德隆上海和達(dá)汽車配件有限公司 年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃

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1、上海和達(dá)汽車配件有限公司上海和達(dá)汽車配件有限公司2002年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 二二0000二年一月十五日二年一月十五日 機(jī)密機(jī)密文件編號(hào)財(cái)務(wù)管理部：胡曉艷財(cái)務(wù)管理部：胡曉艷審審 計(jì)計(jì) 部：彭毅部：彭毅戰(zhàn)略管理部：汪亞琨戰(zhàn)略管理部：汪亞琨 曹華曹華 DLong Strategic Mgt.Dept.1該年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃以一種新的角度，即緊緊圍繞財(cái)務(wù)報(bào)表，使公司所有的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的結(jié)果，都能反映落實(shí)在財(cái)務(wù)報(bào)表的具體項(xiàng)目上。反過(guò)來(lái)說(shuō)，也就是作為企業(yè)年終經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)表，其每一個(gè)項(xiàng)目所包含的量化數(shù)據(jù)，都能落實(shí)到實(shí)實(shí)在在的具體策略、行動(dòng)計(jì)劃上，使經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的內(nèi)容落到實(shí)處，成為行動(dòng)的綱領(lǐng)和指南，以及考核

2、激勵(lì)的依據(jù)。概要文件編號(hào) DLong Strategic Mgt.Dept.2和達(dá)公司和達(dá)公司20022002年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃一、銷售計(jì)劃一、銷售計(jì)劃二、成本計(jì)劃二、成本計(jì)劃三、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)計(jì)劃三、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)計(jì)劃四、現(xiàn)金流量計(jì)劃四、現(xiàn)金流量計(jì)劃五、組織、人力和激勵(lì)五、組織、人力和激勵(lì)七、附件七、附件六、財(cái)務(wù)模擬六、財(cái)務(wù)模擬 DLong Strategic Mgt.Dept.3和達(dá)市場(chǎng)銷售發(fā)展歷史回顧（和達(dá)市場(chǎng)銷售發(fā)展歷史回顧（19991999年年-2001-2001年）年）資料來(lái)源：和達(dá)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)文件編號(hào)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)：業(yè)務(wù)增長(zhǎng)：1999 1999年年-2001-2001年間，銷售收入以年平均年間，

3、銷售收入以年平均79%79%的速度增長(zhǎng)，的速度增長(zhǎng)，而凈利潤(rùn)以年均而凈利潤(rùn)以年均42%42%的速度反方向遞減至連續(xù)虧損。主要是空運(yùn)成本的速度反方向遞減至連續(xù)虧損。主要是空運(yùn)成本大幅增加使利潤(rùn)急劇下降。大幅增加使利潤(rùn)急劇下降。42.46%26.29%5.17%3.34%2151-11.18%4688-8.30%6893銷售收入（萬(wàn)元）銷售收入（萬(wàn)元）毛利率（%）毛利率（%）銷售凈利率（%）銷售凈利率（%）199920002001 DLong Strategic Mgt.Dept.41999年年2001年，和達(dá)主要產(chǎn)品銷售情況。其中年，和達(dá)主要產(chǎn)品銷售情況。其中2001年對(duì)年對(duì)B5車型的銷售車型的

4、銷售占總銷售收入的占總銷售收入的81%，也是，也是2002年和達(dá)銷售的主要產(chǎn)品。年和達(dá)銷售的主要產(chǎn)品。資料來(lái)源：和達(dá)銷售資料 文件編號(hào)單位：元、件/套199919992000200020012001199919992000200020012001199919992000200020012001門窗外側(cè)嵌條31.2028.6626.7252,60050,25044,467820,5601,440,1651,187,9871.7%門窗內(nèi)側(cè)密封條135.20137.10121.9858,22040,52042,6673,935,6725,555,2925,204,3807.6%前門檻飾板33.103

5、3.2236.8994,05065,73061,8843,113,0552,183,5512,283,1703.3%小計(jì)小計(jì)204,870204,870156,500156,500149,018149,0187,869,2877,869,2879,179,0089,179,0088,675,5378,675,53712.6%12.6%前門檻飾板39.3234.6230.5776,87563,60063,2673,022,7252,201,8321,934,2742.8%車頂飾板20.0018.6817.78136,000107,40296,5842,720,0002,006,2691,717,

6、5972.5%小計(jì)小計(jì)212,875212,875171,002171,002159,851159,8515,742,7255,742,7254,208,1014,208,1013,651,8703,651,8705.3%5.3%車頂飾條837.30128.8632,65268,56727,339,1018,835,36212.8%駕駛艙模塊橫梁374.44372.7227,39169,49910,256,28625,903,99137.6%立柱飾板897.54373.425,30628,3664,762,57210,592,45615.4%窗框上部導(dǎo)槽19.4717,8500347,4520

7、.5%門窗內(nèi)側(cè)密封條110.66103.0461,76497,6136,834,80410,058,35514.6%小計(jì)小計(jì)0 0127,113127,113281,895281,8950 049,192,76349,192,76355,737,61555,737,61580.9%80.9%車門框總成17.5049,092859,1101.2%小計(jì)小計(jì)0 00 049,09249,0920 00 0859,110859,1101.2%總計(jì)總計(jì)417,745417,745454,615454,615639,855639,85513,612,01213,612,01262,579,87262,57

8、9,87268,924,13268,924,132100%100%BUICK2001年各產(chǎn)年各產(chǎn)品銷售收入品銷售收入占總銷售收占總銷售收入的比重入的比重銷售收入銷售收入桑塔納2 0 0 0普桑B5車型車型產(chǎn)品名稱產(chǎn)品名稱價(jià)格價(jià)格數(shù)量數(shù)量 DLong Strategic Mgt.Dept.5主要客戶需求分析：主要客戶需求分析：1 1、20002000年年-2001-2001年以至今后幾年，和達(dá)的主要客戶依年以至今后幾年，和達(dá)的主要客戶依 然是上汽大眾。然是上汽大眾。2 2、一汽是駕駛艙橫梁模塊的潛在客戶，柳微是密封、一汽是駕駛艙橫梁模塊的潛在客戶，柳微是密封 條、內(nèi)飾件的潛在客戶。條、內(nèi)飾件的潛

9、在客戶。資料來(lái)源：中商網(wǎng)文件編號(hào)備注：轉(zhuǎn)化的需求量是上汽對(duì)外需求量的上限，實(shí)際需求量還受上汽存貨水平的影響。生產(chǎn)銷售生產(chǎn)銷售配套比例（套/輛）轉(zhuǎn)化為需求量（萬(wàn)輛）普桑109,957 110,399 84,766 109,706 1：18.48 需求下降桑200081,486 81,803 62,003 77,448 1：16.20 基本保持穩(wěn)定B530,081 30,022 60,857 54,907 1：16.09 需求增加額外業(yè)務(wù)上汽通用BUICK30,024 30,543 28,142 29,623 1：12.81 業(yè)務(wù)收入比重依然較小潛在客戶一汽大眾A615,859 16,030 29

