保管，如有遺失，應(yīng)立即向開(kāi)戶(hù)銀行辦理掛失手續(xù)，并書(shū)面詳細(xì)說(shuō)明遺失情況，以及遺失前最后簽發(fā)的支票號(hào)碼。經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行同意后，再填據(jù)新印簽卡片，辦理更新的印簽手續(xù)，在銀行受理掛失前發(fā)生的損失，應(yīng)由過(guò)失人負(fù)責(zé)。（5）禁止攜帶空白貨幣資金票據(jù)外出，禁止保存外單位空白金額的票據(jù)。確需攜帶空白金額的轉(zhuǎn)賬支票外支出時(shí)，必須按資金審批權(quán)限逐級(jí)審核批準(zhǔn)，并應(yīng)先在支票上填寫(xiě)收款單位名稱(chēng)、具體用途、簽發(fā)日期

49、及限額，由專(zhuān)人負(fù)責(zé)，及時(shí)報(bào)賬。（6）支票簽發(fā)一律記名，簽發(fā)支票必須填寫(xiě)清晰、項(xiàng)目完整，不得涂改。填寫(xiě)必須用碳素墨水筆，填齊所有項(xiàng)目。收款單位名稱(chēng)、簽發(fā)日期、大小寫(xiě)金額及用途一律不得涂改，加蓋銀行預(yù)留印鑒必須清晰，帶密碼支票要核清密碼號(hào)，簽發(fā)錯(cuò)誤時(shí)，不得撕毀支票，而應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起妥善保存，并在支票使用登記簿上注明作廢。（7）簽發(fā)貨幣資金票據(jù)必須遵守票據(jù)法和中國(guó)人民銀行支付結(jié)算辦法的規(guī)定，在銀行賬戶(hù)余額內(nèi)按規(guī)定向收款人簽發(fā)，禁止簽發(fā)空頭、遠(yuǎn)期票據(jù)，禁止出租或轉(zhuǎn)讓貨幣資金票據(jù)，禁止將貨幣資金票據(jù)交收款單位代簽。（8）使用部門(mén)領(lǐng)用票據(jù)時(shí)，必須填寫(xiě)“請(qǐng)購(gòu)審批單”，按資金審批權(quán)限逐級(jí)審核

50、批準(zhǔn)，出納人員在支票上寫(xiě)明限額、填寫(xiě)日期、加蓋印章，并在支票領(lǐng)用簿上登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。（9）支票只能由收款單位（或個(gè)人）在有效期內(nèi)向銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)或提取現(xiàn)金，使用時(shí)不能超出限額。不準(zhǔn)弄臟或撕毀貨幣資金票據(jù)，禁止支票轉(zhuǎn)讓或流通。（10）貨幣資金票據(jù)領(lǐng)用后，必須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)賬，報(bào)賬時(shí)要發(fā)票齊全，支票號(hào)填寫(xiě)準(zhǔn)確，如領(lǐng)用的支票10日內(nèi)仍未支付，應(yīng)及時(shí)退回財(cái)務(wù)部門(mén)。對(duì)原領(lǐng)支票在規(guī)定期限內(nèi)未報(bào)賬，一般不允許再領(lǐng)用。（11）支票支付后將支付存根和發(fā)票交由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)（購(gòu)置物品有保管員簽字），按資金審批權(quán)限逐級(jí)審核批準(zhǔn)。填寫(xiě)金額摘要無(wú)誤，完成后交出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登

51、記銀行賬簿，原支票領(lǐng)用人在登記薄上注銷(xiāo)。（12）轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用后，經(jīng)辦人應(yīng)在5日內(nèi)將支票送回財(cái)務(wù)部，辦理清算手續(xù)，經(jīng)辦人不得將領(lǐng)用的轉(zhuǎn)賬支票挪用。（13）辦理異地匯款，須事先與對(duì)方簽定合同，經(jīng)院長(zhǎng)審批后，經(jīng)辦人員必須填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，按資金審批權(quán)限逐級(jí)審核批準(zhǔn)后由出納員憑此辦理匯款，業(yè)務(wù)終了后經(jīng)辦人員要及時(shí)催討結(jié)算票據(jù)。（14）出納人員隨時(shí)核對(duì)庫(kù)存的實(shí)有票據(jù)與登記本，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。（15）貨幣資金票據(jù)的背書(shū)轉(zhuǎn)讓印章要清晰完整、合法合規(guī)。（16）財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對(duì)出納人員發(fā)放的票據(jù)進(jìn)行核查，保證購(gòu)買(mǎi)登記簿內(nèi)容、實(shí)存票據(jù)、發(fā)生票據(jù)領(lǐng)用的真實(shí)準(zhǔn)確。貨幣資金票據(jù)的注銷(xiāo)必須符合有關(guān)制度要求，

