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1、支持企業(yè)自主創(chuàng)新的地方財(cái)政投入模式探討
摘 要：黨的十七大報(bào)告明確指出了“要提高自主創(chuàng)新能力，建設(shè)創(chuàng)新型國(guó)家”，企業(yè)作為經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的微觀個(gè)體，其自主創(chuàng)新能力直接影響
2、到一個(gè)國(guó)家創(chuàng)新體系的建設(shè)。認(rèn)為企業(yè)的自主創(chuàng)新需要地方財(cái)政科技投入的支持，因此，探討地方政府在公共財(cái)政的框架下如何構(gòu)建財(cái)政科技投入的模式，以支持企業(yè)自主創(chuàng)新。 關(guān)鍵詞：財(cái)政科技投入；直接模式；間接模式；自主創(chuàng)新 1 引言 黨的十七大報(bào)告明確指出了“要提高自主創(chuàng)新能力，建設(shè)創(chuàng)新型國(guó)家”。企業(yè)作為經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的微觀個(gè)體，其自主創(chuàng)新能力直接影響到一個(gè)國(guó)家創(chuàng)新體系的建設(shè)。國(guó)際上通常將研究和開發(fā)(R&D)經(jīng)費(fèi)支出占GDP比重超過2%的國(guó)家稱為創(chuàng)新型國(guó)家。2005年我國(guó)這一比重僅為1.3%。技術(shù)創(chuàng)新能力的嚴(yán)重不足使我國(guó)對(duì)外技術(shù)依存度超過50%，而發(fā)達(dá)國(guó)家的對(duì)外技術(shù)依存
3、度都在30%以下，其中美國(guó)、日本僅為5%左右。目前我國(guó)的設(shè)備投資中， 60%以上依靠進(jìn)口，關(guān)鍵的技術(shù)設(shè)備基本上依賴進(jìn)口。 要改變這種被動(dòng)局面，需切實(shí)提高企業(yè)自主創(chuàng)新能力。因此，當(dāng)前政府如何扶持與提高我國(guó)企業(yè)的自主創(chuàng)新能力已成為當(dāng)務(wù)之急。 政府對(duì)于企業(yè)自主創(chuàng)新的支持一般是通過財(cái)政科技投入來實(shí)現(xiàn)的。財(cái)政科技投入根據(jù)預(yù)算形式可以分成為中央財(cái)政科技投入與地方財(cái)政科技投入。當(dāng)前國(guó)內(nèi)對(duì)于財(cái)政支持企業(yè)自主創(chuàng)新的研究一般都集中在國(guó)家即中央應(yīng)該如何構(gòu)建財(cái)政科技投入體制來扶持中小企業(yè)的發(fā)展，而對(duì)于地方政府財(cái)政科技投入的研究過于薄弱 。本文主要針對(duì)地方政府在財(cái)政的科技投入過程中應(yīng)當(dāng)如何構(gòu)建起支持地方企業(yè)R&a
4、mp;D活動(dòng)的模式進(jìn)行研討。 對(duì)于地方構(gòu)建財(cái)政科技投入支持企業(yè)的自主創(chuàng)新模式，其關(guān)鍵是要建立起企業(yè)自主創(chuàng)新能力的激勵(lì)機(jī)制，而政府政策扶持與有效引導(dǎo)就顯得尤為重要，因此，筆者認(rèn)為要從下面幾個(gè)方面對(duì)地方政府的財(cái)政科技投入機(jī)制進(jìn)行深入改革。 2 創(chuàng)新地方財(cái)政科技投入資金模式，引導(dǎo)社會(huì)資金廣泛參與 ?。?）建立穩(wěn)定增長(zhǎng)的財(cái)政科技投入機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)科技活動(dòng)投入的力度。其內(nèi)容包括建立科技投入總量增長(zhǎng)機(jī)制、非均衡性增長(zhǎng)機(jī)制和帶動(dòng)增長(zhǎng)機(jī)制?？偭吭鲩L(zhǎng)機(jī)制主要是要保證財(cái)政科技投入資金總量持續(xù)增長(zhǎng)，使得財(cái)政科技投入增長(zhǎng)率同地方GDP增長(zhǎng)率以及地方財(cái)政支出增長(zhǎng)率保持相一致；非均衡增長(zhǎng)機(jī)制
