《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及《實施條例》有獎知識競賽

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1、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及《實施條例》有獎知識競賽 一、競賽宗旨：舉辦《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及《實施條例》有獎知識競賽，旨在加強新企業(yè)所得稅法及實施條例的宣傳，擴大新稅法的影響面，激勵納稅人加強新稅法的學(xué)習(xí)，創(chuàng)造有利于新稅法貫徹實施的良好社會氛圍，確保新企業(yè)所得稅法及實施條例得到全面貫徹落實。 二、參賽資格：社會各界人士、廣大納稅人均可參加。為體現(xiàn)公正、公平，主辦單位工作人員及家屬不參加本次評獎。 三、活動時間和方式： 1、答題采取單項選擇及判斷兩種方式，你認(rèn)為正確的答案，請在答題卡A、B、C、D下面○中涂黑。 2、答題前請務(wù)必將參賽者本人身份證號碼、聯(lián)系電話填寫在

2、答題卡上（答題卡復(fù)印或從蚌埠市國家稅務(wù)局和蚌埠市地方稅務(wù)局網(wǎng)站上下載均有效），作為抽獎和領(lǐng)獎的憑證。填寫答題卡時，請使用黑色鋼筆或水筆。一張身份證限填寫一張答題卡，多填無效。 3、請答題者將答題卡填好剪下后，統(tǒng)一郵寄至：蚌埠市國家稅務(wù)局和蚌埠市地方稅務(wù)局新企業(yè)所得稅法及實施條例有獎競賽辦公室（所得稅管理科），蚌埠市國家稅務(wù)局地址：勝利中路95號，郵編：233000；蚌埠市地方稅務(wù)局地址：勝利中路21號，郵編：233000。收件的截止時間為2008年5月16日（以郵戳為準(zhǔn)）。 4、評獎采取抽獎形式進行。答案全部正確、身份證和聯(lián)系電話填寫清晰的，納入抽獎范圍，6月上旬在蚌埠市地方稅務(wù)局

3、抽獎。使用同一個身份證填寫多張答題卡的，不參加抽獎。 5、獲獎人員身份證號碼、領(lǐng)獎地點和時間將于6月上旬在蚌埠市國家稅務(wù)局和蚌埠市地方稅務(wù)局網(wǎng)站上公布。獲獎人員憑其身份證原件到蚌埠市地方稅務(wù)局辦公室領(lǐng)取獎金。 6、本次活動全程由蚌埠市公證部門進行監(jiān)督?；顒拥钠渌嘘P(guān)事宜由活動辦公室負(fù)責(zé)解釋。 四、獎項設(shè)置：一等獎2名，各獎1000元；二等獎5名，各獎500元；三等獎20名，各獎100元。 注：參賽者請認(rèn)真參考《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》。有關(guān)內(nèi)容可在蚌埠國稅網(wǎng)站http://www.ahbb-n- 或蚌埠地稅網(wǎng)站http://www.ahbb-

4、l- 上查詢。 蚌埠市國家稅務(wù)局 蚌埠市地方稅務(wù)局 新企業(yè)所得稅法及實施條例有獎競賽辦公室 有獎競賽試題 一、單選題 １、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)，是（ ）。 A．本國企業(yè) B．外國企業(yè) C．居民企業(yè) D．非居民企業(yè) ２、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅率為（ ）。 A.20% B.25% C.30% D.33%

5、３、長期待攤費用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于（ ）。 A、2 　 　B、3 C、5 D、10 ４、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起（ ）個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。 A.三 B.四 C.五 D.六 ５、某企業(yè)2008年度有注冊資本500萬元，當(dāng)年1月1日向其無關(guān)聯(lián)企業(yè)借入經(jīng)營性資金400萬元，借款期1年，支付利息費用28萬元。假定當(dāng)年銀行同期貸款年利息率為6％，該企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除的利息費用為（ ）萬元。 A.30

6、 B.28 C.24　　　 D.15 ６、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，取得發(fā)生在中國境外但與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的應(yīng)稅所得，已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照企業(yè)所得稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額；超過抵免限額的部分，可以在以后（ ）以內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進行抵補。 A．三年 B．五年 C．七年 D．十年 ７、某企業(yè)在2008年的年終核算時，出現(xiàn)了經(jīng)營虧損600萬。如果該企業(yè)用以后年度的所得彌補虧損，應(yīng)當(dāng)在哪年之前彌補虧損？（ ） A．2010年 B．2011

