《商業(yè)銀行會計學》習題集

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1、第一章 總論 一、填空 1、商業(yè)銀行是指依照 ---------- 和--------------設立的吸收公眾存款、發(fā)放貸款、辦理結算等業(yè)務的企業(yè)法人。 2、商業(yè)銀行以---------、-----------、---------------為經(jīng)營原則，實行自主經(jīng)營，自擔風險，自負盈虧，自我約束。 3、商業(yè)銀行會計的主要目標與其他企業(yè)的會計目標是一致的，即向信息使用者提供反映其---------------?、--------------和--------------的有關信息——財務信息。 4、商業(yè)銀行會計的基本前提有--------------、----------------

2、--、----------------和------------------等。 5、我國《企業(yè)會計推則》將會計要素分為------、-------、------------、------、------和------六類。其中前三項反映企業(yè)在某一時點上的-----------，后三項反映企業(yè)在某一期間內(nèi)的------------。 6、利潤是指商業(yè)銀行在一定會計期間的經(jīng)營成果，包括---------、?----------和----------。 7、商業(yè)銀行的營業(yè)利潤，是指---------減去-------------------------加上-----------------后的

3、凈額。 8、商業(yè)銀行的利潤總額，是指---------減去-----------，加上-----------，減?去-----------后的金額。 9、我國金融會計核算的一般原則包括---------項。 10、金融會計核算的一般原則，根據(jù)其在會計核算中的作用，大體上可以劃分為下面三類。一是---------要求；二是--------------要求；三是-----------------------------------要求。 二、單選題 1、 （ ）假設是指會計工作特定的空間范圍，它為確定特定企業(yè)所掌握的經(jīng)濟資源和進行的經(jīng)濟業(yè)務提供了基礎，從而也為規(guī)定有關記錄和報表

4、所涉及的范圍提供了基礎。 A 貨幣計量 B會計主體 C持續(xù)經(jīng)營 D會計分期 2、 會計核算應當以企業(yè)發(fā)生的各項交易或事項為依據(jù)，記錄和反映企業(yè)本身的各項經(jīng)營活動，如實反映其財務狀況?、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。此表述體現(xiàn)了（　）。 A可比性原則 B一致性原則 C客觀性原則 D配比性原則 ３、是指企業(yè)在選擇會計處理方法時應當盡可能不高估資產(chǎn)或收益，對企業(yè)可能發(fā)生的負債和費用作出合理的預計。此表述體現(xiàn)了（?。?。 A可比性原則 B謹慎性原則 C客觀性原則

5、 D配比性原則 ４、金融企業(yè)應當按照交易或事項的實質(zhì)和經(jīng)濟現(xiàn)實進行會計核算，不應當僅僅按照?它們的法律形式作為會計核算的依據(jù)。此表述體現(xiàn)了（?。?。 A實質(zhì)重于形式原則 B謹慎性原則 C客觀性原則 D一致性原則 ５、商業(yè)銀行應當按照規(guī)定的會計處理方法進行會計核算，會計指標應當口徑一致、?相互可比。此表述體現(xiàn)了（?。?。 A可比性原則 B謹慎性原則 C客觀性原則 D配比性原則 6、在選擇會計方法和程序時，要考慮經(jīng)濟業(yè)務本身的性質(zhì)和規(guī)模，根據(jù)特定的經(jīng)濟業(yè)務對經(jīng)濟決策影響的大小，來選擇合適的方法和程序。此表述體

6、現(xiàn)了（　）。 A及時性原則 B重要性原則 C客觀性原則 D明晰性原則 7、企業(yè)的收入與其相關的成本、費用應當相互配合。它要求一個會計期間內(nèi)的各項收入與其相關聯(lián)的成本、費用應當在同一會計期間內(nèi)登記入帳。此表述體現(xiàn)了（?。? A實際成本原則 B配比原則 C客觀性原則 D權責發(fā)生制原則 三、多選題 1、 商業(yè)銀行會計核算的基本前提包括（ ） A 貨幣計量 B會計主體 C持續(xù)經(jīng)營 D會計分期 2、 反映企業(yè)在某一時點上的財務狀況的會計要素

