國內(nèi)某知名咨詢公司XXX科技股份有限公司工程項(xiàng)目管理辦法

XXX科技股份有限公司工程項(xiàng)目管理辦法（討論稿）XX管理咨詢公司2004年12月目錄1、工程項(xiàng)目級別評定管理辦法2附表1：項(xiàng)目系數(shù)因素定義與專家評分表4附表2：項(xiàng)目系數(shù)匯總評級表52、工程項(xiàng)目成本核算管理辦法6第一章 總則6第二章 成本核算管理體系6第三章 成本計(jì)劃9第四章 成本控制9第五章 項(xiàng)目成本核算10第六章 成本分析與考核12第七章 附則133、工程項(xiàng)目成本節(jié)余提成管理辦法144、工程項(xiàng)目審計(jì)管理辦法181、工程項(xiàng)目級別評定管理辦法第一條 為進(jìn)一步調(diào)動(dòng)項(xiàng)目管理人員的積極性和創(chuàng)造性，提高工程項(xiàng)目管理效率，進(jìn)而提高業(yè)績，根據(jù)公司實(shí)際情況，特制定本辦法。第二條 適用范圍本辦法適用于除塵工程事業(yè)部執(zhí)行的工程項(xiàng)目。第三條 項(xiàng)目評級的組織工程項(xiàng)目立項(xiàng)后，除塵工程事業(yè)部負(fù)責(zé)組織相關(guān)專業(yè)的35位專家(包括除塵工程事業(yè)部負(fù)責(zé)人)組成項(xiàng)目評級小組。項(xiàng)目評級專家應(yīng)具有以下資格：（一） 已經(jīng)列入公司專家?guī)?；（二?通曉本專業(yè)技術(shù)知識，擔(dān)任技術(shù)職系高級以上（包括高級）職務(wù)；或,（三） 具有豐富的項(xiàng)目管理經(jīng)驗(yàn)，擔(dān)任過項(xiàng)目經(jīng)理、設(shè)計(jì)總師，并且主持項(xiàng)目的累計(jì)標(biāo)的額達(dá)到1000萬元人民幣以上；（四） 公正、客觀，在員工中具有較強(qiáng)的專家影響力。第四條 項(xiàng)目評級項(xiàng)目評級小組在工程項(xiàng)目開始前對項(xiàng)目進(jìn)行綜合評級，作為選任項(xiàng)目經(jīng)理和項(xiàng)目考核的依據(jù)。（一） 實(shí)施評級：項(xiàng)目評級專家根據(jù)項(xiàng)目的目標(biāo)成本金額大小、技術(shù)與質(zhì)量要求、施工復(fù)雜程度、實(shí)施進(jìn)度的彈性、客戶關(guān)系等指標(biāo)，按照項(xiàng)目評級因素定義與專家評分表進(jìn)行評分；（二） 結(jié)果整理：除塵工程事業(yè)部負(fù)責(zé)匯總專家評分結(jié)果，按照項(xiàng)目評級匯總表整理歸級，形成項(xiàng)目系數(shù)；項(xiàng)目評級表項(xiàng)目平均分a120<a150100<a12085<a10070<a8550a70項(xiàng)目評定級別ABCDE項(xiàng)目系數(shù)a/100（三） 項(xiàng)目級別和系數(shù)經(jīng)主管副總裁審批后確定。項(xiàng)目評級結(jié)果送計(jì)劃經(jīng)營部、綜合管理部備案。第五條 項(xiàng)目級別確定之后，除塵工程事業(yè)部負(fù)責(zé)綜合項(xiàng)目需求因素、人力資源情況，提出選任項(xiàng)目經(jīng)理建議，上報(bào)主管副總裁審批。為了提高人力資源的利用效率，同時(shí)確保項(xiàng)目的質(zhì)量和進(jìn)度，原則上避免以較低技術(shù)職級擔(dān)任較高項(xiàng)目級別的職務(wù)。第六條 項(xiàng)目系數(shù)作為調(diào)整未來該項(xiàng)目參加人員的項(xiàng)目階段獎(jiǎng)金基數(shù)的一項(xiàng)依據(jù)，直接影響個(gè)人考核結(jié)果，參見公司績效考核管理辦法和薪酬管理辦法相關(guān)規(guī)定。第七條 本辦法由公司除塵工程事業(yè)部負(fù)責(zé)解釋、修訂，由計(jì)劃經(jīng)營部審核后報(bào)公司總裁辦公會(huì)審批，并在計(jì)劃經(jīng)營部和綜合管理部備案。第八條 本辦法實(shí)施后，原有與本辦法有抵觸的規(guī)定，一律以本辦法為準(zhǔn)。第九條 本辦法自2005年月日起試行。附表1：項(xiàng)目系數(shù)因素定義與專家評分表項(xiàng)目名稱： 評審因素參考分?jǐn)?shù)專家評分說明1.目標(biāo)成本金額（20分）3000萬203010003000萬15205001000萬1015500萬5102.技術(shù)難度（20分）技術(shù)難度較大，有重大難題或較多技術(shù)難題需攻關(guān)2030技術(shù)難度中等，有一般難度或多個(gè)技術(shù)難題需攻關(guān)1520技術(shù)難度較小，僅有較容易突破或少數(shù)技術(shù)難題需攻關(guān)1015利用原有成形技術(shù)103.質(zhì)量要求（15分）質(zhì)量要求較高，或者有特別質(zhì)量要求1520質(zhì)量要求一般1015質(zhì)量要求較低104.施工復(fù)雜性（15分）施工復(fù)雜度較高1520施工復(fù)雜度一般1015常規(guī)施工105.項(xiàng)目緊迫性（20分）時(shí)間非常緊張，需經(jīng)常加班方能完成2035時(shí)間比較緊張，偶爾需要加班1020正常工作時(shí)間可完成106.客戶熟悉程度（10分）新客戶1015老客戶（與公司合作項(xiàng)目500萬元以下）510老客戶（與公司合作項(xiàng)目累計(jì)500萬元以上）5合計(jì)50150備注：評審因素與參考分?jǐn)?shù)每年由除塵工程事業(yè)部調(diào)整修訂一次。附表2：項(xiàng)目系數(shù)匯總評級表 項(xiàng)目評分結(jié)果專家一專家二專家三專家四專家五項(xiàng)目平均分項(xiàng)目評定級別項(xiàng)目系數(shù)平均分/1002、工程項(xiàng)目成本核算管理辦法第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)工程項(xiàng)目成本管理，提高成本核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，通過實(shí)行項(xiàng)目成本核算制，有效控制項(xiàng)目成本，改進(jìn)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本辦法。