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1、第十一章 中央財政與地方財政,,第一節(jié) 分權(quán)財政體制的一般特點,財政管理體制就是對政府內(nèi)部各組成部分在財權(quán)劃分上所做的制度性安排。 單一制 聯(lián)邦制,第一節(jié) 分權(quán)財政體制的一般特點,一、美國財政聯(lián)邦主義 美國財政聯(lián)邦體制的特點： 第一、政府間事權(quán)劃分明確，且有法律作為依據(jù)。 第二、地方政府有一定的財政自主權(quán)。 第三、聯(lián)邦政府的主導(dǎo)作用不斷加強。 第四、聯(lián)邦政府與地方政府不是單純的上下級關(guān)系。,第一節(jié) 分權(quán)財政體制的一般特點,二、主要發(fā)達國家的財政管理體制 （一）英國 英國財政管理體制包括中央與地方政府兩級預(yù)算 地方支出中，地方自有財力安排的支出不到一半，大部分均由中央轉(zhuǎn)移支付承擔(dān)。,第一節(jié) 分權(quán)
2、財政體制的一般特點,（二）德國 德國的財政體制以分稅制為基礎(chǔ)，分為聯(lián)邦、州、地方三級財政體制。 德國財政體制有兩大特點： 第一、負擔(dān)分配原則 第二、聯(lián)邦政府享有廣泛稅收立法權(quán)，州政府僅享有某些地方性稅種的立法權(quán),第一節(jié) 分權(quán)財政體制的一般特點,（三）日本財政體制 日本行政上分為中央、都道府縣、市町村三級，都道府縣與市町村的財政預(yù)算是平行關(guān)系。 中央政府與它們存在直接財政關(guān)系。,第一節(jié) 分權(quán)財政體制的一般特點,（四）法國 法國分22個大區(qū)，95個省和3.6萬個市（鎮(zhèn)） 1.概述 （1）中央特派員掌管地方行政、經(jīng)濟 （2）地方政府職責(zé)相對較小 2.適當(dāng)下放部分事權(quán)和財權(quán) 3.以計劃合同方式協(xié)調(diào)中央
3、與地方的關(guān)系,第二節(jié) 財政分權(quán)管理體制,一、財政分權(quán)基本理論 （一）公共產(chǎn)品提供職能 確定公共產(chǎn)品的政府層級的兩個原則： 受益原則 效率原則 （二）收入分配職能與經(jīng)濟穩(wěn)定職能,第二節(jié) 財政分權(quán)管理體制,二、地方負責(zé)提供主要公共物品的經(jīng)濟合理性,第二節(jié) 財政分權(quán)管理體制,三、財政分權(quán)管理體制中政府間的收入分配 三種形式： 第一、賦予地方政府獨立的稅收立法權(quán)與管理權(quán) 第二、由中央政府確定地方稅種，地方政府決定稅率 第三、稅收與稅率均由中央政府決定，按一定的比例將稅收劃分給地方政府 政府轉(zhuǎn)移支付包括兩種：收入分享和財政補貼。,第二節(jié) 財政分權(quán)管理體制,四、財政分權(quán)管理體制與宏觀經(jīng)濟調(diào)控 （一）收入分
4、配方面 1.中央政府掌握著最重要的財政收入來源。 2.人口遷移會降低地方政府的收入分配政策的效力。 （二）穩(wěn)定經(jīng)濟方面 1.所得稅變動對經(jīng)濟社會總需求、總供給產(chǎn)生直接影響。 2.公共投資乘數(shù)效應(yīng)的發(fā)揮要求經(jīng)濟環(huán)境要較為封閉。,第三節(jié) 各級政府間財政活動中的協(xié)調(diào)與競爭,一、協(xié)調(diào)決策是經(jīng)濟發(fā)展的必然要求 （一）橫向上政府間需要協(xié)調(diào) （二）縱向上政府間需要協(xié)調(diào),第三節(jié) 各級政府間財政活動中的協(xié)調(diào)與競爭,二、有效協(xié)調(diào)的基本條件 （一）前提條件 1.充分信息交流 2.分散決策,第三節(jié) 各級政府間財政活動中的協(xié)調(diào)與競爭,（二）技術(shù)性條件 1.建立相同的經(jīng)濟分析指標(biāo)體系，確立處理信息的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。 2.建立旨