7、有（ ） A資產(chǎn) B負債 C利潤 D所有者權益 3、 利潤是指商業(yè)銀行在一定會計期間的經(jīng)營成果，包括（ ） A營業(yè)利潤 B?利潤總額 C其他業(yè)務利潤 D凈利潤。 4、對會計要素確認、計量要求的原則包括（ ） A實際成本原則 B配比原則 C劃分收益性支出與資本性支出原則 D權責發(fā)生制原則 四、判斷題 1、 資產(chǎn)是指過去及未來的交易或事項形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源。該資源預期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益。（ ） 2、 會計主體假設是指會計工作特定的時間

8、范圍，它為確定特定企業(yè)所掌握的經(jīng)濟資源和進行的經(jīng)濟業(yè)務提供了基礎，從而也為規(guī)定有關記錄和報表所涉及的范圍提供了基礎。（ ） 4、 貨幣計量假定中隱含了貨幣的幣值穩(wěn)定不變假定。（ ） 5、 商業(yè)銀行的會計核算只能以人民幣為記賬本位幣。（ ） 6、 營業(yè)利潤，是指營業(yè)收入減去營業(yè)成本和營業(yè)費用、再減去營業(yè)稅金及附加后的凈額。（ ） 7、 利潤總額，是指營業(yè)利潤加上投資凈收益，加上營業(yè)外收入，減?去營業(yè)外支出后的金額。（ ） 8、 謹慎性原則又稱穩(wěn)健性原則，是指企業(yè)在選擇會計處理方法時應當盡可能不低估資產(chǎn)或收益，對企業(yè)可能發(fā)生的負債和費用作出合理的預計。（ ） 9、 如利息支

9、出、手續(xù)費支出應作為資本性支出，而購買固定資產(chǎn)支出、無形資產(chǎn)支出則應作為收益性支出。（ ） 10、商業(yè)銀行的會計核算應當以權責發(fā)生制為基礎。（ ） 五、簡答題 1、 商業(yè)銀行會計有何特點？ 2、商業(yè)銀行采用實際成本原則進行計量，有哪些優(yōu)點？ 第二章 基本核算方法 一、 填空題 1、基本核算方法的內(nèi)容包括 、 、 、 、 等。 2、會計科目按與資產(chǎn)負債表的關系，劃分為 和 。 3、表內(nèi)科目是用以反映

10、銀行資金的 。此類科目的發(fā)生額和余額都計入 內(nèi)。 4、表外科目是用來反映銀行日益發(fā)展的表外業(yè)務(主要包括 及 )和備查登記類事項的會計科目，因這些業(yè)務內(nèi)容并未發(fā)生 ，其發(fā)生額和余額都不反映在 上，故稱為表外科目。 5、商業(yè)銀行的會計科目按經(jīng)濟內(nèi)容劃分，共分為四類： 、 、 、和 。 6、銀行的會計憑證作為記賬憑證時，需要在銀行內(nèi)部組織傳遞，因此，會計憑證又稱為“ ”。 7、會計憑證按其填制的程序和用途，分為

11、 和 。銀行為了提高工作效率，大量采用客戶提交的 代替 ，并廣泛采用 方式。對于不適用作記賬憑證的原始憑證，一般作為記賬憑證的 處理。 8、記賬憑證從形式上分，有 和 。由于銀行業(yè)務量大，分工細，要求憑證及時傳遞，便于記賬和分科目匯總，因此，銀行會計采用 。 9、銀行的記賬憑證按使用范圍分，有 和 。 10、基本憑證是銀行 根據(jù) 及業(yè)務事項自行編制 的傳票。 11、為了保證資金安全，各類業(yè)務憑證的傳遞程序，必須遵守 以下規(guī)定：現(xiàn)金收入業(yè)

