國內(nèi)某知名咨詢公司XXX科技股份有限公司工程項目管理辦法

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1、 XXX科技股份有限公司工程項目管理辦法（討論稿）XX管理咨詢公司2004年12月目錄1、工程項目級別評定管理辦法2附表1：項目系數(shù)因素定義與專家評分表4附表2：項目系數(shù)匯總評級表52、工程項目成本核算管理辦法6第一章 總則6第二章 成本核算管理體系6第三章 成本計劃9第四章 成本控制9第五章 項目成本核算10第六章 成本分析與考核12第七章 附則133、工程項目成本節(jié)余提成管理辦法144、工程項目審計管理辦法181、工程項目級別評定管理辦法第一條 為進一步調(diào)動項目管理人員的積極性和創(chuàng)造性，提高工程項目管理效率，進而提高業(yè)績，根據(jù)公司實際情況，特制定本辦法。第二條 適用范圍本辦法適用于除塵工程

2、事業(yè)部執(zhí)行的工程項目。第三條 項目評級的組織工程項目立項后，除塵工程事業(yè)部負責組織相關(guān)專業(yè)的35位專家(包括除塵工程事業(yè)部負責人)組成項目評級小組。項目評級專家應(yīng)具有以下資格：（一） 已經(jīng)列入公司專家?guī)?；（二?通曉本專業(yè)技術(shù)知識，擔任技術(shù)職系高級以上（包括高級）職務(wù)；或,（三） 具有豐富的項目管理經(jīng)驗，擔任過項目經(jīng)理、設(shè)計總師，并且主持項目的累計標的額達到1000萬元人民幣以上；（四） 公正、客觀，在員工中具有較強的專家影響力。第四條 項目評級項目評級小組在工程項目開始前對項目進行綜合評級，作為選任項目經(jīng)理和項目考核的依據(jù)。（一） 實施評級：項目評級專家根據(jù)項目的目標成本金額大小、技術(shù)與質(zhì)量

3、要求、施工復(fù)雜程度、實施進度的彈性、客戶關(guān)系等指標，按照項目評級因素定義與專家評分表進行評分；（二） 結(jié)果整理：除塵工程事業(yè)部負責匯總專家評分結(jié)果，按照項目評級匯總表整理歸級，形成項目系數(shù)；項目評級表項目平均分a120a150100a12085a10070a8550a70項目評定級別ABCDE項目系數(shù)a/100（三） 項目級別和系數(shù)經(jīng)主管副總裁審批后確定。項目評級結(jié)果送計劃經(jīng)營部、綜合管理部備案。第五條 項目級別確定之后，除塵工程事業(yè)部負責綜合項目需求因素、人力資源情況，提出選任項目經(jīng)理建議，上報主管副總裁審批。為了提高人力資源的利用效率，同時確保項目的質(zhì)量和進度，原則上避免以較低技術(shù)職級擔任

4、較高項目級別的職務(wù)。第六條 項目系數(shù)作為調(diào)整未來該項目參加人員的項目階段獎金基數(shù)的一項依據(jù)，直接影響個人考核結(jié)果，參見公司績效考核管理辦法和薪酬管理辦法相關(guān)規(guī)定。第七條 本辦法由公司除塵工程事業(yè)部負責解釋、修訂，由計劃經(jīng)營部審核后報公司總裁辦公會審批，并在計劃經(jīng)營部和綜合管理部備案。第八條 本辦法實施后，原有與本辦法有抵觸的規(guī)定，一律以本辦法為準。第九條 本辦法自2005年月日起試行。附表1：項目系數(shù)因素定義與專家評分表項目名稱： 評審因素參考分數(shù)專家評分說明1.目標成本金額（20分）3000萬203010003000萬15205001000萬1015500萬5102.技術(shù)難度（20分）技術(shù)難

5、度較大，有重大難題或較多技術(shù)難題需攻關(guān)2030技術(shù)難度中等，有一般難度或多個技術(shù)難題需攻關(guān)1520技術(shù)難度較小，僅有較容易突破或少數(shù)技術(shù)難題需攻關(guān)1015利用原有成形技術(shù)103.質(zhì)量要求（15分）質(zhì)量要求較高，或者有特別質(zhì)量要求1520質(zhì)量要求一般1015質(zhì)量要求較低104.施工復(fù)雜性（15分）施工復(fù)雜度較高1520施工復(fù)雜度一般1015常規(guī)施工105.項目緊迫性（20分）時間非常緊張，需經(jīng)常加班方能完成2035時間比較緊張，偶爾需要加班1020正常工作時間可完成106.客戶熟悉程度（10分）新客戶1015老客戶（與公司合作項目500萬元以下）510老客戶（與公司合作項目累計500萬元以上）5

