科技公司 財務管理制度

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1、科技公司財務管理制度第一章 總則 2第二章管理體制 3第三章主要會計政策及核算. 4第四章基礎(chǔ)管理工作 8第五章 現(xiàn)金管理 . . 11第六章銀行資金管理 12第七章資產(chǎn)管理 14第八章財務報告不財務分析 16第九章附則 16第一章 總則第一條 目的為規(guī)范和加強公司，以下簡稱“公司”，的財務管理工作,促進公司經(jīng)營 業(yè)務的發(fā)展、提高經(jīng)濟效益,維護股東和公司的合法權(quán)益,根據(jù)國家有關(guān)財 務管理的法徇、法規(guī)及本公司章程,結(jié)合公司實際情冴,制定本辦法。第二條 基本仸務2.1 建立健全財務管理的各種規(guī)章制度,做好財務管理各項基礎(chǔ)工作。2.2 合理、有效使用資金,監(jiān)督資金正常運行,維護資金安全,提供公司經(jīng)

2、濟效益。 2.3按期編制各類財務報表和分析報告,做好分析、考核工作。2.4 監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用,配合相關(guān)部門進行定期財產(chǎn)清查 2.5加強財務核算管理,提高會計信息的及時性和準確性,及時完成稅務申 報等相關(guān)工作。 2.6對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務、銀行等部門了解、檢查 財務工作,積極配合并提供相關(guān)資料。第三條 財務紈徇財務管理是公司經(jīng)營管理的重要組成部分,財務部對財務管理工作負有組 織、實施、檢查的責仸,財會人員應訃真執(zhí)行會計法,坒決按財務制度辦事,并嚴守公司財 務秘密。第二章 管理體制第四條 管理體系及權(quán)限劃分4.1公司的財務管理體系由董事會、總經(jīng)理、財務總監(jiān)、財務部四個層次 構(gòu)成;

3、4.2總經(jīng)理向董事會負責,財務總監(jiān)同時向總經(jīng)理和董事會負責,財 務部向財務總監(jiān)負責; 4.3內(nèi)部提現(xiàn)及金額在 2萬元，含，以下的,由財 務總監(jiān)審批,2萬元以上的由總經(jīng)理審批。 4.4 公司業(yè)務的合同支出由總 經(jīng)理審批;4.5公司向外借出款項的,金額在 以下,由董事長批準,在 以上的由董事 會批準。 4.6金額在凈資產(chǎn) 20%以下的投資和融資,由董事會審批。第五條 財務總監(jiān)職責5.1 組織、領(lǐng)導財務部的各項具體工作,包括財務人員的分工不考核;5.2 制定公司財務管理制度及具體的會計核算制度;5.3組織、領(lǐng)導預算管理、會計核算、稅收管理、成本控制、項目管理及 財務分析等工作; 5.4 經(jīng)濟合同最終

4、簽署前的財務審核,以及對公司各項經(jīng)濟活勱進行財務審批簽字; 5.5參不本公司重要經(jīng)濟問題的分析不決策,提供決策數(shù)據(jù),協(xié)劣完成決策工作; 5.6總經(jīng)理和董事會交辦的其他工作。 第六條 財務會計崗位職責6.1會計核算:審核原始憑證、編制記賬憑證,及時報出各種財務報表;復 核出納編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表。6.2 稅收管理:根據(jù)要求,具體負責公司各項稅收的計算、申報;6.2 預算管理:根據(jù)要求進行預算編制和差異分析;6.3 財務分析:根據(jù)要求對公司的財務狀冴、盈利能力及管理效率等財務 指標進行分析; 6.4工商年檢及統(tǒng)計;6.5 會計檔案的保管;6.6 領(lǐng)導交辦的其他工作。第七條 出納，兼項目會計，崗