12、務，必須 ， ；現(xiàn)金付出業(yè)務，必須 、 ；轉(zhuǎn)賬業(yè)務，必須 ， ，以貫徹銀行不墊款原則。 12、銀行的賬務組織包括 和 兩個系統(tǒng)。 按會計科目所屬賬戶進行核算，詳細反映各項資金運動的具體情況； 按會計科目進行核算，總括反映各系統(tǒng)、各類資金運動的整體情況。前者由 、 和 組成；后者由 、 和 組成。兩個核算系統(tǒng)按照 原則，根據(jù) ，分別進行核算。 是 的具體化，對 起補充作用；

13、 是 的概括，對 起統(tǒng)馭作用。 13、甲種賬設 、 和 三欄，適用于 或使用余額表計息科目的賬戶，以及銀行 的賬戶。 14、乙種賬設有 、 、 和 四欄，適用于 的賬戶。 15、丙種賬設有 、 發(fā)生額和 、 余額四欄，適用于 的賬戶。 16、丁種賬設有 、 、 和 四欄，適用于 的一次性業(yè)務的賬務。 17、余額表分 和 兩

14、種。 是核對總賬與分戶賬余額，并據(jù)以計算利息的工具； 適用于不計息的各科目。 18、計息余額表的填制依據(jù)是 。每日營業(yè)終了，根據(jù) 抄列，當日沒有發(fā)生業(yè)務的賬戶及法定休假日，應根據(jù) 填列。 19、科目日結單是每一會計科目當天 和 的匯總記錄，又稱 ,是軋平 和 的依據(jù)。 20、現(xiàn)金科目日結單應根據(jù)其他科目日結單中的 部分，分別 和 計算合計數(shù)， 填入現(xiàn)金科目日結單內(nèi)。全部科目日結單填齊后，借方、貸方金額合計數(shù)必須 。 21、銀

15、行的賬務核對，要達到 、 、 、 、 和 六相符。 22、凡當日發(fā)現(xiàn)的差錯，用 法進行更正；凡次日或次日以后但在本年度內(nèi)發(fā)現(xiàn)的差錯，可以用______法進行沖正；凡上年度錯賬在本年度出現(xiàn)，應用______法進行沖正。 二、判斷正誤 1．我國商業(yè)銀行的會計科目，由財政部和中國人民銀行作了原則規(guī)定，各商業(yè)銀行不得進行增減和調(diào)整。 ( ) 2．我國人民銀行使用的會計科目與商業(yè)銀行使用的會計科目相同。 ( ) 3．商業(yè)銀行的會計科目按經(jīng)濟內(nèi)容劃分，分為資產(chǎn)類、負債類、所有者權益類和損益類。

16、 ( ) 4．借貸記賬法下，“借”、“貸”作為記賬符號，代表著不同的含義，即“借”表示增加，“貸”表示減少。 ( ) 5．銀行的財務收入是指銀行在經(jīng)營業(yè)務中吸收的各項存款。 ( ) 6．目前，我國各商業(yè)銀行和人民銀行均采用復式記賬法和復式憑證。 ( ) 7．銀行使用的現(xiàn)金繳款單和現(xiàn)金收入傳票均屬于基本憑證。 ( ) 8．特種轉(zhuǎn)賬借方傳票和特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票均屬于特定憑證。 ( ) 9．銀行每發(fā)生一筆業(yè)務，至少要編制兩張傳票。 ( ) 10．銀行賬務組織是指銀行會計部門經(jīng)辦業(yè)務時，從編制及審核憑

17、證開始，到編制當日會計報表(日計表)為止的全部核算過程的步驟和方法。 ( ) 11．銀行賬務組織分為明細核算系統(tǒng)和綜合核算系統(tǒng)。明細核算系統(tǒng)對綜合核算系統(tǒng)起補充、說明的作用，綜合核算系統(tǒng)對明細核算系統(tǒng)起概括、統(tǒng)馭的作用。 ( ) 12．明細核算系統(tǒng)和綜合核算系統(tǒng)均按賬戶進行核算。 ( ) 13．明細核算系統(tǒng)由分戶賬、現(xiàn)金收付日記簿、登記簿和日計表組成。 ( ) 14．綜合核算系統(tǒng)由科目日結單、總賬和余額表組成。 ( ) 15．甲種賬適用于逐筆記賬、逐筆銷賬的一次性賬務。 ( ) 16．乙種賬設有借方、貸方發(fā)生額、余額和積數(shù)

