【財政理論論文】減稅降費地方財政收支平衡影響分析

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1、【財政理論論文】減稅降費地方財政收支平衡影響分析 摘要：近幾年隨著我國減稅降費政策的實施，地方財政收入的增速也相應(yīng)放緩，減稅降費對地方的財政收支可持續(xù)性帶來了較大的影響。本文從宏觀層面對我國的財政收支情況進(jìn)行了分析，分析了減稅降費政策給財政的可持續(xù)性發(fā)展帶來的影響，最后提出平衡財政收支的相關(guān)措施。 關(guān)鍵詞：減稅降費；財政收支；可持續(xù)性 一、引言 減稅降費政策是近幾年我國實施的一項惠及民生的重要政策。據(jù)國家統(tǒng)計部門統(tǒng)計，2019年度全國累計新增減稅降費2.36萬億元，超過原定的近2萬億元規(guī)模，制造業(yè)和小微企業(yè)受益最多。減稅降費政策的實施極大

2、地降低了企業(yè)的運營成本，進(jìn)一步推動了企業(yè)的創(chuàng)新與產(chǎn)業(yè)升級，促進(jìn)了社會經(jīng)濟轉(zhuǎn)型發(fā)展。但是，在實施減稅降費的同時，地方財政收支也面臨著較大壓力。從長期來看，減稅降費有助于促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，從根本上有助于增加地方財政收入；但是在短時間內(nèi)，減稅降費也會對地方財政收支帶來一定壓力。 二、減稅降費對財政收支的影響分析 1.財政收入增速明顯下降一般公共預(yù)算收入受減稅降費的影響頗深。通過對歷年一般公共預(yù)算收入和稅收收入進(jìn)行分析，研究其增速變化，從而探究減稅降費對財政收入的影響。通過分析可以看出，20002012年間，我國一般公共預(yù)算收入和稅收收入的增長率快速平穩(wěn)增長，從2014年開

3、始至2018年，一般公共預(yù)算收入呈下降趨勢。 2.財政支出呈現(xiàn)剛性增長社會民生是財政支出的重要內(nèi)容，每年都有所增長。瓦格納法則指出，政府支出會隨著人均收入水平的提升而不斷增加，政府支出占GDP的比重也會提高，并且將高于經(jīng)濟增長。近些年，我國財政支出增速呈緩慢增長趨勢，增速逐年降低，相應(yīng)的財政赤字率有所增長，20142018年均趨近3%。 3.減稅降費對財政收支的潛在影響結(jié)合我國目前的社會經(jīng)濟形勢，通過對一般公共預(yù)算收入和稅收收入的分析，我國現(xiàn)階段有必要采取減稅降費的措施，但同時我們也要準(zhǔn)確預(yù)估財政承受能力，有效防控財政風(fēng)險。在2019年政府工作報告中提出要過緊日

4、子，中央財政和各級政府要開源節(jié)流，壓縮經(jīng)費和一般性支出，這也是減稅降費給地方財政提出的明確要求。（1）財政赤字規(guī)模增加。由于大幅度減稅降費，財政收入來源不穩(wěn)定因素增多，近年來我國財政赤字率接近3%，而3%是財政赤字率的警戒線。由于財政收入增速放緩甚至面臨加大下行壓力，而財政支出在短期內(nèi)持續(xù)增長，二者的矛盾越來越顯著。就目前的情況來看，財政收入和財政支出之間的矛盾在短時間內(nèi)可能會進(jìn)一步增大。我國目前實施的減稅降費政策是從長遠(yuǎn)發(fā)展出發(fā)，是長期性和制度化的舉措，我們要用長遠(yuǎn)的發(fā)展眼光來思考如何扭轉(zhuǎn)入不敷出的現(xiàn)狀。減稅降費可以助力企業(yè)發(fā)展，促進(jìn)經(jīng)濟增長，從而增加財政稅收收入，但需要警惕大幅度減稅降費所

5、帶來的財政赤字規(guī)模擴大的風(fēng)險。（2）地方財政收入結(jié)構(gòu)發(fā)生改變。減稅降費無疑會改變地方財政的收入結(jié)構(gòu)，地方財政在短時間內(nèi)將面臨較大困難。受到財政支出剛性增長和稅收法則的制約，地方政府不得不尋求更多增收途徑，確?；I集財政收入以滿足各類剛性支出。這一舉措將打破政府收入的原有結(jié)構(gòu)，部分地方稅收收入由原來的90%一再降低，而非稅收收入比重不斷提升，然而這種不穩(wěn)定的收入來源可能會給財政管理帶來更大的風(fēng)險。（3）地方財政收入管理有所松弛。隨著地方財政預(yù)算制度的不斷完善，以前的一些財政增收方式難以繼續(xù)實施。同時，由于地方政府的債券發(fā)行是由中央進(jìn)行管控的，所以很難成為地方財政收入的一項來源。地方政府財政收支的局

6、限性導(dǎo)致部分行政事業(yè)性收費項目又以其他的方式重新出現(xiàn)，這樣降低了減稅降費政策的效果，同時也影響了地方財政管理的法制化進(jìn)程。 三、地方財政增強收支平衡性的優(yōu)化措施 1.推動經(jīng)濟的高質(zhì)量發(fā)展，擴大財源培育財源是以促進(jìn)經(jīng)濟質(zhì)量為基礎(chǔ)的。從短期來看，各地政府應(yīng)當(dāng)在創(chuàng)新型發(fā)展理念引導(dǎo)下，促進(jìn)其經(jīng)濟質(zhì)量的發(fā)展，以有效減輕其日益增長的財政壓力。同時，還應(yīng)當(dāng)不斷加強供給側(cè)結(jié)構(gòu)的改革，促進(jìn)發(fā)展物聯(lián)網(wǎng)和大數(shù)據(jù)、數(shù)字經(jīng)濟、健康養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)、精端制造業(yè)等多種產(chǎn)業(yè)的同步發(fā)展，以不斷促進(jìn)我國實體經(jīng)濟的發(fā)展。優(yōu)化地方產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，推動產(chǎn)業(yè)升級，從而擴大財政財源和稅基，為地方財政稅收打造一批具有高新生