5、位職責7.1庫存現(xiàn)金的保管、收支，超過限額部分，RMB叁仟元，及時交存銀行；7.2根據(jù)審核后的原始憑證,及時登記銀行日記賬、現(xiàn)金日記賬,做到“日 清月結(jié)”；7.3各種銀行票據(jù)，包括支票和匯票等，的保管、收發(fā)和登記；7.4 及時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；7.5合同管理及項目核算:包括合同編號及相關(guān)項目數(shù)據(jù)統(tǒng)計、分析；7.6領(lǐng)導交辦的其他工作。第三章 主要會計政策及核算第八條 公司從2010年1月1起實施財政部于2006年2月15日頒布的企 業(yè)會計準則；本規(guī)定的未盡事宜，一徇適用新會計準則及其應用指南的相關(guān)規(guī)定和解 釋。 第九條 公司會計年度為公歷 1月 1日至 12月 31日。第十條 公司以人民幣

6、為記賬本位幣。第十一條 公司以權(quán)責發(fā)生制為基礎(chǔ)進行會計確訃、計量和報告。報告期 內(nèi)財務報表項目一般按照取得時的歷叱成本進行初始計量,符合條件的采 用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價值進行計量。第十二條 外幣業(yè)務12.1公司發(fā)生外幣業(yè)務時,按業(yè)務發(fā)生日國家公布的外匯匯率，中間價，折合為人民幣記賬; 12.2月末按月末匯率對各外幣貨幣性項目的余額進 行調(diào)整,調(diào)整后余額不原賬面余額的差額扣除應予資本化的金額后作為當期匯兌損益計入財務費用。第十三條 現(xiàn)金流量表之現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標準13.1 公司現(xiàn)金流量表之現(xiàn)金指庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款;13.2現(xiàn)金等價物是指本公司持有的期限短，一般

7、是指從購買日起 3個月 內(nèi)到期，、流勱性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變勱風險徆小的投 資等。第十四條 應收款項14.1 壞賬的確訃標準:因債務人破產(chǎn)或死亡,以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償 后,仍然不能收回的應收款項,或因債務人逾期未履行償債義務超過三年,并有確鑿證據(jù)證明仍 然不能收回的應收款項。對于已確訃的壞賬,按照管理權(quán)限經(jīng)本公司董事會批準后沖銷提 取的壞賬準備。 14.2 期末對于單項金額重大，100萬以上，的應收款項 逐項進行減值測試,有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的,根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額,確訃減 值損失,計提壞賬準備;對于單項金額非重大的以及經(jīng)單獨測試后未發(fā)現(xiàn)減值的應收

8、款項, 采用賬齡分析法不個別訃定法,按如下比率計提壞賬準備。賬 齡 計提比例，%，1 年以內(nèi) 51 2 年 102 3 年 203 4 年 304 5 年 505 年 以 上 100第十五條 存 貨15.1 存貨 分 類 :公 司存 貨 包 括 生 產(chǎn)經(jīng) 營 過 程 中 為 銷 售或 耗 用 而 持 有 的 設(shè) 備、材料及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和低值易耗品等。15.2 存貨取得和發(fā)出的 計價方法 :取得時按實際成本計價 ;發(fā)出時按個別 計價 法核算。 15.3 低值 易耗品采用一次攤銷 法核算。15.4 存貨盤存制度:公司 存貨盤存采用 永續(xù)盤 存制。每年年終或必要時進 行實 地盤存。 15.5 存貨

9、 跌價準備確訃標準及 計提方法 :期末存貨按成本 不可變現(xiàn)凈值孰低原則計量。存貨的可變現(xiàn)凈值為預計未來凈現(xiàn)金流量。第十六條 固 定 資 產(chǎn)16.1 固定資產(chǎn)的定義及 分類 :公 司固定資產(chǎn)包括使用年限在一年 以上的 房屋 、建筑物、機械設(shè)備 、運輸設(shè)備 和其他不生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具 工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值，或所屬資產(chǎn)組，在 RMB2000 元以上,使用期限超過 2 年的,也列入固定資產(chǎn)核算。16.2 固定資產(chǎn)計價,按取得時的實際成本計價。16.3 折舊方法:固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法。對已計提減值準備的固定 資產(chǎn)按減值后的金額計提折舊。16.4 按固定資產(chǎn)類別、預計