10、,356 28,132 1：12.94 潛在的、上升的需求未來(lái)需求預(yù)測(cè)2000年2001年現(xiàn)實(shí)客戶上汽大眾業(yè)務(wù)分類客戶（整車廠）車型 DLong Strategic Mgt.Dept.6客戶結(jié)構(gòu)與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況：客戶結(jié)構(gòu)與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況：1313大類產(chǎn)品中，和達(dá)有大類產(chǎn)品中，和達(dá)有8 8類是獨(dú)家供應(yīng)商，類是獨(dú)家供應(yīng)商，3 3類占類占60%60%的份額，另兩類分別占的份額，另兩類分別占50%50%和和40%40%。上汽通用上汽大眾上海和達(dá)上海和達(dá)普通桑塔納車型桑塔納2000車型PASSAT（B5）車型BUICK車型門窗外側(cè)嵌條車頂飾板前門檻飾板車門矯正（服務(wù)）門窗內(nèi)側(cè)密封條前門檻飾板駕駛艙模塊橫梁窗

11、框上部導(dǎo)槽車頂飾條立柱飾板門窗內(nèi)側(cè)密封條POLO（PQ24）車型手動(dòng)排擋駕駛艙模塊橫梁60%北京中環(huán)60%無(wú)錫井上華丸 100%無(wú)100%無(wú)100%無(wú)50%上海程達(dá)40%無(wú)錫華光100%無(wú)100%無(wú)100%無(wú)100%無(wú)100%無(wú)客客 戶戶配套車型配套車型產(chǎn)品分類產(chǎn)品分類市場(chǎng)份額市場(chǎng)份額競(jìng)爭(zhēng)者競(jìng)爭(zhēng)者注：桑塔納車型歷年均有配套，B5車型和BUICK車型2000年開(kāi)始配套，POLO車型2002年開(kāi)始配套60%無(wú)錫井上華丸 資料來(lái)源：文件編號(hào) DLong Strategic Mgt.Dept.72001年細(xì)分產(chǎn)品銷售收入和盈利結(jié)構(gòu)：駕駛艙模塊橫梁、門窗內(nèi)側(cè)密封條、年細(xì)分產(chǎn)品銷售收入和盈利結(jié)構(gòu)：駕駛艙模

12、塊橫梁、門窗內(nèi)側(cè)密封條、車頂飾條是獨(dú)家供貨，占銷售收入的車頂飾條是獨(dú)家供貨，占銷售收入的66%，應(yīng)力求穩(wěn)定；立柱飾板占，應(yīng)力求穩(wěn)定；立柱飾板占50%市場(chǎng)份額，占銷售收入的市場(chǎng)份額，占銷售收入的15%，有進(jìn)一步拓展的空間。，有進(jìn)一步拓展的空間。資料來(lái)源：文件編號(hào)上汽通用上汽大眾上海和達(dá)上海和達(dá)普通桑塔納車型桑塔納2000車型PASSAT（B5）車型BUICK車型門窗外側(cè)嵌條車頂飾板前門檻飾板車門矯正（服務(wù)）門窗內(nèi)側(cè)密封條前門檻飾板駕駛艙模塊橫梁窗框上部導(dǎo)槽車頂飾條立柱飾板門窗內(nèi)側(cè)密封條POLO（PQ24）車型手動(dòng)排擋駕駛艙模塊橫梁客客 戶戶配套車型配套車型產(chǎn)品分類產(chǎn)品分類2001年銷售收入年銷售

13、收入 收入比重收入比重 毛利毛利 凈利潤(rùn)凈利潤(rùn)單位：萬(wàn)元單位：萬(wàn)元 193 2.8%-26 172 2.5%10 119 1.7%6 522 7.6%-18 228 3.3%21 2590 37.5%-476 895 13%17 1059 15.3%153 35 0.5%2 1006 14.6%-28 86 1.2%68未包含應(yīng)計(jì)未包含應(yīng)計(jì)算在算在2001年的年的555萬(wàn)萬(wàn)元虧損。元虧損。總計(jì) 6893 100%-324 -572 DLong Strategic Mgt.Dept.8和達(dá)公司和達(dá)公司20022002年銷售計(jì)劃年銷售計(jì)劃:可實(shí)現(xiàn)銷售收入可實(shí)現(xiàn)銷售收入53885388萬(wàn)元，新增銷售

14、收入萬(wàn)元，新增銷售收入10001000萬(wàn)元，奮斗目標(biāo)萬(wàn)元，奮斗目標(biāo)63886388萬(wàn)元萬(wàn)元制定計(jì)劃的前提：1、以現(xiàn)有市場(chǎng)為依據(jù)，奮斗目標(biāo)包括開(kāi)拓的新市場(chǎng)、開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品上市；2、隨著汽車整車價(jià)格降低，和達(dá)降價(jià)必成定局，目前已確定桑塔納2000配套產(chǎn)品降幅達(dá)7%-8%,B5 產(chǎn)品車頂飾條類降幅5%3、和達(dá)主要的核心產(chǎn)品駕駛艙模塊橫梁，上汽要求降5%，和達(dá)要求不降，現(xiàn)正在談判。鑒于2001 年和達(dá)在此產(chǎn)品上承受了巨額損失，該計(jì)劃考慮維持現(xiàn)有價(jià)格不變；4、和達(dá)2002年計(jì)劃銷售量建立在上汽供貨會(huì)上公布的2002年計(jì)劃產(chǎn)量的基礎(chǔ)之上。分類分類車型車型產(chǎn)品名稱產(chǎn)品名稱價(jià)格（元/套）價(jià)格（元/套）價(jià)格（元/套

15、）價(jià)格（元/套）數(shù)量（套）數(shù)量（套）銷售收入（元）銷售收入（元）責(zé)任人責(zé)任人考核考核完成時(shí)間完成時(shí)間門窗外側(cè)嵌條25.9225.2036,000907,200門窗內(nèi)側(cè)密封條116.04116.436,0004,190,400前門檻飾板31.729.4860,0001,768,800小計(jì)小計(jì)132,000132,0006,866,4006,866,400前門檻飾板29.4429.4442,0001,236,480車頂飾板16.8116.8170,0001,176,700小計(jì)小計(jì)112,000112,0002,413,1802,413,180車頂飾條125.66119.3860,0007,162,

16、800駕駛艙模塊橫梁374.44374.4470,67026,461,675立柱飾板295.06295.0630,0008,851,800窗框上部導(dǎo)槽14.314.324,000343,200門窗內(nèi)側(cè)密封條91.4691.4615,0001,371,900小計(jì)小計(jì)199,670199,67044,191,37544,191,375車門框總成20.420.420,000408,000小計(jì)小計(jì)20,00020,000408,000408,000463,670463,67053,878,95553,878,955PQ241,000,000柳微4,000,000一汽5,000,00010,000,00