5、主要是保證財(cái)政資金的投向要逐步從有市場(chǎng)背景的經(jīng)營(yíng)性競(jìng)爭(zhēng)性科研開發(fā)領(lǐng)域退出，集中投向公共性和準(zhǔn)公共性科研領(lǐng)域的機(jī)制；帶動(dòng)增長(zhǎng)機(jī)制主要是保證政府通過在準(zhǔn)公共類科技領(lǐng)域內(nèi)的投入引導(dǎo)和帶動(dòng)社會(huì)資金加大對(duì)企業(yè)R＆D活動(dòng)的投入。通過建立起穩(wěn)定的財(cái)政科技投入機(jī)制，使得地方公共財(cái)政科技投入實(shí)現(xiàn)每年穩(wěn)定的增長(zhǎng)，并對(duì)企業(yè)科技投入的強(qiáng)度投入增長(zhǎng)及其對(duì)企業(yè)科技投入的強(qiáng)度依靠總量增長(zhǎng)、非均衡性增長(zhǎng)和帶動(dòng)增長(zhǎng)這三種方式來實(shí)現(xiàn)。 （2）構(gòu)建金融支持體系，多渠道融資，解決企業(yè)R＆D活動(dòng)中的流動(dòng)性與風(fēng)險(xiǎn)性障礙。中小高新技術(shù)企業(yè)行R＆D活動(dòng)需要大量的資金支持，但是中小企業(yè)具有很難從市場(chǎng)上融到資金以克服R＆D本身所具有的高風(fēng)
6、險(xiǎn)性與高投入的特征，這就需要地方政府通過創(chuàng)新投入機(jī)制，構(gòu)建金融支撐體系以支持中小企業(yè)從事R&D活動(dòng)。①改革風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)制，吸引更多的投資主體對(duì)高科技企業(yè)進(jìn)行投資。改變過去單純由地方政府作為風(fēng)險(xiǎn)投資的第一大主體，應(yīng)該廣泛吸引民間資本、金融、外資和風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)的參與，降低地方政府風(fēng)險(xiǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)性，提高民間資本投資R＆D活動(dòng)的回報(bào)率；組建風(fēng)險(xiǎn)投資基金促進(jìn)中小企業(yè)科技創(chuàng)新。地方政府將財(cái)政科技投入作為杠桿資金吸引社會(huì)資本，以組建科技風(fēng)險(xiǎn)投資基金、科技風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償基金、科技企業(yè)融資擔(dān)保基金、青年創(chuàng)新基金等。同時(shí)，可以考慮與境內(nèi)外投資機(jī)構(gòu)合資、合作組建科技基金管理公司，按市場(chǎng)機(jī)制對(duì)上述基金進(jìn)行管理和運(yùn)營(yíng)。
7、②吸引金融機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新給予優(yōu)惠融資。地方政府通過有效引導(dǎo)商業(yè)銀行研究開發(fā)適合創(chuàng)新型中小企業(yè)發(fā)展的信貸服務(wù)，鼓勵(lì)政策性銀行在現(xiàn)有業(yè)務(wù)范圍對(duì)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、有市場(chǎng)前景、技術(shù)含量高、經(jīng)濟(jì)效益好的中小企業(yè)給予政策性貸款支持，進(jìn)一步探索建立為中小企業(yè)融資擔(dān)保的途徑，為具有創(chuàng)新性的企業(yè)提供信用擔(dān)保。 3 構(gòu)建新型稅式支出制度，加大政府對(duì)企業(yè)的間接投入 在現(xiàn)有的財(cái)政體制下，要進(jìn)一步構(gòu)建與完善新型稅式支出制度，增加政府對(duì)科技的間接投入。根據(jù)目前我國(guó)稅式支出制度存在著的問題，筆者認(rèn)為，應(yīng)當(dāng)從以下兩個(gè)方面著手解決。 其一，在流轉(zhuǎn)稅方面，一是逐步將生產(chǎn)型的增值稅向消費(fèi)型的增值稅
8、轉(zhuǎn)換，因?yàn)槟壳皩?shí)行的生產(chǎn)型的增值稅不能夠?qū)潭ㄙY產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行抵扣，而高科技企業(yè)是個(gè)資本有機(jī)構(gòu)成較高的行業(yè)，因此采用消費(fèi)型的增值稅（允許進(jìn)行固定資產(chǎn)設(shè)備抵扣）可以更好地促進(jìn)企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新；二是允許對(duì)高科技企業(yè)的開發(fā)費(fèi)用和技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)用等無形資產(chǎn)投入進(jìn)行適度抵扣；三是對(duì)高科技新產(chǎn)品實(shí)行增值稅優(yōu)惠或減免。 其二，在所得稅方面，首先要統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅，使得本土企業(yè)能夠與外資企業(yè)站在同一起跑線上競(jìng)爭(zhēng)。其次，為了減輕高新技術(shù)企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，降低研發(fā)成本，需要實(shí)施一定的稅收優(yōu)惠政策，比如允許對(duì)科研活動(dòng)使用的先進(jìn)設(shè)備、專用裝置、房屋實(shí)行加速折舊，允許研發(fā)人員的工資可以全額稅前列支、對(duì)投資者投資于科技型
