預(yù)算績效目標(biāo)編制與審核.ppt

預(yù)算績效目標(biāo) 編制與審核,萬 新 全,一、預(yù)算績效管理,為什么提出要進(jìn)行預(yù)算績效管理？ 財(cái)政實(shí)力顯著增強(qiáng)，政府收支規(guī)模迅速擴(kuò)大，但財(cái)政收支矛盾依然突出，政府越位、缺位情況依然存在，一方面政府提供公共服務(wù)不足，另一方面政績工程、形象工程屢禁不絕，財(cái)政支出損失浪費(fèi)嚴(yán)重,起因,公共決策和財(cái)政支出在事前沒有明確的、體現(xiàn)公共需求的績效目標(biāo) 事中缺乏跟蹤監(jiān)督 事后存在撥款與效果脫節(jié)的致命缺陷,主要原因,要求深化預(yù)算改革，向管理要效益 在預(yù)算管理過程中引入績效理念，推行績效管理，通過績效管理為財(cái)政支出決策提供技術(shù)支撐 讓政府花小錢、辦大事，實(shí)現(xiàn)成本最低化、效率最優(yōu)化、績效最大化，開展預(yù)算績效管理是可行的辦法，可以讓有限的預(yù)算支出產(chǎn)生實(shí)實(shí)在在的效益，把錢用在刀刃上，更好地發(fā)揮公共財(cái)政職能作用 不僅要讓人民知道政府花了多少錢，辦了什么事，還要讓人民知道政府花錢的效益 不僅要讓人民知道花錢的效益，還要讓人民滿意政府花錢的效果，真正實(shí)現(xiàn)績效理念，達(dá)到加強(qiáng)預(yù)算績效管理的目的。,呼聲,預(yù)算績效管理本質(zhì)上是一項(xiàng)公共管理領(lǐng)域的制度創(chuàng)新，是政府的發(fā)展觀和政績觀的具體體現(xiàn) 績效一詞，源于企業(yè)管理，進(jìn)而融入公共管理，最終成為一個(gè)政府與市場通用的概念。從單純的語義角度看，績效表示成績、成效 成績是指我們工作或?qū)W習(xí)的主觀努力情況 成效是指工作或?qū)W習(xí)所造成的客觀后果及影響。就公共部門而言 “績效”可以理解為公共支出實(shí)現(xiàn)的產(chǎn)出和成果,概念,成果與產(chǎn)出的不同,成果,產(chǎn)出,引入績效理念將有助于公共部門及其工作人員全面、系統(tǒng)、本質(zhì)地思考： 什么是項(xiàng)目（或計(jì)劃）所進(jìn)行的活動 什么是項(xiàng)目的產(chǎn)出 什么是產(chǎn)出所帶來的成效 在此基礎(chǔ)上明確工作目標(biāo)，提高責(zé)任意識。避免工作中的官僚主義和形式主義,包括納入政府預(yù)算管理的資金和納入部門預(yù)算管理的資金 按照預(yù)算級次，分為本級部門預(yù)算管理的資金和上級政府對下級政府的轉(zhuǎn)移支付資金,對象,預(yù)算績效管理的實(shí)質(zhì)在于4個(gè)方面：,內(nèi)容,圍繞這4個(gè)方面，關(guān)鍵是要建立一種有效的運(yùn)轉(zhuǎn)機(jī)制，即贛府發(fā)【2013】8號文件明確的“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價(jià)、評價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”，覆蓋所有財(cái)政性資金，貫穿預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程的預(yù)算績效管理工作機(jī)制,形成政府主導(dǎo)，財(cái)政牽頭，預(yù)算部門具體執(zhí)行，社會各方共同參與的預(yù)算績效管理工作格局。也即績效目標(biāo)管理；績效監(jiān)控管理；績效評價(jià)實(shí)施；績效管理結(jié)果應(yīng)用,二、績效目標(biāo)管理,績效目標(biāo)編制,（一）績效目標(biāo)編制,什么是績效目標(biāo)？ 預(yù)算績效管理的對象計(jì)劃在一定期限內(nèi)達(dá)到的產(chǎn)出和效果，由預(yù)算部門在申報(bào)預(yù)算時(shí)填列,什么時(shí)候編制？ 