醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度.doc

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1、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度目 錄財(cái)務(wù)管理1支票管理制度1現(xiàn)金（收支）管理制度1財(cái)務(wù)審批制度2發(fā)票管理制度2預(yù)算管理制度3借款管理規(guī)定4財(cái)務(wù)控制制度5會計(jì)檔案管理制度7固定資產(chǎn)管理辦法7收入管理規(guī)定9成本控制制度9內(nèi)部稽查制度11會計(jì)核算管理規(guī)定12會計(jì)核算處理規(guī)定14資產(chǎn)盤點(diǎn)制度15物價(jià)管理制度15應(yīng)收款管理規(guī)定16賬款催收管理辦法17問題賬款管理辦法17呆賬管理辦法18預(yù)繳金管理規(guī)定19財(cái)務(wù)電子信息化制度1921財(cái)務(wù)管理支票管理制度1. 業(yè)務(wù)人員到財(cái)務(wù)科領(lǐng)用銀行支票，必須憑付款審批單，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字，寫明用途、金額、日期。2. 會計(jì)人員出單后，出納才能簽發(fā)銀行支票，同時(shí)要求業(yè)務(wù)人員在銀行支票使

2、用簿上簽字，登記銀行支票號碼、金額、收款人。3. 簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。4. 支票用于轉(zhuǎn)帳的，必須在支票左上角劃兩條斜線。5. 業(yè)務(wù)人員收到支票應(yīng)到財(cái)務(wù)科辦理入帳手續(xù)?，F(xiàn)金（收支）管理制度1. 現(xiàn)金出納必須做到日清月結(jié)，隨時(shí)清點(diǎn)庫存現(xiàn)金。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫，財(cái)務(wù)科主辦會計(jì)必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，以保證帳實(shí)相符。2. 庫存現(xiàn)金限額1000元。3. 因特殊業(yè)務(wù)需要應(yīng)支付備用金，不包括在庫存現(xiàn)金限額內(nèi)。4. 不論何種來源收入的現(xiàn)金，原則上應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。5. 支付現(xiàn)金，應(yīng)該從庫存現(xiàn)金中支付或從銀行提??；不得從

3、現(xiàn)金收入直接支付，坐支現(xiàn)金。6. 現(xiàn)金收支范圍包括：員工工資、獎(jiǎng)金、津貼及勞保福利費(fèi)用；出差人員差旅費(fèi)；采購辦 公用品或其他物品，金額在使用支票結(jié)算起點(diǎn)以下的；業(yè)務(wù)活動的零星支出備用金；確需現(xiàn)金支付的其他支出。7. 嚴(yán)格審查采購物品化整為零，在結(jié)算起點(diǎn)以下的現(xiàn)金支付。8. 財(cái)務(wù)科應(yīng)建立、健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收付，帳目日清月結(jié)，帳款相符。9. 不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證充抵庫存現(xiàn)金，不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將公司收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入銀行，不準(zhǔn)保留帳外公帳、私設(shè)小金庫。10. 一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑證，嚴(yán)禁口說為憑。嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。財(cái)務(wù)審批制度1. 公司和醫(yī)院所有收款業(yè)

4、務(wù)，無需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，公司和醫(yī)院財(cái)務(wù)部門均可入帳。2. 公司和醫(yī)院所有付款業(yè)務(wù)，必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)才能支付入帳。具體審批權(quán)限：1） 醫(yī)院院長審批權(quán)限：A. 單張票據(jù)或單筆經(jīng)營業(yè)務(wù)在（人民幣）5萬元以下；B. 支付員工的基本工資、績效工資、加班、夜班費(fèi)用；C. 藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品采購款；D. 醫(yī)院上繳的各項(xiàng)稅款；E. 收費(fèi)處定額備用金、駕駛員定額備用金、零星采購借款；F. 其他經(jīng)總經(jīng)理書面授權(quán)的項(xiàng)目或超限額審批權(quán)限。2）公司總經(jīng)理審批權(quán)限：A. 單張票據(jù)或單筆經(jīng)營業(yè)務(wù)在（人民幣）50萬元以下；B. 支付員工年薪報(bào)酬；C. 公司（醫(yī)院）內(nèi)部員工個(gè)人（除院長審批權(quán)限e款規(guī)定）借款；D. 其

5、他經(jīng)董事長書面授權(quán)的項(xiàng)目或超限額審批權(quán)限。3）公司董事長審批權(quán)限：A. 單張票據(jù)或單筆業(yè)務(wù)在（人民幣）50萬元以上；B. 外單位或個(gè)人向公司（醫(yī)院）各類借款；C. 其他經(jīng)董事會書面授權(quán)的項(xiàng)目或超限額審批權(quán)限。3.審批責(zé)任1) 審批人及經(jīng)辦人必須用鋼筆或簽字筆簽字。簽批人對所簽票據(jù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。2) 審批人員在履行審批權(quán)限時(shí)，應(yīng)遵守有關(guān)財(cái)經(jīng)制度，秉公辦事，對所審批事項(xiàng)負(fù)責(zé)。4.事后監(jiān)督醫(yī)院財(cái)務(wù)科應(yīng)配合集團(tuán)公司計(jì)財(cái)部對醫(yī)院各項(xiàng)財(cái)務(wù)核算定期監(jiān)督檢查，并對費(fèi)用性成本和資本性成本進(jìn)行定期匯審，匯總檢查結(jié)果及處理建議，書面報(bào)告集團(tuán)公司總經(jīng)理、醫(yī)院院長、計(jì)劃財(cái)務(wù)部。發(fā)票管理制度為了加強(qiáng)發(fā)票管理，根據(jù)

6、中華人民共和國發(fā)票管理辦法，結(jié)合集團(tuán)公司的管理規(guī)定，制定本制度：發(fā)票：醫(yī)院根據(jù)業(yè)務(wù)需要，向財(cái)政機(jī)關(guān)申請購領(lǐng)的發(fā)票，主要包括醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目的門診、住院發(fā)票以及財(cái)政部門核定的其他非經(jīng)營性收款收據(jù)。為有效加強(qiáng)對發(fā)票的監(jiān)控，由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一管理。1.發(fā)票的購領(lǐng)：由財(cái)務(wù)科提出申購發(fā)票的申請，經(jīng)批準(zhǔn)后安排指定人員到所屬單位財(cái)政局辦理發(fā)票申購。經(jīng)辦人領(lǐng)購發(fā)票時(shí)應(yīng)憑發(fā)票領(lǐng)購簿核準(zhǔn)的種類、數(shù)量以及購票方式，向財(cái)政機(jī)關(guān)或稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。2.發(fā)票的使用：1）發(fā)票領(lǐng)用：必須是專職人員領(lǐng)用，并在發(fā)票登記薄上簽名；更換發(fā)票時(shí)，憑已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和作廢發(fā)票更換新發(fā)票并在登記簿簽名。2）填開發(fā)票：必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收

7、入時(shí)開具發(fā)票，未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票；開具發(fā)票時(shí)，必須做到按號碼順序填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，一次復(fù)寫、打印，內(nèi)容完全一致。3）不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；未經(jīng)財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。3.發(fā)票的保管：1）購領(lǐng)發(fā)票后，按不同的種類分別登記發(fā)票號碼，由出納會計(jì)管歸統(tǒng)一保管。并在專庫（柜）存放，防火、防盜、防霉、防鼠、防蟲、防丟失。2）資金部應(yīng)建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，并定期向財(cái)政務(wù)機(jī)關(guān)及計(jì)財(cái)部報(bào)告發(fā)票使用情況。3）已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年；保存期滿，經(jīng)查驗(yàn)后可以銷毀。4.其他事項(xiàng)：更換發(fā)票管理員時(shí)，需將所有

8、發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿交接，手續(xù)不清不準(zhǔn)離崗。預(yù)算管理制度為加強(qiáng)醫(yī)院的預(yù)算管理，強(qiáng)化內(nèi)部控制，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高公司管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)，特制定本辦法。1.集團(tuán)董事會負(fù)責(zé)制定公司的總體經(jīng)營規(guī)劃和年度經(jīng)營計(jì)劃，分配公司的經(jīng)營任務(wù)，并負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的審批和下達(dá) 2.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、初審、平衡、調(diào)整和考核等具體工作，并跟蹤監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異，提出改進(jìn)措施和建議。3.公司各部門及公司內(nèi)部核算單位為預(yù)算責(zé)任部門，負(fù)責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和控制等工作，并配合財(cái)務(wù)部做好公司總預(yù)算的綜合平衡。4.預(yù)算管理的基本原則1）量入為出，綜合平衡；2）效益優(yōu)