6、合計50150備注：評審因素與參考分數(shù)每年由除塵工程事業(yè)部調(diào)整修訂一次。附表2：項目系數(shù)匯總評級表 項目評分結(jié)果專家一專家二專家三專家四專家五項目平均分項目評定級別項目系數(shù)平均分/1002、工程項目成本核算管理辦法第一章 總則第一條 為了加強工程項目成本管理，提高成本核算的準確性和及時性，通過實行項目成本核算制，有效控制項目成本，改進經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，特制定本辦法。第二條 適用范圍本辦法適用于除塵工程事業(yè)部負責執(zhí)行的設(shè)計、采購、施工及現(xiàn)場管理的工程項目。第三條 本辦法的作用是規(guī)范工程項目的成本核算管理工作，明確公司各部門、除塵工程事業(yè)部及項目部的職責和相關(guān)工作關(guān)系。成本核算的管理，除應(yīng)遵

7、循本辦法外，還應(yīng)當符合國家有關(guān)財務(wù)會計法律制度、公司其他成本核算的規(guī)定。第二章 成本核算管理體系第四條 工程項目成本核算管理是應(yīng)體現(xiàn)公司、各部門及項目部參與的一種事中控制的成本管理活動。第五條 項目成本管理內(nèi)容項目成本管理是對工程項目成本運行的全過程管理，包括成本預(yù)測與計劃、成本實施、成本控制、成本核算、成本分析、成本考核、工程款回收管理以及成本管理數(shù)據(jù)庫的建設(shè)（整理成本資料與編制成本報告）等，是項目管理的重要組成部分，是提高公司經(jīng)濟效益的重要途徑。（一） 根據(jù)成本的預(yù)測和決策，制定工程項目的目標成本，編制成本計劃，作為降低項目成本費用的努力方向，作為成本控制、分析和考核的依據(jù)；（二） 根據(jù)成

8、本計劃、相應(yīng)的消耗定額和有關(guān)制度，控制各項成本費用，防止浪費和損失，促使各項目部執(zhí)行成本計劃、節(jié)約費用、降低成本消耗；（三） 正確及時地進行成本核算，反映各項目部成本計劃的執(zhí)行情況，為公司項目經(jīng)營決策提供成本信息，并按規(guī)定為管理提供必要的成本數(shù)據(jù)；（四） 針對各項目工程成本的形成進行監(jiān)督并糾正發(fā)生的偏差，使工程成本限制在計劃范圍內(nèi)，以實現(xiàn)降低成本的目標；（五） 分析和考核各項消耗定額、成本計劃的執(zhí)行過程和結(jié)果，促使事業(yè)部及項目部改進項目管理，挖掘降低費用的潛力，提高管理效率。第六條 工程成本管理需要由計劃經(jīng)營部、除塵工程事業(yè)部及項目部、與財務(wù)審計部密切配合，對各項目部的工程進行成本控制與管理，

9、分別承擔相應(yīng)責任，及時處理所負責的工作。（一） 計劃經(jīng)營部職責與權(quán)限1、 制定各項生產(chǎn)要素內(nèi)部結(jié)算價格和分包、采購等招標制度，建立內(nèi)部模擬市場；2、 規(guī)范、檢查和指導(dǎo)項目成本管理各項工作；3、 編制標后預(yù)算，及時測定、調(diào)整工程項目目標成本；4、 核定項目資金使用計劃和范圍；5、 審核項目獎金發(fā)放標準；6、 掌握項目決算結(jié)果；7、 隨時掌握市場投標報價情況，根據(jù)不同投標報價體系研究、制定項目責任制的合理方法與水平；8、 收集項目成本測算資料，建立成本測算數(shù)據(jù)庫。（二） 除塵工程事業(yè)部職責與權(quán)限1、 組織對各工程項目進行管理，編制項目檔案；2、 建立健全各類成本核算臺帳；3、 指導(dǎo)和組織項目部編制

10、施工圖預(yù)算，進行工作包分解和預(yù)算分解；4、 指導(dǎo)項目部制訂資金使用計劃及資金調(diào)整計劃；5、 掌握資金使用計劃及資金調(diào)整計劃，協(xié)助項目部催收工程款；6、 配合財務(wù)審計部合理設(shè)計成本月報；7、 結(jié)合財務(wù)審計部提供的項目部資金使用情況、成本信息，分析成本報表，向項目部發(fā)出異常成本預(yù)警，指導(dǎo)項目部控制成本；8、 組織成本分析，負責事業(yè)部成本核算數(shù)據(jù)庫的建設(shè)；9、 組織項目部進行工程決算及工程竣工資料的編制工作；10、 考核項目部的業(yè)績。（三） 財務(wù)審計部職責與權(quán)限1、 掌握工程合同、標后預(yù)算情況，籌備資金；2、 審核資金使用計劃及資金調(diào)整計劃，協(xié)助項目部催收工程款；3、 組織資金使用計劃專題研究會議；