52、確保貨幣資金安全。（17）收取外單位支票時(shí)，出納人員要認(rèn)真審核有效期，各項(xiàng)內(nèi)容填寫(xiě)是否符合銀行要求。有銀行密碼的支票不得遺漏密碼，及時(shí)送存銀行。如支票被銀行退回，出納人員要盡快通知經(jīng)辦人員向出票單位索換。（18）建立支票退回登記制度，退回的支票有專(zhuān)人按單位負(fù)責(zé)登記，待收回時(shí)再核銷(xiāo)，并及時(shí)入賬，避免形成未達(dá)賬項(xiàng)。2. 銀行存款管理（1）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家的政策法規(guī)，嚴(yán)格遵守銀行的各項(xiàng)結(jié)算制度和現(xiàn)金管理制度，接受銀行監(jiān)督。（2）醫(yī)院只開(kāi)立一個(gè)基本賬戶(hù)，不準(zhǔn)出租、出借、套用或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用。（3）出納人員在辦理銀行存款支付業(yè)務(wù)時(shí)，必須嚴(yán)格遵守支出審批管理制度。3. 貨幣資金印鑒管理（1）印鑒

53、須經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行備案后方可啟用，支票、印鑒必須由不同人員在不同地點(diǎn)妥善保管，禁止非法刻制印鑒。追究非法刻制印鑒的主管負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人的法律責(zé)任；更換印鑒時(shí)，須提出申請(qǐng)，經(jīng)核準(zhǔn)后刻制新印鑒。新印鑒啟用后，應(yīng)將原印鑒交回主管部門(mén)按規(guī)定進(jìn)行銷(xiāo)毀。丟失的印鑒經(jīng)聲明作廢后，可按程序申請(qǐng)重新刻制。（2）財(cái)務(wù)專(zhuān)用章主要用于財(cái)務(wù)部門(mén)的收款發(fā)票、與銀行相關(guān)的各種票據(jù)(如現(xiàn)金及轉(zhuǎn)賬支票、匯票、匯款單據(jù)等)；法人名章主要用于與銀行相關(guān)的各種票據(jù)(如現(xiàn)金及轉(zhuǎn)賬支票、匯票、匯款單據(jù)等)。未使用的空白支票不得加蓋銀行支票印鑒，加蓋財(cái)務(wù)印鑒須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，不得擅自使用，印鑒離開(kāi)單位財(cái)務(wù)部門(mén)要經(jīng)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，印章使用者取得印

54、章要辦理簽字手續(xù)，印章保管人員要備查登記，及時(shí)收回。4. 各種收支款憑證必須如實(shí)填明款項(xiàng)的來(lái)源或用途，不得巧立名目、弄虛作假、套取現(xiàn)金、套取物資、嚴(yán)禁利用賬戶(hù)搞非法活動(dòng)。5. 定期獲取銀行對(duì)賬單，查實(shí)存款余額，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。指定專(zhuān)人定期核對(duì)銀行賬戶(hù)，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，確定賬面記錄與銀行存款是否一致。（三）貨幣資金盤(pán)點(diǎn)核查管理1. 每日由出納人員盤(pán)點(diǎn)，編制現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表，與現(xiàn)金日記賬余額核對(duì)相符。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人要組織專(zhuān)門(mén)人員不定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)查。2. 建立庫(kù)存現(xiàn)金和備用金檢查記錄表。將庫(kù)存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬余額及總賬相核對(duì)。每日收支憑證要及時(shí)入賬。嚴(yán)禁白條抵庫(kù)。盤(pán)查發(fā)現(xiàn)差額，及時(shí)查清原因，按相

55、關(guān)規(guī)定處理。3. 建立銀行存款檢查記錄表。按月對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)未達(dá)賬項(xiàng)。核對(duì)與編表工作應(yīng)由第三者承擔(dān)。檢查大額未達(dá)賬項(xiàng)和長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)，并審查未達(dá)原因。不定期派財(cái)務(wù)人員到開(kāi)戶(hù)銀行核對(duì)銀行存款余額。（四）嚴(yán)禁私設(shè) “小金庫(kù)”中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法釋義：即所謂“小金庫(kù)”，是指單位將法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定應(yīng)當(dāng)納入統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，不按照規(guī)定統(tǒng)一進(jìn)行登記、核算，而是將私自轉(zhuǎn)移的資金或者私下籌集的資金，在法定會(huì)計(jì)賬簿之外另設(shè)會(huì)計(jì)賬簿登記、核算或者不登記入賬而私自存放的行為。這些行為是法律所禁止的。1. 小金庫(kù)凡違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，侵占、截留企業(yè)收入，未列入醫(yī)院財(cái)務(wù)部門(mén)賬內(nèi)或未納入預(yù)算管理，私存私放的各項(xiàng)資金均屬“小金庫(kù)”。2. 造成小金庫(kù)的主要來(lái)源各部門(mén)不得以任何理由將屬于醫(yī)院的各類(lèi)收入采取侵占、截留等手段留在本部門(mén)內(nèi)。（1）各項(xiàng)收入。包括未經(jīng)批準(zhǔn)收取的收入、出租收入、處理報(bào)廢固定資產(chǎn)變價(jià)收入和逾期押金收入等。（2）各項(xiàng)服務(wù)和勞務(wù)收入。包括加工、維修、運(yùn)輸和代理業(yè)務(wù)收入、廣告費(fèi)收入、醫(yī)