9、先，確保重點(diǎn)；3）全面預(yù)算，過程控制；4）權(quán)責(zé)明確，分級實(shí)施；5）規(guī)范運(yùn)作，防范風(fēng)險(xiǎn)。5.預(yù)算的編報(bào)采用上下結(jié)合、綜合平衡的辦法。上而下分解目標(biāo)，明確任務(wù)；自上而下層層填報(bào)，逐級審核把關(guān)、匯總；最終進(jìn)行綜合平衡；預(yù)算有效、適用地得到控制和約束。 6.醫(yī)院的預(yù)算年度與會計(jì)年度一致。7.醫(yī)院所有涉及價(jià)值形式的經(jīng)營管理活動，都應(yīng)納入預(yù)算管理，明確預(yù)算目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算控制。8.醫(yī)院年度預(yù)算內(nèi)容應(yīng)該包括：1）固定資產(chǎn)購置預(yù)算 2）現(xiàn)金流量預(yù)算 3）成本預(yù)算 4）管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用預(yù)算 5）醫(yī)療業(yè)務(wù)收入和利潤預(yù)算 6）其他預(yù)算9.醫(yī)院預(yù)算管理的流程 1）每年末集團(tuán)董事會根據(jù)集團(tuán)年度總體目標(biāo)，提出下

10、一財(cái)年總預(yù)算指標(biāo)，并將總預(yù)算指標(biāo)分解。 2）醫(yī)院根據(jù)集團(tuán)分解的指標(biāo)、預(yù)算編制原則和方法以及工作計(jì)劃安排編制當(dāng)年的財(cái)務(wù)預(yù)算。 3）財(cái)務(wù)部審查各醫(yī)院預(yù)算并提交總經(jīng)理室進(jìn)行審議。 4）總經(jīng)理室將預(yù)算提交集團(tuán)公司董事會審議，根據(jù)集團(tuán)董事會意見調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算后，由總經(jīng)理室將預(yù)算下達(dá)并執(zhí)行。10.預(yù)算控制和評價(jià)各部門應(yīng)嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)該按專項(xiàng)進(jìn)行使用和控制，嚴(yán)禁各項(xiàng)目費(fèi)用之間相互替代使用。借款管理規(guī)定1. 借款是指因特殊用途的臨時(shí)性借款，包括：差旅費(fèi)借款、零星購物借款、其他臨時(shí)性借款。2. 對因公出差需借支差旅費(fèi)時(shí)，應(yīng)填寫請款單，注明預(yù)借金額；經(jīng)各級主管審查、審核、簽批；到財(cái)務(wù)部領(lǐng)款；財(cái)務(wù)部以請

11、款單為借款依據(jù)、報(bào)銷差旅費(fèi)審核依據(jù)。3. 對零星購物借款，由采購部門作出書面采購計(jì)劃；經(jīng)各級主管審查、審核、簽批；到財(cái)務(wù)部領(lǐng)款；財(cái)務(wù)科以采購請款單為借款依據(jù)。駕駛員、采購主管可領(lǐng)取定額借款（備用金），定額標(biāo)準(zhǔn)由相關(guān)科室擬訂財(cái)務(wù)科審核報(bào)醫(yī)院院長批準(zhǔn)。4. 個(gè)人臨時(shí)性借款不予借給。5. 借款人應(yīng)按規(guī)定期限及時(shí)報(bào)銷或還款。1）對出差人員，在返回公司5天內(nèi)報(bào)銷差旅費(fèi)；2）對領(lǐng)用備用支票、匯票結(jié)算的采購，使用后5天內(nèi)結(jié)算；3）對領(lǐng)用備用金的部門、個(gè)人、定期（不定期）結(jié)算，年終須結(jié)清；6. 借款人應(yīng)嚴(yán)格按照借款用途使用借款，不得挪作它用；否則，應(yīng)按情節(jié)輕重追究責(zé)任。7. 財(cái)務(wù)部門定期、不定期清理暫借款。對

12、逾期未還、未報(bào)者，及時(shí)通知當(dāng)事人；仍未改進(jìn)者，扣除工資和采取其他措施。8. 公司各醫(yī)院向公司借款用于醫(yī)院經(jīng)營的，由醫(yī)院院長向公司總經(jīng)理提出書面申請（說明借款用途），經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部劃撥（無存入公司資金的，承擔(dān)銀行同期貸款利率）。9. 公司或醫(yī)院對外借款用于項(xiàng)目建設(shè)的，由公司董事會決定借款用途、借款總額和借款利率，公司財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行業(yè)務(wù)操作。10. 外單位（個(gè)人）向公司或醫(yī)院借款的，經(jīng)董事長審批后，根據(jù)借款合同約定內(nèi)容和領(lǐng)導(dǎo)審批意見，由公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部操作。11. 外單位（個(gè)人）要求公司或醫(yī)院為其借款承擔(dān)擔(dān)保連帶責(zé)任的，必須經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后，由公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部實(shí)行借款擔(dān)保跟蹤管理。財(cái)

13、務(wù)控制制度一、預(yù)算控制1. 建立健全預(yù)算編制，醫(yī)院一切收支出必須全部納入預(yù)算管理。2. 定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，確保年度預(yù)算的完成，建立預(yù)算執(zhí)行績效考評制度。二、收入控制1. 建立健全收入、價(jià)格、預(yù)收醫(yī)療款、票據(jù)、退費(fèi)管理制度及崗位責(zé)任制。并制定相應(yīng)的業(yè)務(wù)流程。2. 各項(xiàng)收入由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理，其他部門、科室不得收取款項(xiàng)。3. 各類收入票據(jù)由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，取得的各項(xiàng)收入必須開具統(tǒng)一的票據(jù)。4. 門診收入、住院收入及時(shí)準(zhǔn)確核算，做到日清月結(jié)。三、支出控制1. 建立健全支出審批制度，嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行。2. 各項(xiàng)支出要符合國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，嚴(yán)格執(zhí)行年度預(yù)算支出規(guī)定。 3. 加強(qiáng)成本核算

14、與管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用,提高經(jīng)濟(jì)效益。四、貨幣資金控制1. 建立健全貨幣資金管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批制度。2. 貨幣資金支付必須按規(guī)定程序辦理，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金、銀行支付規(guī)定。3. 建立貨幣資金盤點(diǎn)核查制度，隨機(jī)抽查銀行對賬單，銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，不定期抽查庫存現(xiàn)金,門診和住院備用金，保證貨幣資金賬賬、賬款相符。五、藥品及庫存物資控制 1. 建立健全藥品及庫存物資管理制度，制定科學(xué)規(guī)范的藥品及庫存物資管理流程。2. 加強(qiáng)藥品及庫存物資采購業(yè)務(wù)的預(yù)算管理，按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請購手續(xù).。3. 根據(jù)藥品及庫存物資的用量和性質(zhì)，保證臨床供應(yīng)及業(yè)務(wù)需求的前提下，控制強(qiáng)藥品及庫存物資庫存。4. 加強(qiáng)

15、藥品及庫存物資核對盤點(diǎn)管理，保證賬賬,賬實(shí)相符。5. 健全藥品及庫存物資缺損、報(bào)廢、失效的控制和責(zé)任追究制度。六、固定資產(chǎn)控制1. 建立健全固定資產(chǎn)管理制度，制定固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程。2. 建立固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)制度，大型貴重固定資產(chǎn)有專人負(fù)責(zé)保管，定期保養(yǎng)、 檢查維修作好臺賬記錄。3. 加強(qiáng)固定資產(chǎn)使用變動及處置控制。對出售、轉(zhuǎn)讓、捐贈、報(bào)損、報(bào)廢按照管理權(quán)限逐級審核報(bào)批后執(zhí)行。4. 建立固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度。每年度需進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn),保證賬、卡、物相符。七、債權(quán)和債務(wù)控制 1. 建立健全債權(quán)和債務(wù)管理制度。對發(fā)生的大額債權(quán)必須要有保全措施，建立清欠核對報(bào)告制度。2. 建立健全應(yīng)收款項(xiàng)，預(yù)