18、四欄，適用于在賬頁上計息的賬戶。 ( ) 17．現(xiàn)金收入、付出日記簿應根據(jù)現(xiàn)金科目傳票逐筆登記。 ( ) 18．計息余額表根據(jù)分戶賬各戶的最后余額抄列，當日沒有發(fā)生業(yè)務的，可以不必抄列。 ( ) 19．科目日結單是登記總賬和編制日計表的依據(jù)。 ( ) 20．銀行所有科目的日結單均是根據(jù)當日各科目傳票匯總編制的。 ( ) 21．現(xiàn)金科目日結單是根據(jù)現(xiàn)金收入、付出傳票匯總編制的。 ( ) 22．各科目日結單的借貸方發(fā)生額系根據(jù)分戶賬發(fā)生額匯總后填列的。 ( ) 23．每日營業(yè)終了，根據(jù)各科目日結單

19、的借、貸方發(fā)生額登記各總賬的發(fā)生額，并結出余額。當日未發(fā)生業(yè)務的，可以不填寫。 ( ) 24．對借貸雙方同時反映余額的總賬，其余額應根據(jù)上日余額和本日借貸方發(fā)生額計算后填列。 ( ) 25．日計表編制完畢后，其借方、貸方發(fā)生額和借方、貸方余額的合計數(shù)，應當各自平衡。 ( ) 26．銀行賬務系統(tǒng)中，通過每日核對，可以達到賬賬、賬款、賬據(jù)、賬實、賬表、內(nèi)外賬務六相符。 ( ) 27．總賬各科目余額應與同科目的分戶賬或余額表的余額合計數(shù)核對相符。 ( ) 28．現(xiàn)金收入日記簿的合計數(shù)應與現(xiàn)金科目總賬的貸方發(fā)生額核對相符；現(xiàn)

20、金付出日記簿的合計數(shù)應與現(xiàn)金科目總賬的借方 發(fā)生額核對相符。 ( ) 29．資產(chǎn)負債表是銀行業(yè)系統(tǒng)內(nèi)編報和使用的，不對外報送。 ( ) 30．對于次日或以后發(fā)現(xiàn)的本年度的賬務差錯，既可以采用紅藍字沖正法，也可以采用藍字反方?jīng)_正法進行沖正。 ( ) 31．9月5日發(fā)現(xiàn)8月21日將市百貨商店(賬號201014)簽發(fā)的支票一張，金額1 000元，誤記入省百貨批發(fā)站(賬號201041)，當日沖賬并補賬。同時應加201014賬戶積數(shù)15 000元，應減201041賬戶積數(shù)15 000元。 ( ) 三、選擇題(將正確答案的序號填入括號內(nèi)

21、) (一) 單選題 1.下列科目中，屬于資產(chǎn)類性質(zhì)的科目有( )。 ①存放中央銀行款項 ②向中央銀行借款 ③聯(lián)行往賬 ④聯(lián)行來賬 2．下列科目中，屬于負債類性質(zhì)的科目有( )。 ①存放中央銀行款項 ②向中央銀行借款 ③聯(lián)行來賬 ④聯(lián)行往賬 3．下列科目中，余額在借方的科目有( )。 ①應付利息 ②應收利息 ③固定資產(chǎn)清理 ④聯(lián)行往賬 4．下列科目中，余額在貸方的科目有( )。 ①應付利息 ②應收利息 ③固定資產(chǎn)清理

