《企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表》PPT課件.ppt

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1、2005年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表,主講人：冀濤,2005年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表,財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表的主要變化 財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表體系結(jié)構(gòu) 財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制范圍 財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表的具體填報(bào) 財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制基本要求,2005年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表,財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表的主要變化 在保持去年預(yù)算報(bào)表總體框架的基礎(chǔ)上，進(jìn)行了優(yōu)化，減少了浮動(dòng)表，增加了信息量。 主要變化：報(bào)表封面需要填寫；預(yù)計(jì)利潤(rùn)表增加了利潤(rùn)分配部分；現(xiàn)金流量表無間接調(diào)整部分；成本費(fèi)用預(yù)算表由浮動(dòng)表變?yōu)楣潭ū恚⒃黾恿搜a(bǔ)充資料部分；取消分產(chǎn)品收入成本預(yù)算表和分產(chǎn)品成本費(fèi)用預(yù)算表，增加主要業(yè)務(wù)預(yù)算表；取消投資收益預(yù)算表，增加對(duì)外籌資及投資預(yù)算表；取消重大資本支出預(yù)算表

2、，增加重大固定資產(chǎn)支出預(yù)算表；增加了主要分析指標(biāo)表。,2005年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表,財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表體系結(jié)構(gòu) 主表：預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債簡(jiǎn)表、預(yù)計(jì)利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量預(yù)算表 附表：成本費(fèi)用預(yù)算表、主要業(yè)務(wù)預(yù)算表、對(duì)外籌資及投資預(yù)算表、重大固定資產(chǎn)支出預(yù)算表 主要分析指標(biāo)表,2005年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表,財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制范圍 基本要求：總公司所屬全資或控股的子企業(yè)，與財(cái)務(wù)決算報(bào)表編制范圍基本一致。包括各集團(tuán)公司、公司、設(shè)計(jì)院。 事業(yè)單位、基建項(xiàng)目、資金結(jié)算中心、境外子企業(yè)均要納入編制范圍。 總公司投資部、資金結(jié)算中心、鐵道建筑報(bào)社和各項(xiàng)目公司、直管項(xiàng)目部參加總公司本及匯總。,2005年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)

3、表,財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制范圍 特殊要求 預(yù)計(jì)2005年因兼并重組使產(chǎn)權(quán)關(guān)系、財(cái)務(wù)關(guān)系發(fā)生變動(dòng)的，由受讓企業(yè)納入預(yù)算范圍。 對(duì)于擬關(guān)停并轉(zhuǎn)的子企業(yè)，原則上不在納入合并范圍。,2005年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表,財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制范圍 級(jí)次要求：企業(yè)及其本部和二級(jí)子企業(yè)都應(yīng)逐戶錄入本套報(bào)表，所屬二級(jí)以下子企業(yè)并入第二級(jí)進(jìn)行填報(bào)。 工程局級(jí)單位以集團(tuán)合并表形式上報(bào)，工程處級(jí)單位以單戶表上報(bào)，處級(jí)以下單位并入處級(jí)單位。從總公司看分三個(gè)級(jí)次。,2005年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表,報(bào)表封面具體編制 主管財(cái)務(wù)（會(huì)計(jì)）工作負(fù)責(zé)人：指分管財(cái)務(wù)預(yù)算工作的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人。（一般指總會(huì)計(jì)師） 財(cái)務(wù)（會(huì)計(jì)）機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：指企業(yè)內(nèi)部承擔(dān)財(cái)務(wù)預(yù)算

4、工作的專職機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人。（一般指財(cái)務(wù)部長(zhǎng)）,2005年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表,報(bào)表封面具體編制 企業(yè)統(tǒng)一代碼 各級(jí)質(zhì)檢部門核發(fā)的企業(yè)法人代碼證書規(guī)定的9位代碼。 本代碼由本企業(yè)代碼、上一級(jí)企業(yè)代碼、集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼三部分組成 。,2005年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表,報(bào)表封面具體編制,2005年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表,報(bào)表封面具體編制 樹型結(jié)構(gòu),2005年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表,報(bào)表封面具體編制 報(bào)表類型碼 局集團(tuán)公司在填報(bào)集團(tuán)合并報(bào)表時(shí)，填列“9”。 集團(tuán)二級(jí)子企業(yè)在填報(bào)本企業(yè)報(bào)表時(shí)，填列“0”；集團(tuán)二級(jí)子企業(yè)為金融企業(yè)、境外企業(yè)、事業(yè)單位或基建項(xiàng)目，分別選擇填列“2”、“3”、“4”或“5”。 集團(tuán)本