16、付款項(xiàng)和備用金的催收，清理制度。3. 重點(diǎn)加強(qiáng)對病人預(yù)交住院金，應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)，醫(yī)療欠費(fèi)核對管理工作。八、財(cái)務(wù)電子信息化控制 1. 建立健全財(cái)務(wù)電子信息化管理制度。應(yīng)用專門的授權(quán)模塊，明確相關(guān)部門的崗位的職責(zé)，確保軟件系統(tǒng)操作與維護(hù)，系統(tǒng)操作與檔案保管相互分離，加強(qiáng)監(jiān)督和制約機(jī)制。2. 財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)凡涉及到資金管理、物資管理、收入、成本費(fèi)用等部分，業(yè)務(wù)流程、操作授權(quán)、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)和數(shù)據(jù)校驗(yàn)等方面必須符合財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制的要求。3. 門診收費(fèi)和住院收費(fèi)系統(tǒng)必須符合衛(wèi)生部醫(yī)療機(jī)構(gòu)信息系統(tǒng)基本功能規(guī)范的要求。4. 加強(qiáng)財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)的應(yīng)用控制。建立用戶操作管理，上機(jī)守則，操作規(guī)程；加強(qiáng)對操作員

17、的控制，實(shí)行操作授權(quán)，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)操作數(shù)據(jù)庫，確保數(shù)據(jù)輸入、處理、輸出的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性和安全性。5. 加強(qiáng)數(shù)據(jù),程序及網(wǎng)絡(luò)安全控制。設(shè)置和使用等級口令密碼控制，建全加密操作、數(shù)據(jù)存儲、備份處理的有效控制，做到任何情況下數(shù)據(jù)不丟失、不損壞、不泄漏、不被非法侵入；加強(qiáng)接觸控制,定期監(jiān)測病毒,保證程序不被修改，不被病毒感染；采用數(shù)據(jù)保密,訪問控制,認(rèn)證及網(wǎng)絡(luò)接入口保密等方法,確保信息在內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)和外部網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)陌踩?. 建立財(cái)務(wù)電子信息檔案管理制度,加強(qiáng)文件儲存與保管控制。數(shù)據(jù)要及時(shí)雙備份,專人保管,并存放在安全可靠的不同地點(diǎn)。會計(jì)檔案管理制度XX集團(tuán)的會計(jì)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)

18、告、查賬報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、財(cái)務(wù)會計(jì)制度，以及與經(jīng)營管理和投資者權(quán)益有關(guān)的其他重要文件，如合同、章程等各種會計(jì)資料。一、 會計(jì)檔案的保存1. 計(jì)劃財(cái)務(wù)部有專人負(fù)責(zé)保存會計(jì)檔案，責(zé)任人為會計(jì)部經(jīng)理或指定人員。定期將歸檔的會計(jì)資料按順序立卷登記。2. 會計(jì)檔案的保管期限分永久保存和定期保管兩類，具體保管期限按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3. 會計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí)，由會計(jì)檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)計(jì)財(cái)部經(jīng)理審查、總經(jīng)理批準(zhǔn)，報(bào)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行；同時(shí)會計(jì)檔案管理人員編制會計(jì)檔案銷毀清冊。銷毀時(shí)應(yīng)由審計(jì)部和計(jì)財(cái)部有關(guān)人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。二、 會計(jì)檔案的借用1. 財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會計(jì)檔

19、案時(shí)，必須按規(guī)定順序及時(shí)歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。2. XX集團(tuán)公司各單位若因公需要查閱會計(jì)檔案時(shí)，必須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)計(jì)財(cái)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。3. 外單位人員因公需要查閱會計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持單位介紹信，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，計(jì)財(cái)部經(jīng)理同意，方可查閱；同時(shí)，會計(jì)檔案管理人員應(yīng)詳細(xì)登記查閱會計(jì)檔人的工作單位、查閱日期、會計(jì)檔案名稱及查閱理由。4. 會計(jì)檔案原則上不得帶出檔案管理室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)制時(shí)，必須由總經(jīng)理批準(zhǔn)，計(jì)財(cái)部經(jīng)理同意，并限期歸還。三、 會計(jì)人員變動或會計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，會計(jì)檔案需要移交時(shí)，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人

20、簽字或蓋章。固定資產(chǎn)管理辦法為了加強(qiáng)醫(yī)院固定資產(chǎn)的保管和使用管理，促進(jìn)固定資產(chǎn)的利用率，特制訂本規(guī)定。1.范圍：固定資產(chǎn)指使用年限在1年以上，單位價(jià)值在500元以上的各種設(shè)備；單價(jià)在200元以上，耐用時(shí)間在1年以上的大批同類物資設(shè)備以及零星購入同類設(shè)備也列入固定資產(chǎn)管理。本規(guī)定固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、圖書、其他固定資產(chǎn)等。房屋建筑物指醫(yī)院擁有占有權(quán)和使用權(quán)的房屋和建筑物及其附屬設(shè)備；專用設(shè)備指醫(yī)院根據(jù)業(yè)務(wù)需要購置價(jià)值在10000元以上各種大型醫(yī)療設(shè)備，如CT、B超、X光機(jī)等；一般設(shè)備指醫(yī)院根據(jù)業(yè)務(wù)需要購置價(jià)值在500元以上10000元以下各種醫(yī)療設(shè)備；圖書指醫(yī)院為開展醫(yī)療

21、科研活動所購置各種醫(yī)療科研用書。其他固定資產(chǎn)是指以上各類未包含的固定資產(chǎn)。包括交通工具、電器設(shè)備、辦公設(shè)備、家具、其他一般設(shè)備等。2.管理體系實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口管理，分級負(fù)責(zé)，責(zé)任到人的管理原則。即：在院長領(lǐng)導(dǎo)下的三級管理體系。會計(jì)部門實(shí)行金額控制，具體負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)賬的核算；管理部門負(fù)責(zé)數(shù)量金額分類管理，具體對固定資產(chǎn)的日常管理；使用部門負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)的使用和保管。3.編序固定資產(chǎn)取得后，即歸固定資產(chǎn)管理部門管理。管理部門應(yīng)會同會計(jì)部門依類別及會計(jì)科目統(tǒng)馭關(guān)系，予以分類編序并粘貼。編序：所屬部門+類別+購買日期+序號，房屋建筑物、汽車、圖書不參加編序；保證編號的唯一性、實(shí)用性。編序辦法：1)

22、所屬部門，簡稱拼音首字母，門診內(nèi)科（MN），門診外科（MW），內(nèi)科病區(qū)（NB），外科病區(qū)（WB），放射科（FS），手術(shù)室（SS）。2) 所屬類別，專用設(shè)備（ZY）、一般設(shè)備（YB）、其他（QT）。3) 購置日期，如2009年02月15日（0902）。4) 序號，0199。4.增減報(bào)告會計(jì)部門應(yīng)于次月15日前，就房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般專用設(shè)備、圖書、其他固定資產(chǎn)等項(xiàng)目編制固定資產(chǎn)增置表一式三聯(lián)，并填列異常或更正內(nèi)容后，送固定資產(chǎn)管理部門核對。其中第一聯(lián)固定資產(chǎn)管理部門留存，第二聯(lián)送返會計(jì)部門自存，第三聯(lián)送使用部門留存。抽查：根據(jù)會計(jì)部門、管理部門固定資產(chǎn)管理明細(xì)賬（對捏賬），深入到各使用部

23、門逐一核對。盤點(diǎn)：固定資產(chǎn)管理部門會同會計(jì)部門每年12月組織對固定資產(chǎn)的全面實(shí)地盤點(diǎn)，盤點(diǎn)結(jié)果與固定資產(chǎn)總賬（會計(jì)核算賬）及固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行總額核對。盤點(diǎn)后填寫盤存單，并注明盈虧原因，提出處理意見，辦理報(bào)批手續(xù)。增置：固定資產(chǎn)購置驗(yàn)收后，使用部門應(yīng)填寫固定資產(chǎn)增加單（驗(yàn)收入庫單）一式三聯(lián)，經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門簽章后，送會計(jì)部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額。第一聯(lián)送固定資產(chǎn)管理部門轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)登記卡，第二聯(lián)由會計(jì)部門自存計(jì)入固定資產(chǎn)登記卡，第三聯(lián)使用部門留存。會計(jì)部門應(yīng)每月與管理部門核對固定資產(chǎn)登記卡記載事項(xiàng)。移動：固定資產(chǎn)在醫(yī)院內(nèi)各部門之間調(diào)拔時(shí)由移出部門填寫固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單一式四聯(lián)，并由固