7、產(chǎn)技術(shù)、附加價值高的納稅群體，以提升地方財政質(zhì)量，充實地方財稅收入。通過引入良性競爭機制以及體制的創(chuàng)新，引入更多的具有高新技術(shù)以及高附加值的新興產(chǎn)業(yè)。 2.明確政府職能，壓縮支出隨著我國現(xiàn)代化行政體系的不斷完善，市場政府之間的關(guān)系越來越明確。在這一背景下，應(yīng)當(dāng)明確政府、市場之間的分工原則，明確政府在當(dāng)前社會經(jīng)濟發(fā)展中的作用，協(xié)調(diào)兩者之間的關(guān)系，從而發(fā)揮市場在資源分配中的關(guān)鍵作用，實現(xiàn)由行政職能向服務(wù)職能的轉(zhuǎn)變。隨著我國國家行政體系改革的不斷深入，現(xiàn)代化治理能力不斷提升，公共管理和公共服務(wù)等逐漸成為政府財政支出的重點，扶貧、可再生資源、社保、教科文等方面的支出也不斷增長。充分發(fā)揮

8、市場在社會資源配置中的重要作用，根據(jù)非必要、不直接參與等原則進(jìn)行投資安排，以減少政府對市場的影響。取消違背公平原則的財政補貼，增加經(jīng)濟落后地區(qū)、農(nóng)村地區(qū)的財政支出，協(xié)調(diào)區(qū)域發(fā)展、城鄉(xiāng)發(fā)展。同時，為了應(yīng)對共衛(wèi)生領(lǐng)域建設(shè)方面的不足，政府應(yīng)當(dāng)加大基礎(chǔ)醫(yī)療產(chǎn)業(yè)方面的支出，創(chuàng)建符合我國實際國情的醫(yī)療衛(wèi)生體系，提升我國醫(yī)療衛(wèi)生體系的抗風(fēng)險能力。 3.創(chuàng)新融資模式，完善市場化的財政投融資機制地方政府融資的現(xiàn)象較為常見，而我國社會經(jīng)濟快速發(fā)展也注定了地方政府舉債是必然手段。應(yīng)當(dāng)以辯證思維看待地方政府舉債，不能一概而論，要想妥善處理債務(wù)風(fēng)險，應(yīng)該創(chuàng)建透明完善的市場化融資制度以及財政投入融資機制。

9、通過政府財政資金投資的方式，吸引并集聚更多社會資金，如加大推廣PPP模式，協(xié)調(diào)財政、金融工具等。應(yīng)當(dāng)創(chuàng)建科學(xué)的利益共享、風(fēng)險共擔(dān)的融資制度，為PPP模式發(fā)展奠定良好的制度、環(huán)境基礎(chǔ)，保證籌集的資金被運用到地方公共事業(yè)，從而為地方社會經(jīng)濟發(fā)展提供足夠的資金支持。另外，完善地方融資平臺建設(shè)，創(chuàng)建完善的平臺管理機制，提升融資能力，科學(xué)有效地控制債務(wù)風(fēng)險。 4.深化國有資產(chǎn)資源改革，盤活資源存量地方政府要想減輕其日益加大的財務(wù)壓力，就不能只關(guān)注其財政預(yù)算和財政收入，應(yīng)調(diào)整管理理念，優(yōu)化地方資源配置，規(guī)范管理各項國有資源，提升其運作效率，盤活國有資產(chǎn)，提升國有資產(chǎn)收益率，從而緩解地方政府

10、財務(wù)壓力。就開源來說，不能片面強調(diào)節(jié)約，還要做好集約。通過多種渠道、途徑、手段，盤活現(xiàn)有政府資產(chǎn)，提升國有資產(chǎn)收益率及收入；調(diào)整國有企業(yè)利潤上繳比例，從而擴大政府經(jīng)營預(yù)算收入，并通過資金外調(diào)的方式，充實社?；穑晟莆覈鐣＠w系。就節(jié)流來說，應(yīng)該創(chuàng)建結(jié)余資金清理收回制度，以提升各類資金、資產(chǎn)使用效率，比如穩(wěn)定調(diào)節(jié)各類基金資金存量，盤活結(jié)余資金，擴大政府財務(wù)中公共事業(yè)預(yù)算，提升國有資金中公共服務(wù)項目中支出比例，并提升資金應(yīng)用績效。 四、結(jié)語 總的來說，實施減稅降費政策有助于降低企業(yè)稅負(fù)，是一項長期利好經(jīng)濟發(fā)展的重要舉措。但是同時，減稅降費對地方財政收支的可持續(xù)性帶來了一定的影響。因此，地方政府應(yīng)該采取積極措施，優(yōu)化地方產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，培育新的經(jīng)濟增點，壓縮不必要的開支，加強市場化投融資，盤活國有資產(chǎn)存量，不斷擴大地方財源和稅基，穩(wěn)定地方財政收支平衡，助力地方社會經(jīng)濟發(fā)展。 參考文獻(xiàn) 1.郭慶旺.減稅降費的潛在財政影響與風(fēng)險防范.管理世界，2019（6）. 2.葉青，陳銘.論減稅降費背景下的地方財政對策.稅務(wù)研究，2019（7）. 3.閆坤，于樹一.開啟減稅降費的新時代:以降稅感拓展政策空間.稅務(wù)研究，2018（3）.