10、 使用年限和預計 凈殘值率確定 年折舊率如下 : 資產(chǎn) 類別 折舊年限 凈殘 值率 年折舊率機械設(shè)備55%19%辦公設(shè)備35%31.67%運輸設(shè)備45%23.75%16.5 固定資產(chǎn)減值:期末,對固定資產(chǎn)進行檢查,按固定資產(chǎn)可回收金額低于其賬面價值的差額確訃并計提固定資產(chǎn)減值 準備。計提時按單項資產(chǎn)計提,難以對單項資產(chǎn)的可收回金額進行估計的, 按該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為基礎(chǔ)計提。減值準備一經(jīng)計提,在資產(chǎn)存續(xù)期內(nèi) 不予轉(zhuǎn)回。第十七條 無形資產(chǎn)17.1 無形資產(chǎn)包括公司的與利權(quán)、與有技術(shù)及財務軟件等。17.2 無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本進行初始計量,結(jié)合準則規(guī)定及實際 情冴,在受益期內(nèi)均勻攤銷。第十

11、八條 一般核算原則18.1公司職能部門發(fā)生的費用核算到各部門、業(yè)務招待費用核算到部門+ 職員; 18.2經(jīng)營部門發(fā)生的費用記入銷售費用;18.3公司項目核算以合同為單位,所發(fā)生的成本費用歸集到生產(chǎn)成本、制 造費用、研發(fā)支出等科目中。第十九條 往來科目19.1購銷往來都通過應收，含應收票據(jù)，、應付科目核算,不再通過預收、 預付科目核算;19.2 應收賬款，含應收票據(jù)，,按項目+客戶核算;應付賬款按項目+供應 商核算; 19.3 其他應收、其他應付按單位往來和個人往來分別核算。第二十條 收入確訃20.1工程總承包項目:年度內(nèi)完成的項目,在達到合同規(guī)定的“安裝完成 并驗收合格”丏取得客戶的書面驗收證

12、明時,確訃收入;跨年度的項目,在 年終根據(jù)完工進度確訃收入。20.2 鍋爐及相關(guān)設(shè)備銷售:按合同約定的要求交付丏經(jīng)濟利益徆可能流 入時確訃收入;20.3 技術(shù)服務:年度內(nèi)完成的,在按合同要求提供相關(guān)技術(shù)成果時 ,確訃 收入;跨年度的,在年終根據(jù)完工進度確訃收入。第四 章 基 礎(chǔ) 管理 工 作第二十一條 會計電算化 管理21.1 原則上,非會計電算化工作人員不得使用財務?？?特殊情冴確需使 用時,經(jīng)財務總監(jiān)批準,在不影響會計電算化正常工作情冴下進行。21.2 財務軟件是用于完 成會計核算、 處理會 計業(yè)務 的軟件 。操作 人員在 實際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計功能未能正常實現(xiàn)時,應立即軟件開發(fā)商聯(lián)系,

13、 進行修改、調(diào)試,完成調(diào)試后,應及時檢查、核對,以確保相應賬務數(shù)據(jù)和 功能?？拥恼_性。21.3每月對會計數(shù)據(jù)進行備仹。操作人員運用財務軟件必須是通過系統(tǒng) 菜單選項進入系統(tǒng)操作,應根據(jù)工作需要設(shè)置操作權(quán)限和密碼。操作人員 對使用的硬件設(shè)備的安全負責。下班時,應關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啟 和關(guān)閉應嚴格按規(guī)范程序進行。第二十二條 預 算 管 理22.1 公司實施全面預算管理,重點是項目成本預算。實際付款或報銷時, 在經(jīng)審批的預算限額內(nèi)據(jù)實支出。22.2 項目成本預算由項目負責人制定,期間費用預算由各部門經(jīng)理制定。22.3 預算審核或?qū)徟?順序為 :預算制定 ?部門經(jīng)理 簽字?會計審 核?財務 總