5、部視同集團(tuán)二級(jí)子企業(yè)填列“0”。,2005年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表,預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債簡(jiǎn)表（國(guó)資企預(yù)01表）具體編制 反映企業(yè)2005年末資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益的預(yù)計(jì)情況。 編制集團(tuán)合并報(bào)表，應(yīng)按合并口徑填列。 本套報(bào)表中所有指標(biāo)“上年數(shù)”均根據(jù)2004年度快報(bào)填列。,2005年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表,預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債簡(jiǎn)表具體編制 應(yīng)收款項(xiàng)：根據(jù) “應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)收股利”、“應(yīng)收利息”、“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”、“應(yīng)收補(bǔ)貼款”、“應(yīng)收出口退稅”等科目預(yù)計(jì)期末余額合計(jì)，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目預(yù)計(jì)期末余額后的凈額填列。 應(yīng)付款項(xiàng)：根據(jù)“應(yīng)付票據(jù)”、“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付工資”、“應(yīng)付福利費(fèi)”、“應(yīng)付股利（應(yīng)付利潤(rùn)

6、）”、“應(yīng)付利息”、“其他應(yīng)付款”科目預(yù)計(jì)期末余額合計(jì)填列。 應(yīng)交款項(xiàng)：根據(jù)“應(yīng)交稅金”和“其他應(yīng)交款”科目預(yù)計(jì)期末余額合計(jì)填列。,2005年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表,預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表具體編制 其他流動(dòng)資產(chǎn)：反映企業(yè)除以上流動(dòng)資產(chǎn)以外的其他流動(dòng)資產(chǎn)預(yù)計(jì)期末余額。包括期貨保證金、一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資以及其他流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目。 長(zhǎng)期投資：根據(jù)“長(zhǎng)期股權(quán)投資”和“長(zhǎng)期債權(quán)投資“科目預(yù)計(jì)期末余額，減去”長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備”科目預(yù)計(jì)期末余額的凈額填列。 其他長(zhǎng)期資產(chǎn)：不包含未處理資產(chǎn)損失。,2005年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表,預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表具體編制 其他流動(dòng)負(fù)債：包括預(yù)計(jì)負(fù)債、遞延收益、一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債以及其他流動(dòng)

7、負(fù)債項(xiàng)目。 其他長(zhǎng)期負(fù)債：包括專項(xiàng)應(yīng)付款和其他長(zhǎng)期負(fù)債項(xiàng)目。,2005年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表,預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表具體編制 未處理資產(chǎn)損失：根據(jù)財(cái)政部關(guān)于印發(fā)工業(yè)企業(yè)執(zhí)行有關(guān)問題銜接規(guī)定（財(cái)會(huì)200331號(hào)），反映企業(yè)按照原制度清查的資產(chǎn)損失以及執(zhí)行新制度預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失在沖減相關(guān)所有者權(quán)益后預(yù)計(jì)仍需在以后年度處理的部分。 本條與決算的要求不同，需要單獨(dú)列示。,2005年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表,預(yù)計(jì)利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表（國(guó)資企預(yù)02表）具體編制 預(yù)計(jì)利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表反映企業(yè)2005年度預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)（虧損）及利潤(rùn)分配情況。 編制集團(tuán)合并報(bào)表，應(yīng)按合并口徑填列。同時(shí)，不再補(bǔ)提盈余公積。,2005年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表

8、,預(yù)計(jì)利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表具體編制 年初未分配利潤(rùn)：“上年數(shù)”按2004年初數(shù)填列；“本年預(yù)算數(shù)”按2005年初數(shù)填列，應(yīng)與“未分配利潤(rùn)”的“上年數(shù)”一致。 未分配利潤(rùn)：“上年數(shù)”按2005年初數(shù)填列；“本年預(yù)算數(shù)”按2005年預(yù)計(jì)數(shù)填列。 其他轉(zhuǎn)入：包括盈余公積補(bǔ)虧和其他調(diào)整因素。,2005年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表,現(xiàn)金流量預(yù)算表（國(guó)資企預(yù)03表）具體編制 反映企業(yè)2005年度現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物預(yù)計(jì)流入和流出情況。 編制集團(tuán)合并報(bào)表，應(yīng)按合并口徑填列。,2005年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表,成本費(fèi)用預(yù)算表（國(guó)資企預(yù)04表）具體編制 反映企業(yè)2005年度成本費(fèi)用、人工成本及資產(chǎn)減值準(zhǔn)備預(yù)計(jì)情況。 表內(nèi)“主營(yíng)業(yè)務(wù)