11、4、 按審批后的資金使用計劃及資金調(diào)整計劃調(diào)撥資金；5、 管理、合并、匯總核算工程項目全部成本；6、 結(jié)合除塵工程事業(yè)部意見，設(shè)計資金使用情況月報及成本月報；7、 審核資金使用情況月報及成本月報，審核項目成本核算及成本分析；8、 向除塵工程事業(yè)部反饋項目成本分析建議，提出成本控制建議；9、 進行項目的會計決算及項目審計，并將結(jié)果提供給計劃經(jīng)營部、除塵工程事業(yè)部及項目部；10、 負責規(guī)劃、建立公司項目成本核算、資金管理網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，逐步實施項目成本核算、資金結(jié)算等業(yè)務(wù)異地零距離管理。（四） 項目部職責與權(quán)限1、 根據(jù)目標成本的范圍，進行施工圖預(yù)算，制定項目的計劃成本和成本控制措施；2、 制訂項目成本

12、計劃、資金使用計劃及資金調(diào)整計劃；3、 參加資金使用計劃會議，對制訂的資金使用計劃進行說明；4、 按審批后的資金使用計劃及資金調(diào)整計劃使用資金；5、 建立健全各類設(shè)備材料數(shù)量金額臺帳、施工統(tǒng)計臺帳、機械使用臺帳、人工費耗用明細臺帳等各項成本臺帳；6、 做好成本記錄，包括人工費結(jié)算單、材料消耗表、租賃費結(jié)算單等；7、 每月做成本計劃、資金使用情況月報及成本月報，報送事業(yè)部和財務(wù)審計部；8、 按月對各成本核算對象的各項成本的節(jié)超原因進行分析，采取措施控制成本，并提供分析資料； 9、 工程決算及工程竣工資料的編制工作。第七條 公司應(yīng)建立項目成本核算制，包括設(shè)備招標采購制度、人工費管理及結(jié)算制度、限額

13、領(lǐng)料制度、物資盤點和實物計量制度、機械管理及租賃結(jié)算辦法、費用開支辦法、成本考核與獎罰制度、工程驗工報量制度等。第八條 事業(yè)部應(yīng)建立成本管理責任體系，主要包括項目部各崗位及作業(yè)層的成本管理責任制。成本管理責任制應(yīng)有詳細的量化責任目標和考核獎罰標準，并實行動態(tài)管理。第三章 成本計劃第九條 公司簽訂工程項目合同后，計劃經(jīng)營部應(yīng)進行項目成本策劃，確定成本核算對象，進行工程成本編碼，通過測算向除塵工程事業(yè)部下達目標成本，并與項目部簽訂項目責任書。第十條 工程項目準備階段，在目標成本范圍內(nèi)，除塵工程事業(yè)部應(yīng)組織項目部編制詳細的施工圖預(yù)算，并進行預(yù)算分解，測算出項目的計劃成本，作為成本核算的依據(jù)。第十一條

14、 項目成本計劃包括項目總的成本計劃、月度或節(jié)點成本計劃。（一） 項目開始前，項目部應(yīng)對照目標成本和計劃成本，結(jié)合實際情況，預(yù)計各項費用的實際投入，編制成本計劃，并制定切實可行的成本控制措施；（二） 項目部應(yīng)結(jié)合項目工期要求，將總計劃成本進行分解，并明確各作業(yè)層、各崗位的成本控制計劃目標；（三） 項目部必須按月（節(jié)點）編制月度（節(jié)點）成本計劃；（四） 事業(yè)部負責匯總各個項目單位工程、分部工程、分項工程的成本，編制工程完整的總成本計劃；（五） 事業(yè)部負責根據(jù)公司經(jīng)營計劃平衡各項目成本計劃，編制當月各項成本費用開支計劃。第十二條 各項目的計劃成本和各項成本計劃應(yīng)報送計劃經(jīng)營部備案。第四章 成本控制第

15、十三條 項目成本控制應(yīng)按如下基本要求進行：（一） 人工費的控制：主要通過總量控制、單價控制、定額控制和工資含量控制；（二） 材料費的控制：實行“量價分離”原則1、 采購環(huán)節(jié)應(yīng)嚴格實行招投標制，使用環(huán)節(jié)應(yīng)嚴格執(zhí)行限額領(lǐng)料制度；2、 對于沒有消耗定額的材料應(yīng)實行計劃管理，按指標進行控制；3、 對零星材料的采購應(yīng)實行貨比三家；4、 應(yīng)盡量減少材料采進場二次搬運與損耗；5、 現(xiàn)場材料應(yīng)有收、發(fā)、領(lǐng)、退等帳簿記錄，并定期盤點、核對。（三） 機械費的控制：向外單位租賃或購置設(shè)備，應(yīng)確定合理的租賃臺班定額和購買價格；項目應(yīng)加強機械設(shè)備使用臺班的計劃管理，減少閑置，提高使用效率。（四） 間接費用的控制：1、