17、010,000,000463,670463,67063,878,95563,878,955總總目目標(biāo)標(biāo)總計(jì)總計(jì)可實(shí)現(xiàn)的銷售目標(biāo)桑塔納2 0 0 0普桑B5BUICK合計(jì)合計(jì)合計(jì)合計(jì)待開(kāi)發(fā)不確定的銷售目標(biāo)銷售經(jīng)理2002.12韓國(guó)洪參見(jiàn)業(yè)績(jī)合同內(nèi)容及指標(biāo)2002.12 DLong Strategic Mgt.Dept.9和達(dá)公司和達(dá)公司20022002年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃一、銷售計(jì)劃一、銷售計(jì)劃二、成本計(jì)劃二、成本計(jì)劃三、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)計(jì)劃三、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)計(jì)劃四、現(xiàn)金流量計(jì)劃四、現(xiàn)金流量計(jì)劃五、組織、人力和激勵(lì)五、組織、人力和激勵(lì)七、附件七、附件六、財(cái)務(wù)模擬六、財(cái)務(wù)模擬 DLong Strategic

18、 Mgt.Dept.10成本分析架構(gòu)圖示成本分析架構(gòu)圖示資料來(lái)源：文件編號(hào)成本分析成本分析財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法管理會(huì)計(jì)方法管理會(huì)計(jì)方法原材料輔助材料工人工資職工福利費(fèi)外購(gòu)燃料動(dòng)力費(fèi)生產(chǎn)用間接費(fèi)用固定成本固定產(chǎn)品成本直接材料費(fèi)直接人工費(fèi)燃料和動(dòng)力費(fèi)變動(dòng)成本外購(gòu)半成品自制燃料動(dòng)力費(fèi)制造費(fèi)用固定銷售和管理費(fèi)用變動(dòng)產(chǎn)品成本變動(dòng)銷售和管理費(fèi)用 DLong Strategic Mgt.Dept.11生產(chǎn)成本總體結(jié)構(gòu)分析生產(chǎn)成本總體結(jié)構(gòu)分析資料來(lái)源：根據(jù)和達(dá)財(cái)務(wù)資料計(jì)算得出 文件編號(hào)3.07%3.07%8.96%8.96%1.32%1.32%86.65%86.65%直接材料直接工資制造費(fèi)用加工費(fèi)合計(jì)53

19、07萬(wàn)元188萬(wàn)元548萬(wàn)元80萬(wàn)元8043萬(wàn)元86.7%3.1%8.9%1.3%100%直接材料直接材料加工費(fèi)加工費(fèi)制造費(fèi)用制造費(fèi)用直接工資直接工資原材料占總成原材料占總成本的比重為本的比重為86.65%，原材，原材料成本控制是料成本控制是和達(dá)降成本的和達(dá)降成本的關(guān)鍵因素。應(yīng)關(guān)鍵因素。應(yīng)改善優(yōu)化采購(gòu)改善優(yōu)化采購(gòu)流程。流程。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析法財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析法 DLong Strategic Mgt.Dept.12細(xì)分產(chǎn)品細(xì)分產(chǎn)品2001年國(guó)內(nèi)、國(guó)外采購(gòu)（外購(gòu)與外協(xié)）供應(yīng)商、采購(gòu)額、材料用途年國(guó)內(nèi)、國(guó)外采購(gòu)（外購(gòu)與外協(xié)）供應(yīng)商、采購(gòu)額、材料用途國(guó)內(nèi)采購(gòu)392萬(wàn)元國(guó)外采購(gòu)4834萬(wàn)元采購(gòu)總金額采購(gòu)總金額

20、5347萬(wàn)元萬(wàn)元模塊橫梁成品及散件密封條毛坯件立柱飾板成品及毛坯車頂橡膠733197283各色PVC粒子275B5立柱飾板B5、桑塔納2000內(nèi)側(cè)密封條B5駕駛艙模塊橫梁B5/桑車嵌條、飾板B5車頂飾條車頂飾條/密封條等車頂飾條車頂飾條德國(guó)DURA德國(guó)DURA青浦比歐西等德國(guó)DURA日本理研等德國(guó)DURA等德國(guó)DURA法國(guó)Solome申雅密封件申雅密封件申雅密封件1518車頂飾條144無(wú)紡布82其它110車頂飾條加工植絨毛條1266737其它熱塑性橡膠79上海元鑫采購(gòu)地采購(gòu)地采購(gòu)物采購(gòu)物金額（萬(wàn)元）金額（萬(wàn)元）最終用途（具體產(chǎn)品）最終用途（具體產(chǎn)品）供貨商供貨商 DLong Strategic

21、 Mgt.Dept.132002年原材料采購(gòu)中年原材料采購(gòu)中駕駛艙模塊橫梁駕駛艙模塊橫梁相對(duì)于相對(duì)于2001年所產(chǎn)生的成本節(jié)約年所產(chǎn)生的成本節(jié)約在在20022002年采購(gòu)計(jì)劃數(shù)量為年采購(gòu)計(jì)劃數(shù)量為6900069000套的情套的情況下，僅駕駛艙模塊橫梁一種產(chǎn)品，況下，僅駕駛艙模塊橫梁一種產(chǎn)品，就能比就能比20012001年年節(jié)約節(jié)約890890萬(wàn)元萬(wàn)元的成本。的成本。（69000套 47500套 ）413元/套 =890萬(wàn)元2002年比2001年數(shù)量（套）金額（元）采購(gòu)單價(jià)（元/套）數(shù)量（套）金額（元）采購(gòu)單價(jià)（元/套）加工費(fèi)（元/套）加工后總成本（元/套）每套成本節(jié)約（元/套）成品15,264

22、 10,571,216 693 散件47,500 9,150,000 193 69,000 12,420,000 180 100 280 413 合計(jì)62,764 19,721,216 69,000 12,420,000 180 100 280 413 駕駛艙模塊橫梁2001年2002年 DLong Strategic Mgt.Dept.14通過(guò)通過(guò)2002年的采購(gòu)，將年的采購(gòu)，將降成本降成本140萬(wàn)元萬(wàn)元。和達(dá)的供應(yīng)商過(guò)于單一，要貨比三家，。和達(dá)的供應(yīng)商過(guò)于單一，要貨比三家，控制采購(gòu)質(zhì)量，加強(qiáng)責(zé)任人考核?？刂撇少?gòu)質(zhì)量，加強(qiáng)責(zé)任人考核。數(shù)量單價(jià)金額1PVC 9962P黑 色噸內(nèi)邊條、外嵌條54

23、 38,200 2,062,800 18%165,024 2PVC 9981S 黑 色噸B2 黑門檻56 33,300 1,864,800 18%149,184 3PVC 9981R灰 色噸B4 灰門檻41 33,300 1,365,300 18%109,224 4PVC 9981R米黃色噸B4 米黃門檻41 33,300 1,365,300 18%109,224 5ALCRYN白 色噸半成品擠出14 79,000 1,106,000 18%88,480 6PVC S5380灰 色噸B5 灰色護(hù)邊條4 10,300 40,170 10-7PVC S5380米黃色噸B5 米色護(hù)邊條13 10,3