9、收入”、“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”各項(xiàng)目合計(jì)數(shù)應(yīng)與預(yù)計(jì)利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表相關(guān)指標(biāo)口徑對(duì)應(yīng)一致。 人工成本：以從業(yè)人員為對(duì)象，以實(shí)際發(fā)生額為口徑進(jìn)行填列。,2005年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表,主要業(yè)務(wù)預(yù)算表（國(guó)資企預(yù)05表）具體編制 反映企業(yè)2005年度各主業(yè)板塊業(yè)務(wù)量、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本及毛利的預(yù)計(jì)情況。 主業(yè)項(xiàng)目：按照企業(yè)的主要業(yè)務(wù)板塊分類填列，企業(yè)填列的主要業(yè)務(wù)合計(jì)應(yīng)占企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總額的80以上。 編制集團(tuán)合并報(bào)表，應(yīng)按匯總口徑填列。,2005年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表,主要業(yè)務(wù)預(yù)算表（國(guó)資企預(yù)05表）具體編制 主業(yè)項(xiàng)目：鐵路工程、公路工程、房建工程、其他工程，其他主營(yíng)業(yè)務(wù)。

10、業(yè)務(wù)量按主營(yíng)業(yè)務(wù)收入數(shù)額填列。,2005年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表,對(duì)外籌資及投資預(yù)算表（國(guó)資企預(yù)06表）具體編制 反映企業(yè)2005年度對(duì)集團(tuán)外籌資及投資預(yù)算情況。 集團(tuán)外是指在集團(tuán)合并報(bào)表合并范圍之外的企業(yè)或單位。,2005年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表,對(duì)外籌資及投資預(yù)算表具體編制 短期借款：反映企業(yè)預(yù)計(jì)借入償還期在1年（含1年）或者超過1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)的借款金額及利息償還額。 股票籌資：反映企業(yè)通過對(duì)外發(fā)行股票的形式預(yù)計(jì)籌措資金總額及籌措資金過程中預(yù)計(jì)發(fā)生的各種費(fèi)用，如發(fā)行費(fèi)等。,2005年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表,對(duì)外籌資及投資預(yù)算表具體編制 債券籌資：反映企業(yè)通過對(duì)外發(fā)行債券形式預(yù)計(jì)籌措資金總額及籌措

11、資金過程中預(yù)計(jì)發(fā)生的各種費(fèi)用，如發(fā)行費(fèi)、利息等。 長(zhǎng)期借款：反映企業(yè)預(yù)計(jì)借入償還期在1年或者超過1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上的借款金額及利息償還額。,2005年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表,對(duì)外籌資及投資預(yù)算表具體編制 短期投資：企業(yè)購(gòu)入的能隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過一年的投資。包括各種股票、債券、基金。 長(zhǎng)期投資：包括長(zhǎng)期股權(quán)投資和長(zhǎng)期債權(quán)投資 。,2005年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表,重大固定資產(chǎn)支出預(yù)算表（國(guó)資企預(yù)07表）具體編制 反映企業(yè)2005年度計(jì)劃新建、改擴(kuò)建、購(gòu)置及融資租入重大固定資產(chǎn)情況。 企業(yè)填列的重大固定資產(chǎn)支出應(yīng)占2005年固定資產(chǎn)支出80%以上。 編制集團(tuán)合并報(bào)表，應(yīng)按匯總口徑填列。,2

12、005年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表,重大固定資產(chǎn)支出預(yù)算表具體編制 本表分土地，房屋建筑物，施工機(jī)械，交通運(yùn)輸設(shè)備，儀器儀表，其他等項(xiàng)目。 國(guó)資委設(shè)計(jì)為浮動(dòng)表，我們按固定表填列。,2005年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表,主要分析指標(biāo)表（國(guó)資企預(yù)08表）具體編制 表內(nèi)凈資產(chǎn)收益率、銷售（營(yíng)業(yè)）增長(zhǎng)率、利潤(rùn)增長(zhǎng)率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、資產(chǎn)增長(zhǎng)率、資本積累率、重大固定資產(chǎn)投資增長(zhǎng)率“上年數(shù)”應(yīng)根據(jù)2004年度財(cái)務(wù)決算有關(guān)指標(biāo)計(jì)算填列。 其他指標(biāo)可由計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成。 要求準(zhǔn)確把握、正確使用指標(biāo)計(jì)算公式。,2005年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表,財(cái)務(wù)預(yù)算情況說明包括的主要內(nèi)容 預(yù)算工作組織開展情況 預(yù)算編制的主要原則、方法、基礎(chǔ)和會(huì)計(jì)政