24、定資產(chǎn)管理部門簽章后，送移入部門簽認(rèn)。其中：第一聯(lián)送固定資產(chǎn)管理部門，第二聯(lián)送會計(jì)部門，第三聯(lián)移入部門，第四聯(lián)送移出部門。減損：固定資產(chǎn)因減損擬報(bào)損者，應(yīng)由使用部門填寫固定資產(chǎn)減損單一式四聯(lián)，注明報(bào)損原因，送固定資產(chǎn)管理部門及會計(jì)部門簽注意見后呈報(bào)院長（總經(jīng)理）。核準(zhǔn)后，第一聯(lián)送固定資產(chǎn)管理部門計(jì)入固定資產(chǎn)登記卡；第二、三聯(lián)依處理意見辦理后連同有關(guān)資料辦理倉庫簽收，其中第二聯(lián)連同有關(guān)資料送會計(jì)部門據(jù)以向有關(guān)部門辦理報(bào)備手續(xù)，第三聯(lián)自存。收入管理規(guī)定1.醫(yī)院收入是指醫(yī)院為開展業(yè)務(wù)及其他活動依法取得的非償還性資金。收入核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。2.醫(yī)院收入包括：1）財(cái)政補(bǔ)助收入，即醫(yī)院從主管部門或

25、主辦單位取得的財(cái)政性事業(yè)經(jīng)費(fèi)（包括定額和定項(xiàng)補(bǔ)助）。2）上級補(bǔ)助收入，即醫(yī)院從主管部門或主辦單位取得的非財(cái)政性補(bǔ)助收入。3）醫(yī)療收入，即醫(yī)院在開展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動中所取得的收入，包括掛號收入、床位收入、診察收入、檢查收入、治療收入、手術(shù)收入、化驗(yàn)收入、護(hù)理收入和其他收入。4）藥品收入，即醫(yī)院在開展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動中取得的中、西藥品收入。5）其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括培訓(xùn)收入、救護(hù)車收入、廢品變價(jià)收入、不受用途限制的捐贈和對外投資收益、利息收入等。3.醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行國家物價(jià)政策，建立健全各項(xiàng)收費(fèi)管理制度。 醫(yī)院門診、住院收費(fèi)必須使用稅務(wù)部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)，并切實(shí)加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)的管理。

26、醫(yī)院費(fèi)用原則上當(dāng)日發(fā)生當(dāng)日入賬，并及時(shí)核算。門診、住院的現(xiàn)金收入不得坐支。成本控制制度為了加強(qiáng)成本管理，降低成本耗費(fèi)，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)有關(guān)成本費(fèi)用的管理規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際制定本制度。一、在成本預(yù)測、決策、計(jì)劃、核算、控制、分析和考核等成本管理各環(huán)節(jié)中，要抓住成本控制這個(gè)中心環(huán)節(jié)并貫穿到成本管理的全過程，以實(shí)現(xiàn)目標(biāo)成本，提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。二、必須在經(jīng)營的全過程開展有效的成本控制。1.制定費(fèi)用預(yù)算和成本計(jì)劃，進(jìn)行成本的事前控制。2.從醫(yī)療業(yè)務(wù)開展過程，結(jié)合量化測評標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行成本的事中控制。3.從整個(gè)醫(yī)療過程，編制經(jīng)營成果、成本指標(biāo)完成情況及成本報(bào)表，對目標(biāo)責(zé)任成本及降低成本的任務(wù)進(jìn)行考核分析

27、，進(jìn)行成本的事后控制。三、成本控制由醫(yī)院財(cái)務(wù)科長負(fù)責(zé)組織管理，其他有關(guān)部門密切配合，按照科室核算管理要求，以科室為考核單位實(shí)行成本控制中心，從而實(shí)現(xiàn)醫(yī)院目標(biāo)成本，增加經(jīng)濟(jì)效益。醫(yī)院支出包括：1. 醫(yī)療支出，即醫(yī)院在醫(yī)療過程中發(fā)生的支出，包括在開展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動中的基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、衛(wèi)生材料費(fèi)、修繕費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)和其他費(fèi)用。2. 藥品支出，即醫(yī)院在藥品采購、管理過程中發(fā)生的支出。具體內(nèi)容與醫(yī)療支出相同。3. 其他支出，即醫(yī)療、藥品支出以外的支出，包括被沒收的財(cái)務(wù)支出、各項(xiàng)罰款、贊助、捐贈支出、財(cái)產(chǎn)物資盤虧損失、與醫(yī)院醫(yī)療業(yè)務(wù)無關(guān)的基礎(chǔ)性科研制出、醫(yī)療賠償

28、支出等。四、成本控制的基礎(chǔ)1.做好各種費(fèi)用的定額（率）工作，要求完整、齊全，符合成本控制要求。2.制訂藥品的計(jì)劃價(jià)格，力求合理、穩(wěn)定，藥品綜合差價(jià)率應(yīng)高于同行平均水平。3.整理原始記錄，做好統(tǒng)計(jì)工作，要求憑證完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、報(bào)表及時(shí)。4.對于成本超支規(guī)定，應(yīng)嚴(yán)格管理，有相應(yīng)激勵(lì)措施。五、進(jìn)行成本控制必須先做好成本計(jì)劃。同時(shí)，要經(jīng)常檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，解決執(zhí)行中出現(xiàn)的問題，保證降低成本計(jì)劃指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。六、建立成本管理責(zé)任制，在院長領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)組織 ，召開有關(guān)部門會議，對醫(yī)院成本結(jié)果進(jìn)行考核分析。七、建立內(nèi)部成本分析考核制度1.成本分析，主要是利用成本核算資料與目標(biāo)成本、上年實(shí)際成本進(jìn)行比

29、較，查明影響成本升、降的因素，揭示節(jié)約與浪費(fèi)的原因，尋求進(jìn)一步降低成本的方向和途徑，擬定進(jìn)一步降低成本的要求和措施。2.成本考核，主要是以各責(zé)任者為成本考核對象，按責(zé)任的歸屬來核算有關(guān)的成本信息，考核評價(jià)其工作業(yè)績。3.在醫(yī)院內(nèi)部要定期進(jìn)行成本分析，并與經(jīng)濟(jì)活動分析結(jié)合起來，把成本考核列入量化測評，與工效掛鉤，與效益工資、獎(jiǎng)金結(jié)合起來；同時(shí)制定切實(shí)可行的成本獎(jiǎng)懲考核制度，以充分發(fā)揮成本分析考核的作用。內(nèi)部稽查制度為了加強(qiáng)會計(jì)監(jiān)督工作，保證資金合法、合理、有效地使用，提高會計(jì)核算質(zhì)量，發(fā)揮會計(jì)工作的積極作用，根據(jù)有關(guān)政策結(jié)合醫(yī)院管理辦法，特制定本制度。一、 賬務(wù)稽查1. 核查核實(shí)原始憑證是否合法

30、，內(nèi)容是否真實(shí)，手續(xù)是否完備，附件是否齊全；會計(jì)審核，出納人員審核和付款后是否加蓋了有關(guān)印章，以便落實(shí)崗位責(zé)任和經(jīng)濟(jì)責(zé)任。2. 審查復(fù)核記帳憑證是否具備會計(jì)工作人員規(guī)則所規(guī)定的全部內(nèi)容。即記帳憑證中摘要是否清晰，內(nèi)容和數(shù)字是否與原始憑證相符，會計(jì)科目和編號是否準(zhǔn)確，印章是否齊全。3. 檢查收支是否符合規(guī)定，是否根據(jù)不同資金來源和性質(zhì)劃清收支渠道，正確歸屬費(fèi)用。4. 審查復(fù)核賬簿記錄是否有憑有據(jù)，摘要是否清晰完整，余額和會計(jì)是否正確，記帳和結(jié)帳、更正錯(cuò)誤是否符合規(guī)定要求，帳證之間、帳實(shí)之間、帳帳之間是否相符。5. 審查內(nèi)部往來賬，是否按月填制未達(dá)賬明細(xì)表，查對賬單是否依序保管。審查往來賬，是否經(jīng)

31、常核對。6. 審查復(fù)核報(bào)表的編制是否符合規(guī)定的要求，帳表是否一致，各項(xiàng)指標(biāo)填列是否完整，數(shù)字是否一致，報(bào)表報(bào)送是否及時(shí)，應(yīng)蓋印章是否齊全，編表說明是否準(zhǔn)確、清楚。二、財(cái)物稽查1. 建立不定期現(xiàn)金抽查制度。抽查時(shí)主要核實(shí)帳實(shí)是否相符，庫存現(xiàn)金是否超過限額，是否有白條項(xiàng)庫、已收未入帳、已付未入帳等現(xiàn)象?，F(xiàn)金日記中記載的內(nèi)容和數(shù)字是否與會計(jì)憑證相符。2. 復(fù)核、審核銀行調(diào)整未達(dá)帳中的每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)可靠，經(jīng)手人是否逐筆核實(shí)，及時(shí)處理。檢查財(cái)務(wù)人員是否按規(guī)定手續(xù)簽發(fā)銀行支票，支票和印簽是否分管，手續(xù)是否完備，是否符合財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制制度。3. 檢查各部門備用金，應(yīng)注意其限額是否按規(guī)定限額存放。4.