16、項目應(yīng)制定有關(guān)的制度辦法和費用開支范圍與標準，做到有計劃，有考核；2、 嚴格執(zhí)行各項費用開支計劃和開支權(quán)限；3、 對現(xiàn)場管理人員工資、補貼應(yīng)嚴格遵守公司標準及有關(guān)規(guī)定；4、 發(fā)放獎金必須先報獎金發(fā)放申請表，經(jīng)公司批準后方可發(fā)放。（五） 其他費用的控制：1、 控制材料轉(zhuǎn)運次數(shù)，減少材料二次或多次搬運費；2、 合理安排施工，確保冬雨季施工不受影響；3、 注重節(jié)約能源，控制施工水、電的使用。第十四條 項目成本控制必須認真落實增收節(jié)支、全員控制、責權(quán)利相結(jié)合的原則，實行歸口管理，并建立定期成本管理匯報制度。第十五條 在成本控制過程中要正確處理好成本、質(zhì)量、安全、現(xiàn)場文明施工等之間的關(guān)系，力爭做到經(jīng)濟效

17、益與社會效益兩不誤。第五章 項目成本核算第十六條 公司、事業(yè)部及項目部實行分級成本管理與成本核算。（一） 公司負責核算項目責任書以外的工程成本，并管理、合并、匯總?cè)抗こ坛杀?；（二?事業(yè)部負責指導(dǎo)、管理核算項目責任書范圍內(nèi)的工程成本；（三） 項目部負責原始記錄及各項實際成本數(shù)據(jù)，提交成本核算和成本分析，并對工程成本加以預(yù)測和控制。第十七條 項目成本核算制的原則和基本要求（一） 項目成本核算應(yīng)遵循權(quán)責發(fā)生制原則、收入與費用配比原則，真實、準確、及時地反映成本費用的開支情況，不得以暫估成本、計劃成本或目標成本代替實際成本；（二） 成本核算對象、核算方法一經(jīng)確定，不得隨意改變，并應(yīng)與項目目標成本、

18、計劃成本的界定范圍相一致；為集中反映各個成本核算對象應(yīng)負擔的費用，應(yīng)按每一成本核算對象設(shè)置工程成本明細賬，并按成本項目分設(shè)專欄，以便計算各成本核算對象的實際成本；（三） 各項目部所有原始記錄必須按照確定的成本核算對象填寫； （四） 事業(yè)部及項目部應(yīng)嚴格按照企業(yè)財務(wù)會計制度所規(guī)定的內(nèi)容，定期進行成本核算；（五） 項目成本核算制應(yīng)堅持實際進度、實際產(chǎn)值、實際成本“三同步”的原則，嚴格劃清成本界限，即劃清項目責任書范圍以內(nèi)的成本與項目責任書以外的成本界限、劃清已完工程成本與未完工程成本的界限、劃清本期成本與下期成本的界限。第十八條 項目成本核算制核算的內(nèi)容（待確認）（一） 設(shè)計費：包括設(shè)計人工費、差

19、旅費、圖紙資料費、外委設(shè)計費等；（二） 人工費：包括人員的績效工資、獎金、附加工資等；（三） 設(shè)備費（四） 材料費（五） 建安費（六） 機械使用費：包括自有機械使用費和機械租賃費以及安裝、拆卸和進出場費；（七） 其他直接費用：包括二次搬運費、臨時設(shè)施費、工具用具使用費、檢驗試驗費、場地清理費等。（八） 間接費用：是指項目部為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的各項費用，如：項目管理人員的工資、獎金、差旅費、招待費、通訊費、交通費、辦公耗材費、打印傳真費等。（九） 分包工程的結(jié)算支出。第十九條 項目成本核算的基本程序（一） 根據(jù)當月統(tǒng)計驗工報量，按照項目責任書規(guī)定計算項目當月的收入和成本，編制有關(guān)憑證；（二）