13、策 主要預(yù)算指標(biāo)分析說明 對(duì)預(yù)算可能產(chǎn)生較大影響的事項(xiàng) 貫徹執(zhí)行預(yù)算的主要措施 其他需說明的情況,2005年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表,財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表基本要求 工程局級(jí)單位紙質(zhì)文件和電子文檔(一式一份) 集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算合并報(bào)表 財(cái)務(wù)預(yù)算情況說明 工程處級(jí)單位財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表電子文檔(一式一份) 所有紙質(zhì)文件須以“萬元”為金額單位打印,2005年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表,財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表基本要求 按照上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總的編制程序，依據(jù)財(cái)務(wù)管理關(guān)系，認(rèn)真組織所屬子企業(yè)層層做好財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作。 一是上下結(jié)合合理制定預(yù)算目標(biāo)，并層層分解和落實(shí) ；二是嚴(yán)格按照要求分級(jí)編制、逐級(jí)匯總集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算。,2005年度企業(yè)財(cái)務(wù)

14、預(yù)算報(bào)表,財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表基本要求 全面性：一是編制范圍要全面、完整；二是填報(bào)內(nèi)容要全面、完整。即單位和經(jīng)濟(jì)內(nèi)容的全面、完整。 合理性：符合企業(yè)自身發(fā)展水平和未來發(fā)展規(guī)劃。既不能過低也不能過高。 穩(wěn)健性：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)對(duì)外投資及重大資本支出項(xiàng)目的可行性論證。嚴(yán)格控制股票、期貨、外匯交易等風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)預(yù)算規(guī)模。 科學(xué)性：正確的方法，反映正確的內(nèi)容。,2005年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表,財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表基本要求 全部按合并報(bào)表填列。 全部按執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度填列。 全部按固定表填列。 去年預(yù)算中的幾張表，我們一再?gòu)?qiáng)調(diào)按固定表填列，但有的單位沒有領(lǐng)會(huì)、落實(shí)。 境外企業(yè)需要匯率折算的，按2004年12月31日人民銀

15、行公布的外匯牌價(jià)的中間價(jià)折算。,2005年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表,財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表基本要求 事業(yè)單位財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)依據(jù)其經(jīng)費(fèi)收支的合理需要編制。按照決算通知要求口徑，進(jìn)行科目轉(zhuǎn)換后填列。 基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)依據(jù)基建支出以及零星基建合理需要和國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)編制。 執(zhí)行非企業(yè)會(huì)計(jì)制度的子企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照財(cái)務(wù)決算相關(guān)會(huì)計(jì)科目轉(zhuǎn)換規(guī)定進(jìn)行報(bào)表科目轉(zhuǎn)換后填報(bào)本套報(bào)表。,2005年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表,財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表基本要求 將財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、業(yè)績(jī)考核目標(biāo)有機(jī)結(jié)合起來。 綜合考慮04年實(shí)際，清產(chǎn)核資結(jié)果，利潤(rùn)分配方案，工資改革計(jì)劃，主輔分離進(jìn)展情況，企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。,2005年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表,財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表基本要求 國(guó)資委將從2005年起依法建立所出資企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算核準(zhǔn)工作制度，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制合理性、完整性進(jìn)行審核，并加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督。 總公司也要適時(shí)強(qiáng)化預(yù)算的核準(zhǔn)、考核等管理工作。,預(yù)計(jì)利潤(rùn)指導(dǎo)數(shù)考慮的因素,完成國(guó)資委業(yè)績(jī)考核的需要； 對(duì)各單位業(yè)績(jī)考核的需要（目標(biāo)責(zé)任書簽訂數(shù)額）； 兩個(gè)不低于的需要（在若干年內(nèi)必須保持一定的增長(zhǎng)率）； 沒有考慮內(nèi)部抵銷因素； 調(diào)增調(diào)減的因素。,謝謝大家！,