32、檢查有價(jià)證券、票據(jù)，與有關(guān)賬表或核對是否一致。5. 檢查藥物藥品、衛(wèi)生材料及其他保管品的種類、數(shù)量、價(jià)格是否與賬簿(冊、卡)記載相符，有無遺漏或短少，保管是否妥善，質(zhì)量、規(guī)格是否與購案相符，出庫憑證，是否均經(jīng)有關(guān)人員簽章始行核發(fā)，有無損壞待廢物品，賬簿是否注明，所存應(yīng)報(bào)廢物品，數(shù)量是否與賬簿記載相符。6. 檢查固定資產(chǎn)及低值易耗品時(shí)，需核對財(cái)物有關(guān)的登記簿、備查簿，必要時(shí)，得依據(jù)登記卡或財(cái)務(wù)登記有關(guān)賬簿，實(shí)地盤點(diǎn)或抽查盤點(diǎn)，相互核對。三、稽查人員在工作中要認(rèn)真遵守各項(xiàng)財(cái)經(jīng)制度，秉公辦事，客觀、公正、實(shí)事求是。對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)通知有關(guān)人員及時(shí)查明更正，并認(rèn)真登記。所有財(cái)務(wù)稽查結(jié)果，要書面報(bào)

33、告相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審查后歸檔。會計(jì)核算管理規(guī)定為了加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作，提高會計(jì)工作水平，實(shí)現(xiàn)會計(jì)工作規(guī)范化、科學(xué)化，根據(jù)財(cái)政部會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求，結(jié)合公司的實(shí)際情況和管理要求，制定本制度。一、會計(jì)憑證會計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。1. 原始憑證：各種原始記錄的格式、內(nèi)容、填制方法、簽署、傳遞、匯集、反饋，應(yīng)做到真實(shí)、完整、正確、清晰、及時(shí)，具體要求如下：1) 原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價(jià)和金額。2) 從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，

34、必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。3) 凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。4) 一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。作廢時(shí)應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得銷毀。5) 職工公出借款憑據(jù)，必須附在記賬憑證之后。收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。6) 經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需

35、要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號。2. 記賬憑證：根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證，記賬憑證包括收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。具體要求如下：1) 記賬憑證的內(nèi)容必須具備填制：憑證的日期；憑證編號；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要；會計(jì)科目；金額；所附原始憑證張數(shù)；填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計(jì)主管人員簽名或蓋章。收付款的記賬憑證還應(yīng)由出納人員簽名或蓋章，并加蓋帶有日期的“收訖” 、“付訖”章。2) 記賬憑證可以根據(jù)每一張?jiān)紤{證填制，或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制。但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。3) 記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張?jiān)紤{證涉及

36、幾張記賬憑證，可把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，在其他記賬憑證上注明附有原始憑證的記賬憑證的編號。結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證，可以不附原始憑證。4) 已經(jīng)登記入賬的記賬憑證，在當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯(cuò)誤時(shí)，可用紅字編制一張與原內(nèi)容相同的注銷記賬憑證，在摘要欄注明“注銷某年某日某號憑證”，同時(shí)用藍(lán)字重新編制一張正確的記賬憑證，注明“訂正某日某號憑證”。如果會計(jì)科目沒有錯(cuò)誤，也可以將正確數(shù)字與錯(cuò)誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記賬憑證，調(diào)增金額用藍(lán)字，調(diào)減金額用紅字，發(fā)現(xiàn)以前年度的錯(cuò)誤，應(yīng)用藍(lán)字編制一張更正的記賬憑證。5) 對于記賬憑證，要認(rèn)真審核，做到會計(jì)科目使用正確，數(shù)字準(zhǔn)確無誤，簽章齊全。對偽造

37、或經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不合法的憑證，應(yīng)拒絕受理，并及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)處理。3. 要妥善保管會計(jì)憑證，具體要求如下：1) 各種會計(jì)憑證應(yīng)及時(shí)傳遞，登記完畢后，應(yīng)按照分類和編號順序保管，不得散亂丟失。2) 對于各種記賬憑證，應(yīng)連同所附的原始憑證，按照編號順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加上封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、號碼，憑證種類,由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或蓋章。3) 對于數(shù)量過多的原始憑證，可以單獨(dú)裝訂保管，在封面上注明記賬憑證日期、編號、種類，同時(shí)在記賬憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱及編號。4) 各種經(jīng)濟(jì)合同、存出保證金收據(jù)以及涉外文件等重要原始憑證，應(yīng)另編目錄，單獨(dú)登記保管，并在有關(guān)的記

38、賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號。5) 原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時(shí)，經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，可以復(fù)制，在專設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人共同簽名蓋章。6) 從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位蓋有公章的證明，并注明原來的憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。二、會計(jì)賬簿應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定和會計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計(jì)賬簿。包括：總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。1. 現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬不得用銀行對賬單或其他方法代替。2. 用計(jì)算機(jī)打印的會計(jì)賬簿必須定期打印，連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員

39、和財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字或蓋章。3. 總賬和明細(xì)賬應(yīng)當(dāng)定期打印。發(fā)生收款和付款業(yè)務(wù)的在輸入收款憑證和付款憑證的當(dāng)天必須打印出現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并與庫存現(xiàn)金核對無誤。4. 應(yīng)按照規(guī)定，定期（按月或按季、按年）結(jié)賬，結(jié)賬前，要求做到將本期所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬。5. 應(yīng)當(dāng)定期對會計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，包括：現(xiàn)金日記賬賬面余額與實(shí)際庫存數(shù)相核對；銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單相核對，各種財(cái)物明細(xì)賬賬面余額與財(cái)物實(shí)存數(shù)額相核對，各種應(yīng)收、應(yīng)付款明細(xì)賬賬面余額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位或者個(gè)人核對等

40、。 三、財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照統(tǒng)一的會計(jì)制度及有關(guān)規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告（含會計(jì)報(bào)表及其說明）。會計(jì)報(bào)表包括會計(jì)報(bào)表主表、會計(jì)報(bào)表附表、會計(jì)報(bào)表附注 。1. 會計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、報(bào)送及時(shí)。2. 會計(jì)報(bào)表之間，會計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)相互一致。本期報(bào)表與上期報(bào)表之間有關(guān)的數(shù)字應(yīng)相互銜接。各個(gè)年度會計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)目的內(nèi)容和核算方法如有變動，應(yīng)在年度會計(jì)報(bào)表中加以說明。3. 各種會計(jì)報(bào)表中所規(guī)定的補(bǔ)充資料，都要填列齊全，內(nèi)容完整。4. 應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定所要求的期限對外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告，必須依次編定頁

41、碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章，封面上應(yīng)當(dāng)注明：單位名稱、單位地址、財(cái)務(wù)報(bào)告所屬年度、季度、月度、送出日期等。5. 會計(jì)報(bào)表由院長、財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人和主辦會計(jì)審閱，并簽名蓋章。院長對財(cái)務(wù)報(bào)告的合法性、真實(shí)性負(fù)主要責(zé)任。6. 報(bào)出的會計(jì)報(bào)表如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)辦理訂正手續(xù)。除更正本公司留存的報(bào)表外，并應(yīng)同時(shí)通知接受報(bào)表的單位更正。錯(cuò)誤較多的，應(yīng)重新編報(bào)。會計(jì)核算處理規(guī)定1. 醫(yī)院的會計(jì)核算處理規(guī)定除根據(jù)法令及企業(yè)章程執(zhí)行外，悉以本規(guī)定辦理。2. 會計(jì)原則與會計(jì)方法的采用，考慮到能充分反映醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況，其處理原則前后一致，不得任意改變，以便會計(jì)結(jié)果的比較和分析?；谥卮笤虮仨氉兏撸从嘘P(guān)規(guī)定程序辦