24、00 133,900 10-8EH-452HG灰 色噸B2 車頂內(nèi)飾板49 33,500 1,641,500 10-9鋁 條B5車頂飾條件B5 車頂飾條64,000 5 320,000 15%16,000 10橡膠條異型體橡膠套B5 車頂飾條56,500 12 666,700 15%33,335 11植絨毛條L645件B4 內(nèi)側(cè)密封條50,000 6 300,000 18%24,000 12植絨毛條L765件B4 內(nèi)側(cè)密封條50,000 6 300,000 18%24,000 13紙 箱8種規(guī)格只后加工產(chǎn)品包裝5,380 6 32,280 18%2,582 14固定夾頭B2 車頂內(nèi)飾板個(gè)B2

25、車頂內(nèi)飾板429,000 0 85,800 10-15固定夾頭B2/B4 門檻條個(gè)B2/B4 門檻條415,000 0 83,000 18%6,640 16脫模劑GV-2 500ml瓶主機(jī)班組480 12 5,760 18%461 17海綿貼3mm條B2 門檻條100,000 0 3,500 18%280 18黑布貼無(wú)紡布條B2 門檻條190,000 1 190,000 18%15,200 19封箱帶9 7*60卷后加工產(chǎn)品包裝2,900 3 9,860 18%789 20PVC膠紙5 8*18 三 色卷內(nèi)邊條保護(hù)膜119,000 1 130,900 18%10,472 21焊 絲250Kg/

26、桶桶B5 橫梁焊接64 4,100 262,400 15%13,120 22保護(hù)氣Ar CO2 6立方/瓶瓶B5 橫梁焊接2,350 51 120,555 15%6,028 23橫梁散件B5 橫梁套B5 橫梁焊接69,000 180 12,420,000 1Dura公司標(biāo)準(zhǔn)5%621,000 24,510,525 1,395,0431,395,043 考核責(zé)任人詳見(jiàn)績(jī)效合同采購(gòu)經(jīng)理序號(hào)品 名規(guī) 格單位用 途全年總計(jì)達(dá)到國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)和達(dá)公司自己制定的標(biāo)準(zhǔn)供應(yīng)商數(shù)量采購(gòu)質(zhì)量目標(biāo)降價(jià)金額分類歸集為桑塔納2000型采購(gòu)應(yīng)降69萬(wàn)元，為B5采購(gòu)降71萬(wàn)元。共計(jì)降140萬(wàn)元?？傆?jì)總計(jì)降價(jià)幅度備注：采購(gòu)材料的降

27、價(jià)幅度按照上汽要求和達(dá)降價(jià)的相同幅度確定備注：采購(gòu)材料的降價(jià)幅度按照上汽要求和達(dá)降價(jià)的相同幅度確定。DLong Strategic Mgt.Dept.15分產(chǎn)品、分成本明細(xì)項(xiàng)目的總生產(chǎn)成本計(jì)算表分產(chǎn)品、分成本明細(xì)項(xiàng)目的總生產(chǎn)成本計(jì)算表現(xiàn)實(shí)銷售收入現(xiàn)實(shí)銷售收入53885388萬(wàn)元，生產(chǎn)成本萬(wàn)元，生產(chǎn)成本38743874萬(wàn)元，銷售毛利萬(wàn)元，銷售毛利15141514萬(wàn)元，毛利率為萬(wàn)元，毛利率為28.1%28.1%。新增業(yè)務(wù)成本應(yīng)控制在。新增業(yè)務(wù)成本應(yīng)控制在745745萬(wàn)元。萬(wàn)元。分類分類車型車型產(chǎn)品名稱產(chǎn)品名稱數(shù)量（套）數(shù)量（套）單位采單位采購(gòu)價(jià)格購(gòu)價(jià)格（元（元/套）套）原材料總額原材料總額（元）（

28、元）單位工資單位工資(元元/套）套）直接工資總額直接工資總額（元）（元）單位加工單位加工費(fèi)用（元費(fèi)用（元/套）套）加工費(fèi)用總加工費(fèi)用總額（元）額（元）單位制造單位制造費(fèi)用（元費(fèi)用（元/套）套）制造費(fèi)用總額制造費(fèi)用總額（元）（元）單位生產(chǎn)單位生產(chǎn)成本（元成本（元/套）套）總生產(chǎn)成本總生產(chǎn)成本（元）（元）門窗外側(cè)嵌條36,0008288,000.000.4215,022.571.6358,724.5710.05361,747.14門窗內(nèi)側(cè)密封條36,00058.132,092,747.253.03109,161.2211.85426,721.1473.022,628,629.61前門檻飾板60,0

29、0018.571,114,468.090.9758,132.533.79227,245.3623.331,399,845.98小計(jì)小計(jì)132,000132,0003,495,215.343,495,215.341.381.38182,316.32182,316.325.405.40712,691.07712,691.0733.2633.264,390,222.734,390,222.73前門檻飾板42,00017.4730,672.450.9138,113.113.55148,987.6021.85917,773.15車頂飾板70,00011.67816,789.860.6142,605.14

30、2.38166,547.3514.661,025,942.34小計(jì)小計(jì)112,000112,0001,547,462.311,547,462.310.720.7280,718.2480,718.242.822.82315,534.94315,534.9417.3517.351,943,715.491,943,715.49車頂飾條60,00055.493,329,684.212.89173,681.9411.32678,938.4869.714,182,304.63駕駛艙模塊橫梁70,670182.4812,896,206.409.52672,687.8537.212,629,597.96229

31、.2116,198,492.22立柱飾板30,000293.558,806,451.6115.31459,359.35120.003,600,00059.861,795,677.47488.7214,661,488.43窗框上部導(dǎo)槽24,0008.06193,548.390.4210,095.811.6439,465.4410.13243,109.64門窗內(nèi)側(cè)密封條15,00093.131,396,969.704.8672,868.2918.99284,848.78116.981,754,686.77小計(jì)小計(jì)199,670199,67026,622,860.3126,622,860.316.9

32、56.951,388,693.241,388,693.2427.1927.195,428,528.145,428,528.14167.48167.4833,440,081.6933,440,081.69車門框總成20,00014.28285,600.000.7414,897.382.9158,235.2017.94358,732.58小計(jì)小計(jì)20,00020,000285,600.00285,600.000.740.7414,897.3814,897.382.912.9158,235.2058,235.2017.9417.94358,732.58358,732.581,395,043.001,

33、395,043.00463,670463,67031,951,137.9631,951,137.9610101,666,625.181,666,625.1838.3238.326,514,989.356,514,989.35236.03236.0338,737,709.4938,737,709.49PQ24744,803.27柳微2,979,213.07一汽3,724,016.337,448,032.677,448,032.6746,185,742.1646,185,742.16B5BUICK調(diào)整材料采購(gòu)環(huán)節(jié)的節(jié)約總計(jì)總計(jì)待開(kāi)發(fā)不確定的銷售目標(biāo)可實(shí)現(xiàn)的銷售目標(biāo)合計(jì)合計(jì)總目標(biāo)桑塔納2000普桑