預(yù)算部門編制下一年度預(yù)算時(shí)，按照財(cái)政部門布置要求，根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展需要、部門職能及預(yù)算編制的總體要求進(jìn)行編制,目前主要以項(xiàng)目支出為重點(diǎn)進(jìn)行績效評價(jià)，因此績效目標(biāo)管理也是以項(xiàng)目支出為重點(diǎn)進(jìn)行編制,績效目標(biāo)管理目標(biāo)對象,2013年各級政府選擇20個(gè)部門實(shí)行預(yù)算績效目標(biāo)管理試點(diǎn)工作，2014年擴(kuò)大到70%部門，2015年實(shí)現(xiàn)全覆蓋,贛府發(fā)【2013】8號,明確將預(yù)算績效管理納入省直單位績效管理工作效能建設(shè)指標(biāo)體系，40分中占有3分,贛效能辦字【2013】5號,省政府辦公廳及省政府組成部門23個(gè),確定54個(gè)單位作為2013年度推進(jìn)省直和中央駐贛單位績效管理工作對象,贛府廳字【2013】56號,省政府辦公廳、省發(fā)展和改革委員會、省工業(yè)和信息化委員會、省教育廳、省科技廳、省公安廳、省民政廳、省司法廳、省人力資源和社會保障廳、省國土資源廳、省住房和城鄉(xiāng)建設(shè)廳、省交通運(yùn)輸廳、省水利廳、省人口和計(jì)劃生育委員會、省審計(jì)廳、省環(huán)境保護(hù)廳、省外事僑務(wù)辦公室,省政府直屬機(jī)構(gòu)、特設(shè)機(jī)構(gòu)等單位16個(gè),省地方稅務(wù)局、省廣播電影電視局、省民族宗教事務(wù)局、省體育局、省工商行政管理局、省新聞出版局、省質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局、省旅游局、省糧食局、省安全生產(chǎn)監(jiān)督管理局、省國防科學(xué)技術(shù)工業(yè)委員會、省政府法制辦公室、省人民防空辦公室、省扶貧和移民辦公室、省國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會、省農(nóng)村信用聯(lián)社,中央駐贛單位15個(gè),省國家稅務(wù)局、南昌海關(guān)、江西出入境檢驗(yàn)檢疫局、省電力公司、中國電信江西分公司、中國移動江西分公司、中國聯(lián)通江西分公司、南昌鐵路局、中國人民銀行南昌中心支行（外匯管理局省分局）、農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行江西省分行、中國銀行江西省分行、建設(shè)銀行江西省分行、交通銀行江西省分行,中央駐贛單位績效管理工作效能建設(shè)指標(biāo)體系不含預(yù)算績效管理，其余的39個(gè)單位均要進(jìn)行預(yù)算績效管理考核 因此今年績效目標(biāo)管理對象在原定20家的基礎(chǔ)上還要擴(kuò)大，將達(dá)到40個(gè)部門（含其所屬單位）,績效目標(biāo)內(nèi)容,績效目標(biāo)要求,績效目標(biāo)審核程序,符合 要求,不予 調(diào)整,批 復(fù),項(xiàng)目績效目標(biāo)申報(bào)表,附件：項(xiàng)目績效目標(biāo)申報(bào)表,用于項(xiàng)目實(shí)施的各種資源，包括人力、資金、實(shí)物、時(shí)間和專業(yè)技能等資源,投入,為實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目目標(biāo)而調(diào)動和使用各種資源的各項(xiàng)行動和工作，活動可以使用動詞來表述（開展、建設(shè)、培訓(xùn)、調(diào)研等）,活動,通過實(shí)施各項(xiàng)活動而產(chǎn)生的產(chǎn)品和服務(wù)，是有形的，可計(jì)算的。比如為50人提供了醫(yī)療服務(wù)，培訓(xùn)了100名小學(xué)教師，修建了100公里公路等等,產(chǎn)出,通過使用項(xiàng)目的產(chǎn)出而帶來的短期或中期的直接效果，成效能夠被增加、減少、增強(qiáng)、改善或維持。比如新修公路使通行時(shí)間縮短，提高了運(yùn)輸效率。