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1、XXX 內(nèi)部控制管理手冊 XXXXXXXXXXXX內(nèi)部控制管理手冊版次：2011年第一版 內(nèi)控工作組 內(nèi)控管理委員會 XX目 錄1 前言41.1 概述4制的意義和目的4制目標4基本原則4制依據(jù)的標準6 手冊的結(jié)構(gòu)組成6 本手冊的適用范圍和管理71.2 內(nèi)部控制體系的組織架構(gòu)、職責及權(quán)限8 目的8制體系的組織架構(gòu)8權(quán)限82 內(nèi)部環(huán)境102.1 內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置及其權(quán)責分配10構(gòu)設(shè)置10構(gòu)的運行12權(quán)限122.2發(fā)展戰(zhàn)略管理162.3人力資源管理17源管理17任和目標18為的糾正措施19準的遵從192.4社會責任20業(yè)與員工權(quán)益保護203 風險評估213.1 風險識別關(guān)注因素213.2風險類別223.
2、3 風險評估22估目標22別22析234 控制活動234.1 控制活動分類與形式24動的分類24動的形式244.2 內(nèi)部控制要求及保障措施24務(wù)流程總目錄24流程的關(guān)鍵控制目標和控制措施26動26務(wù)26理26告26算26理265 信息與溝通325.1內(nèi)控關(guān)注要點：325.2控制措施：325.3 反舞弊機制336 內(nèi)部監(jiān)督346.1 目的346.2 內(nèi)部監(jiān)督34督34督35我評價報告357 附件361 前言1.1 概述制的意義和目的XX（以下簡稱公司）作為XX集團（以下簡稱集團）控股子公司，為提高公司內(nèi)部控制管理水平，形成常態(tài)的規(guī)范化管理，提高風險防范能力，全面貫徹財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會
3、、保監(jiān)會等五部委頒布的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及企業(yè)內(nèi)部控制配套指引，特編制內(nèi)部控制管理手冊，作為建立、執(zhí)行、評價及驗證內(nèi)部控制的依據(jù)，確保公司從思想上提高管理水平，增強風險防范能力，保證公司協(xié)調(diào)、持續(xù)、快速發(fā)展。本手冊的實施對完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，進一步規(guī)范公司內(nèi)部各個管理層次相關(guān)業(yè)務(wù)流程，分解和落實責任，控制企業(yè)風險，保證財務(wù)報告真實性，確保企業(yè)資產(chǎn)安全高效運行具有較強的現(xiàn)實意義。制目標內(nèi)部控制目標：通過內(nèi)部控制體系的建設(shè)、實施與完善，分析現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程，評價控制措施的充分性、適宜性和有效性，通過對內(nèi)部環(huán)境和各項業(yè)務(wù)流程以及相關(guān)制度的優(yōu)化與梳理，保證公司的經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相
4、關(guān)信息的真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，最終形成具有自身特色的企業(yè)文化，并促進公司發(fā)展戰(zhàn)略的實現(xiàn)?；驹瓌t合法、合規(guī)性原則合法合規(guī)性是指企業(yè)內(nèi)部控制必須符合國家的法律法規(guī)。全面性原則、系統(tǒng)性原則內(nèi)部控制貫徹決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司各部門的各種正式運行的業(yè)務(wù)和發(fā)生的事項。公司的每一位員工既是內(nèi)部控制的主體，又是內(nèi)部控制的客體；既要對其負責的業(yè)務(wù)實施控制，又要受到其他人員或制度的監(jiān)督與制約。內(nèi)部控制使各部門、各崗位形成較為系統(tǒng)的既制約又具有縱橫交錯關(guān)系的統(tǒng)一整體，確保各部門和各崗位均能按特定的目標相互協(xié)調(diào)地發(fā)揮作用，最終實現(xiàn)公司內(nèi)部控制的總體目標。制衡性原則內(nèi)部控制在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責