20、 審核當月發(fā)生的人工費、設(shè)備費、材料費、機械使用費等原始憑證，歸集各項成本費用，編制記帳憑證；（三） 計算當月應(yīng)分攤和計提的有關(guān)費用，編制相關(guān)憑證；（四） 將各項成本費用按照各個成本核算對象進行分配和歸集，計算各工程成本；（五） 對未完工程進行盤點，以確定本期已完工程的實際成本；（六） 結(jié)轉(zhuǎn)已完工程實際成本；結(jié)轉(zhuǎn)期間費用；（七） 結(jié)轉(zhuǎn)損益，計算工程結(jié)算利潤；（八） 編制工程成本表。第二十條 項目實際成本核算的基本方法（一） 事業(yè)部費用控制人員應(yīng)按照權(quán)責發(fā)生制原則，依據(jù)項目部提供的原始憑證（如人工費結(jié)算單、材料消耗表、租賃費結(jié)算單等），按照費用的性質(zhì)據(jù)實進行帳務(wù)處理，計入當期項目成本；（二） 根

21、據(jù)項目責任書或企業(yè)規(guī)定不在項目責任書范圍核算的費用，但又需在項目提取的費用，由公司財務(wù)審計部直接計入公司工程成本。第二十一條 項目實際成本核算必須嚴格執(zhí)行公司關(guān)于成本開支范圍和費用開支標準的規(guī)定，正確計算項目實施過程中發(fā)生的各項費用，正確計算已完工程和未完工程成本。第二十二條 項目部應(yīng)按月辦理分包單位工程價款、人工費、機械租賃費等結(jié)算工作，事業(yè)部費控人員必須以有關(guān)人員提供的結(jié)算單據(jù)作為成本核算依據(jù)，沒有相關(guān)人員提供的有效結(jié)算依據(jù)或書面簽字資料，不得隨意估算成本。 第二十三條 項目應(yīng)按月登記成本臺帳，并按月填報有關(guān)項目成本管理報表，提供成本分析資料。 第六章 成本分析與考核第二十四條 成本分析應(yīng)

22、以“量價分離”為原則成本分析采用計劃成本與實際成本對比分析等方法，對實際工程量與預(yù)算工程量、實際消耗量與預(yù)算消耗量、實際價格與采購價格（或預(yù)算價格）、各種費用實際發(fā)生額與計劃發(fā)生額等進行對比分析。第二十五條 項目成本分析應(yīng)按月進行（一） 項目部應(yīng)分別對各成本核算對象的人工費、設(shè)備費、材料費、機械使用費等量差節(jié)約、價差節(jié)約及其原因情況進行詳細分析，提出改進措施，編制成本分析資料，并上報事業(yè)部；（二） 事業(yè)部匯總各個工程項目的情況，進行綜合成本分析，對比實際成本與計劃成本的偏差，分析存在的問題和原因，提出改進意見，提交月度成本分析報告；（三） 事業(yè)部及項目部應(yīng)根據(jù)成本分析資料，定期或不定期地組織進

23、行成本管理活動分析，研究成本偏差的糾正與預(yù)防、成本控制方法的改進、制定成本控制對策與措施等。第二十六條 成本預(yù)警事業(yè)部根據(jù)資金使用情況月報、成本月報并結(jié)合財務(wù)審計部的分析結(jié)果審查資金使用以及項目成本是否正常。發(fā)現(xiàn)項目資金使用或成本異常時，事業(yè)部應(yīng)向項目部發(fā)出成本預(yù)警通知，并指導(dǎo)和監(jiān)控項目部采取措施控制成本。對于在某一階段及某一成本核算對象上實際成本費用超標過高，而又無正當理由者，實行掛牌警告，并限期整改；對于嚴重違反項目成本計劃的，取消其所擔任的項目經(jīng)理資格。在項目實施的全過程，須不斷地進行成本預(yù)警與控制，直至工程完工。第二十七條 項目成本考核項目成本考核按階段可分為節(jié)點考核和竣工考核相結(jié)合的

24、方法：（一） 節(jié)點考核主要根據(jù)項目責任書的有關(guān)內(nèi)容，對責任人的目標成本完成情況按階段進行考核，并將考核結(jié)果作為發(fā)放項目階段獎金的主要依據(jù)；（二） 項目竣工驗收后，應(yīng)立即組織有關(guān)人員辦理竣工結(jié)算，確定工程最終實際成本?？⒐た己税慈缦虏襟E進行：1、 項目部整理匯總有關(guān)成本核算資料，并將工程自開工至竣工后的實際總成本進行匯總，填寫項目責任書各項指標完成情況，報有關(guān)部門審核；2、 項目經(jīng)理以書面形式申請對該項目進行審計、考核與獎勵兌現(xiàn)；3、 公司財務(wù)審計部組織成立審計小組，對項目各項成本費用及債權(quán)債務(wù)進行核實以后，確定項目實際成本及成本降低額，起草審計報告，提交公司主管副總審定；4、 審核完畢后，計劃