第二條 適用范圍本辦法適用于除塵工程事業(yè)部負(fù)責(zé)執(zhí)行的設(shè)計(jì)、采購、施工及現(xiàn)場管理的工程項(xiàng)目。第三條 本辦法的作用是規(guī)范工程項(xiàng)目的成本核算管理工作，明確公司各部門、除塵工程事業(yè)部及項(xiàng)目部的職責(zé)和相關(guān)工作關(guān)系。成本核算的管理，除應(yīng)遵循本辦法外，還應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法律制度、公司其他成本核算的規(guī)定。第二章 成本核算管理體系第四條 工程項(xiàng)目成本核算管理是應(yīng)體現(xiàn)公司、各部門及項(xiàng)目部參與的一種事中控制的成本管理活動(dòng)。第五條 項(xiàng)目成本管理內(nèi)容項(xiàng)目成本管理是對工程項(xiàng)目成本運(yùn)行的全過程管理，包括成本預(yù)測與計(jì)劃、成本實(shí)施、成本控制、成本核算、成本分析、成本考核、工程款回收管理以及成本管理數(shù)據(jù)庫的建設(shè)（整理成本資料與編制成本報(bào)告）等，是項(xiàng)目管理的重要組成部分，是提高公司經(jīng)濟(jì)效益的重要途徑。（一） 根據(jù)成本的預(yù)測和決策，制定工程項(xiàng)目的目標(biāo)成本，編制成本計(jì)劃，作為降低項(xiàng)目成本費(fèi)用的努力方向，作為成本控制、分析和考核的依據(jù)；（二） 根據(jù)成本計(jì)劃、相應(yīng)的消耗定額和有關(guān)制度，控制各項(xiàng)成本費(fèi)用，防止浪費(fèi)和損失，促使各項(xiàng)目部執(zhí)行成本計(jì)劃、節(jié)約費(fèi)用、降低成本消耗；（三） 正確及時(shí)地進(jìn)行成本核算，反映各項(xiàng)目部成本計(jì)劃的執(zhí)行情況，為公司項(xiàng)目經(jīng)營決策提供成本信息，并按規(guī)定為管理提供必要的成本數(shù)據(jù)；（四） 針對各項(xiàng)目工程成本的形成進(jìn)行監(jiān)督并糾正發(fā)生的偏差，使工程成本限制在計(jì)劃范圍內(nèi)，以實(shí)現(xiàn)降低成本的目標(biāo)；（五） 分析和考核各項(xiàng)消耗定額、成本計(jì)劃的執(zhí)行過程和結(jié)果，促使事業(yè)部及項(xiàng)目部改進(jìn)項(xiàng)目管理，挖掘降低費(fèi)用的潛力，提高管理效率。第六條 工程成本管理需要由計(jì)劃經(jīng)營部、除塵工程事業(yè)部及項(xiàng)目部、與財(cái)務(wù)審計(jì)部密切配合，對各項(xiàng)目部的工程進(jìn)行成本控制與管理，分別承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，及時(shí)處理所負(fù)責(zé)的工作。（一） 計(jì)劃經(jīng)營部職責(zé)與權(quán)限1、 制定各項(xiàng)生產(chǎn)要素內(nèi)部結(jié)算價(jià)格和分包、采購等招標(biāo)制度，建立內(nèi)部模擬市場；2、 規(guī)范、檢查和指導(dǎo)項(xiàng)目成本管理各項(xiàng)工作；3、 編制標(biāo)后預(yù)算，及時(shí)測定、調(diào)整工程項(xiàng)目目標(biāo)成本；4、 核定項(xiàng)目資金使用計(jì)劃和范圍；5、 審核項(xiàng)目獎(jiǎng)金發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)；6、 掌握項(xiàng)目決算結(jié)果；7、 隨時(shí)掌握市場投標(biāo)報(bào)價(jià)情況，根據(jù)不同投標(biāo)報(bào)價(jià)體系研究、制定項(xiàng)目責(zé)任制的合理方法與水平；8、 收集項(xiàng)目成本測算資料，建立成本測算數(shù)據(jù)庫。（二） 除塵工程事業(yè)部職責(zé)與權(quán)限1、 組織對各工程項(xiàng)目進(jìn)行管理，編制項(xiàng)目檔案；2、 建立健全各類成本核算臺帳；3、 指導(dǎo)和組織項(xiàng)目部編制施工圖預(yù)算，進(jìn)行工作包分解和預(yù)算分解；4、 指導(dǎo)項(xiàng)目部制訂資金使用計(jì)劃及資金調(diào)整計(jì)劃；5、 掌握資金使用計(jì)劃及資金調(diào)整計(jì)劃，協(xié)助項(xiàng)目部催收工程款；6、 配合財(cái)務(wù)審計(jì)部合理設(shè)計(jì)成本月報(bào)；7、 結(jié)合財(cái)務(wù)審計(jì)部提供的項(xiàng)目部資金使用情況、成本信息，分析成本報(bào)表，向項(xiàng)目部發(fā)出異常成本預(yù)警，指導(dǎo)項(xiàng)目部控制成本；8、 組織成本分析，負(fù)責(zé)事業(yè)部成本核算數(shù)據(jù)庫的建設(shè)；9、 組織項(xiàng)目部進(jìn)行工程決算及工程竣工資料的編制工作；10、 考核項(xiàng)目部的業(yè)績。（三） 財(cái)務(wù)審計(jì)部職責(zé)與權(quán)限1、 掌握工程合同、標(biāo)后預(yù)算情況，籌備資金；2、 審核資金使用計(jì)劃及資金調(diào)整計(jì)劃，協(xié)助項(xiàng)目部催收工程款；3、 組織資金使用計(jì)劃專題研究會(huì)議；4、 按審批后的資金使用計(jì)劃及資金調(diào)整計(jì)劃調(diào)撥資金；5、 管理、合并、匯總核算工程項(xiàng)目全部成本；6、 結(jié)合除塵工程事業(yè)部意見，設(shè)計(jì)資金使用情況月報(bào)及成本月報(bào)；7、 審核資金使用情況月報(bào)及成本月報(bào)，審核項(xiàng)目成本核算及成本分析；8、 向除塵工程事業(yè)部反饋項(xiàng)目成本分析建議，提出成本控制建議；9、 進(jìn)行項(xiàng)目的會(huì)計(jì)決算及項(xiàng)目審計(jì)，并將結(jié)果提供給計(jì)劃經(jīng)營部、除塵工程事業(yè)部及項(xiàng)目部；10、 負(fù)責(zé)規(guī)劃、建立公司項(xiàng)目成本核算、資金管理網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，逐步實(shí)施項(xiàng)目成本核算、資金結(jié)算等業(yè)務(wù)異地零距離管理。