34、DLong Strategic Mgt.Dept.16三項(xiàng)費(fèi)用計(jì)劃三項(xiàng)費(fèi)用計(jì)劃銷售費(fèi)用計(jì)劃銷售費(fèi)用計(jì)劃項(xiàng)目1998199920012002計(jì)劃2002年比2001年降幅(%)銷售服務(wù)費(fèi)220,714.32325,063.32581,812.26669,084.1015.00工資224,627.01476,193.24394,668.20453,868.4315.00差旅費(fèi)188,935.90222,623.72108,115.79140,550.5330.00倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)213.2910,324.6383,730.0030,000.00-64.17廣告費(fèi)26,563.5529,010.6433,

35、800.0050,000.0047.93折舊費(fèi)37,501.44100,266.36修理費(fèi)485.0411,184.86辦公費(fèi)58,739.6266,453.2420,633.1816,300.00-21.00展覽費(fèi)5,325.4015,875.00-100.00其他42,040.8916,217.06合計(jì)805,146.55 1,274,039.90 1,238,634.43 1,359,803.069.78和達(dá)下游客戶單一，而產(chǎn)和達(dá)下游客戶單一，而產(chǎn)能沒(méi)有充分發(fā)揮。開(kāi)發(fā)新能沒(méi)有充分發(fā)揮。開(kāi)發(fā)新客戶已成當(dāng)務(wù)之急。和達(dá)客戶已成當(dāng)務(wù)之急。和達(dá)管理層已認(rèn)識(shí)到這一點(diǎn)，管理層已認(rèn)識(shí)到這一點(diǎn)，在在200

36、2年度加大市場(chǎng)開(kāi)發(fā)年度加大市場(chǎng)開(kāi)發(fā)力度，增加銷售力量，加力度，增加銷售力量，加強(qiáng)銷售服務(wù)。因此，銷售強(qiáng)銷售服務(wù)。因此，銷售費(fèi)用比上年費(fèi)用比上年增加增加12萬(wàn)元萬(wàn)元，增幅近增幅近10%。DLong Strategic Mgt.Dept.17管理費(fèi)用計(jì)劃管理費(fèi)用計(jì)劃項(xiàng)目19971998199920012002計(jì)劃2002年比2001年降幅(%)工資309,511.59487,830.82499,639.97826,809.62800,000.00-3.24差旅費(fèi)77,325.5010,249.0512,127.50660,412.56500,000.00-24.29勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)19,001.2057

37、,991.53399,483.40300,000.00-24.90技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)372,681.000-100.00辦公費(fèi)70,637.3588,184.7953,264.38348,966.28300,000.00-14.03折舊費(fèi)85,712.25147,204.19210,099.12337,277.24340,000.000.81試驗(yàn)檢驗(yàn)費(fèi)313,094.95200,000.00-36.12工會(huì)經(jīng)費(fèi)1,730.7631,109.154,109.50304,654.6570,000.00-77.02業(yè)務(wù)招待費(fèi)47,005.92107,125.4374,321.25260,469.99200,

38、000.00-23.22職工福利費(fèi)68,450.35151,998.50150,000.00-1.31其他資產(chǎn)攤銷218,527.32292,907.24101,782.90124,466.25120,000.00-3.59其他稅金17,422.8526,439.95237,587.42114,017.24120,000.005.25保險(xiǎn)費(fèi)9,751.9813,492.3526,562.15102,747.67100,000.00-2.67租賃費(fèi)99,500.00100,000.000.50水電費(fèi)89,119.49100,000.0012.21運(yùn)輸費(fèi)2,615.182,166.662,698.

39、4073,624.2780,000.008.66其他25,933.7026,906.2172,469.0554,100.00-25.35職工教育經(jīng)費(fèi)36,200.0073,170.0052,665.6034,868.0080,000.00129.44待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)33,930.7033,000.00-2.74董事會(huì)費(fèi)105,000.0030,000.0030,000.000.00修理費(fèi)12,104.6314,044.6413.868.3928,412.3530,000.005.59低值易耗品9,290.8864,331.2522,534.218,520.3810,000.0017.37印花稅8,5

40、00.00-100.00存貨盤虧或毀損-171,829.11-100.00合計(jì)942,771.11 1,589,607.40 1,769,718.89 4,624,194.48 3,717,100.00-19.62和達(dá)管理費(fèi)用增和達(dá)管理費(fèi)用增加幅度大，加幅度大，2001年比年比1999年增加年增加支出支出285萬(wàn)元，是萬(wàn)元，是1999年的年的2.6倍，倍，大大超出業(yè)務(wù)增大大超出業(yè)務(wù)增長(zhǎng)水平。應(yīng)實(shí)施長(zhǎng)水平。應(yīng)實(shí)施精細(xì)管理，壓縮精細(xì)管理，壓縮控制管理費(fèi)用?？刂乒芾碣M(fèi)用。2002年比年比2001年年計(jì)劃支出計(jì)劃支出減少減少90萬(wàn)元萬(wàn)元，降幅為，降幅為20%。DLong Strategic Mgt.D

41、ept.18財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)劃財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)劃借款余額（萬(wàn)元）借款期限利率利息（萬(wàn)元）中行青浦支行1,5002001/01/17-2002/01/176.44%97中行青浦支行5002001/11/22-2002/11/226.44%32農(nóng)行青浦支行1502001/05/25-2002/03/176.55%10農(nóng)行青浦支行3802001/11/06-2002/11/036.55%25中行1,1002001/03/09-2002/03/086.44%71合計(jì)合計(jì)3,6303,6302342342001年銀行借款情況和利息費(fèi)用借款行名稱綜合考慮到和達(dá)綜合考慮到和達(dá)2002年年經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流量以及相經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流

42、量以及相應(yīng)的后續(xù)投資，和達(dá)應(yīng)應(yīng)的后續(xù)投資，和達(dá)應(yīng)償還銀行借款償還銀行借款1500萬(wàn)元萬(wàn)元，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。假設(shè)均勻還款且利率為假設(shè)均勻還款且利率為6.5%，將節(jié)約利息支出，將節(jié)約利息支出49萬(wàn)元萬(wàn)元。和達(dá)公司和達(dá)公司20022002年三項(xiàng)費(fèi)用總體情況年三項(xiàng)費(fèi)用總體情況營(yíng)業(yè)費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用 136 136 （1212）管理費(fèi)用管理費(fèi)用 372 90 372 90財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用 185 49 185 49 2002 2002年預(yù)計(jì)發(fā)生額年預(yù)計(jì)發(fā)生額 比比20012001年節(jié)約年節(jié)約 合計(jì)合計(jì) 693 693 127127三項(xiàng)費(fèi)用節(jié)約三項(xiàng)費(fèi)用節(jié)約127127萬(wàn)元萬(wàn)元，降幅，降幅15.5%1