42、理，并在財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)注明。1) 醫(yī)院的會計(jì)決算年度自公歷年1月1日起至12月31止。2) 醫(yī)院財(cái)務(wù)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制、借貸復(fù)式記帳方法。3) 醫(yī)院的會計(jì)科目、會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表等各種會計(jì)記錄，都必須根 據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行設(shè)置、登記。做到手續(xù)齊全，內(nèi)容真實(shí)完整、及時(shí)、數(shù)字正確。4) 醫(yī)院的會計(jì)科目按照資金活動的具體形式和不同的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分類設(shè)置，并按其分類的詳細(xì)程度，分設(shè)總帳科目和明細(xì)科目兩種。資產(chǎn)盤點(diǎn)制度為加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理，保證存貨及財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)的正確性，明確相關(guān)人員和管理職責(zé)，特制定本制度。一、盤點(diǎn)范圍1.存貨盤點(diǎn)：包括藥物藥品、衛(wèi)生材料以及低值易耗品等有關(guān)存貨材料。2.財(cái)務(wù)盤點(diǎn)：包

43、括現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券的盤點(diǎn)。3.財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)：包括固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤點(diǎn)。1）固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、醫(yī)療設(shè)備、交通工具、其他設(shè)備等資本支出購置的資產(chǎn)。2）保管資產(chǎn)：凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以費(fèi)用報(bào)支的各項(xiàng)設(shè)備。3）保管品：以費(fèi)用購置的資產(chǎn)。二、盤點(diǎn)方式1.年中、年終盤點(diǎn)1）存貨：由保管部門會同財(cái)務(wù)部門每季全面盤點(diǎn)。2）財(cái)務(wù)：由財(cái)務(wù)出納與會計(jì)和財(cái)務(wù)經(jīng)理共同盤點(diǎn)。3） 財(cái)產(chǎn)：由財(cái)產(chǎn)管理部門以及其他職能部門會同財(cái)務(wù)部門每年不少于二次全面清查盤點(diǎn)。2月末盤點(diǎn)月末保管部門對所有存貨組織全面清點(diǎn)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)參與盤點(diǎn)工作，盤點(diǎn)表一式二份，保管部門及財(cái)務(wù)部門各執(zhí)一份。三、人員的指派與職責(zé) 1總盤人

44、：由醫(yī)院院長或院長指定人擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的全面工作，督導(dǎo)盤點(diǎn)工作的進(jìn)行及異常事項(xiàng)的裁決。2主盤人：由各部門主管擔(dān)任，負(fù)責(zé)實(shí)際盤點(diǎn)工作的推動及實(shí)施。3復(fù)盤人：由醫(yī)院院長室需要指派及職能經(jīng)管部門的主管，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)監(jiān)督之責(zé)。4盤點(diǎn)人：由資產(chǎn)使用保管部門指派，負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量。 5. 監(jiān)點(diǎn)及會點(diǎn)人：由財(cái)務(wù)部門指派(人員不足時(shí)，間接部門支援)，負(fù)責(zé)會點(diǎn)并記錄，與盤點(diǎn)人分段核對、確實(shí)數(shù)據(jù)工作。物價(jià)管理制度1. 成立物價(jià)管理小組。小組成員應(yīng)有院領(lǐng)導(dǎo)、醫(yī)教科、護(hù)理部、信息科、藥劑科、財(cái)務(wù)科等有關(guān)科室人員組成，負(fù)責(zé)醫(yī)院物價(jià)管理。2. 配備專（兼）職物價(jià)員，隸屬財(cái)務(wù)科，負(fù)責(zé)醫(yī)院的物價(jià)管理和監(jiān)督、檢查工作。3. 各有關(guān)

45、科室，應(yīng)指定兼職物價(jià)員，負(fù)責(zé)本科室的物價(jià)管理工作，督促本科室依照收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，按實(shí)際醫(yī)療項(xiàng)目填寫病人醫(yī)療費(fèi)用通知單。4. 物價(jià)管理小組和專（兼）職物價(jià)員要經(jīng)常指導(dǎo)職工認(rèn)真執(zhí)行物價(jià)政策，嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)部門公布的醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)更新醫(yī)療收費(fèi)庫數(shù)據(jù)，建立正常物價(jià)管理秩序。5. 醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)中未列的醫(yī)療項(xiàng)目，應(yīng)由專職物價(jià)員和成本核算崗位人員共同進(jìn)行醫(yī)療成本測算，填制“新增醫(yī)療項(xiàng)目收費(fèi)審批表”，報(bào)經(jīng)衛(wèi)生行政和物價(jià)部門批準(zhǔn)執(zhí)行，醫(yī)院、科室或個(gè)人無權(quán)制定、提高、擴(kuò)大醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。6. 統(tǒng)一醫(yī)療收費(fèi)通知單，詳細(xì)記錄醫(yī)療項(xiàng)目，反映醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和病員的醫(yī)療費(fèi)用。7. 專（兼）職物價(jià)員要依據(jù)醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合醫(yī)院醫(yī)療等

46、級和醫(yī)療情況，整理醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，并印發(fā)各科室依照執(zhí)行。不準(zhǔn)擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不準(zhǔn)分解收費(fèi)，不準(zhǔn)擴(kuò)大收費(fèi)范圍。8. 收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的變更，應(yīng)憑財(cái)務(wù)科或?qū)＃妫┞毼飪r(jià)員的書面通知規(guī)定的時(shí)間執(zhí)行，不準(zhǔn)推遲或提前。其他科室或個(gè)人無權(quán)通知變更醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。9. 主要醫(yī)療收費(fèi)項(xiàng)目，如掛號費(fèi)、住院費(fèi)，大型設(shè)備檢查等常規(guī)項(xiàng)目，要在醒目的地方明碼標(biāo)價(jià)，張榜公布，接受群眾監(jiān)督。10. 積極配合物價(jià)部門或主管部門的物價(jià)檢查，如實(shí)提供有關(guān)資料，接受檢查監(jiān)督，任何人不得阻撓刁難。應(yīng)收款管理規(guī)定1.公司及各醫(yī)院應(yīng)收款分為“應(yīng)收醫(yī)療款”、“應(yīng)收帳款”和“其他應(yīng)收款”三大類。2.應(yīng)收醫(yī)療款是核算醫(yī)療經(jīng)營收入的專用帳戶，在確認(rèn)“應(yīng)收

47、醫(yī)療款”業(yè)務(wù)時(shí)，財(cái)務(wù)必須根據(jù)債務(wù)人（單位名稱）進(jìn)行明細(xì)核算，并且附有以下條件之一的證明資料（政府醫(yī)保中心例外）：1) 協(xié)議單位蓋章或工廠主管簽字的就醫(yī)“綠色通道”單，經(jīng)醫(yī)院區(qū)域外勤簽名確認(rèn)同意的證明單；2) 區(qū)域外勤簽名確認(rèn)同意的“先出院后結(jié)帳”證明單；3) “VIP”病人“先出院后結(jié)帳”主要擔(dān)保責(zé)任人簽名，院長審批同意的證明單；4) 醫(yī)院員工關(guān)系戶“先出院后結(jié)帳”的，醫(yī)院員工作為結(jié)帳擔(dān)保人簽名，院長審批同意的證明單；5) 其他由院長以上領(lǐng)導(dǎo)簽名同意的證明單。3.“應(yīng)收帳款”、“其他應(yīng)收款”是核算公司和醫(yī)院因其他經(jīng)營業(yè)務(wù)和往來業(yè)務(wù)的帳戶，財(cái)務(wù)在確認(rèn)這項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)，也必須按單位或個(gè)人名稱進(jìn)行明細(xì)核算