25、經(jīng)營部根據(jù)項目責任書，視不同情況予以獎懲。第七章 附則第二十八條 本辦法由計劃經(jīng)營部負責解釋、修訂。第二十九條 二零零五年 月至 月試行本辦法；二零零五年 月開始正式實行本辦法。3、工程項目成本節(jié)余提成管理辦法第一條 為了加強項目經(jīng)理責任制，進一步調(diào)動員工的積極性，確保項目成本控制，鼓勵項目管理人員提高管理水平，降低項目成本，考慮公司的實際情況及項目特點，特制訂本辦法。第二條 適用范圍本辦法適用于除塵工程事業(yè)部負責執(zhí)行的設(shè)計、采購、施工及現(xiàn)場管理的工程項目。第三條 項目成本節(jié)余提成的原則是“目標控制、節(jié)余獎勵、超支受罰”。第四條 基本要求項目部應(yīng)在達到下列要求的基礎(chǔ)上實現(xiàn)目標成本控制：（一）

26、項目竣工驗收合格；（二） 根據(jù)雙方簽訂的項目經(jīng)理責任書，項目部完成了質(zhì)量、安全、文明施工等其他責任指標；（三） 項目考核結(jié)果平均分達到85分以上；（四） 公司對項目規(guī)定的其他要求。第五條 目標成本的確定公司簽訂工程項目合同后，計劃經(jīng)營部應(yīng)根據(jù)標后預(yù)算，向除塵工程事業(yè)部下達目標成本。（五） 目標成本包括：設(shè)計費、人工費、材料費、機械使用費、分包費、其他直接費用和間接費用；（六） 目標成本不包括投標風險和市場風險，但必須包括管理風險和技術(shù)風險；（七） 當市場整體價格水平發(fā)生重大變更時，由計劃經(jīng)營部對目標成本進行統(tǒng)一調(diào)整。第六條 項目成本節(jié)余的確認項目竣工后，項目部應(yīng)以書面形式向公司申請項目審計，公

27、司按照重大項目審計管理辦法的規(guī)定，由財務(wù)審計部組織進行項目審計，按照審計結(jié)果對實際成本和成本降低額進行確認。第七條 項目成本節(jié)余的計算項目成本節(jié)余成本降低額目標成本（1A）實際成本其中，目標成本由計劃經(jīng)營部確認并下達；A為目標成本預(yù)計誤差幅度，一般為30,與目標成本一并下達；實際成本由項目決算審計確認。第八條 項目成本節(jié)余提成的計算項目成本節(jié)余提成項目成本節(jié)余（abc）其中，a為公司發(fā)展留存的比例，b為除塵工程事業(yè)部成本節(jié)余基金的提取比例，c為項目部所獲成本節(jié)余獎的提取比例，1abc；a、b、c根據(jù)項目成本節(jié)余所占目標成本的比例實行分段浮動：1、 當項目成本節(jié)余/目標成本2，a20，b20，c

28、60；2、 當2項目成本節(jié)余/目標成本5，該區(qū)間提成比例為a25，b20，c55；3、 當5項目成本節(jié)余/目標成本， 該區(qū)間提成比例為a30，b20，c50；當項目部所獲成本節(jié)余獎30萬元時，則該超額部分獎金計入事業(yè)部成本節(jié)余基金，30萬元以下部分獎金由項目部提取。第九條 項目決算審計結(jié)束后一個月內(nèi)，計劃經(jīng)營部應(yīng)辦理相應(yīng)的項目成本節(jié)余的結(jié)算，確定公司發(fā)展留存、事業(yè)部成本節(jié)余基金、項目部成本節(jié)余獎的具體數(shù)額。第十條 事業(yè)部成本節(jié)余基金除塵工程事業(yè)部成本節(jié)余基金，主要用于平衡各項目的成本超支或節(jié)余情況，激勵事業(yè)部員工的團隊協(xié)作。（一） 事業(yè)部成本節(jié)余基金的來源：當工程項目成本節(jié)余時，事業(yè)部按本辦法

29、第八條規(guī)定的比例或額度提成，計入成本節(jié)余基金。（二） 事業(yè)部成本節(jié)余基金的支出：1、 當某個工程項目成本超支時，首先以基金彌補部分超支成本，即基金支出額成本超支額30其中，成本超支額由項目決算審計確認。2、 年終，如果基金有結(jié)余，可以在事業(yè)部內(nèi)部進行分配，即基金分配額基金余額60分配方案由除塵工程事業(yè)部負責人根據(jù)年終考核結(jié)果提出建議，報公司主管事業(yè)部的副總審批，并送人力資源管理部門備案。（三） 剩余基金留存計入下一年度事業(yè)部成本節(jié)余基金，用于事業(yè)部項目成本的滾動平衡。第十一條 項目成本節(jié)余獎的分配項目成本節(jié)余獎中，項目經(jīng)理的提取比例為5080，由除塵工程事業(yè)部根據(jù)對項目經(jīng)理的考核結(jié)果提出具體分