22、④聯(lián)行往賬 5．銀行會計用來記載經(jīng)濟業(yè)務，辦理資金收付，明確經(jīng)濟責任的主要工具是( )。 ①會計科目 ②會計憑證 ③賬簿 ④會計報表 6．借：固定資產(chǎn) 10 000 貸：存放中央銀行款項 10 000 這組會計分錄是( )。 ①負債項目一增一減，增減金額相等 ②資產(chǎn)項目一增一減，增減金額相等 ③資產(chǎn)與負債項目同時增加，增加金額相等 ④資產(chǎn)與負債項目同時減少，減少金額相等 7．逐筆記賬、逐筆銷賬的一次性賬務應使用( )。 ①甲種賬 ②乙種賬 ③丙種賬 ④丁種賬

23、 8．借、貸雙方同時反映余額的總賬，其當日余額應根據(jù)( )。 ①總賬賬頁上有關數(shù)字計算后填入 ②所屬分戶賬借、貸方余額軋差后填入 ③所屬分戶賬借、貸方余額分別加總后填入 ④所屬分戶賬借、貸方余額直接抄列 9．次日或以后發(fā)現(xiàn)的當年的賬務差錯，可采用( )。 ①劃線更正法 ②紅藍字沖正法 ③藍字反方?jīng)_正法 ④補充登記法 10．借貸雙方同時反映余額的總賬，其當日余額的核對是采用( )。 ①與分戶賬核對的方法進行 ②與余額表核對的方法進行 ③就總賬賬頁上的上日余額、本日發(fā)生額、本日余額軋差核對的方法進

24、行 ④與日計表核對的方法進行 (二)多選題 1.下列憑證中，屬于基本憑證的有( )。 ①現(xiàn)金收付傳票 ②特種轉(zhuǎn)賬傳票 ③進賬單 ④支票 2.銀行會計憑證具有( )特點。 ①多聯(lián)式憑證 ②單式憑證 ③以原始憑證作為記賬憑證 ④憑證傳遞性很強 3．轉(zhuǎn)賬業(yè)務必須貫徹( )的原則。 ①先收款，后記賬 ②先記賬，后付款 ③先記付款人賬戶，后記收款人賬戶，收妥抵用。 ④銀行不代客戶墊款 4．明細核算是分戶反映各科目詳細情況的核算系統(tǒng)，它由( )組成。 ①分戶賬 ②登記簿 ⑧現(xiàn)金日記

25、簿 ④余額表 5．綜合核算是反映各科目總括情況的核算系統(tǒng)，它由( )組成。 ①科目日結單 ②總賬 ③余額表 ④日計表 6．統(tǒng)馭明細分戶賬，進行綜合核算與明細核算相互核對的主要工具是( ) ①科目日結單 ②總賬 ⑧日計表 ④余額表 7．每日賬務核對的內(nèi)容包括( )。 ①賬賬核對 ②賬款核對 ③內(nèi)外賬務核對 ④賬實核對 8．銀行業(yè)會計報表主要包括( )。 ①資產(chǎn)負債表 ②決算報表 ③損益表 ④月報表 ⑤財務狀況變動表．

26、 四、思考題 1，銀行會計科目如何分類? 2．借貸記賬法的主要內(nèi)容是什么? 3．銀行會計憑證如何分類? 4．基本憑證和特定憑證的區(qū)別有哪些? 5．會計憑證傳遞的原則是什么? 6．銀行賬務組織包括哪些內(nèi)容?各項內(nèi)容之間的關系如何? 7．銀行各種分戶賬的主要區(qū)別是什么? 8．銀行每日核對的內(nèi)容有哪些?如何核對? 9．若發(fā)生錯賬，如何更正? 五、實務題 第一部分 (一)目的：結合銀行業(yè)務，練習借貸記帳法和會計科目的運用。 (二)資料：商業(yè)銀行青山支行2005年9月8日發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務。 (三)要求：編制會計分錄 1．江南機