（四） 項(xiàng)目部職責(zé)與權(quán)限1、 根據(jù)目標(biāo)成本的范圍，進(jìn)行施工圖預(yù)算，制定項(xiàng)目的計(jì)劃成本和成本控制措施；2、 制訂項(xiàng)目成本計(jì)劃、資金使用計(jì)劃及資金調(diào)整計(jì)劃；3、 參加資金使用計(jì)劃會(huì)議，對制訂的資金使用計(jì)劃進(jìn)行說明；4、 按審批后的資金使用計(jì)劃及資金調(diào)整計(jì)劃使用資金；5、 建立健全各類設(shè)備材料數(shù)量金額臺帳、施工統(tǒng)計(jì)臺帳、機(jī)械使用臺帳、人工費(fèi)耗用明細(xì)臺帳等各項(xiàng)成本臺帳；6、 做好成本記錄，包括人工費(fèi)結(jié)算單、材料消耗表、租賃費(fèi)結(jié)算單等；7、 每月做成本計(jì)劃、資金使用情況月報(bào)及成本月報(bào)，報(bào)送事業(yè)部和財(cái)務(wù)審計(jì)部；8、 按月對各成本核算對象的各項(xiàng)成本的節(jié)超原因進(jìn)行分析，采取措施控制成本，并提供分析資料； 9、 工程決算及工程竣工資料的編制工作。第七條 公司應(yīng)建立項(xiàng)目成本核算制，包括設(shè)備招標(biāo)采購制度、人工費(fèi)管理及結(jié)算制度、限額領(lǐng)料制度、物資盤點(diǎn)和實(shí)物計(jì)量制度、機(jī)械管理及租賃結(jié)算辦法、費(fèi)用開支辦法、成本考核與獎(jiǎng)罰制度、工程驗(yàn)工報(bào)量制度等。第八條 事業(yè)部應(yīng)建立成本管理責(zé)任體系，主要包括項(xiàng)目部各崗位及作業(yè)層的成本管理責(zé)任制。成本管理責(zé)任制應(yīng)有詳細(xì)的量化責(zé)任目標(biāo)和考核獎(jiǎng)罰標(biāo)準(zhǔn)，并實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。第三章 成本計(jì)劃第九條 公司簽訂工程項(xiàng)目合同后，計(jì)劃經(jīng)營部應(yīng)進(jìn)行項(xiàng)目成本策劃，確定成本核算對象，進(jìn)行工程成本編碼，通過測算向除塵工程事業(yè)部下達(dá)目標(biāo)成本，并與項(xiàng)目部簽訂項(xiàng)目責(zé)任書。第十條 工程項(xiàng)目準(zhǔn)備階段，在目標(biāo)成本范圍內(nèi)，除塵工程事業(yè)部應(yīng)組織項(xiàng)目部編制詳細(xì)的施工圖預(yù)算，并進(jìn)行預(yù)算分解，測算出項(xiàng)目的計(jì)劃成本，作為成本核算的依據(jù)。第十一條 項(xiàng)目成本計(jì)劃包括項(xiàng)目總的成本計(jì)劃、月度或節(jié)點(diǎn)成本計(jì)劃。（一） 項(xiàng)目開始前，項(xiàng)目部應(yīng)對照目標(biāo)成本和計(jì)劃成本，結(jié)合實(shí)際情況，預(yù)計(jì)各項(xiàng)費(fèi)用的實(shí)際投入，編制成本計(jì)劃，并制定切實(shí)可行的成本控制措施；（二） 項(xiàng)目部應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目工期要求，將總計(jì)劃成本進(jìn)行分解，并明確各作業(yè)層、各崗位的成本控制計(jì)劃目標(biāo)；（三） 項(xiàng)目部必須按月（節(jié)點(diǎn)）編制月度（節(jié)點(diǎn)）成本計(jì)劃；（四） 事業(yè)部負(fù)責(zé)匯總各個(gè)項(xiàng)目單位工程、分部工程、分項(xiàng)工程的成本，編制工程完整的總成本計(jì)劃；（五） 事業(yè)部負(fù)責(zé)根據(jù)公司經(jīng)營計(jì)劃平衡各項(xiàng)目成本計(jì)劃，編制當(dāng)月各項(xiàng)成本費(fèi)用開支計(jì)劃。第十二條 各項(xiàng)目的計(jì)劃成本和各項(xiàng)成本計(jì)劃應(yīng)報(bào)送計(jì)劃經(jīng)營部備案。第四章 成本控制第十三條 項(xiàng)目成本控制應(yīng)按如下基本要求進(jìn)行：（一） 人工費(fèi)的控制：主要通過總量控制、單價(jià)控制、定額控制和工資含量控制；（二） 材料費(fèi)的控制：實(shí)行“量價(jià)分離”原則1、 采購環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格實(shí)行招投標(biāo)制，使用環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行限額領(lǐng)料制度；2、 對于沒有消耗定額的材料應(yīng)實(shí)行計(jì)劃管理，按指標(biāo)進(jìn)行控制；3、 對零星材料的采購應(yīng)實(shí)行貨比三家；4、 應(yīng)盡量減少材料采進(jìn)場二次搬運(yùn)與損耗；5、 現(xiàn)場材料應(yīng)有收、發(fā)、領(lǐng)、退等帳簿記錄，并定期盤點(diǎn)、核對。（三） 機(jī)械費(fèi)的控制：向外單位租賃或購置設(shè)備，應(yīng)確定合理的租賃臺班定額和購買價(jià)格；項(xiàng)目應(yīng)加強(qiáng)機(jī)械設(shè)備使用臺班的計(jì)劃管理，減少閑置，提高使用效率。（四） 間接費(fèi)用的控制：1、 項(xiàng)目應(yīng)制定有關(guān)的制度辦法和費(fèi)用開支范圍與標(biāo)準(zhǔn)，做到有計(jì)劃，有考核；2、 嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)費(fèi)用開支計(jì)劃和開支權(quán)限；3、 對現(xiàn)場管理人員工資、補(bǔ)貼應(yīng)嚴(yán)格遵守公司標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定；4、 發(fā)放獎(jiǎng)金必須先報(bào)獎(jiǎng)金發(fā)放申請表，經(jīng)公司批準(zhǔn)后方可發(fā)放。