5、分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。內(nèi)部牽制體現(xiàn)部門與部門、員工與員工以及各崗位之間所建立的互相驗證、相互制約的關(guān)系，特別要明確部門、崗位之間的職責，管理授權(quán)要適度、明確。成本效益原則內(nèi)部控制權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制，既要防止程序過細、控制過度會降低效率，增大控制成本，又要避免控制不足達不到控制風險的目的。獎懲結(jié)合原則明確各部門及人員應(yīng)承擔的職責，做到獎罰有對象，責任可追溯，避免發(fā)生越權(quán)或互相推諉的現(xiàn)象?？刹僮餍栽瓌t內(nèi)部控制必須符合公司實際，無論是業(yè)務(wù)流程控制點的設(shè)置，還是授權(quán)項目權(quán)限的確定，都要保證可操作性。包容性原則本手冊力求避免與其他制度
6、相矛盾，盡可能包容不同企業(yè)現(xiàn)有的內(nèi)控制度。對不符合內(nèi)控要求的制度，應(yīng)及時修改、完善，并以本內(nèi)部控制管理手冊規(guī)定為準。適度授權(quán)原則確定授權(quán)對象、授權(quán)環(huán)節(jié)及授權(quán)范圍，防止授權(quán)過度與不足。制依據(jù)的標準公司內(nèi)部控制體系以企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會于2010年4月發(fā)布的企業(yè)內(nèi)部控制配套指引為基礎(chǔ)，結(jié)合法律法規(guī)要求、行業(yè)管理等作為內(nèi)部控制的標準，主要包括：企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及其配套指引 大連港集團制定的相關(guān)制度、流程及授權(quán)等相關(guān)規(guī)定 公司原有管理制度、流程 手冊的結(jié)構(gòu)組成以財政部等五部委頒布的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及其配套指引為基礎(chǔ)，制定了一系列內(nèi)部控制制度和流程，進一步
7、明確了公司內(nèi)部控制要求、將內(nèi)控責任分層級落實到部門、崗位，形成了全面、系統(tǒng)的內(nèi)部控制體系?，F(xiàn)對內(nèi)控管理手冊的結(jié)構(gòu)進行描述，公司內(nèi)部控制管理手冊包括概述、內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督和附件七部分。概述：是對公司內(nèi)部控制的簡要介紹，包含公司內(nèi)部控制管理手冊編制的意義和目的、公司內(nèi)控目標、遵循的基本原則、內(nèi)部控制標準、手冊使用范圍及遵循性要求、內(nèi)部控制體系的組織架構(gòu)及其職責和權(quán)限、手冊的結(jié)構(gòu)組成及其管理等內(nèi)容。內(nèi)部環(huán)境：內(nèi)部環(huán)境是影響、制約內(nèi)部控制建立與執(zhí)行的各種內(nèi)部因素的總稱，是實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。內(nèi)部環(huán)境主要包括機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、戰(zhàn)略管理、人力資源、社會責任和企業(yè)文化。風
8、險評估：是公司及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關(guān)的風險，合理確定風險應(yīng)對策略的過程，是公司實施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。控制活動：是公司根據(jù)風險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)，是公司實施內(nèi)部控制的重要手段?？刂拼胧┲饕ú幌嗳萋殑?wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預(yù)算控制、運營分析控制、法律風險控制和績效考評控制等。信息與溝通：是指及時、準確、完整收集整理與公司經(jīng)營管理相關(guān)的各種內(nèi)外部信息，并借助信息技術(shù)、促使這些信息以恰當?shù)姆绞皆诠靖鱾€層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確使用的過程。信息與溝通是公司實施內(nèi)部控制的重要條件。內(nèi)部監(jiān)督：是公
