財務(wù)核算省級集中講解

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1、單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級,第三級,第四級,第五級,*,*,*,財務(wù)核算省級集中講解,財務(wù)核算省級集中,作業(yè)指導(dǎo)書,工具表單,省級財務(wù)共享服務(wù)中心核算操作手冊,會計核算,流程描述,憑證接收、審核,作業(yè)指導(dǎo)書,分險核算基礎(chǔ)表,作業(yè)指導(dǎo)書,服務(wù)部門分部門工時比例表,JCB01,直接業(yè)務(wù)部門分險種工時比例表,JCB02,理賠約當(dāng)比例基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表,JCB03,其他應(yīng)收應(yīng)付款核算作業(yè)指導(dǎo)書,未到期準(zhǔn)備金計算及賬務(wù)處理實務(wù)規(guī)范作業(yè)指導(dǎo)書,余額清單,省級財務(wù)共享服務(wù)中心核算流程,職責(zé),職責(zé),職責(zé),共享服務(wù)中心,會計制單崗,共享服務(wù)中心,會計復(fù)核崗,共享服務(wù)中心,會計報表崗,對制

2、單崗編制的會計憑證進行復(fù)核，復(fù)核無誤后進行記賬處理。,負責(zé)定期編制財務(wù)報表，錄入需手工填制的報表數(shù)據(jù)，傳送報表并對報表執(zhí)行系統(tǒng)校驗和分析性復(fù)核。,負責(zé)在賬務(wù)系統(tǒng)按類別（收入、支出、費用、綜合、再保、責(zé)任金、其他類）接收和審核憑證。,未決賠款準(zhǔn)備金的核算,未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的核算,分險核算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表,憑證接收、審核和復(fù)核記賬,核算,流程,內(nèi)容,壞賬準(zhǔn)備的核算,報表編制,1,、共享服務(wù)中心會計制單崗在賬務(wù)系統(tǒng)按類別（收入、支出、費用、綜合、再保、責(zé)任金、其他類）接收憑證。,2,、共享服務(wù)中心會計制單崗按類別審核憑證，具體內(nèi)容參見,憑證接收、審核作業(yè)指導(dǎo)書,、,其他應(yīng)收應(yīng)付款核算作業(yè)指導(dǎo)書,。,3,、

3、共享服務(wù)中心會計制單崗在賬務(wù)系統(tǒng)生成系統(tǒng)自動憑證（折舊、保險保障金、監(jiān)管費、交強險救助基金、營業(yè)稅、城建稅、教育費及附加、印花稅、工會經(jīng)費、轉(zhuǎn)回上月未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、轉(zhuǎn)回上月分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、轉(zhuǎn)回上月未決賠款準(zhǔn)備金、轉(zhuǎn)回上月分保未決賠款準(zhǔn)備金）,憑證接收、審核和復(fù)核記賬,4,、共享服務(wù)中心會計復(fù)核崗復(fù)核賬務(wù)系統(tǒng)接口表所有臨時憑證是否全部接收完畢。,5,、共享服務(wù)中心會計復(fù)核崗復(fù)核會計科目使用是否準(zhǔn)確，附件張數(shù)是否一致。,6,、共享服務(wù)中心會計復(fù)核崗復(fù)核系統(tǒng)自動憑證中折舊、保險保障金、監(jiān)管費、交強險救助基金、營業(yè)稅、城建稅、教育費及附加、印花稅、工會經(jīng)費自動計提項目是否計提完畢，計提金額是否

4、正確；轉(zhuǎn)回上月未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、未決賠款準(zhǔn)備金是否正確完成。,7,、共享服務(wù)中心會計復(fù)核崗復(fù)核無誤后進行記賬處理。,各類憑證附件要求,保費、賠款、資金系統(tǒng)劃轉(zhuǎn)資金憑證不需寄送原始憑證，不需輸附件。,費用、手續(xù)費、退,(,減,),保、返還儲金、其他資金類、調(diào)賬憑證等需寄送原始憑證，要輸附件。,費用記賬憑證需按,會計基礎(chǔ)規(guī)范,要求逐筆后附原始憑證。,手續(xù)費記賬憑證需后附保險中介服務(wù)統(tǒng)一發(fā)票、個人代理人傭金稅務(wù)發(fā)票、手續(xù)費支付明細表和款項支付證明。,退,(,減,),保記賬憑證需后附,客戶銀行信息確認(rèn)書,(,業(yè)務(wù)系統(tǒng)能直接傳送客戶銀行信息后不需要留存,),、批單財務(wù)聯(lián),(,業(yè)務(wù)系

5、統(tǒng)能直接傳送投保人的信息后不需要留存,),、退費發(fā)票記賬聯(lián),(,或財務(wù)聯(lián),)(,根據(jù)需要打印,),、其他支付明細表和款項支付證明。,其他資金類記賬憑證需后附資金申請表和付款證明等。,調(diào)賬憑證需后附,差錯憑證修正表,，注明需調(diào)整賬務(wù)的原因、原錯誤憑證號等。,1,、各市分公司對提供的分險核算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表數(shù)據(jù)、更改變化提出申請并進行確認(rèn)。合理分?jǐn)偣餐M用，準(zhǔn)確反映各險種損益，保證分險報表的準(zhǔn)確性，對分險核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)提供的及時準(zhǔn)確性進行規(guī)范。,分險核算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表,2,、共享服務(wù)中心會計復(fù)核崗負責(zé)根據(jù)各市分公司提供的分險核算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表在賬務(wù)系統(tǒng)中錄入。分險核算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表包括,JCB01,服務(wù)部門分部門工