（五） 其他費(fèi)用的控制：1、 控制材料轉(zhuǎn)運(yùn)次數(shù)，減少材料二次或多次搬運(yùn)費(fèi)；2、 合理安排施工，確保冬雨季施工不受影響；3、 注重節(jié)約能源，控制施工水、電的使用。第十四條 項(xiàng)目成本控制必須認(rèn)真落實(shí)增收節(jié)支、全員控制、責(zé)權(quán)利相結(jié)合的原則，實(shí)行歸口管理，并建立定期成本管理匯報(bào)制度。第十五條 在成本控制過程中要正確處理好成本、質(zhì)量、安全、現(xiàn)場文明施工等之間的關(guān)系，力爭做到經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益兩不誤。第五章 項(xiàng)目成本核算第十六條 公司、事業(yè)部及項(xiàng)目部實(shí)行分級成本管理與成本核算。（一） 公司負(fù)責(zé)核算項(xiàng)目責(zé)任書以外的工程成本，并管理、合并、匯總?cè)抗こ坛杀?；（二?事業(yè)部負(fù)責(zé)指導(dǎo)、管理核算項(xiàng)目責(zé)任書范圍內(nèi)的工程成本；（三） 項(xiàng)目部負(fù)責(zé)原始記錄及各項(xiàng)實(shí)際成本數(shù)據(jù)，提交成本核算和成本分析，并對工程成本加以預(yù)測和控制。第十七條 項(xiàng)目成本核算制的原則和基本要求（一） 項(xiàng)目成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、收入與費(fèi)用配比原則，真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)地反映成本費(fèi)用的開支情況，不得以暫估成本、計(jì)劃成本或目標(biāo)成本代替實(shí)際成本；（二） 成本核算對象、核算方法一經(jīng)確定，不得隨意改變，并應(yīng)與項(xiàng)目目標(biāo)成本、計(jì)劃成本的界定范圍相一致；為集中反映各個(gè)成本核算對象應(yīng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，應(yīng)按每一成本核算對象設(shè)置工程成本明細(xì)賬，并按成本項(xiàng)目分設(shè)專欄，以便計(jì)算各成本核算對象的實(shí)際成本；（三） 各項(xiàng)目部所有原始記錄必須按照確定的成本核算對象填寫； （四） 事業(yè)部及項(xiàng)目部應(yīng)嚴(yán)格按照企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度所規(guī)定的內(nèi)容，定期進(jìn)行成本核算；（五） 項(xiàng)目成本核算制應(yīng)堅(jiān)持實(shí)際進(jìn)度、實(shí)際產(chǎn)值、實(shí)際成本“三同步”的原則，嚴(yán)格劃清成本界限，即劃清項(xiàng)目責(zé)任書范圍以內(nèi)的成本與項(xiàng)目責(zé)任書以外的成本界限、劃清已完工程成本與未完工程成本的界限、劃清本期成本與下期成本的界限。第十八條 項(xiàng)目成本核算制核算的內(nèi)容（待確認(rèn)）（一） 設(shè)計(jì)費(fèi)：包括設(shè)計(jì)人工費(fèi)、差旅費(fèi)、圖紙資料費(fèi)、外委設(shè)計(jì)費(fèi)等；（二） 人工費(fèi)：包括人員的績效工資、獎(jiǎng)金、附加工資等；（三） 設(shè)備費(fèi)（四） 材料費(fèi)（五） 建安費(fèi)（六） 機(jī)械使用費(fèi)：包括自有機(jī)械使用費(fèi)和機(jī)械租賃費(fèi)以及安裝、拆卸和進(jìn)出場費(fèi)；（七） 其他直接費(fèi)用：包括二次搬運(yùn)費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、工具用具使用費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、場地清理費(fèi)等。（八） 間接費(fèi)用：是指項(xiàng)目部為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如：項(xiàng)目管理人員的工資、獎(jiǎng)金、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、辦公耗材費(fèi)、打印傳真費(fèi)等。（九） 分包工程的結(jié)算支出。第十九條 項(xiàng)目成本核算的基本程序（一） 根據(jù)當(dāng)月統(tǒng)計(jì)驗(yàn)工報(bào)量，按照項(xiàng)目責(zé)任書規(guī)定計(jì)算項(xiàng)目當(dāng)月的收入和成本，編制有關(guān)憑證；（二） 審核當(dāng)月發(fā)生的人工費(fèi)、設(shè)備費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)等原始憑證，歸集各項(xiàng)成本費(fèi)用，編制記帳憑證；（三） 計(jì)算當(dāng)月應(yīng)分?jǐn)偤陀?jì)提的有關(guān)費(fèi)用，編制相關(guān)憑證；（四） 將各項(xiàng)成本費(fèi)用按照各個(gè)成本核算對象進(jìn)行分配和歸集，計(jì)算各工程成本；（五） 對未完工程進(jìn)行盤點(diǎn)，以確定本期已完工程的實(shí)際成本；（六） 結(jié)轉(zhuǎn)已完工程實(shí)際成本；結(jié)轉(zhuǎn)期間費(fèi)用；（七） 結(jié)轉(zhuǎn)損益，計(jì)算工程結(jié)算利潤；（八） 編制工程成本表。