下半年浙江省注冊會計師考試審計審計的前提條件試題

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1、 下半年浙江省注冊會計師考試審計審計的前提條件試題 資料僅供參考 下半年浙江省注冊會計師考試《審計》：審計的前提條件 試題 一、單項選擇題（共 25 題，每題 2 分，每題的備選項中，只有 1 個事最符合題意） 1、銀行的內部審計師建立了多元回歸模型 ,用來估計商業(yè)貨款的利息收入， 它已經使用了多年。 在本年度中， 審計師使用模型并發(fā)現(xiàn) R⒉的值下降較快， 可是模型看上

2、去沒有問題。以下哪項的結論是合理的？A：轉而使用截面回歸分析能夠增加 R⒉的值 B：回歸分析不再是估計利息收入的好方法 C：一些沒有包括在模型中的新因素會導致利息收入的變化D：線性回歸模型會增加模型的可靠性 2、在初步調查能為審計人員提供有關控制系統(tǒng)的最佳直觀了解，并可成為分析復雜經營過程的手段時評價內部控制的方法是 A：流程圖法 (flowcharting approach) B：調查問卷法 (questiomaire approach) C：矩陣法 (matrix approach) D：詳細描述法 (detailed narrative appr

3、oach) 。 3、內部審計師能夠經過確定何種事項來評估管理當局的計劃職能？ A：員工薪金是否與以員工分數(shù)確定的薪金檔次表一致 B：管理者的責任對象和授權范圍 C：當舊的業(yè)績評價標準不合適或無效率時， 是否建立和推行新的業(yè)績評價標準D：是否每個管理計劃均包括用來衡量計劃完成與否的方法 4、如果其它一切條件都相等，那么以下哪個固定資產投資項目將產生更高的凈現(xiàn)值？ A：在項目周期的初期現(xiàn)金流量流入更多的項目； B：折扣率更高的項目； C：在項目周期的末期現(xiàn)金流量流入更多的項目； D：起始投資水平更高的項目。 5、內部審計人員向內部審計主管

4、報告可能存在的舞弊行為。主管將該整個案件 移交給安全部門。 但安全部門卻未對該案件進行調查并及時向管理層報告， 直到兩年以后才有一名直線經理發(fā)現(xiàn)嫌疑人的持續(xù)舞弊行為。審計主管當時應采取 的恰當措施應當是 A：主管的做法是正確的。 B：主管人員應當定期協(xié)同安全部門復核案件處理情況； C：主管人員應當直接實施調查； D：主管人員應當解雇嫌疑人 6、以下各項均是對利用問題清單來評估審計風險的批評，除了 A：問題清單在形式上將所有相關因素都列在上面從而提供了一種虛假的安全感。 B：不適當?shù)亟o予表中所有欄目涉及的因素相同的權重。 (thedir

5、ectororinternalau-diting) 資料僅供參考 C：降低了數(shù)據收集過程中的一致性。 D：不能對清單上各欄目所獲得的合理推斷或健全經驗進行轉化解釋。 7、在修改項目進度時，以下哪項活動一般代表了縮短更多時間的機會。 A：更短的持續(xù)時間 B：更長的持續(xù)時間 C：接近期限 D：未來 8、下面哪一個預算方法對于下一年度銷售量十分不確定的企業(yè)最為適用 ? A：靜態(tài)的預算 B：彈性預算 C：至上而下的預算 D：生命周期預算 9、必須由審計管理人員批準審計報告的首要原因是什么？ A：確保被審計單位

6、所關注的問題得到恰當處理 B：核實審計報告是否采用了恰當?shù)母袷?、語法和標點符號 C：核實高層管理人員支持審計報告所得出的結論 D：證實報告所反映的審計發(fā)現(xiàn)有充分證據支持。 10 、 面 臨 審 計 范 圍 的 限 制 (scopelimitation) 時 ， 內 部 審 計 主 管 應該 A： a.拒絕實施審計直到范圍限制被消除。 B： b.將范圍限制的潛在影響向董事會的審計委員會報告。 C： c.增加對該活動審計的頻率。 D： d．對此審計任務分派更多有經驗的人員。 11、在對一家為醫(yī)學研究提供資助的國際性非盈利機構的審計中獲得以