30、配比例，并報公司主管事業(yè)部的副總審批；項目成本節(jié)余獎的其余部分，由項目經(jīng)理根據(jù)對項目人員的考核結(jié)果和項目人員參加項目的時間提出獎金分配方案，經(jīng)事業(yè)部審核后，報公司主管事業(yè)部的副總審批。項目成本節(jié)余獎的分配方案須送人力資源管理部門備案。第十二條 項目成本節(jié)余獎的發(fā)放個人獲得的項目成本節(jié)余獎，50在項目決算審計通過后當期發(fā)放，50在質(zhì)保金收回時發(fā)放。第十三條 項目風險抵押為了加強工程項目管理人員的風險管理和責任意識，公司對工程項目實行風險抵押制。項目經(jīng)理（設(shè)計總師）在項目責任書簽訂后一周內(nèi)應(yīng)一次性繳清風險抵押金。第十四條 風險抵押金的標準項目目標成本項目經(jīng)理*設(shè)計總師3000萬20000元1500

31、0元10003000萬15000元10000元5001000萬10000元7000元500萬50004000元*項目經(jīng)理兼任設(shè)計總師的，按照項目經(jīng)理標準繳納風險抵押金。第十五條 風險抵押金的扣減（一） 項目決算發(fā)生成本超支，扣減所有人員的風險抵押金；成本超支額/目標成本項目經(jīng)理扣減設(shè)計總師扣減10%10010051075752550502%3030（二） 項目發(fā)生重大質(zhì)量、安全事故的，項目經(jīng)理的風險抵押金全額扣除；如果該事故原因存在設(shè)計失誤的，同時全額扣除設(shè)計總師的風險抵押金；（三） 擅自離開項目，不辦理工作交接的，全額扣除其風險抵押金；（四） 違反公司的其他管理制度和規(guī)定，造成成本超支的，視

32、情況扣減風險抵押金。第十六條 風險抵押金的返還項目決算審計通過后，公司應(yīng)及時退還該項目管理人員的50%風險抵押金余額，質(zhì)保金回收后提取另50%風險抵押金，同時可按一定的利率支付利息補償。第十七條 未盡事宜，一般情況將依據(jù)公司有關(guān)制度執(zhí)行；特殊情況，經(jīng)公司總裁辦公會討論，總裁批準后執(zhí)行。第十八條 本辦法由計劃經(jīng)營部負責解釋、修訂。第十九條 二零零五年 月至 月試行本辦法；二零零五年 月開始正式實行本辦法。4、工程項目審計管理辦法第一條 為規(guī)范公司實施工程項目的預(yù)（決）算審計程序和管理，提高審計工作質(zhì)量，健全公司約束機制，保證和監(jiān)督工程項目的健康運行，根據(jù)有關(guān)審計法律法規(guī)，結(jié)合公司的實際情況，特制

33、定本辦法。第二條 適用范圍（一）除塵工程事業(yè)部負責執(zhí)行的設(shè)計、采購、施工及現(xiàn)場管理的工程項目；（二）由總裁辦公會確定的其他工程項目。第三條 審計時間項目審計原則上在工程竣工驗收后一個月內(nèi)進行。在項目執(zhí)行期間的審計，可視具體情況酌情決定。第四條 工程項目審計應(yīng)以國家審計法規(guī)和財經(jīng)政策為依據(jù)，以項目責任書為主要內(nèi)容，對工程項目的財務(wù)收支、經(jīng)濟效益和項目責任書規(guī)定的工作范圍、實施方式、工作內(nèi)容、獎罰辦法等內(nèi)容進行監(jiān)督，并作出客觀、公正的評價。第五條 被審計項目應(yīng)提供的資料（一） 項目批準的有關(guān)文件：如工程設(shè)計、預(yù)（決）算的審批文件等。（二） 工程項目總承包合同、分包合同、設(shè)備采購及主要材料的訂貨合同

34、（附分包商和供應(yīng)商的投標報價單）；（三） 招標投標文件；（四） 工程設(shè)計文件；（五） 主要設(shè)備、材料清單；（六） 施工分包商提供的注冊證明和資質(zhì)等級；（七） 有關(guān)質(zhì)保文件和技術(shù)資料；（八） 工程的概預(yù)算及決算，工程價款結(jié)算情況的資料；（九） 相關(guān)來往帳目；（十） 工程項目建設(shè)繳納有關(guān)稅、費的規(guī)定；（十一） 工程設(shè)計變更簽證資料；設(shè)計修改鑒證和技術(shù)審核文件以及設(shè)計變更記錄；材料、設(shè)備等調(diào)差價記錄；（十二） 初步竣工驗收報告；（十三） 自項目建設(shè)之日起的工程進度報表和財務(wù)報表、帳簿及憑證，工程竣工決算的財務(wù)資料，以及其他影響工程造價的有關(guān)資料；（十四） 項目經(jīng)理的述職報告；（十五） 項目審計所要求