7、年 C．2012年 D．2013年 ８、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起（　 ）內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。 A．10日 B．15日 C．30日 D．60日 ９、企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起（ ）內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。 A．10日 B．15日 C．30日 D．60日 10、企業(yè)所得稅納稅人在計算應(yīng)納稅額時，其財務(wù)、會計處理方法與國家有關(guān)稅收法規(guī)相抵觸的應(yīng)當(dāng)執(zhí)行（　 ）。 A、國家有關(guān)財務(wù)規(guī)定 B、國家有關(guān)稅收規(guī)定 C、國家有關(guān)會

8、計規(guī)定 D、國家有關(guān)財務(wù)、會計規(guī)定 11、某企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核定，2006年度虧損500萬元，2007年度盈利300萬元，2008度盈利700萬元。該企業(yè)2008年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ?。┤f元。 A.125　 B.145 C.175　 D.160 12、我國企業(yè)所得稅適用的稅率屬于（ ?。?。 A．比例稅率 B．超額累進稅率 C．定額稅率 D．超率累進稅率 13、企業(yè)收入總額中的下列收入為不征稅收入：（ ?。? A.租金收入 B.特許權(quán)使用費收入 C.接受捐贈收入 D.財政撥款 14、在計算應(yīng)納稅所得額

9、時，不允許作為稅金項目從收入總額中扣除的流轉(zhuǎn)稅金是（ ） A．增值稅 B．消費稅 C．營業(yè)稅 D．關(guān)稅 15、納稅人在一個納稅年度的中間開業(yè)或者由于合并、關(guān)閉等原因，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應(yīng)當(dāng)以其（　 ）為一個納稅年度。 A. 6個月 B.換算成全年 C.實際經(jīng)營期 D.3個月 16、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的（ ）扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的（ ）。 A、50%、5‰ B、60%、6‰ C、60%、5‰

10、 D、50%、3‰ 17、企業(yè)安置殘疾人員所支付工資的加計扣除，是指企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的（　 ）加計扣除。 A. 30% B.50% C.80% D.100% 18、企業(yè)采用縮短折舊年限方法提取折舊的，最低折舊年限不得低于稅法規(guī)定折舊年限的（　 ）。 A. 40% B.50% C.60% D.70% 19、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合（ ）原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。 A．配比

11、 B.相關(guān)性 C.獨立交易 D.合理性 20、符合條件的小型工業(yè)性微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)。（ ） A.年度應(yīng)納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元 B.年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元 C.年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元 D.年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元 21、企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除( )后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

12、 A、不征稅收入、各項扣除、免稅收入以及允許彌補的以前年度虧損 B、不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損? C、免稅收入、不征稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損 D、不征稅收入、各項扣除、允許彌補的以前年度虧損以及免稅收入 22、以分期收款方式銷售貨物的，按照( )日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。 A、合同約定收款 B、發(fā)出商品 C、實際收到貨款 D、預(yù)收貨款 23、按照規(guī)定攤銷的固定資產(chǎn)大修理支出，是指同時符合下列條件的支出：（一）修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)( )以上；（二）修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長( )年以上。 A、計稅基

13、礎(chǔ)50%、使用年限延長1年 B、計稅基礎(chǔ)20%、使用年限延長2年 C、計稅基礎(chǔ)50%、使用年限延長2年 D、計稅基礎(chǔ)20%、使用年限延長1年 24、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過( )萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過的部分，減半征收企業(yè)所得稅。 A、30 B、100 C、300 D、500? 25、抵扣應(yīng)納稅所得額，是指創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)( )以上的，可以按照其投資額的( )在股權(quán)持有滿( )的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的

14、應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。 A、1年、50%、1年 B、1年、70%、1年 C、2年、70%、2年 D、2年、50%、2年 26、企業(yè)從事規(guī)定的國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，( )征收企業(yè)所得稅。 A、“三免、二減半” B、“二免、三減半” C、“三免、三減半” 27、減計收入，是指企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按( )計入收入總額。 A、

15、60% B、70% C、80% D、90% 28、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起( )內(nèi)，進行納稅調(diào)整。 A、2年 B、3年 C、5年 D、10年 29、股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照( )確認(rèn)收入的實現(xiàn)。 A、投資方實際收到投資收益的日期 B、被投資方作出利潤分配決定的日期 C、投資方實際做帳的日期 D、被投資方實際支付投資收益的日期 30、某企業(yè)于