設(shè)定清晰的成效對于設(shè)計(jì)和構(gòu)建結(jié)果導(dǎo)向的監(jiān)測與評價(jià)體系至關(guān)重要，成效不能直接考核，它必須轉(zhuǎn)化為一組關(guān)鍵指標(biāo)，這些指標(biāo)能夠提供關(guān)于成效是否得以實(shí)現(xiàn)的信息,成效,由成效累積導(dǎo)致的長期的或全面的變化，類似于戰(zhàn)略目標(biāo)。比如運(yùn)輸效率提高降低了運(yùn)輸成本（成效），從而促進(jìn)了當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的發(fā)展（影響）,影響,案例一,資金 （中央、省、市、縣） 人員（管理人員、衛(wèi)生技術(shù)人員）,投入,摸清人員底數(shù)、制定制度辦法等,活動,基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目的邏輯模型,居民健康檔案數(shù) 健康教育宣傳信息和咨詢服務(wù)次數(shù) 兒童保健情況（為0-36月嬰幼兒建立保健手冊，開展新生兒訪視及兒童保健系統(tǒng)管理。每年新生兒訪視至少2次，兒童保健1歲以內(nèi)至少4次，1-2歲兒童至少2次） 孕產(chǎn)婦保?。ㄔ挟a(chǎn)婦建立保健手冊，開展至少5次孕期保健服務(wù)和2次產(chǎn)后訪視） 老人保?。▽爡^(qū)老年人進(jìn)行健康指導(dǎo)服務(wù)，定期為全省城鄉(xiāng)65歲以上老年人進(jìn)行健康體檢） 預(yù)防接種（為適齡兒童接種乙肝疫苗、卡介苗、脊灰疫苗、百白破疫苗、白破疫苗、麻疹疫苗、甲肝疫苗、流腦疫苗、乙腦疫苗、麻腮風(fēng)疫苗等國家免疫規(guī)劃疫苗）,產(chǎn)出,傳染病防治（及時(shí)發(fā)現(xiàn)、登記并報(bào)告轄區(qū)內(nèi)發(fā)現(xiàn)的傳染病病例和疑似病例，參與現(xiàn)場疫點(diǎn)處理 開展傳染病防治知識和咨詢服務(wù) 配合專業(yè)公共衛(wèi)生機(jī)構(gòu)，對非住院結(jié)核病人、艾滋病病人進(jìn)行治療管理） 慢性病管理（對高血壓、糖尿等慢性病高危人群進(jìn)行指導(dǎo)，對35歲以上人群實(shí)行門診首診測血壓，對確診高血壓和糖尿病患者進(jìn)行登記管理，定期進(jìn)行隨訪） 重性精神疾病管理（對轄區(qū)重性精神疾病患者進(jìn)行登記管理，在專業(yè)機(jī)構(gòu)指導(dǎo)下對在家居住的重性精神疾病患者進(jìn)行治療隨訪和康復(fù)指導(dǎo)）,產(chǎn)出,促進(jìn)了群眾健康 減輕群眾醫(yī)療負(fù)擔(dān) 提高基層醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展 逐步提升群眾對醫(yī)改政策知曉率和滿意度,成效,體現(xiàn)黨和政府維護(hù)公平正義、促進(jìn)社會和諧，執(zhí)政為民理念 超越民族、種族、身份、黨派、地域、城鄉(xiāng)、群體的差異，建立公共財(cái)政政策制度，共同享有改革紅利 更加關(guān)心身體健康，不斷提高全民素質(zhì),影響,案例二,金額：100萬元，分項(xiàng)投入： 宣傳培訓(xùn)20萬元 實(shí)時(shí)監(jiān)控系統(tǒng)20萬元 食品抽驗(yàn)60萬元,投入,食品安全檢驗(yàn)項(xiàng)目的邏輯模型,對市民開展食品安全宣傳 對食品生產(chǎn)、銷售人員進(jìn)行安全培訓(xùn) 對食品生產(chǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控 按照抽驗(yàn)方案進(jìn)行食品抽驗(yàn),活動,宣傳面達(dá)到100萬人次 培訓(xùn)達(dá)到5000人次 實(shí)時(shí)監(jiān)控50戶重點(diǎn)企業(yè) 抽驗(yàn)食品6000件,產(chǎn)出,通過提高市民和食品生產(chǎn)企業(yè)安全認(rèn)識，加強(qiáng)食品安全監(jiān)督檢查，減少集體性食品中毒等現(xiàn)象,成效,案例三,金額：10000萬元，分項(xiàng)投入： 污水處理廠6000萬元 污水管網(wǎng)2500萬元 征地拆遷等費(fèi)用1500萬元,投入,污水處理項(xiàng)目的邏輯模型,開展征地拆遷 