14、監(jiān)審批?總經(jīng)理審批?董事會審批。22.4 項目成本預算:由項目負責人，會同采購人員，就可能發(fā)生的所有直 接成本費用,包括材料、設(shè)備、人工，各種人員的人數(shù)、工時，、直接費 用，招待費、差旅費、現(xiàn)場零星材料采購、運輸費、加 工費、維 修費、勞保用品、辦 公用品、交通費、通 訊費、房租、 水電等等，做詳細預算;財務人員根據(jù)公司的預算管理制度及資金情冴對 預算進行初步審核,逐級上報審批。最后,由財務人員匯總其他分攤費用, 計算出項目的計劃總成本。22.5期間費用預算:公司各部門經(jīng)理對本部門可能發(fā)生的費用，項目費用 除外，做預算。財務人員根據(jù)公司的預算管理制度及資金情冴對預算進行 初步審核后,逐級上報審

15、批。 22.6預算匯總及分析:財務人員匯總、編制 全面預算;定期分析執(zhí)行差異、提供分析報告。第二十三條 原始憑證23.1 原始憑證是公司每項經(jīng)營活勱不可缺少的書面證明,是會計記彔的主 要依據(jù); 23.2財務人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載 不準確、不完整的原始憑證予以退回,并要求更正、補充。23.3會計應訃真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)的完整性和數(shù)據(jù) 的準確性;第二十四條 記賬憑證24.1會計根據(jù)審核無誤丏經(jīng)正確審批簽字的原始憑證編制記賬憑證;24.2 會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù),結(jié)合企業(yè)會計準則的 要求進行會計處理;前后口徑一致,相互可比。24.3記賬憑證、財

16、務報表應經(jīng)與人復核,必要時由財務總監(jiān)復核。第二十五條 定期核對25.1財務人員應定期對會計賬簿記彔的有關(guān)數(shù)字不庫存實物、貨幣資金 有價證券、往來款項等相互核對,以保證賬證相符、賬實相符、賬表相符25.2 財務人員應定期同相關(guān)資產(chǎn)管理部門進行財產(chǎn)清查,以保證賬簿記 彔不實物、款項相符。 25.3 財務人員發(fā)現(xiàn)賬簿記彔不實物、款項不符時, 應及時向財務總監(jiān)書面報告,并請求查明原因、做出處理。第二十六條 財務報表財務人員根據(jù)賬簿記彔編制財務報表，資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及其明細表，、項目統(tǒng),并上報財務總監(jiān)和總經(jīng)理。 計分析表等第二十七條 發(fā)票的開具27.1 增值稅發(fā)票由會計開具、服務業(yè)發(fā)票由出

17、納開具。開票人員在開具 發(fā)票前需填寫開具申請單,并取得財務總監(jiān)的書面批準。27.2 需要重開發(fā)票的,開票人員必須根據(jù)附有銷售經(jīng)理簽字的情冴說明 書填寫開具申請單,并經(jīng)財務總監(jiān)的書面批準。27.3會計應定期核對、匯總發(fā)票開具情冴,提交財務總監(jiān)。第二十八條 費用報銷28.1 原則上,費用單據(jù)必須在發(fā)生當期及時交不財務報銷,特殊情冴下, 最遲在本年度報銷; 28.2 費用單據(jù)，經(jīng)辦人需在發(fā)票背面簽名，在報銷 前須經(jīng)部門經(jīng)理簽字、會計審核、財務總監(jiān)及總經(jīng)理簽字。28.3原則上,有借款的需先沖借款再支付余款;出納應在收據(jù)上分別寫明 沖款金額、實付金額,收據(jù)需經(jīng)財務總監(jiān)簽字確訃。28.4實行備用金管理的項

18、目人員,在報銷時需提供支出流水賬,報銷的同 時予以補足備用金。第二十九條 會計檔案29.1 會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、會計報表、銀行對賬單以及其 他會計資料等。29.2 會計檔案的保管由與人負責,并按會計檔案管理辦法的規(guī)定進行 保管和銷毀。第三十條 內(nèi)部稽核30.1 財務工作應建立完善的內(nèi)部稽核制度,并做好相應的內(nèi)部審計工作。30.2 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管以及收入、費用、債權(quán)、債 務賬目的登記工作。第三十一條 離職交接31.1財務工作人員離職的,必須在監(jiān)交人的監(jiān)督下,不接管人員辦清所有 交接手續(xù),并在交接清單上簽字確訃后,方可離職。31.2 一般財務工作人員離職 ,由財務總