27、電廠(帳號20100581)簽發(fā)#3691劃線支票l張，支付給永盛貿(mào)易公司(帳號 20100453)貨款80，000元。 2．永盛貿(mào)易公司簽發(fā)#0890劃線支票1張，歸還到期的三個月貨款本金50，000元。 3．永盛貿(mào)易公司來銀行存入現(xiàn)金4500元。 4．銀行向江南機電廠發(fā)放為期半年、金額為70，000元的貸款，該款當天劃入江南機電廠· 5.開戶單位紡織廠交存銷售收入現(xiàn)金5 000元。 6.某儲戶支取活期儲蓄存款500元。 7．某儲戶將活期儲蓄存款3 000元轉(zhuǎn)為一年期定期儲蓄存款。 8．個體

28、商業(yè)戶李玉萍用現(xiàn)金歸還期限半年的銀行貸款本金4000元。 第二部分 （一）目的：熟悉銀行的帳務組織。 （二）資料：商業(yè)銀行光輝支行8月25日發(fā)生下列業(yè)務： 1. 軍山毛紡廠(帳號201033)簽發(fā)現(xiàn)金支票一張，支取現(xiàn)金50000元，用于發(fā)放工資。銀行經(jīng)審核無誤后，辦理支付手續(xù)。 2. 長青塑料廠(帳號201045)提交市百貨商場(帳號201067)開出的轉(zhuǎn)帳支票及進帳單一份，金額40000元；銀行經(jīng)審核無誤后辦理轉(zhuǎn)帳。 3．紅光商場(帳號201029)將現(xiàn)金繳款單及現(xiàn)金提交銀行，存入銷貨收入15000元，銀行經(jīng)審核

29、無誤后，辦理收款手續(xù) 。 4．百貨商場提交軍山毛紡廠簽發(fā)的轉(zhuǎn)帳支票及自身填制的進帳單，金額為28000元，委托銀行為其辦理收款手續(xù)。銀行審核無誤后，為其辦理轉(zhuǎn)帳。 5．百貨商場簽發(fā)轉(zhuǎn)帳支票給制鞋廠(帳號201051)支付購貨款25000元。銀行經(jīng)審核后，為其辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)。 6．制鞋廠簽發(fā)轉(zhuǎn)帳支票給軍山毛紡廠支付貨款，金額50000元。 7．制鞋廠簽發(fā)現(xiàn)金支票，提取備用金4000元。銀行經(jīng)審核后，辦理支付現(xiàn)金手續(xù)。 8.百貨商場將其銷貨收入35000元，連同租金繳款單提交銀行，銀行經(jīng)審

30、核無誤后，辦理收款手續(xù)。 9．軍山毛紡廠簽發(fā)轉(zhuǎn)帳支票，金額2400元，歸還為期三個月貸款。銀銀行經(jīng)審核無誤后，進行帳務處理。 10．長青塑料廠將其超出庫存的現(xiàn)金3000元，填制現(xiàn)金繳款單送存銀行。銀行經(jīng)清點無誤后，辦理收款手續(xù)。 注：以上收、付款單位均在同一行開戶， 三、要求： 1．根據(jù)上列業(yè)務編制會計分錄，登記分戶帳，抄制余額表 2．根據(jù)會計分錄編制科目日結單，登記總帳，編制日計表 活期存款帳 戶名：軍山毛紡廠 帳號：201033 年 摘要

31、 憑證號碼 對方科目 借方 貸方 借 或 余額 月 日 貸 8 25 承前頁 貸 300000．00 活期存款帳 戶名：長青塑料廠 帳號：201045 年 摘要 憑證號碼 對方科目 借方 貸方 借 或 余額 月 日 貸 8 25 承前頁 貸 200000．00

32、 活期存款帳 戶名：制鞋廠 帳號：201051 年 摘要 憑證號碼 對方科目 借方 貸方 借 或 余額 月 日 貸 8 25 承前頁 貸 250000．00 活期存款帳 戶名：百貨商場 帳號：201067

33、 年 摘要 憑證號碼 對方科目 借方 貸方 借 或 余額 月 日 貸 8 25 承前頁 貸 400000．00 活期存款帳 戶名：紅光商場 帳號：201029 年 摘要 憑證號碼 對方科目 借方 貸方 借 或 余額 月 日 貸 8 2