9、司應(yīng)對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，及時加以改進，是公司實施內(nèi)部控制的重要保證。附件 手冊的適用范圍和管理適用范圍內(nèi)部控制管理手冊適用于公司各部門。對公司領(lǐng)導(dǎo)、公司屬各部室的管理層及員工具有約束力，各相關(guān)人員應(yīng)當遵循手冊中對其工作職責的定義及描述，保持內(nèi)部控制的有效性，保證公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。手冊管理本手冊是公司的重要文件，屬公司機密，應(yīng)對外保密，各部門、單位應(yīng)按照綜合管理部要求正確使用，未經(jīng)允許，不得復(fù)印，不得對外泄露。任何人因使用不當造成不良后果，應(yīng)負相應(yīng)責任，各部門、單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)負管理責任。綜合部負責內(nèi)部控制管理手冊的修訂、維護與發(fā)放工作。本手
10、冊經(jīng)公司內(nèi)控管理委員會審核，總經(jīng)理批準后正式生效。公司將根據(jù)外部環(huán)境、內(nèi)部組織架構(gòu)及管理要求等的改變，對本手冊適時更新。原則上內(nèi)部控制管理手冊每年更新一次，更新資料來源于集團及其他各職能部門的建議，以及內(nèi)、外部監(jiān)察部門對內(nèi)部控制的評價。本手冊由綜合部負責解釋和組織修訂。頒布及生效日期：本手冊于二零一一年十月一日頒布，自頒布之日起生效。1.2 內(nèi)部控制體系的組織架構(gòu)、職責及權(quán)限 目的通過建立分工合理、職責明確、報告關(guān)系清晰的內(nèi)控體系組織架構(gòu)，明確內(nèi)控管理決策機構(gòu)、監(jiān)督管理機構(gòu)和執(zhí)行機構(gòu)的責任和義務(wù)，確保公司內(nèi)部控制的職責、權(quán)限及其相互關(guān)系得到規(guī)定和溝通，使公司內(nèi)部控制體系得到有效運行。制體系的組
11、織架構(gòu)根據(jù)XX集團內(nèi)控管理要求，公司內(nèi)控管理工作實行公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的內(nèi)控管理委員會決策和部門分工責任制，委員會主任由公司總經(jīng)理擔任。內(nèi)控管理委員會下設(shè)，負責內(nèi)控管理委員會日常工作。負責制定公司內(nèi)部控制與風險管理規(guī)劃和年度實施計劃，并組織實施。負責指導(dǎo)、監(jiān)督公司職能部門內(nèi)部控制與風險管理體系的建立和運行。負責制定和完善公司內(nèi)部控制與風險管理體系的管理制度、工作程序及相關(guān)標準和方法，并監(jiān)督實施。負責組織開展公司內(nèi)部控制與風險評估每年至少一次的測試工作，監(jiān)督、檢查和考核各職能部門貫徹、執(zhí)行內(nèi)部控制情況，評價內(nèi)部控制與風險管理的健全性和有效性，并對存在的缺陷提出改進的建議和措施。負責準備關(guān)于公司內(nèi)部
12、控制自我評估報告及其他年報需要披露的與內(nèi)部控制有關(guān)的資料，并協(xié)調(diào)對外披露相關(guān)事宜。負責協(xié)調(diào)內(nèi)、外部審計工作。對內(nèi)負責委托審計中心開展審計工作，對外負責審計師與審核委員會的溝通協(xié)調(diào)工作，包括初選及向?qū)徍宋瘑T會推薦聘任及解聘公司審計師、審核審計師的審計管理建議書等工作。負責跟蹤檢查內(nèi)、外部審計提出的管理建議落實情況。負責組織內(nèi)部控制管理手冊的編制及修改完善等維護工作。負責建立并不斷完善反舞弊工作機制。負責組織開展效能監(jiān)察，對重要事項、重點工作進行全過程監(jiān)督。負責組織開展項目后評估管理工作，事項責任追究管理。定期組織開展內(nèi)控培訓(xùn)，提高員工對內(nèi)控工作的認識，并指導(dǎo)員工開展自我監(jiān)督。.3各職能部門配備內(nèi)
13、控專干，負責本部門的日常內(nèi)控工作，參與公司內(nèi)控管理委員會組織的內(nèi)控評估工作； 在權(quán)限范圍內(nèi)進行風險識別、評估及運行控制工作；對業(yè)務(wù)流程的實際操作進行日?？刂票O(jiān)測，以公司內(nèi)控目標為準則，識別偏離目標的原因或現(xiàn)行體系與其環(huán)境適應(yīng)性方面的差距，找出改進的機會，制定行動方案付諸實施；配合公司內(nèi)部控制與風險評估每年至少一次的檢查與測試工作；落實內(nèi)、外部審計提出的管理建議；組織本部門員工學習內(nèi)控知識和相關(guān)的法律法規(guī)等要求，必要時將相關(guān)要求轉(zhuǎn)化到管理文件中；收集、整理、統(tǒng)計、分析、上報其職能或業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)的各類與風險和內(nèi)部控制相關(guān)的數(shù)據(jù)和報告。2 內(nèi)部環(huán)境公司內(nèi)部環(huán)境包括內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置及其權(quán)責分配、戰(zhàn)略管理、人