43、5.5%DLong Strategic Mgt.Dept.19運(yùn)用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法，在不涉及處置資產(chǎn)和改善資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率（該部分運(yùn)用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法，在不涉及處置資產(chǎn)和改善資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率（該部分內(nèi)容在第三部分專門反映）的前提下，同時(shí)在內(nèi)容在第三部分專門反映）的前提下，同時(shí)在20022002年度消化年度消化20012001年隱年隱含的含的555555萬(wàn)元虧損，和達(dá)萬(wàn)元虧損，和達(dá)20022002年關(guān)鍵主要損益項(xiàng)目模擬如下：年關(guān)鍵主要損益項(xiàng)目模擬如下：損益結(jié)果估算損益結(jié)果估算52152163886388538853885555551851853723721361361,7691,7694,6194,619745

44、7453,8743,87410001000現(xiàn)現(xiàn)實(shí)實(shí)銷銷售售收收入入新新增增銷銷售售收收入入合合計(jì)計(jì)銷銷售售收收入入現(xiàn)現(xiàn)實(shí)實(shí)銷銷售售成成本本新新增增銷銷售售成成本本合合計(jì)計(jì)銷銷售售成成本本毛毛利利營(yíng)營(yíng)業(yè)業(yè)費(fèi)費(fèi)用用管管理理費(fèi)費(fèi)用用財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)費(fèi)用用隱隱含含虧虧損損凈凈利利潤(rùn)潤(rùn) DLong Strategic Mgt.Dept.20價(jià)格（元價(jià)格（元/套）套）數(shù)量（套）數(shù)量（套）金額（元）金額（元）材料消耗材料消耗定額定額合格率合格率單位產(chǎn)品單位產(chǎn)品材料消耗材料消耗材料消耗材料消耗門窗外側(cè)嵌條330 853 333A/334A 767A/76825.9236,000.00933,120.007.7296

45、.508.00288,000.00645,120.00門窗內(nèi)側(cè)密封條 330 853 777A/778A 350 853 779/780116.0436,000.004,177,440.0052.9091.0058.132,092,747.252,084,692.75前門檻飾板330 853 803/80431.7060,000.001,902,000.0017.4694.0018.571,114,468.09787,531.91小計(jì)小計(jì)132,000.00132,000.007,012,560.007,012,560.003,495,215.343,495,215.343,517,344.6

46、63,517,344.66前門檻飾板330 853 803A/80429.4442,000.001,236,480.0016.0492.2017.40730,672.45505,807.55車頂飾板325 867 617 330 867 61716.8170,000.001,176,700.0011.0594.7011.67816,789.86359,910.14小計(jì)小計(jì)112,000.00112,000.002,413,180.002,413,180.001,547,462.311,547,462.31865,717.69865,717.69車頂飾條3BD 853 701/702125.66

47、60,000.007,539,600.0052.7295.0055.493,329,684.214,209,915.79駕駛艙模塊橫梁 8D1 857 025Q374.4460,000.0022,466,400.00181.0399.20182.4810,949,092.7411,517,307.26立柱飾板3B0 837 901C904E295.0630,000.008,851,800.00291.2099.20293.558,806,451.6145,348.39窗框上部導(dǎo)槽3BD 833 603/604 3B5 833 617B/618B14.3024,000.00343,200.008

48、.0099.208.06193,548.39149,651.61門窗內(nèi)側(cè)密封條 3B0 837471A/47291.4615,000.001,371,900.0092.2099.0093.131,396,969.70-25,069.70小計(jì)小計(jì)189,000.00189,000.0040,572,900.0040,572,900.0024,675,746.6524,675,746.6515,897,153.3515,897,153.35車門框總成Z057845L/845R20.4020,000.00408,000.0014.28285,600.00122,400.00小計(jì)小計(jì)20,000.00

49、20,000.00408,000.00408,000.00285,600.00285,600.00122,400.00122,400.00PQ24手動(dòng)排擋6Q0 711 049L164.2529,850.004,902,862.50114.983,432,003.751,470,858.75PQ24橫梁6Q1 857 017K188.7019,500.003,679,650.00132.092,575,755.001,103,895.00小計(jì)小計(jì)49,350.0049,350.008,582,512.508,582,512.506,007,758.756,007,758.752,574,753

50、.752,574,753.75總計(jì)總計(jì)502,350.00502,350.0058,989,152.5058,989,152.5036,011,783.0536,011,783.0522,977,369.4522,977,369.45邊際貢獻(xiàn)邊際貢獻(xiàn)桑塔納2000普桑車型車型產(chǎn)品名稱產(chǎn)品名稱零件號(hào)零件號(hào)2002年預(yù)測(cè)銷售2002年預(yù)測(cè)銷售B5BUICKPQ24材料成本材料成本和達(dá)公司和達(dá)公司2002年分明細(xì)產(chǎn)品的銷售收入、變動(dòng)成本、補(bǔ)償固定成本前利潤(rùn)年分明細(xì)產(chǎn)品的銷售收入、變動(dòng)成本、補(bǔ)償固定成本前利潤(rùn)（邊際貢獻(xiàn)）計(jì)算表（邊際貢獻(xiàn)）計(jì)算表管理會(huì)計(jì)分析法管理會(huì)計(jì)分析法 DLong Strategi

51、c Mgt.Dept.21分產(chǎn)品大類的收入、變動(dòng)成本，分產(chǎn)品大類的收入、變動(dòng)成本，補(bǔ)償固定成本前利潤(rùn)（邊際貢獻(xiàn)）補(bǔ)償固定成本前利潤(rùn)（邊際貢獻(xiàn)）結(jié)構(gòu)分析：結(jié)構(gòu)分析：資料來(lái)源：根據(jù)和達(dá)財(cái)務(wù)資料計(jì)算得出 文件編號(hào)11.9%11.9%9.7%9.7%15.3%15.3%4.1%4.1%4.3%4.3%3.7%3.7%68.8%68.8%68.5%68.5%69.2%69.2%0.7%0.7%0.5%0.5%14.5%14.5%16.7%16.7%11.2%11.2%0.8%0.8%收入收入變動(dòng)成本變動(dòng)成本邊際貢獻(xiàn)邊際貢獻(xiàn)PQ24PQ24BUICKBUICKB5B5普桑普桑桑塔納2 0 0 0桑塔納2

52、0 0 0灑灑B5是主干產(chǎn)品，收入是主干產(chǎn)品，收入和邊際貢獻(xiàn)均占了公和邊際貢獻(xiàn)均占了公司近司近70%的比重。桑的比重。桑塔納塔納2000獲利相對(duì)較獲利相對(duì)較高，而高，而B(niǎo)UICK和普桑和普桑比重較小。比重較小。DLong Strategic Mgt.Dept.22前提假設(shè)內(nèi)容前提假設(shè)內(nèi)容趨勢(shì)判斷趨勢(shì)判斷1、單價(jià)以和達(dá)預(yù)測(cè)數(shù)為準(zhǔn)；2、銷量以項(xiàng)目小組對(duì)市場(chǎng)的分析判斷為準(zhǔn)；3、成本以和達(dá)預(yù)測(cè)數(shù)為準(zhǔn)；樂(lè)觀樂(lè)觀1、單價(jià)以和達(dá)預(yù)測(cè)數(shù)為準(zhǔn)；2、銷量以和達(dá)預(yù)測(cè)數(shù)為準(zhǔn)；3、成本以和達(dá)預(yù)測(cè)數(shù)為準(zhǔn)；處于中間處于中間1、單價(jià)在和達(dá)預(yù)測(cè)數(shù)的基礎(chǔ)上，全部下降5%；2、銷量以和達(dá)預(yù)測(cè)數(shù)為準(zhǔn)；3、成本以和達(dá)預(yù)測(cè)數(shù)為準(zhǔn)；保守保