34、5 承前頁 貸 350000．00 短期貸款帳 戶名：軍山毛紡廠 帳號：1230814 年 摘要 憑證號碼 對方科目 借方 貸方 借 或 余額 月 日 貸 8 25 承前頁 借 62400．00

35、 活期存款科目余額表 20 年 月份 日期 軍山毛紡廠 長青塑料廠 制鞋廠 百貨商場 紅光商場 201033 201045 201051 201067 201029 24 300000．00 200000．00 250000．00 400000．00 350000.00 25 短期貸款科目余額表 20 年 月份 日期 軍山毛紡廠 1230814 2

36、4 62400 25 中國XX銀行 科目日結單 年 月 日 借方 貸方 傳票張數(shù) 金額 傳票張數(shù) 金額 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 現(xiàn)金 張 現(xiàn)金 張 轉(zhuǎn)帳 張 轉(zhuǎn)帳 張

37、 合計 張 合計 張 中國XX銀行 科目日結單 年 月 日 借方 貸方 傳票張數(shù) 金額 傳票張數(shù) 金額 百 十 萬 于 百 十 元 角 分 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 現(xiàn)金 張 現(xiàn)金 張 轉(zhuǎn)帳 張

38、 轉(zhuǎn)帳 張 合計 張 合計 張 中國XX銀行 科目日結單 年 月 日 借方 貸方 傳票張數(shù) 金額 傳票張數(shù) 金額 百 十 萬 于 百 十 元 角 分 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 現(xiàn)金 張

39、 現(xiàn)金 張 轉(zhuǎn)帳 張 轉(zhuǎn)帳 張 合計 張 合計 張 活期存款科目總賬 20 年 月份 日期 發(fā) 生 額 余 額 借 方 貸 方 借 方 貸 方 2

40、4 1500000．00 25 短期貸款科目總賬 20 年 月份 日期 發(fā) 生 額 余 額 借 方 貸 方 借 方 貸 方 24 62400.00 25 現(xiàn)金科目總賬 20 年 月份 日期 發(fā) 生 額 余 額 借 方 貸 方 借

41、方 貸 方 24 1437600.00 25 第三章 存款業(yè)務的核算 一、填空題 1、存款是銀行以 吸收社會閑置資金的活動。 2、存款按資金性質(zhì)可以分為 、 和財政性存款三類。 3、單位活期存款每 結算利息， 為結息日。個人儲蓄活期存款每 結息一次， 為結息日， 為入息日。 4、單位活期存款由于存款次數(shù)頻繁，余額經(jīng)常發(fā)生變

42、動，計算利息可采用 。 5、使用余額表計算積數(shù)適用于 的存款帳戶；使用分戶帳計算積數(shù)適用于 的存款帳戶。 6、對個人儲蓄存款，應堅持“ 、 、 、 ”儲蓄原則。 7、存款賬戶按用途分為 、 、 、 四種賬戶。 8、單位定期存款的利息計算采取 的辦法，即在存款到期日支取本金的同時一并計付利息。定期存款的存期按 計算，零頭天數(shù)按 計算。 9、個人活期存款計算利息，本

43、金 以下的尾數(shù)不計利息，存期按“ ”的 原則， 按實存天數(shù)計算。利息計至 位,實際支付或入息時 。 10、為了引導居民消費和個人投資,擴大內(nèi)需,調(diào)節(jié)個人收入，國家決定自 起恢復對儲蓄存款利息所得征收個人所得稅. 稅率為 。 11、定活兩便儲蓄存款利息計算應根據(jù)不同存期來加以計算。存期不足三個月按支取日掛牌公告的 計息；存期三個月以上，按支取日一年期以內(nèi)定期整存整取同擋利率 計息。 12、單位定期存款到期，存款人支取本息時，銀行賬務處理是借記