16、2008年銷售了2006年積壓的一批貨物，如何對這批貨物計稅，有以下不同意見，你認(rèn)為哪種意見是正確的？（??? ） A．按照規(guī)定不計算的存貨成本，也不準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 B．按照規(guī)定計算的存貨成本，但不準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除 C．按照規(guī)定計算的存貨成本，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除 D．以上意見都不正確 31、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起（ ）日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅申報表，預(yù)繳稅款。 A、10 B、15 C、7 D、5 32、按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列表敘中不正確的是（

17、）。 A、發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，不超過銷售（營業(yè)）收入5‰的部分準(zhǔn)予扣除 B、發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予稅前扣除 C、為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)準(zhǔn)予扣除 D、為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除 33、某企業(yè)于2008年7月5日開業(yè)，該企業(yè)第一年的納稅年度時間為（ ）。 A、2008年1月1日至2008年12月31日 B、2008年7月5日至2009年7月4日 C、2008年7月5日至2008年12月31日 D、以上三種由納稅人選擇 34、按

18、照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以提取折舊的是（ ）。 A、經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn) B、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) C、未使用的機器設(shè)備 D、單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地 35、居民企業(yè)中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)（ ）計算并繳納企業(yè)所得稅。 A、分別 B、匯總 C、獨立 D、就地繳納 36、居民企業(yè)取得下列各項收入中，按照企業(yè)所得稅法和實施細(xì)則規(guī)定應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額征收所得稅的是（ ）。 A、國債利息收入 B、財政撥款 C、居民企業(yè)持有其他居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票10

19、個月取得的投資收益 D、300萬元的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 37、按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說法不正確的是（ ）。 A、居民企業(yè)適用稅率為25％ B、非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的所得適用稅率均為10％ C、符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20％ D、未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得中國境內(nèi)的所得適用稅率為10％ 38、企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時（ ）扣除。 A、全額 B、減半 C、加倍 D、加計 39、按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列

20、關(guān)于收入確認(rèn)時點正確的是（ ）。 A、利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn) B、租金收入，按照承租人實際支付租金的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn) C、接受捐贈收入，按照簽訂捐贈合同的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn) D、權(quán)益性投資收益，按照被投資方作利潤分配賬務(wù)處理的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn) 40、按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，飛機、火車、輪船以外的運輸工具計算折舊的最低年限是（ ）。 A、3年 B、4年 C、5年 D、10年 41、以下哪個是企業(yè)所得稅納稅人（??? ）。 A、個人獨資企業(yè)? B、合伙企業(yè)?

21、 C、一人有限責(zé)任公司? D、居民個人 42、下面哪個不是企業(yè)所得稅納稅人（??? ）。 A、國有企業(yè)? B、外商投資企業(yè) C、私營有限責(zé)任公司 ?D、私營合伙企業(yè) 43、下面哪項收入應(yīng)該征收企業(yè)所得稅（???? ）。 A、股息、紅利等權(quán)益性投資收益 B、財政撥款? C、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)收費 D、依法收取并納入財政管理的政府性基金 44、在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出哪項不得扣除（??? ）。 A、繳納的營業(yè)稅??? B、合理分配的材料成本? C、企業(yè)所得稅稅款? D、銷售固定資產(chǎn)的損失

22、 45、企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過（?? ）。 A、五年? B、三年? C、十年? D、不能彌補 46、企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的（??? ）在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。 A、利息?? B、折舊? C、成本? D、管理費用 47、企業(yè)的下列收入中，哪個是應(yīng)稅收入（??? ） A、國債利息收入? B、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益? C、符合條件的非營利組織的收入? D、銀行存款利息收入 48、符合條件的小型微利企業(yè)，減按（ ）的稅率征收企業(yè)所得稅。

23、 A、20％?? B、15％??? C、25％??? D、18％ 49、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（? ? ）的稅率征收企業(yè)所得稅。 A、20％? ? B、15％??? C、25％??? D、18％ 50、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的（?? ?）支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 A、管理費用?? B、利息? ? C、生產(chǎn)成本?? D、損失 51、企業(yè)所得稅法從（??? ）起施行。 A、2007年3月16日?? B、2007年10月1日?? C、2008年1月1日

24、??? D、2008年7月1日 52、企業(yè)所得稅法公布前批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)，依照當(dāng)時的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，享受低稅率優(yōu)惠的，按照國務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后（????）年內(nèi)，逐步過渡到規(guī)定的稅率。 A、三? ?? B、五??? C、二?? D、十 53、中華人民共和國企業(yè)所得稅法是( ) A、2007年2月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過的 B、2007年3月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過的 C、2007年2月16日第十一屆全國人民代表大會第五次會議通過的 D、2007年4月16日第十一屆全國人民代表大會第五次會