開展工藝設(shè)計(jì)及設(shè)備選型 建設(shè)污水處理廠等 建設(shè)污水管網(wǎng)系統(tǒng) 建設(shè)污水提升等附屬設(shè)施 成立排水管理機(jī)構(gòu),活動,管網(wǎng)總長25公里 截污率大于70%以上 污水處理能力達(dá)到日3萬噸,產(chǎn)出,出水水質(zhì)達(dá)到國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)污泥、中水再利用,成效,績效目標(biāo)審核,（二）績效目標(biāo)審核,項(xiàng)目是否具有較強(qiáng)的相關(guān)性？（15分）,目的,評價(jià)項(xiàng)目的政策相關(guān)性及與當(dāng)前面臨的問題和需求的相關(guān)性,依據(jù),相關(guān)政策法規(guī)，政府發(fā)展規(guī)劃，部門職能，項(xiàng)目可行性研究報(bào)告等,項(xiàng)目是否避免了影響項(xiàng)目效果或效率的重大缺陷？（7分）,目的,評價(jià)是否存在影響項(xiàng)目效果或效率重大設(shè)計(jì)缺陷,依據(jù),項(xiàng)目論證報(bào)告或技術(shù)方案；可選擇方案之間成本效益的比較；活動的相關(guān)成本收益證據(jù),項(xiàng)目是否避免了與其它項(xiàng)目的重復(fù)？（7分）,目的,評價(jià)項(xiàng)目是否承擔(dān)了某一獨(dú)特的職責(zé)，與其它項(xiàng)目是否有不必要的重復(fù)或競爭,依據(jù),依據(jù)要能夠確定項(xiàng)目是否重復(fù)，并闡明項(xiàng)目的總支出，以及與采取相似方法的同類項(xiàng)目的效果是否重復(fù),如果有多個(gè)項(xiàng)目針對相同的問題和需要，那么不管該項(xiàng)目的規(guī)模和歷史如何，評價(jià)都應(yīng)該為否 對于部分重合的項(xiàng)目，如果項(xiàng)目的主要部分重合，比如目的、目標(biāo)受益人等是重復(fù)的，那么評價(jià)為否就比較合適 如果有兩個(gè)項(xiàng)目是相互重復(fù)的，一個(gè)是大項(xiàng)目，一個(gè)是小項(xiàng)目，那么這兩個(gè)項(xiàng)目的評價(jià)結(jié)果都為否,項(xiàng)目支出能否有效于項(xiàng)目目標(biāo)和項(xiàng)目受益人？（分）,目的,評定項(xiàng)目的設(shè)計(jì)是否能夠保證項(xiàng)目投入直接有效地用于項(xiàng)目目標(biāo)；項(xiàng)目的支出將有效用于項(xiàng)目受益人；項(xiàng)目避免了對計(jì)劃之外的補(bǔ)助,依據(jù),建立了項(xiàng)目資金直接用于項(xiàng)目目標(biāo)或目標(biāo)受益人的完善機(jī)制，例如，用于確定項(xiàng)目受益人的機(jī)制應(yīng)留有余地，能夠適應(yīng)潛在目標(biāo)受益人的變化或市場條件的變化。同時(shí)，項(xiàng)目的設(shè)計(jì)能夠盡可能使目標(biāo)受益人受益更多,項(xiàng)目的前期準(zhǔn)備是否充分？（10分）,目的,評價(jià)項(xiàng)目是否已經(jīng)進(jìn)行了較為充分前期準(zhǔn)備，從而在一定程度上確保計(jì)劃的科學(xué)性和可執(zhí)行性,依據(jù),項(xiàng)目前期的可行性報(bào)告；能夠證明具備項(xiàng)目所需的物質(zhì)、技術(shù)、制度條件的相關(guān)材料,項(xiàng)目是否具有明確的實(shí)施計(jì)劃？（13分）,目的,評定項(xiàng)目是否有切實(shí)可行，時(shí)間任務(wù)分工明確的實(shí)施計(jì)劃,依據(jù),地區(qū)或部門中長期發(fā)展規(guī)劃，項(xiàng)目可行性報(bào)告或論證，項(xiàng)目申報(bào)文件，項(xiàng)目管理責(zé)任書等,項(xiàng)目的績效指標(biāo)體系是否完整？