第二十條 項(xiàng)目實(shí)際成本核算的基本方法（一） 事業(yè)部費(fèi)用控制人員應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，依據(jù)項(xiàng)目部提供的原始憑證（如人工費(fèi)結(jié)算單、材料消耗表、租賃費(fèi)結(jié)算單等），按照費(fèi)用的性質(zhì)據(jù)實(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，計(jì)入當(dāng)期項(xiàng)目成本；（二） 根據(jù)項(xiàng)目責(zé)任書或企業(yè)規(guī)定不在項(xiàng)目責(zé)任書范圍核算的費(fèi)用，但又需在項(xiàng)目提取的費(fèi)用，由公司財(cái)務(wù)審計(jì)部直接計(jì)入公司工程成本。第二十一條 項(xiàng)目實(shí)際成本核算必須嚴(yán)格執(zhí)行公司關(guān)于成本開支范圍和費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，正確計(jì)算項(xiàng)目實(shí)施過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，正確計(jì)算已完工程和未完工程成本。第二十二條 項(xiàng)目部應(yīng)按月辦理分包單位工程價(jià)款、人工費(fèi)、機(jī)械租賃費(fèi)等結(jié)算工作，事業(yè)部費(fèi)控人員必須以有關(guān)人員提供的結(jié)算單據(jù)作為成本核算依據(jù)，沒有相關(guān)人員提供的有效結(jié)算依據(jù)或書面簽字資料，不得隨意估算成本。 第二十三條 項(xiàng)目應(yīng)按月登記成本臺帳，并按月填報(bào)有關(guān)項(xiàng)目成本管理報(bào)表，提供成本分析資料。 第六章 成本分析與考核第二十四條 成本分析應(yīng)以“量價(jià)分離”為原則成本分析采用計(jì)劃成本與實(shí)際成本對比分析等方法，對實(shí)際工程量與預(yù)算工程量、實(shí)際消耗量與預(yù)算消耗量、實(shí)際價(jià)格與采購價(jià)格（或預(yù)算價(jià)格）、各種費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額與計(jì)劃發(fā)生額等進(jìn)行對比分析。第二十五條 項(xiàng)目成本分析應(yīng)按月進(jìn)行（一） 項(xiàng)目部應(yīng)分別對各成本核算對象的人工費(fèi)、設(shè)備費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)等量差節(jié)約、價(jià)差節(jié)約及其原因情況進(jìn)行詳細(xì)分析，提出改進(jìn)措施，編制成本分析資料，并上報(bào)事業(yè)部；（二） 事業(yè)部匯總各個(gè)工程項(xiàng)目的情況，進(jìn)行綜合成本分析，對比實(shí)際成本與計(jì)劃成本的偏差，分析存在的問題和原因，提出改進(jìn)意見，提交月度成本分析報(bào)告；（三） 事業(yè)部及項(xiàng)目部應(yīng)根據(jù)成本分析資料，定期或不定期地組織進(jìn)行成本管理活動(dòng)分析，研究成本偏差的糾正與預(yù)防、成本控制方法的改進(jìn)、制定成本控制對策與措施等。第二十六條 成本預(yù)警事業(yè)部根據(jù)資金使用情況月報(bào)、成本月報(bào)并結(jié)合財(cái)務(wù)審計(jì)部的分析結(jié)果審查資金使用以及項(xiàng)目成本是否正常。發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目資金使用或成本異常時(shí)，事業(yè)部應(yīng)向項(xiàng)目部發(fā)出成本預(yù)警通知，并指導(dǎo)和監(jiān)控項(xiàng)目部采取措施控制成本。對于在某一階段及某一成本核算對象上實(shí)際成本費(fèi)用超標(biāo)過高，而又無正當(dāng)理由者，實(shí)行掛牌警告，并限期整改；對于嚴(yán)重違反項(xiàng)目成本計(jì)劃的，取消其所擔(dān)任的項(xiàng)目經(jīng)理資格。在項(xiàng)目實(shí)施的全過程，須不斷地進(jìn)行成本預(yù)警與控制，直至工程完工。第二十七條 項(xiàng)目成本考核項(xiàng)目成本考核按階段可分為節(jié)點(diǎn)考核和竣工考核相結(jié)合的方法：（一） 節(jié)點(diǎn)考核主要根據(jù)項(xiàng)目責(zé)任書的有關(guān)內(nèi)容，對責(zé)任人的目標(biāo)成本完成情況按階段進(jìn)行考核，并將考核結(jié)果作為發(fā)放項(xiàng)目階段獎(jiǎng)金的主要依據(jù)；（二） 項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后，應(yīng)立即組織有關(guān)人員辦理竣工結(jié)算，確定工程最終實(shí)際成本?？⒐た己税慈缦虏襟E進(jìn)行：1、 項(xiàng)目部整理匯總有關(guān)成本核算資料，并將工程自開工至竣工后的實(shí)際總成本進(jìn)行匯總，填寫項(xiàng)目責(zé)任書各項(xiàng)指標(biāo)完成情況，報(bào)有關(guān)部門審核；2、 項(xiàng)目經(jīng)理以書面形式申請對該項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)、考核與獎(jiǎng)勵(lì)兌現(xiàn)；3、 公司財(cái)務(wù)審計(jì)部組織成立審計(jì)小組，對項(xiàng)目各項(xiàng)成本費(fèi)用及債權(quán)債務(wù)進(jìn)行核實(shí)以后，確定項(xiàng)目實(shí)際成本及成本降低額，起草審計(jì)報(bào)告，提交公司主管副總審定；4、 審核完畢后，計(jì)劃經(jīng)營部根據(jù)項(xiàng)目責(zé)任書，視不同情況予以獎(jiǎng)懲。第七章 附則第二十八條 本辦法由計(jì)劃經(jīng)營部負(fù)責(zé)解釋、修訂。第二十九條 二零零五年 月至 月試行本辦法；二零零五年 月開始正式實(shí)行本辦法。