25、議通過的 54、中華人民共和國企業(yè)所得稅法規(guī)定的納稅義務(wù)人是( ) A、在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè)、非居民企業(yè)和其他取得收入的組織 B、在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè)不包括非居民企業(yè) C、在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè)、非居民企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè) D、以上都不正確 55．根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)，是（??? ）。 A．本國企業(yè)? ?? B．外國企業(yè) C．居民企業(yè)? ? D．非居民企業(yè)

26、 56. 某企業(yè)2008年實現(xiàn)銷售收入3350萬元，當(dāng)年發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出31萬元，該企業(yè)當(dāng)年稅前允許扣除（ ）萬元業(yè)務(wù)招待費。 A. 15.5? ?? ?? ? ?? ?B.16.75 C. 18.6? ?? ?? ?? ?D. 31 57. 企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起( )內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起( )內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起(

27、 )內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。 A．十日 四個月 三十日 B．十五日 四個月 六十日 C．十五日 五個月 六十日 D．十五日 五個月 三十日 58. 某企業(yè)是生產(chǎn)電機的企業(yè)，在境外設(shè)有營業(yè)機構(gòu)。2008年該企業(yè)的境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)盈利1000萬，境外營業(yè)機構(gòu)虧損100萬。企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，對境外營業(yè)機構(gòu)的虧損能否抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利，有不同意見，你認(rèn)為哪種意見正確？( ) A．根據(jù)規(guī)定，境外營業(yè)機構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利 B．根據(jù)規(guī)定，境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利 C．根據(jù)規(guī)定，境

28、外營業(yè)機構(gòu)的虧損是否抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利，適用境外機構(gòu)的營業(yè)地國的法律 D．以上意見都不正確 59．某企業(yè)是生產(chǎn)電機的企業(yè)，2008年企業(yè)應(yīng)納稅所得額為1000萬。其中該企業(yè)于2008年轉(zhuǎn)讓了舊的電機生產(chǎn)設(shè)備，該項資產(chǎn)的凈值為100萬。對這100萬是否可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，形成以下不同意見。你認(rèn)為正確的意見是（? ? ） A．不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除 B．準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除 C．是否準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，根據(jù)設(shè)備的使用年限 D．是否準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，必須報稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可 60. 東方電子公司2008年經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實虧損20萬元，2009年

29、度該公司利潤總額為200萬元，無其他納稅調(diào)整事項。該公司不屬于外商投資企業(yè)，也不享受稅優(yōu)惠等， 2009年度該公司應(yīng)納所得稅額為( )萬元。 A、45 　 　B、59.4 C、50 D、36 二、判斷題 １、企業(yè)當(dāng)期計提的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。（? ? ） 2、企業(yè)所得稅是就企業(yè)的應(yīng)納稅所得額所課征的一種稅收。（? ? ） 3、居民企業(yè)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，就其來源于中國境外的所得不需要繳納企業(yè)所得稅。（? ?? ?） 4、企業(yè)匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利。

30、（? ???） 5、企業(yè)以非貨幣形式接受捐贈收入的，可以不列作企業(yè)的收入總額。（? ???） 6、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費屬于不征稅收入。（? ? ） 7、從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅。（? ? ） 8、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定的稅收優(yōu)惠的具體辦法，由財政部規(guī)定。（? ???） 9、企業(yè)按照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復(fù)等專項資金，準(zhǔn)予扣除。（? ? ） 10、企業(yè)應(yīng)當(dāng)從固定資產(chǎn)使用月份起計算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)從停止使用月份起停止計算折舊。（? ???） 11、企業(yè)同時

31、從事適用不同企業(yè)所得稅待遇的項目的，其優(yōu)惠項目應(yīng)當(dāng)單獨計算所得，并合理分?jǐn)偲髽I(yè)的期間費用；沒有單獨計算的，不得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。（? ? ） 12、企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)區(qū)分資本性支出和收益性支出。資本性支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除；收益性支出不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。（? ??） 13、企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除。（? ? ） 14、企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（? ??） 15、企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)

32、予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。（? ? ） 16、企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。（? ? ） 17、除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點；但登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點。（? ? ） 18、動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地，確定是否為取得來源于中國境內(nèi)所得。（? ? ） 19、企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度全部收回或者部分收回時，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期收入。（? ? ） 20、除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另

33、有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額1.5％的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（? ??）?? 21、外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準(zhǔn)予在計算所得額時扣除。（? ? ） 22、企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5％的部分準(zhǔn)予扣除；超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（? ? ） 23、企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或財產(chǎn)，可以扣除或者計算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除。（? ??） 24、企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，由納稅人自行選擇確定。納稅人預(yù)繳企業(yè)所得稅時，按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳或者按照上一納稅年度