6、時比例表,、,JCB02,直接業(yè)務(wù)部門分險種工時比例表,、,JCB03,、,理賠約當(dāng)比例基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表,。具體內(nèi)容參見,分險核算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)作業(yè)指導(dǎo)書,。,未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的核算,1,、共享服務(wù)中心會計制單崗負責(zé)未到期準(zhǔn)備金的編制及憑證接收。在賬務(wù)系統(tǒng)接收準(zhǔn)備金系統(tǒng)計提的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、保單獲取成本、分保保單獲取成本四張憑證。對準(zhǔn)備金系統(tǒng)無法處理的業(yè)務(wù)，均采用,1/24,法計算未到期準(zhǔn)備金，手工編制憑證錄入系統(tǒng)，入賬時必須后附列明計算過程和結(jié)果的自制原始憑證。具體內(nèi)容參見,未到期準(zhǔn)備金計算及賬務(wù)處理實務(wù)規(guī)范作業(yè)指導(dǎo)書,。,2,、共享服務(wù)中心會計復(fù)核崗負責(zé)賬務(wù)系統(tǒng)未到期準(zhǔn)備金憑證

7、的復(fù)核記賬。,未決賠款準(zhǔn)備金的核算,1,、省公司精算崗月末根據(jù)總公司下發(fā)精算模型及全省精算數(shù)據(jù)得到各地市的分險種精算數(shù)據(jù)，在省公司財會部總經(jīng)理,/,副總經(jīng)理審核通過后將地市公司數(shù)據(jù)分?jǐn)傊量h支公司并整理,未決賠款準(zhǔn)備金余額清單,提交省共享服務(wù)中心會計制單崗編制憑證。,2,、共享服務(wù)中心會計制單崗負責(zé)未決賠款準(zhǔn)備金的編制及憑證接收。在賬務(wù)系統(tǒng)接收準(zhǔn)備金系統(tǒng)計提的未決賠款準(zhǔn)備金和分保未決賠款準(zhǔn)備金憑證，接收后沖回（適用不用系統(tǒng)數(shù)據(jù)的模式）。根據(jù)省公司精算崗計算的分險種分縣支公司的已發(fā)生已報案準(zhǔn)備金、已發(fā)生未報案準(zhǔn)備金、理賠費用準(zhǔn)備金毛額及分保數(shù)據(jù)，編制未決賠款準(zhǔn)備金憑證。,3,、共享服務(wù)中心會計復(fù)核

8、崗負責(zé)賬務(wù)系統(tǒng)未決賠款準(zhǔn)備金憑證的復(fù)核記賬。,壞賬準(zhǔn)備的核算,1,、共享服務(wù)中心會計制單崗負責(zé)壞賬準(zhǔn)備的計提及憑證接收。根據(jù)綜合業(yè)務(wù)分析系統(tǒng)的數(shù)據(jù)手工編制,壞賬準(zhǔn)備余額清單,并在賬務(wù)系統(tǒng)錄入憑證，入賬時必須后附列明計算過程和結(jié)果的自制原始憑證。,2,、共享服務(wù)中心會計復(fù)核崗負責(zé)賬務(wù)系統(tǒng)壞賬準(zhǔn)備計提憑證的復(fù)核記賬。,報表編制,1,、共享服務(wù)中心會計報表崗負責(zé)生成財務(wù)報表，錄入需手工填制的報表數(shù)據(jù)，傳送報表并對報表執(zhí)行系統(tǒng)校驗和分析性復(fù)核。,2,、共享服務(wù)中心會計核算部經(jīng)理崗負責(zé)對所有地市分公司財務(wù)報表進行匯總，執(zhí)行分析性復(fù)核并向總公司上傳財務(wù)報表。,3,、省公司財會部總經(jīng)理負責(zé)對本省公司財務(wù)報表

9、進行最終審核。,上收前準(zhǔn)備工作要求,5,、,2011,年經(jīng)市分公司相關(guān)部門簽字的,JCB01,、,JCB02,、,JCB03,表于上收當(dāng)月,15,日前掃描至省分公司財務(wù)共享服務(wù)中心會計復(fù)核崗。年中如有重大變動，重新調(diào)整后當(dāng)月,25,日前報至省分公司財務(wù)共享服務(wù)中心會計復(fù)核崗。,3,、市分公司接到上收通知后，即將本公司費用報銷管理辦法發(fā)至省分公司財務(wù)共享服務(wù)中心會計復(fù)核崗。,2,、核算上收前一個月，將已發(fā)生未報案準(zhǔn)備金、理賠費用準(zhǔn)備金、壞賬準(zhǔn)備余額全部手工轉(zhuǎn)回，當(dāng)月按累計數(shù)編制已發(fā)生已報案準(zhǔn)備金毛額及分保、已發(fā)生未報案準(zhǔn)備金毛額及分保、理賠費用準(zhǔn)備金毛額、壞賬準(zhǔn)備,6,張憑證。,4,、上收后當(dāng)月,10,日前提供截至上收日過渡性科目明細清單。,1,、優(yōu)化收付費系統(tǒng)的收付款方式和收付原因，解決部分憑證科目（其他應(yīng)收款，其他應(yīng)付款，應(yīng)付職工薪酬等）不能到末級的問題。,謝謝！,