53、守為了使管理層更好地做出決策，我們運(yùn)用了量本利模型，對(duì)和達(dá)公司經(jīng)營(yíng)情為了使管理層更好地做出決策，我們運(yùn)用了量本利模型，對(duì)和達(dá)公司經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行了模擬分析。確定了況進(jìn)行了模擬分析。確定了3組假設(shè)前提組假設(shè)前提，4種目標(biāo)利潤(rùn)（保本、種目標(biāo)利潤(rùn)（保本、300萬(wàn)元、萬(wàn)元、500萬(wàn)元、萬(wàn)元、800萬(wàn)元），模擬了萬(wàn)元），模擬了12種情景組合。種情景組合。DLong Strategic Mgt.Dept.23車型車型產(chǎn)品名稱產(chǎn)品名稱 保本銷售收入 保本銷售量 保利銷售收入 保利銷售量 保利銷售收入 保利銷售量 保利銷售收入 保利銷售量門窗外側(cè)嵌條66 2.7 80 3.2 89 3.6 102 4.1 門窗內(nèi)

54、側(cè)密封條297 2.7 357 3.2 396 3.6 456 4.1 前門檻飾板135 4.5 162 5.4 180 6.0 208 6.9 小計(jì)小計(jì)499 -599 -665 -765 -前門檻飾板88 3.1 106 3.8 117 4.2 135 4.8 車頂飾板84 5.2 100 6.3 112 7.0 128 8.0 小計(jì)小計(jì)172 -206 -229 -263 -車頂飾條536 4.5 644 5.4 715 6.0 823 6.9 駕駛艙模塊橫梁1,599 4.5 1,918 5.4 2,131 6.0 2,451 6.9 立柱飾板630 2.2 756 2.7 840 3

55、.0 966 3.4 窗框上部導(dǎo)槽24 1.8 29 2.2 33 2.4 37 2.8 門窗內(nèi)側(cè)密封條98 1.1 117 1.3 130 1.5 150 1.7 小計(jì)小計(jì)2,887 -3,464 -3,849-4,426-車門框總成31 1.6 37 1.9 41 2.1 47 2.4 小計(jì)小計(jì)31 -37 -41 -47 -PQ24手動(dòng)排擋349 2.2 419 2.7 465 3.0 535 3.4 PQ24橫梁262 1.5 314 1.8 349 1.9 401 2.2 小計(jì)小計(jì)611 -733 -814 -936 -4,199 -5,038 -5,598-6,438-PQ24總計(jì)

56、桑塔納2000普桑B5BUICK項(xiàng)目目標(biāo)利潤(rùn)300萬(wàn)元目標(biāo)利潤(rùn)500萬(wàn)元目標(biāo)利潤(rùn)800萬(wàn)元保本分產(chǎn)品細(xì)化表分產(chǎn)品細(xì)化表樂(lè)觀前提樂(lè)觀前提 DLong Strategic Mgt.Dept.24車型車型產(chǎn)品名稱產(chǎn)品名稱 保本銷售收入 保本銷售量 保利銷售收入 保利銷售量 保利銷售收入 保利銷售量 保利銷售收入 保利銷售量門窗外側(cè)嵌條61 2.4 73 2.8 81 3.1 93 3.6 門窗內(nèi)側(cè)密封條273 2.4 327 2.8 364 3.1 418 3.6 前門檻飾板124 3.9 149 4.7 166 5.2 190 6.0 小計(jì)小計(jì)458 -549 -610 -702 -前門檻飾板81

57、 2.7 97 3.3 108 3.7 124 4.2 車頂飾板77 4.6 92 5.5 102 6.1 118 7.0 小計(jì)小計(jì)158 -189 -210 -242 -車頂飾條492 3.9 591 4.7 656 5.2 755 6.0 駕駛艙模塊橫梁1,467 3.9 1,760 4.7 1,956 5.2 2,249 6.0 立柱飾板578 2.0 693 2.4 770 2.6 886 3.0 窗框上部導(dǎo)槽22 1.6 27 1.9 30 2.1 34 2.4 門窗內(nèi)側(cè)密封條90 1.0 107 1.2 119 1.3 137 1.5 小計(jì)小計(jì)2,649 -3,178 -3,532

58、-4,061-車門框總成27 1.3 32 1.6 36 1.7 41 2.0 小計(jì)小計(jì)27 -32 -36 -41 -PQ24手動(dòng)排擋320 1.9 384 2.3 427 2.6 491 3.0 PQ24橫梁240 1.3 288 1.5 320 1.7 368 2.0 小計(jì)小計(jì)560 -672 -747 -859 -3,851 -4,621 -5,135-5,905-PQ24總計(jì)桑塔納2000普桑B5BUICK項(xiàng)目目標(biāo)利潤(rùn)300萬(wàn)元目標(biāo)利潤(rùn)500萬(wàn)元目標(biāo)利潤(rùn)800萬(wàn)元保本分產(chǎn)品細(xì)化表分產(chǎn)品細(xì)化表 處于中間的前提處于中間的前提 DLong Strategic Mgt.Dept.25車型車型

59、產(chǎn)品名稱產(chǎn)品名稱 保本銷售收入 保本銷售量 保利銷售收入 保利銷售量 保利銷售收入 保利銷售量 保利銷售收入 保利銷售量門窗外側(cè)嵌條56 2.2 67 2.6 75 2.9 86 3.3 門窗內(nèi)側(cè)密封條250 2.2 300 2.6 334 2.9 384 3.3 前門檻飾板114 3.6 137 4.3 152 4.8 175 5.5 小計(jì)小計(jì)420 -504 -560 -644 -前門檻飾板74 2.5 89 3.0 99 3.4 114 3.9 車頂飾板71 4.2 85 5.0 94 5.6 108 6.4 小計(jì)小計(jì)145 -174 -193 -222 -車頂飾條452 3.6 542

60、 4.3 603 4.8 693 5.5 駕駛艙模塊橫梁1,586 4.2 1,903 5.1 2,115 5.6 2,432 6.5 立柱飾板531 1.8 637 2.2 707 2.4 814 2.8 窗框上部導(dǎo)槽21 1.4 25 1.7 27 1.9 32 2.2 門窗內(nèi)側(cè)密封條82 0.9 99 1.1 110 1.2 126 1.4 小計(jì)小計(jì)2,671 -3,206 -3,562-4,096-車門框總成24 1.2 29 1.4 33 1.6 37 1.8 小計(jì)小計(jì)24 -29 -33 -37 -PQ24手動(dòng)排擋294 1.8 353 2.1 392 2.4 451 2.7 PQ

