稅收學第11章稅收的微觀經(jīng)濟效應(yīng)

《稅收學第11章稅收的微觀經(jīng)濟效應(yīng)》由會員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《稅收學第11章稅收的微觀經(jīng)濟效應(yīng)（22頁珍藏版）》請在裝配圖網(wǎng)上搜索。

1、單擊此處編輯母版標題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級,第三級,第四級,第五級,*,*,單擊此處編輯母版標題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級,第三級,第四級,第五級,*,單擊此處編輯母版標題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級,第三級,第四級,第五級,*,*,第11章 稅收的微觀經(jīng)濟效應(yīng),2024/12/15,本章主要內(nèi)容,11.1 稅收對生產(chǎn)者和消費者行為的影響,11.2 稅收對勞動力供給和需求的影響,11.3 稅收與家庭儲蓄,11.4 稅收與私人投資,2024/12/15,2,11.1 稅收對生產(chǎn)者和消費者行為的影響,2024/12/15,3,11.1.1 稅收對生產(chǎn)者行為的影

2、響,稅收對生產(chǎn)者行為的收入效應(yīng),政府課稅使生產(chǎn)者可支配的生產(chǎn)要素減少，從而降低了生產(chǎn)者的生產(chǎn)能力，其生產(chǎn)水平和利潤率也隨之下降。,2024/12/15,4,稅收對生產(chǎn)者行為的影響,稅收對生產(chǎn)者行為的替代效應(yīng),生產(chǎn)者所面臨的課稅商品的相對價格發(fā)生變化，導致生產(chǎn)者減少被課稅或重稅商品的生產(chǎn)，而增加無稅或輕稅商品的生產(chǎn)，也就是以無稅或輕稅商品替代被課稅或重稅商品。,2024/12/15,5,11.1.2 稅收對消費者行為的影響,稅收對消費者行為的收入效應(yīng),政府課稅之后消費者實際可支配收入下降，從而降低了商品的購置量，而居于較低的消費水平。,2024/12/15,6,稅收對消費者行為的影響,稅收對消費

3、者行為的替代效應(yīng),政府征稅影響到不同商品間的相對價格，從而促使納稅人減少課稅或重稅商品的購置量，而增加無稅或輕稅商品的購置量，即以無稅或輕稅商品替代征稅或重稅商品。,2024/12/15,7,11.2 稅收對勞動力供給和需求的影響,2024/12/15,8,11.2.1 稅收對勞動力供給的影響,收入效應(yīng)大于替代效應(yīng) 替代效應(yīng)大于收入效應(yīng),2024/12/15,9,稅收對勞動力供給的影響,替代效應(yīng)大于收入效應(yīng),收入效應(yīng)大于替代效應(yīng),2024/12/15,10,不同征稅方式對勞動力供給的影響,2024/12/15,11,11.2.2 稅收對勞動力需求的影響,稅收對勞動力需求的影響，主要表達在社會保

4、障稅上。,2024/12/15,12,11.3 稅收與家庭儲蓄,2024/12/15,13,11.3.1 家庭儲蓄行為的決定因素,S代表儲蓄，Y代表可支配收入，包括現(xiàn)期和預期的收入，R代表儲蓄利率，W代表凈財富，X代表其它因素。,2024/12/15,14,11.3.2 個人所得稅對家庭儲蓄的收入效應(yīng)和替代效應(yīng),2024/12/15,15,個人所得稅對家庭儲蓄的收入效應(yīng)和替代效應(yīng),2024/12/15,16,11.3.3 其它稅種對家庭儲蓄的影響,商品稅比個人所得稅更有利于提高家庭儲蓄率。,商品稅的稅基是商品的交易額，這是對消費征稅，而將儲蓄排除在之外，這在某種程度上是對儲蓄行為的一種鼓勵。商

5、品稅一般采用價內(nèi)稅的形式，稅款內(nèi)含在商品價格之中，它常常隨著買賣雙方交易的實現(xiàn)轉(zhuǎn)嫁給消費者。,商品稅并不降低家庭儲蓄的回報率，因而不存在課征所得稅時產(chǎn)生的對家庭儲蓄的替代效應(yīng)，而這種替代效應(yīng)是不利于家庭儲蓄的。,政府課征商品稅也會減少個人的實際可支配收入，但所涉及的僅僅是用于消費的局部，而且往往又是特定的消費行為，所以它更多地是減少主要是用于消費的收入。,商品稅的稅收負擔具有一定的累退性，而個人所得稅的稅收負擔那么具有累進性。,2024/12/15,17,11.4 稅收與私人投資,2024/12/15,18,11.4.1 對私人投資收益課稅的收入效應(yīng)和替代效應(yīng),替代效應(yīng)大于收入效應(yīng),收入效應(yīng)大

6、于替代效應(yīng),2024/12/15,19,11.4.2 稅收對私人資本使用本錢的影響,融資本錢,各國公司所得稅制往往允許企業(yè)在稅前扣除一定的利息本錢，從而降低了實際借貸利率。,折舊的扣除,在現(xiàn)實中，私人資本的實際折舊額和稅收折舊額往往并不一致。通過稅收制度規(guī)定納稅人可以從應(yīng)稅所得中扣除的折舊額度，是政府影響私人投資的一個重要途徑。,稅收投資抵免,稅收投資抵免可以使企業(yè)減少應(yīng)繳納的所得稅稅額，也就降低了企業(yè)購置資產(chǎn)的實際價格，從而降低了企業(yè)資本的使用本錢。,2024/12/15,20,11.4.3 稅收對資產(chǎn)組合和風險承擔的影響,資產(chǎn)組合的多樣化，能夠在一定程度上降低投資的總體風險。,在有風險的資產(chǎn)中，稅收有利于風險較小的投資，而不利于風險較大的投資。這樣往往會導致企業(yè)只愿意進行平安投資，而不愿意從事有風險的投資。,稅收既降低了風險投資的收益，又降低了其投資的風險程度。,2024/12/15,21,謝謝！,2024/12/15,