35、的其他資料。第六條 主要審計內(nèi)容（一） 工程項目對公司財務(wù)會計制度的執(zhí)行情況、公司其他有關(guān)制度的遵守情況、財產(chǎn)物資的管理情況；1、 工程項目在審批、設(shè)計、招投標、合同等工程項目施工前的各項手續(xù)是否完備、合法， 工程分包是否規(guī)范合理，是否符合公司的經(jīng)營管理制度；2、 項目部在實施期間的內(nèi)部控制制度的健全性和有效性；3、 項目成本核算制和成本管理的建立和執(zhí)行情況，成本分析的執(zhí)行情況和效果；4、 項目目標成本、計劃成本的執(zhí)行情況，成本報表的編制情況；5、 審查各階段資金到位情況是否落實，資金的支出、成本、效益是否合理，債權(quán)債務(wù)是否及時清理；6、 審查設(shè)計變更的內(nèi)容是否符合手續(xù)齊全、資料完整的規(guī)定，工

36、程材料和設(shè)備價格的變化情況是否合理；7、 審查與分包單位的工程款結(jié)算情況，往來帳項的核對情況；8、 審查材料物資采購的合規(guī)性；9、 審查是否嚴格執(zhí)行財務(wù)會計制度，各項票據(jù)是否真實、準確；10、 對項目稅、費計繳情況進行審計；11、 審查工程竣工資料和各項原始資料及記錄，竣工決算報表的完整性和準確性；12、 審查建設(shè)項目節(jié)余資金，庫存物資實際存量以及往來帳款，核實債權(quán)債務(wù)；（二） 項目責任書各項指標的完成情況：1、 工程實際成本、費用和營業(yè)外收支情況；2、 所有往來單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)清算情況、往來帳項的核對情況；3、 工程款的收取及上交款項完成情況（含各項稅款）；4、 帳面資產(chǎn)的真實性和穩(wěn)健性；5、

37、工期、工程質(zhì)量、安全生產(chǎn)、文明施工和CI形象等是否達到合同要求；6、 項目管理是否符合公司一體化管理標準的各項要求，工程檔案資料及其它技術(shù)資料是否完整，質(zhì)量是否符合要求；7、 與業(yè)主的合同履行情況及遺留問題。第七條 審計程序（一） 財務(wù)審計部根據(jù)公司項目竣工時間作出項目審計的工作安排，向除塵工程事業(yè)部和項目經(jīng)理發(fā)出審計通知書；（二） 除塵工程事業(yè)部和項目經(jīng)理自接到審計通知書之日起，在十日內(nèi)，按審計要求準備好所需的審計資料；（三） 財務(wù)審計部牽頭組成審計小組對項目進行就地審計，并寫出審計報告初稿，與項目經(jīng)理和除塵工程事業(yè)部負責人交換意見；（四） 除塵工程事業(yè)部和項目經(jīng)理如有不同看法，應(yīng)在七日內(nèi)提

38、出書面意見；審計小組接到書面意見后，研究處理并寫出最終的審計報告，送公司主管審計的副總裁審批；（五） 經(jīng)批準后的審計報告或決定，送達除塵工程事業(yè)部執(zhí)行；（六） 被審計部門對審計結(jié)論或決定有異議，可以在收到審計結(jié)論或決定之日起七日內(nèi)，向公司主管審計的副總裁申請復(fù)審；（七） 復(fù)審期間原審計結(jié)論或決定繼續(xù)執(zhí)行，復(fù)審后的結(jié)論或決定為終審結(jié)論或決定。第八條 審計處理（一） 對審計項目提出審計評價；（二） 對審計出的問題以及發(fā)現(xiàn)項目執(zhí)行中的問題，及時向項目經(jīng)理反饋和交換意見，提出改進意見；（三） 對一般性問題，應(yīng)立即組織項目經(jīng)理改正和確定改進和補救措施；（四） 對審計中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)、違紀問題以及給公司造成損失和浪費的，根據(jù)問題的性質(zhì)，提出初步處理意見，由總裁辦公會研究處理辦法。第九條 本辦法由財務(wù)審計部負責解釋、修訂第十條 本辦法自二零零五年 月 日起試行，自 月 日正式執(zhí)行。