9、中小企業(yè)的投資行為進(jìn)行稅收優(yōu)惠，根據(jù)投資額分別適用所得稅減免、資本利得稅免除以及資本損失減免和延遲納稅等優(yōu)惠形式，以此降低投資風(fēng)險(xiǎn)，鼓勵(lì)向初創(chuàng)期企業(yè)的投資行為。此外，要大力調(diào)整出口退稅結(jié)構(gòu)，完善進(jìn)出口稅收政策，鼓勵(lì)能源資源節(jié)約型、環(huán)保型、先進(jìn)技術(shù)設(shè)備及其零部件產(chǎn)品的進(jìn)口，限制高耗能、高污染、高物耗以及資源性產(chǎn)品的出口。對(duì)自主創(chuàng)新能力強(qiáng)、科技含量高的產(chǎn)品，提高出口退稅率；對(duì)國(guó)內(nèi)企業(yè)開發(fā)具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品、裝備所需重要原材料、關(guān)鍵零部件，要實(shí)行進(jìn)口稅收優(yōu)惠政策。
10、 4 探索構(gòu)建地方國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理體系，加強(qiáng)地方國(guó)有企業(yè)的科技創(chuàng)新 從2007年1月起，我國(guó)已在中央直屬國(guó)有企業(yè)層面開始試行國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度。按照預(yù)定的時(shí)間表，
11、各地今后也將陸續(xù)地進(jìn)行國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的改革。國(guó)有企業(yè)自主創(chuàng)新能力不足，科研能力差一直是制約著國(guó)有企業(yè)發(fā)展壯大的瓶頸性因素。地方應(yīng)該把握這次改革的時(shí)機(jī)，通過構(gòu)建地方國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理體系，加強(qiáng)地方國(guó)有企業(yè)的自主創(chuàng)新，解決地方國(guó)有企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力問題。首先，在地方國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的收入方面，對(duì)具有自主創(chuàng)新能力的地方國(guó)企的利潤(rùn)上繳比例給予優(yōu)惠，減少地方國(guó)企上繳的股息、股利數(shù)額，留利于企業(yè)，鼓勵(lì)地方國(guó)企進(jìn)行自主創(chuàng)新，增加地方國(guó)企的創(chuàng)新意識(shí)；其次，在地方國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的支出方面，政府應(yīng)該加大對(duì)于地方國(guó)有企業(yè)的自主創(chuàng)新能力方面的投資。通過資本性支出，參股具有自主創(chuàng)新能力的國(guó)企，擴(kuò)大國(guó)企的規(guī)模，加快地
12、方國(guó)企的技術(shù)改造，通過挖潛改造資金的專項(xiàng)預(yù)撥實(shí)現(xiàn)地方國(guó)企產(chǎn)品技術(shù)的更新?lián)Q代。此外，地方政府還可以通過預(yù)算對(duì)進(jìn)行技改國(guó)企的貸款給予專項(xiàng)的政策性虧損補(bǔ)貼支出，用于地方國(guó)企貸款利息的補(bǔ)貼，以此來支持和鼓勵(lì)地方國(guó)企的科技創(chuàng)新。 參考文獻(xiàn) 〔1〕王文巖.我國(guó)政府科研經(jīng)費(fèi)運(yùn)作機(jī)制初探〔M〕.北京：中國(guó)經(jīng)濟(jì)出版社，2005. 〔2〕賴青莎.建立有效的科技投入機(jī)制〔J〕.發(fā)展研究，2005，（2）. 〔3〕韓景旺.公共財(cái)政框架下河北省財(cái)政科技投入模式研究〔J〕.會(huì)計(jì)之友，2006. 〔4〕王亞莉，陳雷.政府對(duì)企業(yè)R&D資助的方式及利弊分析〔J〕.科技進(jìn)步與對(duì)策，2003，（2）.
支持企業(yè)自主創(chuàng)新的地方財(cái)政投入模式探討