3、工程項(xiàng)目成本節(jié)余提成管理辦法第一條 為了加強(qiáng)項(xiàng)目經(jīng)理責(zé)任制，進(jìn)一步調(diào)動(dòng)員工的積極性，確保項(xiàng)目成本控制，鼓勵(lì)項(xiàng)目管理人員提高管理水平，降低項(xiàng)目成本，考慮公司的實(shí)際情況及項(xiàng)目特點(diǎn)，特制訂本辦法。第二條 適用范圍本辦法適用于除塵工程事業(yè)部負(fù)責(zé)執(zhí)行的設(shè)計(jì)、采購、施工及現(xiàn)場管理的工程項(xiàng)目。第三條 項(xiàng)目成本節(jié)余提成的原則是“目標(biāo)控制、節(jié)余獎(jiǎng)勵(lì)、超支受罰”。第四條 基本要求項(xiàng)目部應(yīng)在達(dá)到下列要求的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)目標(biāo)成本控制：（一） 項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格；（二） 根據(jù)雙方簽訂的項(xiàng)目經(jīng)理責(zé)任書，項(xiàng)目部完成了質(zhì)量、安全、文明施工等其他責(zé)任指標(biāo)；（三） 項(xiàng)目考核結(jié)果平均分達(dá)到85分以上；（四） 公司對項(xiàng)目規(guī)定的其他要求。第五條 目標(biāo)成本的確定公司簽訂工程項(xiàng)目合同后，計(jì)劃經(jīng)營部應(yīng)根據(jù)標(biāo)后預(yù)算，向除塵工程事業(yè)部下達(dá)目標(biāo)成本。（五） 目標(biāo)成本包括：設(shè)計(jì)費(fèi)、人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、分包費(fèi)、其他直接費(fèi)用和間接費(fèi)用；（六） 目標(biāo)成本不包括投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)，但必須包括管理風(fēng)險(xiǎn)和技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)；（七） 當(dāng)市場整體價(jià)格水平發(fā)生重大變更時(shí)，由計(jì)劃經(jīng)營部對目標(biāo)成本進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)整。第六條 項(xiàng)目成本節(jié)余的確認(rèn)項(xiàng)目竣工后，項(xiàng)目部應(yīng)以書面形式向公司申請項(xiàng)目審計(jì)，公司按照重大項(xiàng)目審計(jì)管理辦法的規(guī)定，由財(cái)務(wù)審計(jì)部組織進(jìn)行項(xiàng)目審計(jì)，按照審計(jì)結(jié)果對實(shí)際成本和成本降低額進(jìn)行確認(rèn)。第七條 項(xiàng)目成本節(jié)余的計(jì)算項(xiàng)目成本節(jié)余成本降低額目標(biāo)成本（1A）實(shí)際成本其中，目標(biāo)成本由計(jì)劃經(jīng)營部確認(rèn)并下達(dá)；A為目標(biāo)成本預(yù)計(jì)誤差幅度，一般為30,與目標(biāo)成本一并下達(dá)；實(shí)際成本由項(xiàng)目決算審計(jì)確認(rèn)。第八條 項(xiàng)目成本節(jié)余提成的計(jì)算項(xiàng)目成本節(jié)余提成項(xiàng)目成本節(jié)余（abc）其中，a為公司發(fā)展留存的比例，b為除塵工程事業(yè)部成本節(jié)余基金的提取比例，c為項(xiàng)目部所獲成本節(jié)余獎(jiǎng)的提取比例，1abc；a、b、c根據(jù)項(xiàng)目成本節(jié)余所占目標(biāo)成本的比例實(shí)行分段浮動(dòng)：1、 當(dāng)項(xiàng)目成本節(jié)余/目標(biāo)成本2，a20，b20，c60；2、 當(dāng)2項(xiàng)目成本節(jié)余/目標(biāo)成本5，該區(qū)間提成比例為a25，b20，c55；3、 當(dāng)5項(xiàng)目成本節(jié)余/目標(biāo)成本， 該區(qū)間提成比例為a30，b20，c50；當(dāng)項(xiàng)目部所獲成本節(jié)余獎(jiǎng)30萬元時(shí)，則該超額部分獎(jiǎng)金計(jì)入事業(yè)部成本節(jié)余基金，30萬元以下部分獎(jiǎng)金由項(xiàng)目部提取。第九條 項(xiàng)目決算審計(jì)結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)，計(jì)劃經(jīng)營部應(yīng)辦理相應(yīng)的項(xiàng)目成本節(jié)余的結(jié)算，確定公司發(fā)展留存、事業(yè)部成本節(jié)余基金、項(xiàng)目部成本節(jié)余獎(jiǎng)的具體數(shù)額。第十條 事業(yè)部成本節(jié)余基金除塵工程事業(yè)部成本節(jié)余基金，主要用于平衡各項(xiàng)目的成本超支或節(jié)余情況，激勵(lì)事業(yè)部員工的團(tuán)隊(duì)協(xié)作。（一） 事業(yè)部成本節(jié)余基金的來源：當(dāng)工程項(xiàng)目成本節(jié)余時(shí)，事業(yè)部按本辦法第八條規(guī)定的比例或額度提成，計(jì)入成本節(jié)余基金。（二） 事業(yè)部成本節(jié)余基金的支出：1、 當(dāng)某個(gè)工程項(xiàng)目成本超支時(shí)，首先以基金彌補(bǔ)部分超支成本，即基金支出額成本超支額30其中，成本超支額由項(xiàng)目決算審計(jì)確認(rèn)。2、 年終，如果基金有結(jié)余，可以在事業(yè)部內(nèi)部進(jìn)行分配，即基金分配額基金余額60分配方案由除塵工程事業(yè)部負(fù)責(zé)人根據(jù)年終考核結(jié)果提出建議，報(bào)公司主管事業(yè)部的副總審批，并送人力資源管理部門備案。（三） 剩余基金留存計(jì)入下一年度事業(yè)部成本節(jié)余基金，用于事業(yè)部項(xiàng)目成本的滾動(dòng)平衡。