34、應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳，或者按照其他方法預(yù)繳，都可由納稅人確定。但預(yù)繳方法一經(jīng)確定，該納稅年度內(nèi)不得隨意變更。（? ??） 25、居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點，但登記注冊地在境外的，以企業(yè)所在地為納稅地點。（? ??） 26、所謂居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國法律成立但在中國境內(nèi)實際從事生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)。（? ??） 27、居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。（? ? ）???? 28、企業(yè)購置并實際使用的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的40%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免；當(dāng)年不足

35、抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。（? ??） 29、企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納所得額時扣除。（? ? ）?? 30、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度應(yīng)納稅所得額12％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（? ??） 31、在計算應(yīng)納稅所得額時，違反稅法規(guī)定被處的罰款不得扣除，但稅收滯納金可以扣除。（? ??） 32、所有的房屋、建筑物（包括未使用）都可以按規(guī)定提取折舊，但單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地不得提取折舊。（? ? ）?? 33、企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項資產(chǎn)的損失凈額，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（? ? ）? 3

36、4、企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在先進先出法、后進先出法、加權(quán)平均法、個別計價法中選用一種，計價方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。（? ??） 35、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，其來源于中國境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的所得稅，以支付人為扣繳義務(wù)人。（? ? ） 36、實行源泉扣繳稅款的，由扣繳義務(wù)人在每次支付或者到期應(yīng)支付前，從支付或者到期應(yīng)支付的款項中扣繳。（? ? ） 37、扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起十日內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機關(guān)報送企業(yè)所得稅申報表。（? ??） 38、投資方企業(yè)從被清算企業(yè)分得的剩余資產(chǎn)，超過或者低于投資成本的部分，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)

37、為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或者損失。（? ? ） 39、企業(yè)實施稅法規(guī)定之外的其他不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。需要補征稅款的，應(yīng)當(dāng)補征稅款，并按照國務(wù)院規(guī)定加收利息。（? ? ） 40、居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點，非居民企業(yè)以機構(gòu)、場所所在地為納稅地點。（? ??） 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及《實施條例》有獎知識競賽答題卡 姓名： 身份證號碼： 郵政編碼： 聯(lián)系電話：

38、 通訊地址： 一、單選題： A B C D A B C D A B C D A B C D A B C D 1 ○○○○ 13 ○○○○ 25 ○○○○ 37 ○○○○ 49 ○○○○ 2 ○○○○ 14 ○○○○ 26 ○○○○ 38 ○○○○ 50 ○○○○ 3 ○○○○ 15 ○○○○ 27 ○○○○ 39 ○○○○ 51 ○○○○ 4 ○○○○ 16 ○○○○ 28

39、○○○○ 40 ○○○○ 52 ○○○○ 5 ○○○○ 17 ○○○○ 29 ○○○○ 41 ○○○○ 53 ○○○○ 6 ○○○○ 18 ○○○○ 30 ○○○○ 42 ○○○○ 54 ○○○○ 7 ○○○○ 19 ○○○○ 31 ○○○○ 43 ○○○○ 55 ○○○○ 8 ○○○○ 20 ○○○○ 32 ○○○○ 44 ○○○○ 56 ○○○○ 9 ○○○○ 21 ○○○○ 33 ○○○○ 45 ○○○○ 57 ○○○○ 10 ○○○○ 22 ○○○○ 34 ○○○○

40、 46 ○○○○ 58 ○○○○ 11 ○○○○ 23 ○○○○ 35 ○○○○ 47 ○○○○ 59 ○○○○ 12 ○○○○ 24 ○○○○ 36 ○○○○ 48 ○○○○ 60 ○○○○ 二、判斷題 ×√ ×√ ×√ ×√ ×√ ×√ 1 ○○ 8 ○○ 15 ○○ 22 ○○ 29 ○○ 35 ○○ 2 ○○ 9 ○○ 16 ○○ 23 ○○ 30 ○○ 36 ○○ 3 ○○ 10 ○○ 17 ○○ 24 ○○ 31 ○○ 37 ○○ 4 ○○ 11 ○○ 18 ○○ 25 ○○ 32 ○○ 38 ○○ 5 ○○ 12 ○○ 19 ○○ 26 ○○ 33 ○○ 39 ○○ 6 ○○ 13 ○○ 20 ○○ 27 ○○ 34 ○○ 40 ○○ 7 ○○ 14 ○○ 21 ○○ 28 ○○