14、力資源政策、社會責任等內(nèi)容。2.1 內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置及其權(quán)責分配構(gòu)設(shè)置XX是XX集團下設(shè)控股子公司。公司管理層由4人組成，設(shè)總經(jīng)理1人，副總經(jīng)理2人，財務(wù)總監(jiān)1人。公司管理層向XX集團負責，履行并承擔公司的經(jīng)營和管理職責。公司結(jié)合業(yè)務(wù)特點和內(nèi)部控制要求設(shè)置了綜合管理部、工程部、計劃財務(wù)部、經(jīng)營部四個職能部門，明確了職責權(quán)限，將權(quán)力與責任落實到各責任部門，并通過本手冊的宣傳，使全體員工掌握內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置、崗位職責、業(yè)務(wù)流程等情況，明確責權(quán)分配，使各部室、單位正確行使職權(quán)。公司組織機構(gòu)圖如下：職能機構(gòu)設(shè)置合理設(shè)置內(nèi)部職能機構(gòu)，明確機構(gòu)的職責權(quán)限，避免職能交叉、缺失或權(quán)責過于集中，形成各司其職、各負其責、
15、相互制約、相互協(xié)調(diào)的工作機制。崗位職責劃分對內(nèi)部各職能機構(gòu)的職責進行科學合理的分解，確定具體崗位的名稱、職責和工作要求等，明確各個崗位的職責權(quán)限和相互關(guān)系。權(quán)限體系分配制定組織結(jié)構(gòu)圖、業(yè)務(wù)流程圖、崗位說明書和權(quán)限指引等內(nèi)部制度或相關(guān)文件，使員工了解和掌握組織架構(gòu)設(shè)計及權(quán)責分配情況，正確履行職責。主要措施公司按照科學、精簡、高效、透明、制衡的原則，結(jié)合文化理念、管理要求及發(fā)展需求等因素，合理進行內(nèi)部職能機構(gòu)的設(shè)置。公司的機構(gòu)設(shè)置，由集團下達機構(gòu)設(shè)置及人員定編方案，公司完成機構(gòu)組建及人員選配。各職能部門編制組織結(jié)構(gòu)圖、業(yè)務(wù)流程圖及崗位說明書，使員工了解和掌握組織架構(gòu)設(shè)計及權(quán)責分配情況，保證其能夠正
16、確履行職責。構(gòu)的運行內(nèi)控關(guān)注要點內(nèi)部機構(gòu)梳理重點關(guān)注內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置的合理性和運行的高效性等。內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置和運行中存在職能交叉、缺失或運行效率低下的，應(yīng)當及時解決。內(nèi)部機構(gòu)評估與調(diào)整定期對內(nèi)部機構(gòu)設(shè)計與運行的效率和效果進行全面評估，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部機構(gòu)設(shè)計與運行中存在缺陷的，應(yīng)當進行優(yōu)化調(diào)整。主要措施公司定期對組織架構(gòu)運行的效率和效果進行全面評估，根據(jù)不同的發(fā)展時期和戰(zhàn)略要求，結(jié)合實際經(jīng)營需要，對組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)流程進行全面梳理，并作出相應(yīng)的優(yōu)化調(diào)整。文檔性記錄保留相關(guān)記錄權(quán)限工程部職責：工程部是對各工程項目進行技術(shù)管理、組織、監(jiān)督、實施的主要部門，同時參與對各工程項目前期工作管理。其具體職責是：貫徹執(zhí)行國
17、家和上級部門有關(guān)港口基本建設(shè)技術(shù)政策、技術(shù)規(guī)范、技術(shù)標準、技術(shù)管理、工程建設(shè)項目招投標、合同簽訂的方針、政策和法規(guī)，制定本部門的實施細則。配合集團各相關(guān)部門進行項目前期運作，結(jié)合現(xiàn)有各專業(yè)泊位、庫場、鐵路、公路、機械設(shè)備、生產(chǎn)工藝、作業(yè)程序、現(xiàn)場管理的具體情況，提供業(yè)務(wù)專業(yè)參考意見，負責建設(shè)項目工程可行性研究合同的簽訂，負責設(shè)計（包括初步設(shè)計和施工圖設(shè)計）和為設(shè)計所進行的測量、勘探、試驗等技術(shù)服務(wù)的委托、合同簽訂及成果驗收工作;確定設(shè)計方案；參與各工程項目的設(shè)計方案審查及設(shè)計交底工作。配合設(shè)計單位做好調(diào)查研究，參與提出主要技術(shù)要求，技術(shù)參數(shù)，主要機電設(shè)備的選型意見，參與機電設(shè)備及建筑材料考察，