5、在改善、協(xié)調(diào)各級政府關(guān)系的專門機構(gòu)。 3.重大的協(xié)調(diào)項目，要建立專門的“準(zhǔn)政府機構(gòu)”推動協(xié)調(diào)工作的開展。 4.各級政府間達成的任何協(xié)作、協(xié)定均應(yīng)有法律保護，破壞這些協(xié)作、協(xié)議也應(yīng)該給予必要的懲罰。,第三節(jié) 各級政府間財政活動中的協(xié)調(diào)與競爭,三、充分發(fā)揮市場機制作用的財政分權(quán)管理體制 引入商業(yè)式競爭的理論依據(jù)： （1）財政分權(quán)管理體制可以減少中央政府財政壓力； （2）財政分權(quán)管理可以加強各級政府的預(yù)算約束； （3）商業(yè)式競爭可以改善資源配置狀態(tài)。,第三節(jié) 各級政府間財政活動中的協(xié)調(diào)與競爭,建立預(yù)算硬約束的財政體制是需要如下條件： （1）通過憲法規(guī)定政府不能依靠借款籌集經(jīng)常項目開支。 （2）各級政
6、府間收入分享與具有平等化性質(zhì)的財政補貼，應(yīng)該取消或者受到嚴格控制。（3）不允許對物資流動予以限制。 （4）不允許對各行政區(qū)劃政府間的稅收競爭進行限制。,第四節(jié) 政府間財政轉(zhuǎn)移支付制度,一、財政轉(zhuǎn)移支付的功能 （一）通過轉(zhuǎn)移支付控制地方政府行為，避免分裂 （二）彌補地方財力不足 （三）提高下級政府執(zhí)行上級政府政策的主動性,第四節(jié) 政府間財政轉(zhuǎn)移支付制度,（四）轉(zhuǎn)移支付會產(chǎn)生多種效應(yīng) 第一、收入效應(yīng) 第二、價格效應(yīng) 第三、財政效應(yīng) 第四、政治效應(yīng),第四節(jié) 政府間財政轉(zhuǎn)移支付制度,二、各類財政轉(zhuǎn)移支付方式的設(shè)計原則 （一）定向補貼 ?？顚Ｓ?優(yōu)點：可以貫徹上級政府的政策意圖。 缺點：難以得到下級政府
7、的支持，管理復(fù)雜。,第四節(jié) 政府間財政轉(zhuǎn)移支付制度,（二）一攬子補貼 一攬子補貼的范圍大于定向補貼，限制條件少。 一攬子補貼的設(shè)計原則是：優(yōu)先補貼那些與國民經(jīng)濟發(fā)展和地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展有最大利害關(guān)系，而地方政府又無法給予有效支持的公共產(chǎn)品與勞務(wù)的提供活動。,第四節(jié) 政府間財政轉(zhuǎn)移支付制度,（三）收入分享 收入分享，是一種具有純粹再分配性質(zhì)的財政補貼，對此上級政府既不作使用條件的規(guī)定，也無資金配比率規(guī)定，下級政府可以根據(jù)各自的具體情況自由使用。,第四節(jié) 政府間財政轉(zhuǎn)移支付制度,這類轉(zhuǎn)移支付有兩個模式：一是縱向資金轉(zhuǎn)移模式，二是橫向資金轉(zhuǎn)移模式。 公式設(shè)計要遵循三原則：公平原則、效率原則、法制化原則。,
中央財政與地方財政