（12分）,目的,評價(jià)項(xiàng)目是否有指導(dǎo)項(xiàng)目管理和預(yù)算的績效指標(biāo)，這些指標(biāo)是否能夠充分反映項(xiàng)目目標(biāo)，是否有利于明確項(xiàng)目責(zé)任，提升項(xiàng)目效果,依據(jù),部門（或項(xiàng)目）中長期規(guī)劃；項(xiàng)目指標(biāo)的其它說明性文件；設(shè)立項(xiàng)目指標(biāo)、目標(biāo)的論證方案或報(bào)告,項(xiàng)目預(yù)算申請是否全面、規(guī)范？（5分）,目的,評價(jià)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)與預(yù)算之間是否實(shí)現(xiàn)了有機(jī)結(jié)合，測算是否合理,依據(jù),支持項(xiàng)目績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的相關(guān)資料，包括項(xiàng)目申報(bào)書、實(shí)施計(jì)劃以及其他相關(guān)資料,項(xiàng)目管理水平是否得到一定程度的提高?(4分),目的,評定部門以往年度支出總體情況和支出進(jìn)度情況,依據(jù),年度財(cái)務(wù)報(bào)告、支出進(jìn)度統(tǒng)計(jì)情況等,部門是否運(yùn)用項(xiàng)目績效信息加強(qiáng)項(xiàng)目管理？（6分）,目的,評價(jià)部門是否按要求進(jìn)行了項(xiàng)目績效自評試點(diǎn)，是否收集并運(yùn)用績效信息管理項(xiàng)目，配置資源，改進(jìn)項(xiàng)目績效,依據(jù),部門內(nèi)部績效評價(jià)辦法、方案，項(xiàng)目自評報(bào)告，部門運(yùn)用績效信息改進(jìn)項(xiàng)目管理的規(guī)定,目的,評價(jià)項(xiàng)目能否按時(shí)完成預(yù)期的績效目標(biāo),部門內(nèi)部績效評價(jià)辦法、方案，項(xiàng)目自評報(bào)告，部門運(yùn)用績效信息改進(jìn)項(xiàng)目管理的規(guī)定,依據(jù),上述問題的回答必須有明確的說明和可靠的證據(jù)，而非僅憑感覺或印象。如果證據(jù)是相關(guān)文件資料，應(yīng)明確將資料標(biāo)明；如果證據(jù)要引用網(wǎng)絡(luò)資料，則應(yīng)給出完整的網(wǎng)址，并確保網(wǎng)站可以登錄,三、三公經(jīng)費(fèi)表,按照李克強(qiáng)總理嚴(yán)控“三公”支出的指示精神，省效能辦在預(yù)算績效管理中專門要求編制“三公經(jīng)費(fèi)”支出預(yù)算不能高于上年度，否則直接扣分。為此，編制了一張“三公”支出表,四、結(jié)論,利于轉(zhuǎn)變政府職能，提高管理效率 有利于增強(qiáng)政府的責(zé)任意識，提升公共服務(wù)的質(zhì)量 有利于增加政府的透明度,預(yù)算績效管理實(shí)質(zhì)上是科學(xué)發(fā)展觀和執(zhí)政為民理念的具體化、操作化，是建設(shè)高效、廉潔、責(zé)任政府的核心內(nèi)容,預(yù)算績效管理工作必須為財(cái)政管理大局服務(wù)，必須以解決財(cái)政管理突出問題為切入點(diǎn)。切實(shí)為預(yù)算管理做好服務(wù)，提高預(yù)算部門（單位）預(yù)算編制和執(zhí)行的“規(guī)劃性”和“可執(zhí)行性”，強(qiáng)化預(yù)算部門規(guī)劃和績效觀念，為有效提高預(yù)算編制的科學(xué)性和合理性，加快財(cái)政支出進(jìn)度，推進(jìn)財(cái)政管理科學(xué)化精細(xì)化進(jìn)行探索,目標(biāo)是一切管理的源頭，事前設(shè)立并審核績效目標(biāo)是對工作職責(zé)和任務(wù)的一個(gè)“自省”過程，是部門（單位）明確支出責(zé)任的過程，是全面、系統(tǒng)和本質(zhì)思考自身工作成果的過程。缺少了這一過程，就談不上預(yù)算編制的合理性，預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度就不會從根本上得到提高，事后的績效評價(jià)也就沒有了依據(jù),謝謝大家！,