7、下數(shù)據 (單位百萬元 )當年 上年收入 $500 $425投資 (平均余額 ) $210 $185已提供的醫(yī)學研究資助 $418 $325 投資收益 $16 $20 管理費用 $10 $8 內部審計師應采用以下哪種分析性復核程序來確定當年投資收益的變動是由于投資戰(zhàn)略的改變、投資 組合的變動還是其它原因 A：對過去五年投資收益的變動進行簡單線形回歸分析以確定變動的性質。 B：對各月投資組合的變動進行比率分析。 C：對過去五年中投資收益與總資產的比率以及投資收益與投資總額的比率進行 趨勢分析。 D：使用與投資組合性質和市場條件相關的獨立變量進行多元回歸分析

8、。 12、下列哪種變動會導致置信區(qū)間范圍變窄 A：置信水平從 95% 增至 99% B：置信水平從 95% 下降至 90% C：誤拒風險的可接受水平降低 D：精確度提高 13、以下哪項內容能夠使公司的應收賬款周轉率在三年中穩(wěn)步下降？ A：實施更加開放的信貸政策； B：提高為提前付款提供的折扣； C：增加現(xiàn)金銷售； D：按周而不是按月提供發(fā)票。 14、內部審計師經常向業(yè)務客戶提出合理的建議， 卻發(fā)現(xiàn)業(yè)務客戶看上去無視該 資料僅供參考 建議。這種情況可能會發(fā)生， 由于內部審計師假定部分經理是較為理性的， 但組織

9、或經理可能不會表現(xiàn)出這種理性。在內部審計師假定部分經理是較為理性的時候，沒有假定以下哪項 A：業(yè)務客戶選擇能獲得最大經濟回報的決策 B：根據標準和備選方案的重要性來排列 C：具體的決策標準是穩(wěn)定的，分配的權重在一定時期也是穩(wěn)定的 D：業(yè)務客戶尋找使沖突最小化的解決方案。 15、A 公司有一套正式的企業(yè)道德規(guī)范，而 B 公司沒有。道德規(guī)范規(guī)定了諸如 采購協(xié)議、與供應商關系， 以及許多用于引導公司中的個人行為的事項。 以下哪 個說法能夠被合理推斷？ I 、A 公司展示的道德行為標準比 B 公司高。 II 、 A 公司已經制定了一項能夠用來評價員工行

10、為的客觀標準。 III 、B 公 司缺少一套正式的企業(yè)道德規(guī)范，這將妨礙對該公司道德行為進行成功審計。 A：只有Ⅱ B：只有Ⅲ C：只有Ⅰ和Ⅱ D：只有Ⅱ和Ⅲ 16、某慈善組織的審計委員會懷疑它的一位高級經理可能收受了一些大額捐贈 并將它們存在其它賬戶， 或者以另一個組織的名義索取捐贈。 在檢查這些不當行為的存在性時，以下審計程序中最適當?shù)氖? A：運用通用審計軟件抽取尚未收到的已抵押捐贈的樣本， 并向捐贈者函證總額。B：抽取過去三年中所有大額捐贈者，并對其它捐贈者進行統(tǒng)計抽樣，然后函證 她們向該組織和其附屬組織捐贈的總額。 C：對現(xiàn)金