第十一條 項(xiàng)目成本節(jié)余獎(jiǎng)的分配項(xiàng)目成本節(jié)余獎(jiǎng)中，項(xiàng)目經(jīng)理的提取比例為5080，由除塵工程事業(yè)部根據(jù)對項(xiàng)目經(jīng)理的考核結(jié)果提出具體分配比例，并報(bào)公司主管事業(yè)部的副總審批；項(xiàng)目成本節(jié)余獎(jiǎng)的其余部分，由項(xiàng)目經(jīng)理根據(jù)對項(xiàng)目人員的考核結(jié)果和項(xiàng)目人員參加項(xiàng)目的時(shí)間提出獎(jiǎng)金分配方案，經(jīng)事業(yè)部審核后，報(bào)公司主管事業(yè)部的副總審批。項(xiàng)目成本節(jié)余獎(jiǎng)的分配方案須送人力資源管理部門備案。第十二條 項(xiàng)目成本節(jié)余獎(jiǎng)的發(fā)放個(gè)人獲得的項(xiàng)目成本節(jié)余獎(jiǎng)，50在項(xiàng)目決算審計(jì)通過后當(dāng)期發(fā)放，50在質(zhì)保金收回時(shí)發(fā)放。第十三條 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)抵押為了加強(qiáng)工程項(xiàng)目管理人員的風(fēng)險(xiǎn)管理和責(zé)任意識，公司對工程項(xiàng)目實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)抵押制。項(xiàng)目經(jīng)理（設(shè)計(jì)總師）在項(xiàng)目責(zé)任書簽訂后一周內(nèi)應(yīng)一次性繳清風(fēng)險(xiǎn)抵押金。第十四條 風(fēng)險(xiǎn)抵押金的標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目目標(biāo)成本項(xiàng)目經(jīng)理*設(shè)計(jì)總師3000萬20000元15000元10003000萬15000元10000元5001000萬10000元7000元500萬50004000元*項(xiàng)目經(jīng)理兼任設(shè)計(jì)總師的，按照項(xiàng)目經(jīng)理標(biāo)準(zhǔn)繳納風(fēng)險(xiǎn)抵押金。第十五條 風(fēng)險(xiǎn)抵押金的扣減（一） 項(xiàng)目決算發(fā)生成本超支，扣減所有人員的風(fēng)險(xiǎn)抵押金；成本超支額/目標(biāo)成本項(xiàng)目經(jīng)理扣減設(shè)計(jì)總師扣減10%10010051075752550502%3030（二） 項(xiàng)目發(fā)生重大質(zhì)量、安全事故的，項(xiàng)目經(jīng)理的風(fēng)險(xiǎn)抵押金全額扣除；如果該事故原因存在設(shè)計(jì)失誤的，同時(shí)全額扣除設(shè)計(jì)總師的風(fēng)險(xiǎn)抵押金；（三） 擅自離開項(xiàng)目，不辦理工作交接的，全額扣除其風(fēng)險(xiǎn)抵押金；（四） 違反公司的其他管理制度和規(guī)定，造成成本超支的，視情況扣減風(fēng)險(xiǎn)抵押金。第十六條 風(fēng)險(xiǎn)抵押金的返還項(xiàng)目決算審計(jì)通過后，公司應(yīng)及時(shí)退還該項(xiàng)目管理人員的50%風(fēng)險(xiǎn)抵押金余額，質(zhì)保金回收后提取另50%風(fēng)險(xiǎn)抵押金，同時(shí)可按一定的利率支付利息補(bǔ)償。第十七條 未盡事宜，一般情況將依據(jù)公司有關(guān)制度執(zhí)行；特殊情況，經(jīng)公司總裁辦公會(huì)討論，總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。第十八條 本辦法由計(jì)劃經(jīng)營部負(fù)責(zé)解釋、修訂。第十九條 二零零五年 月至 月試行本辦法；二零零五年 月開始正式實(shí)行本辦法。4、工程項(xiàng)目審計(jì)管理辦法第一條 為規(guī)范公司實(shí)施工程項(xiàng)目的預(yù)（決）算審計(jì)程序和管理，提高審計(jì)工作質(zhì)量，健全公司約束機(jī)制，保證和監(jiān)督工程項(xiàng)目的健康運(yùn)行，根據(jù)有關(guān)審計(jì)法律法規(guī)，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本辦法。第二條 適用范圍（一）除塵工程事業(yè)部負(fù)責(zé)執(zhí)行的設(shè)計(jì)、采購、施工及現(xiàn)場管理的工程項(xiàng)目；（二）由總裁辦公會(huì)確定的其他工程項(xiàng)目。第三條 審計(jì)時(shí)間項(xiàng)目審計(jì)原則上在工程竣工驗(yàn)收后一個(gè)月內(nèi)進(jìn)行。在項(xiàng)目執(zhí)行期間的審計(jì)，可視具體情況酌情決定。第四條 工程項(xiàng)目審計(jì)應(yīng)以國家審計(jì)法規(guī)和財(cái)經(jīng)政策為依據(jù)，以項(xiàng)目責(zé)任書為主要內(nèi)容，對工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)效益和項(xiàng)目責(zé)任書規(guī)定的工作范圍、實(shí)施方式、工作內(nèi)容、獎(jiǎng)罰辦法等內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)督，并作出客觀、公正的評價(jià)。第五條 被審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)提供的資料（一） 項(xiàng)目批準(zhǔn)的有關(guān)文件：如工程設(shè)計(jì)、預(yù)（決）算的審批文件等。