48、，證明債權(quán)的原件（嚴(yán)禁復(fù)印件）作為入帳原始單據(jù)，并且必須符合以下條件之一的：1) 有債務(wù)人簽名或蓋章的書面證明，同時(shí)有審批權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)的審批意見；2) 有債務(wù)擔(dān)保人簽名或蓋章的書面證明，同時(shí)有審批權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)的審批意見。4.各核算單位財(cái)務(wù)主辦會計(jì)每月終后八個(gè)工作日內(nèi)，應(yīng)將“應(yīng)收醫(yī)療款、應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款（包括應(yīng)付款中的借方余額單位或個(gè)人明細(xì)）”，與財(cái)務(wù)報(bào)表同日，報(bào)送公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核（計(jì)劃財(cái)務(wù)部隨同財(cái)務(wù)報(bào)表一起報(bào)送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)），同時(shí)醫(yī)院財(cái)務(wù)主辦會計(jì)直接單獨(dú)報(bào)送醫(yī)院院長。5.“應(yīng)收款”報(bào)表項(xiàng)目要求：“債務(wù)人名稱、債務(wù)內(nèi)容摘要、上月應(yīng)收余額、本月發(fā)生額、本月歸還額、月末應(yīng)收余額、最遲還款時(shí)間、責(zé)任人或擔(dān)保

49、人名稱、備注”等。6.各核算單位應(yīng)加強(qiáng)對“應(yīng)收款“管理。院長對應(yīng)收款負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，對能夠明確責(zé)任的要落實(shí)專人負(fù)責(zé)，對超過二個(gè)月時(shí)間的應(yīng)收款要進(jìn)行跟蹤監(jiān)督。財(cái)務(wù)主辦會計(jì)每月必須與醫(yī)保中心進(jìn)行應(yīng)收款核對和取得核對證明資料。同時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和責(zé)任人提供準(zhǔn)確、真實(shí)的應(yīng)收款數(shù)據(jù)，并且協(xié)助責(zé)任人或區(qū)域外聯(lián)進(jìn)行應(yīng)收款核對。7.發(fā)生下列情況之一的，有關(guān)人員應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任：1) 無法收回的，責(zé)任人或擔(dān)保人負(fù)100%責(zé)任；2) 超過還款承諾期歸還的，責(zé)任人或擔(dān)保人承擔(dān)超過還款期的利息（利率按銀行一年期貸款利率按實(shí)計(jì)算）。賬款催收管理辦法1. 醫(yī)院的營銷部門與財(cái)務(wù)管理部門對簽約單位的醫(yī)療應(yīng)收款情況必須掌握的一清二楚，并

50、形成制度化的管理、監(jiān)督與流程化的控制。2. 賬款到期前的一定期限內(nèi)應(yīng)通知簽約單位做好付款準(zhǔn)備。3. 付款期一到，如簽約單位未按期付款，應(yīng)馬上與簽約單位聯(lián)系，并開展正常的催款行為并做好催款記錄。4. 第一次催收之后一周之內(nèi)，如簽約單位還未付款，則應(yīng)再次加強(qiáng)催收。5. 如果二周之后簽約單位還未付款，則應(yīng)告訴簽約單位拖欠的后果，并由用戶書面明確最后付款期限。6. 對有以下情況之一者，列入重點(diǎn)催收對象，由營銷部派員進(jìn)一步核查，并提出催收意見書。1) 帳款逾期，經(jīng)多次催收仍不回款的。2) 發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有經(jīng)營嚴(yán)重不良，可能形成非常債權(quán)的。3) 發(fā)現(xiàn)患者家庭無償付能力，可能形成呆賬的。問題賬款管理辦法為妥善處

51、理“問題賬款”，爭取時(shí)效，維護(hù)醫(yī)院的權(quán)益，特制定本辦法。1. “問題賬款”是醫(yī)院在醫(yī)療服務(wù)過程中所發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用即：應(yīng)收醫(yī)療款出現(xiàn)倒帳、收回票據(jù)無法如期兌現(xiàn)，或部分款項(xiàng)出現(xiàn)“醫(yī)療糾紛”未能如期收回等情況的賬款。2. “問題賬款”發(fā)生后，應(yīng)于二日內(nèi)，據(jù)實(shí)填寫“問題帳款報(bào)告書”，并檢附有關(guān)證據(jù)、資料等，依序呈請所在在負(fù)責(zé)人查證并簽注意見后，報(bào)院部相關(guān)部門協(xié)助處理。3. 院部相關(guān)部門依據(jù)事實(shí)于收到報(bào)告書后二日之內(nèi)，與經(jīng)辦人及經(jīng)辦人部門負(fù)責(zé)人會商，了解情況后擬訂處理方法，呈請醫(yī)院院長批示，并即協(xié)助經(jīng)辦人處理。4. 經(jīng)批示后的報(bào)告書，院部相關(guān)部門應(yīng)立即復(fù)印一份通知財(cái)務(wù)科備案，如為尚未開立發(fā)票的問題賬款，

52、則應(yīng)另復(fù)印一份通知財(cái)務(wù)科備案。5. 經(jīng)辦人填寫報(bào)告書，應(yīng)注意：務(wù)必親自據(jù)實(shí)填寫，不得遺漏；應(yīng)依時(shí)間的先后，逐一載明至填報(bào)日期止的所有經(jīng)過情況。6. “問題賬款”發(fā)生后，經(jīng)辦人未依規(guī)定期限提出報(bào)告書，請求協(xié)助者，院部可以不予受理，逾15天仍未提出者，該問題賬款應(yīng)由經(jīng)辦人負(fù)全部賠償責(zé)任。7. 院部疏于督促經(jīng)辦人于規(guī)定時(shí)間內(nèi)填寫并提出報(bào)告書時(shí)，經(jīng)辦人負(fù)全部賠償責(zé)任時(shí)，該部門負(fù)責(zé)人應(yīng)連帶受責(zé)任。8. 問題賬款處理期間，經(jīng)辦人及其科室負(fù)責(zé)人應(yīng)與院部相關(guān)部門充分合作，必要時(shí)，可外請法律顧問介入。9. 經(jīng)核定由經(jīng)辦人賠付的問題賬款，院部及相關(guān)科室仍應(yīng)尋求一切可能的途徑繼續(xù)處理，若事后追回帳款時(shí)，應(yīng)報(bào)請?jiān)洪L另

53、行處理。10. 院部對問題賬款的受理，以報(bào)告書的收受為依據(jù)，如情況緊急時(shí)，得由經(jīng)辦人先以口頭提請并經(jīng)所在科室負(fù)責(zé)人同意后處理，但經(jīng)辦人應(yīng)于次日補(bǔ)填報(bào)告書。呆賬管理辦法為了有效處理呆帳，保證資金的流通順暢，特制訂本辦法。1. 醫(yī)院應(yīng)對所有簽約單位，按照客戶誠信度和銷售情況確定信用等級，擬訂信用限額及欠賬期限。2. 營銷人員所收受支票的發(fā)票人非客戶本人時(shí)，應(yīng)要求交付支票人背書。各種票據(jù)應(yīng)按記載日期提示，不得因客戶的要求不為或遲延提示，但經(jīng)主管核準(zhǔn)者不在此限。3. 支票已繳交者，如退票或因客戶存款不足，或其他因素，要求退回兌現(xiàn)或換票時(shí)，營銷人員取回原支票后，必須先向客戶取得新開支票，始將原支票交付。

54、4. 財(cái)務(wù)科接到銀行通知客戶退票時(shí)，應(yīng)即轉(zhuǎn)告相關(guān)營銷人員，對于退票，無法換回現(xiàn)金或新票時(shí)，應(yīng)通知發(fā)票人及背書人，并迅速擬定善策處理。5. 催收或經(jīng)訴訟案件，應(yīng)收帳款確定無法收回時(shí)，應(yīng)專案列送財(cái)務(wù)科，并附相關(guān)合法憑證呈院長核準(zhǔn)后，始得沖銷應(yīng)收帳款。6. 醫(yī)院營銷人員不依規(guī)定辦理或有勾結(jié)行為，致使醫(yī)院權(quán)益蒙受損失者，依人事管理規(guī)則議處，情節(jié)重大者得移送法辦。7. 醫(yī)保病人應(yīng)嚴(yán)格遵守醫(yī)保結(jié)算中心有關(guān)規(guī)定辦理，對未按規(guī)定結(jié)算造成損失的，相關(guān)人員及財(cái)務(wù)人員應(yīng)全額賠償。預(yù)繳金管理規(guī)定預(yù)繳金是保證醫(yī)院開展醫(yī)療業(yè)務(wù)，保障入院患者治療，醫(yī)院應(yīng)根據(jù)住院病人的病情，預(yù)收住院病人住院期間醫(yī)療所需的醫(yī)療治療費(fèi)用。1.