11、收入進行發(fā)現(xiàn)抽樣，并向捐贈者函證金額，調查差異。 D：運用分析性復核程序對本組織與其它類似組織同期收到的捐贈相比較，如果差異很小，對現(xiàn)金收入進行詳查并追蹤至銀行對賬單。 17、審計委員會的責任有 A：選舉內部審計主管。 B：制定內部審計計劃和預算。 C：審查并批準內部審計章程。 D：選擇獨立審計人員。 18、在重組過程中，管理層刪除許多傳統(tǒng)程序并開展以下哪些工作都是合適的Ⅰ、進一步強調對公司內部業(yè)務的監(jiān)測； Ⅱ、就員工業(yè)績及其動機性質提出有別與傳統(tǒng)控制技術的不同假設；Ⅲ、進一步強調自我糾正型控制活動和工藝自動化。 A：只有Ⅱ和Ⅲ是正確 B：

12、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對 C：只有Ⅰ和Ⅱ是正確 D：只有Ⅰ和Ⅲ是正確 19、現(xiàn)在，一些組織采用數(shù)據庫管理系統(tǒng)來管理組織的數(shù)據信息。 下列哪一項是數(shù)據庫結構的最大優(yōu)點？ A： a.當數(shù)據項目以多種形式出現(xiàn)時能夠對一致性檢企有很大幫助。 B： b.能夠把備份和恢復手續(xù)費減小到最低程度。 C： c.數(shù)據庫結構能夠減小數(shù)據冗余。 D： d.向一個數(shù)據庫管理系統(tǒng)的轉化成本較小，并能夠很快地完成。 20、在項目進度安排的關鍵時刻增加資源去縮短某些活動時間的過程是 資料僅供參考 A：應急 B：德爾菲技術 C：原材料需求計劃編制 D：

13、分支和范圍的解決方法 21、項目月報用來比較實際成本與原預算數(shù)并計算其差額。 項目報告差額達原預算的 10% 以上即需要進行解釋及負責人的同意。下列審計測試中哪些可供內部審計師決定是否實施必要的程序？ I 、選擇一個超預算的樣本并檢查相應的批準程序 II 、找出超預算的原因 III 、使用審計軟件從新計算項目月報各差額及總額 IV 、比較某一項目差額樣本并記錄有關的批準和差額原因A：只有 IV 。 B： III 和 IV 。 C： I ，II 和 III 。 D： I 和 II 。 22、某非盈利組織在過去三年收到的捐款一直比較穩(wěn)定， 審計委員會注意到組織的總

14、經理可能進行著一項計劃， 即把部分捐款轉給其它組織。 審計委員會懷疑總經理貪污了主要的捐款， 并把它存入其它帳戶， 或經過賄賂把捐款記以另一個組織的名下。為探查這一舞弊行為的存在，下列哪一個審計程序將最有效？ A：運用通用審計軟件，對已承諾但為收到的捐款進行抽查，并證實捐贈者應付的捐贈額； B：選用過去三年所有的大額捐贈者的樣本和其它捐贈者的統(tǒng)計抽樣樣本，并要求該組織或其分支機構確認所得的捐款總額； C：對現(xiàn)金收入做探索抽樣，確認捐款者的捐款總額，并調查任何存在的差異； D：分析性復核程序， 將該組織所得的捐款額和其它類似機構同期所得的捐款額 進行比較，如果金額異

15、常小，對現(xiàn)金收入做詳細抽樣， 并追查到有關的銀行帳單。 23、現(xiàn)在是 11 月份，審計經理正在對年末審計該分部的計劃定稿。根據上面的 數(shù)據，審計程序中最先考慮的應是 A：抽取銷售業(yè)務憑證，并從運輸憑證追查至商品銷售成本的記錄，以便確定所有的運貨都已記錄。 B：年末安排徹底的存貨盤點，由審計人員觀察并對年末存貨進行測試。 C：經過準備產品樣本的成本組合，安排一次對標準成本系統(tǒng)的徹底調查。 D：安排一次年末銷貨截止 (cut-off) 測試。 24、以下哪些項目是內部審計師協(xié)會《職業(yè)道德規(guī)范》所允許的？ A：根據法庭傳喚，內部審計師出庭披露可能對本機