18、參與會簽工程項目的物資采購合同。負責對代建單位提出的見意和要求給予確認，配合代建單位和設(shè)計單位根據(jù)審查意見對設(shè)計進行相應(yīng)的修改完善。參與工程項目施工圖設(shè)計審查、設(shè)計修改，施工階段的技術(shù)管理工作。負責辦理建設(shè)用地（海）的征用手續(xù)；負責工程開工前“五通一平”的組織實施落實工作。配合代建單位負責工程開工前的準備及審查工作，協(xié)助代建單位和監(jiān)理公司招投標工作。參與施工招標文件技術(shù)方面的管理；參與招投標答疑、澄清、評標等技術(shù)工作；負責工程項目施工合同簽訂工作。參與施工組織設(shè)計審查工作，負責簽認監(jiān)理單位提出的技術(shù)聯(lián)系單、工程量變更通知單；通過對監(jiān)理公司、承包商等檢查監(jiān)督進行工程質(zhì)量管理，參與確定工程質(zhì)量目標
19、及落實。參與工程施工過程中質(zhì)量、進度、現(xiàn)場及投資的控制管理，參與施工階段的安全監(jiān)督及管理。審核并匯總施工單位上報、監(jiān)理公司簽發(fā)的月份施工進度統(tǒng)計表，負責辦理工程進度付款申請及工程項目結(jié)算等工作。負責對工程項目全過程進行監(jiān)督管理，參與控制工程項目的建設(shè)總工期和建設(shè)規(guī)模，掌握各工程項目執(zhí)行情況，做好綜合平衡；參與工程的總體組織工作。參加工程項目驗收；參與組織對工程項目圖紙及各種相關(guān)資料的檔案管理工作。對工程管理過程中的文件、資料進行管理，配合代建單位進行工程竣工驗收及移交工作。負責領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項臨時工作。經(jīng)營部職責：公司經(jīng)營部是瓦房店太平灣港落實XX區(qū)域集團發(fā)展戰(zhàn)略、規(guī)劃、土地和海域資源、征地征海
20、動遷、項目開發(fā)經(jīng)營、項目用地手續(xù)辦理等管理的具體實施部門；是負責XX在上述方面與集團內(nèi)外相關(guān)單位和部門業(yè)務(wù)溝通的聯(lián)絡(luò)主要牽頭部門。其具體職責是： 1、收集和了解與港口發(fā)展規(guī)劃、土地和海域資源管理、項目經(jīng)營開發(fā)、征地動遷、項目用地手續(xù)辦理的有關(guān)政府、集團的政治、經(jīng)濟信息，掌握國家有關(guān)政策、法令，提出發(fā)展規(guī)劃編制依據(jù)，為XX發(fā)展戰(zhàn)略、發(fā)展規(guī)劃決策提出建議。2、結(jié)合XX區(qū)域?qū)嶋H情況和XX內(nèi)外部環(huán)境條件，對市場勢態(tài)進行分析，提供可行性論證。具體組織編制XX發(fā)展戰(zhàn)略，并在發(fā)展戰(zhàn)略指導(dǎo)下，結(jié)合城市發(fā)展規(guī)劃、集團總體規(guī)劃和XX布局規(guī)劃指導(dǎo)下，組織編制XX港中長期發(fā)展規(guī)劃、五年規(guī)劃以及年度計劃、經(jīng)營開發(fā)計劃。
21、3、負責配合政府部門對動遷工作進行全過程管理，并負責動遷項目總工期計劃、年度工程計劃及季度、月度工程計劃的編制。建立戰(zhàn)略控制體系，監(jiān)控年度經(jīng)營計劃的完成情況。4、負責簽訂咨詢、測量、設(shè)施拆除和工程監(jiān)理等合同，并負責對上述合同的價格進行審定、會簽以及合同成果審查驗收。5、負責開展企業(yè)合資、合作事項，辦理相關(guān)手續(xù)等。6、負責做好公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。綜合部職責：1、負責及時做好上令下行、下情上報工作，對各方信息、資料、情況進行收集和綜合分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。2、負責公司的人力資源、薪酬福利、社會保險、績效考核、職工培訓(xùn)等方面工作。3、負責公司的行政管理及文秘工作，做好公司行政制度的建立和管理，做好行政文件的起草、審核等工作，做好公司內(nèi)外文件的收發(fā)、批轉(zhuǎn)、歸檔、保管和機要保密工作，管理好公司印鑒和介紹信。4、負責上級主管部門下達的各類文件的承辦、落實工作，做好信息反饋，上報材料等工作。5、負責組織、參加公司有關(guān)行政辦公會議，并貫徹、督促、落實會議決議，并將辦理情況及時反饋給領(lǐng)導(dǎo)4財務(wù)部綜合部經(jīng)營部工程部財務(wù)總監(jiān)副總經(jīng)理（經(jīng)營）副總經(jīng)理（工程）總經(jīng)理
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