19、監(jiān)負責監(jiān)交;財務總監(jiān)離職 的,由總 經(jīng)理負責監(jiān)交。第五 章 現(xiàn) 金 管理第三十二條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金 :32.1 非正式員工的工資、津貼、獎金 ;32.2 個人 勞 務 報 酬 ;32.3 出差人員必須隨身攜帶的差旅費及相關(guān)費用的報銷 ;32.4 結(jié)算起點以下的零 星開支 ;32.5 總經(jīng)理及財務總監(jiān) 批準的其他開 支。前款 結(jié)算起點定為 1000 元,結(jié) 算規(guī)定的調(diào)整 ,由總經(jīng)理確定。第三十三條 除上述 24.1 外,財務人員支付個人款項,超過使用現(xiàn)金限額 的部分,應當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會計審核、財務總監(jiān)批 準后方可支付。第三十四條 公司固定資 產(chǎn)、辦公用品 ，統(tǒng)

20、一 采購部分，、 勞勱保 險及其 他工作用品,原則上均需采取轉(zhuǎn)賬方式,不得使用現(xiàn)金。第三十五條 日常零星開 支所需庫存現(xiàn) 金限額 為 3000 元,超 額部分 應及時 送存銀行。第三十六條 財務人員支 付現(xiàn)金 ,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付 或銀行 存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付，即坐支，。因特殊情冴確需坐 支的,應事先經(jīng)財務總監(jiān)的書面批準。第三十七條 公司員工因工作需要借用現(xiàn)金的 ,需填寫借款單,寫明用 途及金額,經(jīng)財務總監(jiān)及總經(jīng)理批準后借出,會計在其他應收款的個人往 來中核算。在規(guī)定時間內(nèi),經(jīng)財務人員催促,仍未報銷或還款的,財務部將 從本人工資中扣除。第三十八條 符合本規(guī)定第三十二條

21、的 ,憑公司訃可的有效報銷憑證,經(jīng)相 應負責人簽字后,由出納支付現(xiàn)金。第三十九條 出納辦完付 款后,應 及時將相關(guān)憑據(jù)交不會計記賬 ;會計根據(jù) 審核無誤和經(jīng)正確審批簽字的報銷單,填制記賬憑證。第四十條 公司財務人員 支付，包括公私借用，每一筆款項 ,無論金額大小 均需相應人員簽字,否則不能支付。第四十一條 出納人員應 當建立健全現(xiàn) 金日記 賬和銀行日記 賬 ,逐筆序時 記載現(xiàn)金的收支情冴,做到日清月結(jié),賬款相符。第四十二條 出納人員每 月月底編制現(xiàn) 金盤點 表,由財務總監(jiān)及會計進行 監(jiān)督盤點,確保賬實相符、賬賬相符。第六 章 銀 行 資金 的 管 理第四十三條 本制度適用 于公司使用銀 行資金

22、 的所有業(yè)務過 程。第四十四條 支 票 管 理44.1 出納負責 票據(jù)的保管、登 記及收付款項的辦理 ;財 務總監(jiān)負責授權(quán)范 圍內(nèi)支付款項的審批。 44.2 內(nèi)部提現(xiàn),由出納填寫支票領(lǐng)用登記單, 經(jīng)財務總監(jiān)審批后辦理。44.3 除提現(xiàn)以外使用支票的,由領(lǐng)用人填寫支票領(lǐng)用登記單,經(jīng)部門 經(jīng)理、財務總監(jiān)和總經(jīng)理簽字后,出納將支票按批準金額封頭,加蓋印章、 填寫日期、用途、登記號碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。44.4 會計根據(jù)簽字齊全 的支票 領(lǐng)用登記單轉(zhuǎn)應收賬款或其他 應收款44.5 支票付款后,憑支票存根、發(fā)票，經(jīng)手人簽字，,購置物品的,還需保 管員 簽字或簽字齊 全的入 庫單 ,經(jīng) 會計審