16、構不利的機密的、與審計相關的信息。 B：內部審計師運用與審計相關的信息決定購買雇主公司發(fā)行的股票。 C：內部審計師接受某雇員的一份禮物，因為審計師在最近一份審計報告中稱贊 過該雇員。 D：內部審計師未向董事會的審計委員會報告有關非法行為的重大發(fā)現(xiàn)，因為管 理當局已經表示要解決這些問題。 25、關于根據《專業(yè)實務框架》 實施的質量保障檢查， 以下哪項說法是不正確的 ? A：公司管理人員或董事會獨立于內部審計部門，因此，只要她們符合條件，就 能夠成為外部審查小組的成員。 B：人們期望質量保障小組對內部審計部門的效率和成效進行審查。 C：質量保障

17、檢查的結果能夠與高層管理人員及董事會分享。 資料僅供參考 D：質量保障程序應該包括經過面談和問卷調查或調查研究的方式獲取被審計部門的反饋意見。 二、多項選擇題（共 25 題，每題 2 分，每題的備選項中，有 2 個或 2 個以上符合題意，至少有 1 個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）1、在確定分配給某項審計業(yè)務的內部審計職員的數(shù)目和審計職員的經驗水平時，內部審計主管應考慮的因素不包括 A：審計業(yè)務的復雜性。 B：可利用的審計資源。 C：內部審計師的培訓需求 D：與上一次審計的間隔時間。 2、一名內部審計師對銷售

18、發(fā)票編制系統(tǒng)的處理精確性非常感興趣。單位發(fā)票的貨幣金額變動程度很高。該內部審計師有充分的理由相信發(fā)票處理系統(tǒng)中的錯 誤率在 3% 和 10% 之間，可是不知道錯誤的貨幣量大小。 在評價運用哪種具體方式進行變量抽樣時，審計師應意識到 A：由于錯誤大小不確定，不適合運用分層的每單位均值估計數(shù)。 B：有了在這一范圍內的錯誤率，對總體分層沒有優(yōu)勢。 C：差異估計和比率估計數(shù)比不分層的每單位均值估計法更有效率。 D：差異估計和比率估計在此例中都不適用， 除非總體的每個項目都存在審計價值和賬面價值。 3、首席審計執(zhí)行官應該為以下哪項制定政策 A：索引并保留工作底稿

19、類型； B：對個別的業(yè)務所用時間進行界定； C：界定標準化的核對符號并確保遵守它們； D：確保審計過程中的所有觀察都做出了書面記錄。 4、內部審計師試圖評價銷售循環(huán)中控制程序失控的潛在價值影響，涉及兩個控 制?？刂?A 失敗的可能性是 10% ，控制 B 失敗的可能性是 5% 。控制程序是獨立的，即一個控制程序的失敗不會影響另一個程序。 在評價對公司的潛在暴露 (風 險 )時，內部審計師確定控制 A 失敗的成本是 $10000，控制 B 失敗的成本是 $25000，兩者同時失敗的附加成本是 $ 00。如果這些控制都不是很有效，公司的預計成本 是 A： $1000 B： $32250 C： $2250 D： $3250 5、下列哪種情況是上述病毒出現(xiàn)的征兆 A：電壓猛增，從而損壞計算機設備； B：未知原因的數(shù)據丟失和改變； C：不完全的備份、恢復和權變計劃； D：大量由于未授權的軟件使用而造成的侵犯版權事件。 6、在對公司當前的業(yè)績和上一年的業(yè)績進行比較時，審計師發(fā)現(xiàn)勞動力總成本 已增加、發(fā)生了更多的加班費用、工人總人數(shù)增加了、凈收入減少了 10% 純粹依據以上信息可得出以下哪種有效結論？ A：工人人均凈收入減少了 B：勞動總小時數(shù)增加了