（二） 工程項(xiàng)目總承包合同、分包合同、設(shè)備采購及主要材料的訂貨合同（附分包商和供應(yīng)商的投標(biāo)報(bào)價(jià)單）；（三） 招標(biāo)投標(biāo)文件；（四） 工程設(shè)計(jì)文件；（五） 主要設(shè)備、材料清單；（六） 施工分包商提供的注冊證明和資質(zhì)等級；（七） 有關(guān)質(zhì)保文件和技術(shù)資料；（八） 工程的概預(yù)算及決算，工程價(jià)款結(jié)算情況的資料；（九） 相關(guān)來往帳目；（十） 工程項(xiàng)目建設(shè)繳納有關(guān)稅、費(fèi)的規(guī)定；（十一） 工程設(shè)計(jì)變更簽證資料；設(shè)計(jì)修改鑒證和技術(shù)審核文件以及設(shè)計(jì)變更記錄；材料、設(shè)備等調(diào)差價(jià)記錄；（十二） 初步竣工驗(yàn)收報(bào)告；（十三） 自項(xiàng)目建設(shè)之日起的工程進(jìn)度報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表、帳簿及憑證，工程竣工決算的財(cái)務(wù)資料，以及其他影響工程造價(jià)的有關(guān)資料；（十四） 項(xiàng)目經(jīng)理的述職報(bào)告；（十五） 項(xiàng)目審計(jì)所要求的其他資料。第六條 主要審計(jì)內(nèi)容（一） 工程項(xiàng)目對公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行情況、公司其他有關(guān)制度的遵守情況、財(cái)產(chǎn)物資的管理情況；1、 工程項(xiàng)目在審批、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、合同等工程項(xiàng)目施工前的各項(xiàng)手續(xù)是否完備、合法， 工程分包是否規(guī)范合理，是否符合公司的經(jīng)營管理制度；2、 項(xiàng)目部在實(shí)施期間的內(nèi)部控制制度的健全性和有效性；3、 項(xiàng)目成本核算制和成本管理的建立和執(zhí)行情況，成本分析的執(zhí)行情況和效果；4、 項(xiàng)目目標(biāo)成本、計(jì)劃成本的執(zhí)行情況，成本報(bào)表的編制情況；5、 審查各階段資金到位情況是否落實(shí)，資金的支出、成本、效益是否合理，債權(quán)債務(wù)是否及時(shí)清理；6、 審查設(shè)計(jì)變更的內(nèi)容是否符合手續(xù)齊全、資料完整的規(guī)定，工程材料和設(shè)備價(jià)格的變化情況是否合理；7、 審查與分包單位的工程款結(jié)算情況，往來帳項(xiàng)的核對情況；8、 審查材料物資采購的合規(guī)性；9、 審查是否嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，各項(xiàng)票據(jù)是否真實(shí)、準(zhǔn)確；10、 對項(xiàng)目稅、費(fèi)計(jì)繳情況進(jìn)行審計(jì)；11、 審查工程竣工資料和各項(xiàng)原始資料及記錄，竣工決算報(bào)表的完整性和準(zhǔn)確性；12、 審查建設(shè)項(xiàng)目節(jié)余資金，庫存物資實(shí)際存量以及往來帳款，核實(shí)債權(quán)債務(wù)；（二） 項(xiàng)目責(zé)任書各項(xiàng)指標(biāo)的完成情況：1、 工程實(shí)際成本、費(fèi)用和營業(yè)外收支情況；2、 所有往來單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)清算情況、往來帳項(xiàng)的核對情況；3、 工程款的收取及上交款項(xiàng)完成情況（含各項(xiàng)稅款）；4、 帳面資產(chǎn)的真實(shí)性和穩(wěn)健性；5、 工期、工程質(zhì)量、安全生產(chǎn)、文明施工和CI形象等是否達(dá)到合同要求；6、 項(xiàng)目管理是否符合公司一體化管理標(biāo)準(zhǔn)的各項(xiàng)要求，工程檔案資料及其它技術(shù)資料是否完整，質(zhì)量是否符合要求；7、 與業(yè)主的合同履行情況及遺留問題。第七條 審計(jì)程序（一） 財(cái)務(wù)審計(jì)部根據(jù)公司項(xiàng)目竣工時(shí)間作出項(xiàng)目審計(jì)的工作安排，向除塵工程事業(yè)部和項(xiàng)目經(jīng)理發(fā)出審計(jì)通知書；（二） 除塵工程事業(yè)部和項(xiàng)目經(jīng)理自接到審計(jì)通知書之日起，在十日內(nèi)，按審計(jì)要求準(zhǔn)備好所需的審計(jì)資料；（三） 財(cái)務(wù)審計(jì)部牽頭組成審計(jì)小組對項(xiàng)目進(jìn)行就地審計(jì)，并寫出審計(jì)報(bào)告初稿，與項(xiàng)目經(jīng)理和除塵工程事業(yè)部負(fù)責(zé)人交換意見；（四） 除塵工程事業(yè)部和項(xiàng)目經(jīng)理如有不同看法，應(yīng)在七日內(nèi)提出書面意見；審計(jì)小組接到書面意見后，研究處理并寫出最終的審計(jì)報(bào)告，送公司主管審計(jì)的副總裁審批；（五） 經(jīng)批準(zhǔn)后的審計(jì)報(bào)告或決定，送達(dá)除塵工程事業(yè)部執(zhí)行；（六） 被審計(jì)部門對審計(jì)結(jié)論或決定有異議，可以在收到審計(jì)結(jié)論或決定之日起七日內(nèi)，向公司主管審計(jì)的副總裁申請復(fù)審；（七） 復(fù)審期間原審計(jì)結(jié)論或決定繼續(xù)執(zhí)行，復(fù)審后的結(jié)論或決定為終審結(jié)論或決定。第八條 審計(jì)處理（一） 對審計(jì)項(xiàng)目提出審計(jì)評價(jià)；（二） 對審計(jì)出的問題以及發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目執(zhí)行中的問題，及時(shí)向項(xiàng)目經(jīng)理反饋和交換意見，提出改進(jìn)意見；（三） 對一般性問題，應(yīng)立即組織項(xiàng)目經(jīng)理改正和確定改進(jìn)和補(bǔ)救措施；（四） 對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)、違紀(jì)問題以及給公司造成損失和浪費(fèi)的，根據(jù)問題的性質(zhì)，提出初步處理意見，由總裁辦公會(huì)研究處理辦法。第九條 本辦法由財(cái)務(wù)審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋、修訂第十條 本辦法自二零零五年 月 日起試行，自 月 日正式執(zhí)行。