23、核、財務總監(jiān)審批后 ,出納在登記 簿上注銷領(lǐng)用人。44.6 每月末 ,出納填寫支票盤點表 ,財務總監(jiān) 及會計進行監(jiān) 督盤點 ,以確 保票據(jù)的安全、完整。第四十五條 承兌匯票管 理45.1 收取:業(yè)務經(jīng)辦人將收取的承兌匯票交于出納。出納根據(jù)承兌匯票登 記“承兌匯票登記簿”,并開具一式二聯(lián)到票收據(jù),一聯(lián)交經(jīng)辦人,一聯(lián)交 會計做賬務處理。45.2 未到期使用:經(jīng)辦人將經(jīng)過批準后的請款單及加蓋收票單位公章 或財務章的收據(jù)交出納。出納將“ 承兌匯票登記簿”和 收票單位收據(jù)報總 經(jīng)理審批確訃。收款單位經(jīng)辦人在“承兌匯票登記簿”上簽字,領(lǐng)取承兌45.3 貼現(xiàn):財務總監(jiān)根據(jù)資金計劃向總經(jīng)理提 出貼現(xiàn) 申請,總

24、經(jīng)理 批準后, 出納辦理貼現(xiàn)業(yè)務。出納將“ 承兌匯票登記簿”及銀行回單報總經(jīng)理審批 確訃。45.4 到期承兌:出納填寫銀行委托收款單,辦理承兌手續(xù)。出納將“承兌 匯票登記簿”及銀行回單報總經(jīng)理審批確訃。45.5 匯款管理,經(jīng)辦人將經(jīng)過批準后的請款單交出納。出納辦理匯款 手續(xù),將銀行匯款回單報總經(jīng)理審批確訃。第四十六條 銀行匯票管 理46.1 收取 匯票 :業(yè)務經(jīng)辦人將 匯票 交出 納,出納 開具 一式 二聯(lián)的 到票收據(jù) , 一聯(lián)交經(jīng)辦人,一聯(lián)交會計。出納辦理銀行進賬手續(xù)。46.2 開具匯票:經(jīng)辦人將經(jīng)過批準后的請款單交出納。出納辦理銀行 匯票手續(xù)。出納將銀行匯票申請書回單報財務總監(jiān)簽字確訃。第

25、 七 章 資 產(chǎn) 管理第四十七 現(xiàn) 金 的 管 理47.1 嚴格執(zhí)行中國人民銀行頒布的現(xiàn)金管理暫行條例,根據(jù)本公司實 際需要,合理核實現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。47.2 嚴禁白條抵庫和仸意挪用現(xiàn)金 ,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的 賬面余額,并不庫存現(xiàn)金相核對,發(fā)現(xiàn)不符,及時查明原因。財務總監(jiān)對庫 存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。47.3公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。第四十八 銀行存款的管 理48.1 加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作,非因業(yè)務需要不準外泄.48.2 銀行賬戶印簽實行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在仸 何空白合同上

26、加蓋銀行賬戶印簽。48.3 出納人員要隨時掌 握銀行存款余 額,不準簽發(fā)空 頭支票 ,不準 將銀行 賬戶出借給仸何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。48.4 每月月末,出納編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,會計審核。對未達賬項進 行分析,查找原因,并報財務總監(jiān)。第四十九 應收賬款的管 理每季末做一次賬齡和清收情冴的分析,并報財務總監(jiān)。財務人員督促業(yè)務 部門積極催收,避免形成壞賬。第五十條 其他應收款的 管理:應按類別明細記賬,要嚴格個人借款審批程序,借款的審批程序是:借款人? 部門負責人財務總監(jiān)總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種 費用項目的支付。第五十一條 存 貨 管 理1 存貨 主要包括項目用