61、24橫梁221 1.2 265 1.4 294 1.6 338 1.8 小計(jì)小計(jì)514 -617 -686 -789 -3,775 -4,530 -5,034-5,789-PQ24總計(jì)桑塔納2000普桑B5BUICK項(xiàng)目目標(biāo)利潤(rùn)300萬(wàn)元目標(biāo)利潤(rùn)500萬(wàn)元目標(biāo)利潤(rùn)800萬(wàn)元保本分產(chǎn)品細(xì)化表分產(chǎn)品細(xì)化表 保守前提保守前提 DLong Strategic Mgt.Dept.26-2,0002,0004,0004,0006,0006,0008,0008,000保守保守 4,199 4,199 5,038 5,038 5,598 5,598 6,438 6,438 中間中間 3,851 3,851 4

62、,621 4,621 5,135 5,135 5,905 5,905 樂(lè)觀樂(lè)觀 3,775 3,775 4,530 4,530 5,034 5,034 5,789 5,789 目標(biāo)利潤(rùn)為零目標(biāo)利潤(rùn)為零目標(biāo)利潤(rùn)3 0 0 萬(wàn)元目標(biāo)利潤(rùn)3 0 0 萬(wàn)元目標(biāo)利潤(rùn)5 0 0 萬(wàn)元目標(biāo)利潤(rùn)5 0 0 萬(wàn)元目標(biāo)利潤(rùn)8 0 0 萬(wàn)元目標(biāo)利潤(rùn)8 0 0 萬(wàn)元目標(biāo)利潤(rùn)目標(biāo)利潤(rùn)銷售收入銷售收入4個(gè)個(gè)目標(biāo)利潤(rùn)和目標(biāo)利潤(rùn)和3組組假設(shè)前提下，和達(dá)公司應(yīng)達(dá)到的假設(shè)前提下，和達(dá)公司應(yīng)達(dá)到的12種種業(yè)務(wù)量（銷售業(yè)務(wù)量（銷售收入）組合圖表收入）組合圖表 DLong Strategic Mgt.Dept.27運(yùn)用量本利模型，在簡(jiǎn)

63、化條件下，即現(xiàn)有采購(gòu)和銷售條件基本穩(wěn)定的情運(yùn)用量本利模型，在簡(jiǎn)化條件下，即現(xiàn)有采購(gòu)和銷售條件基本穩(wěn)定的情況下，況下，37753775萬(wàn)元萬(wàn)元的銷售收入即為盈虧平衡點(diǎn)。的銷售收入即為盈虧平衡點(diǎn)。資料來(lái)源：根據(jù)和達(dá)財(cái)務(wù)資料計(jì)算得出 文件編號(hào)1500萬(wàn)元萬(wàn)元 固定成本固定成本變動(dòng)成本變動(dòng)成本銷售收入銷售收入收入、成本收入、成本3775萬(wàn)元萬(wàn)元業(yè)務(wù)量業(yè)務(wù)量 DLong Strategic Mgt.Dept.28和達(dá)公司和達(dá)公司20022002年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃一、銷售計(jì)劃一、銷售計(jì)劃二、成本計(jì)劃二、成本計(jì)劃三、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)計(jì)劃三、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)計(jì)劃四、現(xiàn)金流量計(jì)劃四、現(xiàn)金流量計(jì)劃五、組織、人力和激勵(lì)五、組

64、織、人力和激勵(lì)七、附件七、附件六、財(cái)務(wù)模擬六、財(cái)務(wù)模擬 DLong Strategic Mgt.Dept.29和達(dá)公司資產(chǎn)類和達(dá)公司資產(chǎn)類“應(yīng)收項(xiàng)目應(yīng)收項(xiàng)目”的現(xiàn)狀、建議、措施計(jì)劃的現(xiàn)狀、建議、措施計(jì)劃處置辦法措施責(zé)任人1、應(yīng)收賬款中有、應(yīng)收賬款中有壞帳壞帳15272.13元。元。2、其他應(yīng)收款中、其他應(yīng)收款中有壞帳有壞帳 24688.17元。元。3、及時(shí)清理回收、及時(shí)清理回收4、做壞帳核銷，、做壞帳核銷，計(jì)劃中采用做壞計(jì)劃中采用做壞帳的會(huì)計(jì)處理。帳的會(huì)計(jì)處理。1、建立健全應(yīng)收、建立健全應(yīng)收款管理制度款管理制度2、精細(xì)管理，就、精細(xì)管理，就目標(biāo)、任務(wù)、時(shí)目標(biāo)、任務(wù)、時(shí)間等落實(shí)到具體間等落實(shí)到具

65、體責(zé)任人。責(zé)任人。3、對(duì)個(gè)人借款行、對(duì)個(gè)人借款行為，應(yīng)規(guī)定定期為，應(yīng)規(guī)定定期結(jié)清再借的制度。結(jié)清再借的制度。4、完善調(diào)動(dòng)、離、完善調(diào)動(dòng)、離職時(shí)的欠款清算。職時(shí)的欠款清算。每一筆應(yīng)每一筆應(yīng)收款對(duì)應(yīng)收款對(duì)應(yīng)銷售銷售 人員人員財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理內(nèi)容項(xiàng)目債權(quán)人名稱發(fā)生時(shí)間 金額資產(chǎn)狀態(tài)上海大眾汽車有限公司2000.12.15719175.85安全上海大眾汽車銷售有限公司(物流部)2000.1252345.91安全上海通用汽車有限公司2000.12412480.3安全上海多利汽車配件廠2000.121331.88安全上海拖拉機(jī)內(nèi)燃機(jī)公司2000.10.8208.26安全上海大眾物資公司2000.12-37

66、71.83安全沈陽(yáng)莫利公司2000之前10000壞帳上海舜業(yè)鋼鐵物資公司2000之前1813.8壞帳青盈商行2000之前1607.58壞帳寶鋼現(xiàn)貨有限公司2000之前1850.75壞帳6197042.5調(diào)整房屋中心供電保證金2000年7 月34,750.00安全曹勇2001年6 月10,000.00安全丁寶華2001年7 月23,550.45安全采購(gòu)部陳真2001年6 月6,873.55安全中行青浦支行2001年1 月10,000.00安全蔡林芳2001年1 2月6,600.00安全毛緹紅2001年1 1月2,000.00安全亞大集團(tuán)青支業(yè)務(wù)部2000之前1,000.00壞帳青浦海關(guān)2000之前500壞帳香花橋制氧廠2000之前3,200.00壞帳青浦木材公司2000之前1,688.00壞帳青浦報(bào)關(guān)行2000之前79壞帳青浦縣勞動(dòng)服務(wù)公司2000之前5,400.00壞帳邢國(guó)富2000之前12,821.17壞帳118,462.17應(yīng)收項(xiàng)目應(yīng)收賬款合計(jì)合計(jì)其他應(yīng)收款 DLong Strategic Mgt.Dept.30和達(dá)公司資產(chǎn)類和達(dá)公司資產(chǎn)類“預(yù)付賬款預(yù)付賬款”的現(xiàn)狀、辦法、措施計(jì)劃