55、住院部按規(guī)定對入院病人預(yù)收醫(yī)療費(fèi)用，對特殊病情或暫時(shí)不能一次付清的病人，需經(jīng)醫(yī)院院長授權(quán)人員簽字同意，并在限定日期付款，方可辦理入院手續(xù)。2. 患者交款后應(yīng)及時(shí)開具預(yù)繳金票據(jù)一式三聯(lián)，一聯(lián)交給患者，一聯(lián)上繳財(cái)務(wù)，一聯(lián)留存?zhèn)洳?。并在為患者開具預(yù)交款收據(jù)時(shí)，應(yīng)準(zhǔn)確清楚地填寫患者姓名、住院科別、押金類別、押金金額、收款日期等項(xiàng)目。最后經(jīng)手人簽字蓋收費(fèi)專用章，及時(shí)錄入計(jì)算機(jī)，患者辦理住院手續(xù)就可進(jìn)行治療費(fèi)用就開始發(fā)生。當(dāng)天工作結(jié)束后，收費(fèi)員根據(jù)預(yù)交款存根聯(lián)進(jìn)行整理，做到錢、帳相符后，上報(bào)財(cái)務(wù)處進(jìn)行核收。3. 在住院部，根據(jù)科室劃定記帳員，記帳員負(fù)責(zé)所管科室病人分戶帳的記錄和病人費(fèi)用超支的催收工作，同時(shí)

56、監(jiān)督收款員是否按照規(guī)定收取病人的醫(yī)療預(yù)交款。4. 管好轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算，對持轉(zhuǎn)帳支票來辦理入院手續(xù)的病人，根據(jù)病人病情，按需要金額填制解入銀行。不是待病人出院后，才根據(jù)病人住院期間所用醫(yī)療費(fèi)用填寫支票金額，這樣做既遵守了空白轉(zhuǎn)帳支票的管理制度，還能及時(shí)將應(yīng)收的預(yù)收款收帳。記帳員經(jīng)常清理住院病人醫(yī)療應(yīng)收款分戶帳，對支出額接近預(yù)交款的及時(shí)催促補(bǔ)交。5. 收費(fèi)員采取定期輪崗制，嚴(yán)格管理，嚴(yán)格要求，防止違法行為的發(fā)生。6. 患者出院時(shí)得手持預(yù)收押金憑證到住院收費(fèi)結(jié)算處結(jié)帳。但有個(gè)別患者由于種種原因丟失或沒有帶來押金憑證，但必須要結(jié)帳出院的可采取患者申請與科室主任批準(zhǔn)，由經(jīng)管科查實(shí)存根簽字，交于財(cái)務(wù)部門核實(shí)

57、的方法來解決。7. 預(yù)收醫(yī)療款涉及的金額較大、經(jīng)手人多，故除必要的周轉(zhuǎn)金外，收費(fèi)員所收款必須及時(shí)上繳；同時(shí)定期抽檢，核對住院患者預(yù)交金，即將在院患者的預(yù)交金與財(cái)務(wù)“預(yù)收醫(yī)療款”明細(xì)帳余額進(jìn)行核對，做到及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)解決問題。財(cái)務(wù)電子信息化制度為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)電子信息化工作，規(guī)范財(cái)務(wù)電算化業(yè)務(wù)，根據(jù)會計(jì)法和會計(jì)電算化管理辦法的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。1.硬件管理 1) 會計(jì)電算化應(yīng)配備相應(yīng)的計(jì)算機(jī)設(shè)備，并需按固定資產(chǎn)管理要求登記，由專人負(fù)責(zé) 保管；2) 會計(jì)信息系統(tǒng)所用的計(jì)算機(jī)設(shè)備必須配備不間斷電源，以保其系統(tǒng)正常運(yùn)行，保障會計(jì)數(shù)據(jù)的安全；3) 操作人員應(yīng)隨時(shí)保持設(shè)備的潔凈，并定期檢查設(shè)備的運(yùn)行情

58、況，做好記錄；4) 硬件發(fā)生故障時(shí)，應(yīng)由專人或定點(diǎn)維修人員負(fù)責(zé)檢修排除，做好維修記錄，其他人員不得擅自拆修。2.軟件管理 1) 選擇的財(cái)務(wù)軟件應(yīng)符合財(cái)政部會計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范和上級部門的要求， 并且能滿足會計(jì)電算化的實(shí)際工作需要；2) 系統(tǒng)管理人員應(yīng)對軟件進(jìn)行正常維護(hù)，以保證系統(tǒng)的正常工作，其他任何人員未經(jīng)允許，不得對軟件數(shù)據(jù)進(jìn)行修改、刪除；3) 會計(jì)軟件運(yùn)行發(fā)生錯(cuò)誤，系統(tǒng)管理人員應(yīng)立即檢查處理，如無法處理，需及時(shí)與軟件開發(fā)商聯(lián)系，弄清原因，排除故障；會計(jì)核算軟件的修改必須在處領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)和監(jiān)督下進(jìn)行，嚴(yán)禁擅自修改軟件。3.會計(jì)電算化操作管理 1) 財(cái)務(wù)處工作人員必須經(jīng)過培訓(xùn)和授權(quán)認(rèn)可后方能上

59、機(jī)操作，其他人員未經(jīng)允許不得上機(jī)操作；2) 財(cái)務(wù)科工作人員應(yīng)按密碼和操作權(quán)限操作，除系統(tǒng)管理員外其他人員不得擅自上機(jī)操作；3) 任何人員禁止在網(wǎng)絡(luò)機(jī)器上安裝和使用游戲軟件；使用外來軟盤時(shí)應(yīng)先進(jìn)行殺毒；使用內(nèi)部局域網(wǎng)時(shí)禁止同時(shí)使用校園網(wǎng)等外部網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，以保證計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)安全和防止感染計(jì)算機(jī)病毒；4) 任何人員不得直接打開數(shù)據(jù)庫文件進(jìn)行操作，不允許隨意增刪和修改數(shù)據(jù)、源程序和數(shù)據(jù)庫文件結(jié)構(gòu)；不得偽造、非法涂改變更、故意毀壞程序、數(shù)據(jù)文件、賬冊、軟盤等；5) 各崗位工作人員在操作使用計(jì)算機(jī)過程中，如遇異常情況，要及時(shí)聯(lián)系系統(tǒng)管理員進(jìn)行解決，不得自行解決，不得自行處理。6) 操作人員對自己的上機(jī)注冊名與

60、口令要嚴(yán)格保守秘密，不得泄露。7) 操作人員必須嚴(yán)格履行崗位職責(zé)與操作權(quán)限，不能越權(quán)、越位操作。未經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意，不能向他人提供各類會計(jì)數(shù)據(jù)。8) 輸入到計(jì)算機(jī)的記帳憑證必須經(jīng)過復(fù)核人員審核才能進(jìn)行記帳。月末結(jié)帳前確保本月憑單本月處理完畢。4.檔案管理 1) 電算化會計(jì)檔案，包括存儲在計(jì)算機(jī)硬盤中的會計(jì)數(shù)據(jù)以及其他磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印出來的書面形式的會計(jì)數(shù)據(jù)；會計(jì)數(shù)據(jù)是指記賬憑證、會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表等數(shù)據(jù)。2) 電算化會計(jì)檔案管理是重要的會計(jì)基礎(chǔ)工作，要嚴(yán)格按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定的要求對會計(jì) 檔案進(jìn)行管理，由專人負(fù)責(zé)；一般不允許借閱。3) 會計(jì)電算化的數(shù)據(jù)，必須每日備份，重要的會計(jì)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)備雙份。 4) 對電算化會計(jì)檔案要定期進(jìn)行檢查更新，定期用其他介質(zhì)進(jìn)行備份，備份至少雙份，防止會計(jì)檔案和數(shù)據(jù)丟失。5) 會計(jì)檔案要嚴(yán)格保密，按規(guī)定保管，存放時(shí)間截止至該軟件停止使用為止。不得隨便翻閱、打印和復(fù)制與工作職責(zé)無關(guān)的數(shù)據(jù)。