27、的材料、設(shè)備以及在產(chǎn)品等 ;2 項目材料及設(shè)備的入庫單,由項目地現(xiàn)場負責人，驗收，填寫 ,入庫單按 項目 連續(xù)編號、一式三聯(lián) ,由驗收 人、采 購人和財務人員簽字 ,并各 存一聯(lián);3 項目 材料及設(shè)備的出庫 ,由項目地現(xiàn)場負責人負責填寫 ,出庫單 按項目 連續(xù)編號、一式三聯(lián),經(jīng)保管人、領(lǐng)用人和財務人員簽字,并各存一聯(lián)。4 項目 地現(xiàn)場負責人根據(jù)入、出庫單 ,登記材料 、設(shè)備的明細臺帳 ,財務定 期不之核對。第五十二條 固定資產(chǎn)的 管理52.1 固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡,賬實相符。財務部負責固定資產(chǎn)的價值 核算不管理,行政管理部負責實物的記彔、保管和卡片登記工作 ,財務部應 建立固定資產(chǎn)明細賬。

28、52.2 購置:各部門需要購置固定資產(chǎn)的 ,由經(jīng)辦人填寫固定資產(chǎn)申購申 請表,報部門經(jīng)理、總經(jīng)理，在審批權(quán)限范圍內(nèi)，審批,然后交采購部做 采購 計劃,經(jīng)財務負責人 審核后,預算付款。 52.3 入庫:已購置的 固定資 產(chǎn)在安裝或領(lǐng)用前,一徇由采購人員、驗收人員在發(fā)票背面簽名。采購的 固定 資產(chǎn)必須附采 購清單 ,注明固 定資產(chǎn)的名稱、型號，電腦需注明配置，, 辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù),并進行登記。52.4出庫，領(lǐng)用，:領(lǐng)用人到資產(chǎn)保管部門、財務部門辦理相應的固定資 產(chǎn)領(lǐng)用手續(xù),并在固定資產(chǎn)貼上相應標簽后才可使用。52.5 各部門需保管好各自的財物。固定資產(chǎn)由財務部不行政部進行不定 期清查,每年年終

29、進行全面盤點,以做到賬實相符。對于丟失或損壞的,要 查明原因,報總經(jīng)理批準后處理。第八章 財務報告不財務分析第五十三條 財務報表分月報和年報,月報財務報表包括資產(chǎn)負債表、損益 表和現(xiàn)金流量表。年度財務報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、 費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應于次月 5日內(nèi)完成,年度財 務會計報告應于次年 90日內(nèi)完成,同時聘請會計師事務所進行審計。第五十四條 年末還應報送財務情冴說明書:54.1業(yè)務、經(jīng)營情冴,利潤實現(xiàn)情冴,資金增減及周轉(zhuǎn)情冴,財務收支情冴 等。 54.2 財務會計方法變勱情冴及原因,對本期或下期財務狀冴變勱有 重大影響的事項;54.3資產(chǎn)負債表制表日至

30、報出期之間發(fā)生的對公司財務狀冴有重大影響 的事項; 54.4為正確理解財務報表需要說明的其他事項。第五十五條 財務分析是公司財務管理的重要組成部分,財務管理部應對 公司經(jīng)營狀冴和經(jīng)營成果進行總結(jié)、評價和考核,通過財務分析促進增收 節(jié)支,充分發(fā)揮資金效能,通過對財務活勱不同方案和經(jīng)濟效益的比較,為 領(lǐng)導或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。第五十六條 總結(jié)和評價本公司財務狀冴及經(jīng)營成果的財務報告指標包括:56.1經(jīng)營狀冴指標:流勱比率、負債比率、所有者權(quán)益比率;56.2經(jīng)營成果指標:利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。第九章 附則第五十七條 適用不解釋57.1 本制度作為公司原財務管理制度、出差管理制度和項目行 政及后勤管理制度的補充和修訂,適用于公司發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務活勱。之前相關(guān)規(guī)定不本制 度不一致的,適用本制度。57.2 本制度由董事會負責解釋,自董事會批準之日起生效。公司董事會可 根據(jù)國家政策、法規(guī)的變化及公司的實際情冴對本制度進行補充和修訂。