44、 科目，貸記 科目。 二、單項選擇題 1、單位活期存款結息日為 。 （1）每季末月20日 （2）每年6月30日 （3）每季末月30日 （4）每年6月20日 2、個人活期存款的計息時間是 。 （1）上年7月1日至本年6月30日 （2）上季末月21日至本季末月20日 （3）上季末月20日至本季末月21日 （4）上年6月20日至本年6月21日 3、活期存款和定期存款的劃分是按照

45、 。 （1）產(chǎn)生的不同來源 （2）不同的經(jīng)濟性質(zhì) （3）存款的期限 （4）存款的手續(xù) 4、存款人的工資、獎金等現(xiàn)金的提取，只能通過 。 （1）基本存款帳戶來辦理 （2）一般存款帳戶來辦理 （3）臨時存款帳戶來辦理 （4）專用存款帳戶來辦理 5、凡是符合開戶要求，均可按規(guī)定在當?shù)氐囊患毅y行開立一個基本帳戶。開立基本帳戶的單位，必須是 。 （1）非獨立核算的單位

46、 （2）獨立核算的單位 （3）集中核算的單位 （4）非集中核算的單位 6、單位活期存款計息方法可采用 。 （1）累計法 （2）積數(shù)法 （3）累進法 （4）復利法 7、存款人在基本存款帳戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存或與基本存款帳戶存款人在同一地點的附屬核算單位開立帳戶是 。 （1）基本存款帳戶 （2）一般存款帳戶 （3）專用存款帳戶 （4）臨時存款帳戶 8、

47、計息余額表編制依據(jù)是 。 （1）、當日各計息科目日初余額 （2）、當日各計息科目日終余額 （3）、當日各計息賬戶日初余額 （3）、當日各計息賬戶日終余額 三、多項選擇題 1、存款計息的范圍包括 。 （1）單位的流動資金存款 （2）城鎮(zhèn)居民個人儲蓄存款 （3）國家預算撥款 （4）黨費、團費、工會經(jīng)費存款 （5）校辦工廠的營業(yè)收入形成的存款 2、銀行存款的利息核算可采用 。 （1）余額表 （2）日計表

48、 （3）總帳 （4）乙種帳 （5）甲種帳 3、銀行存款帳戶按其反映的內(nèi)容可分為 。 （1）基本帳戶 （2）一般帳戶 （3）臨時帳戶 （4）專用帳戶 （5）輔助帳戶 4、下列存款人可以申請開立基本存款賬戶 。 （1） 企業(yè)法人 （2） 企業(yè)法人內(nèi)部單獨核算的單位 （3） 社會團體 （4） 單位附設的食堂、招待所、幼兒園 （5） 外地常設機構 （6） 私營企業(yè)、個體經(jīng)濟戶和承包戶 5、 下列情況，存款人可以申請開立臨時存

49、款賬戶 。 （1） 外地臨時機構 （2） 臨時經(jīng)營活動需要 （3） 在基本存款賬戶以外的銀行取得借款的 （4） 與基本存款賬戶的存款人不再同一地點的附屬非獨立核算單位 人民法院.人民檢察院.公安機關.國家安全機關在偵察審理案件中，發(fā)現(xiàn)當事人存款與案件直接有關，要求停止支付存款時，必須向銀行提出縣級及縣級以上國家機關的正式通知（停止支付儲蓄存款通知書），經(jīng)銀行縣.市支行或市分行區(qū)辦事處一級核對后，通知所屬儲蓄機構辦理臨時止付手續(xù)。 6、下列 可以按規(guī)定向銀行進行查詢儲蓄存款 （1） 人民法院 （2） 人民檢察院 （3） 公安機關 （4

50、） 國家安全機關 （5） 公證機關 7、下列 可以按規(guī)定向銀行進行要求停止支付存款 （1） 人民法院 （2） 人民檢察院 （3） 公安機關 （4） 國家安全機關 （5） 公證機關 8、下列 屬于永久保管。 （1） 儲蓄存款掛失申請書 （2） 儲蓄存款的開銷戶登記簿 （3） 會計檔案銷毀清單 （4） 轉(zhuǎn)入收益處理的儲蓄存款清單。 總分類和明細分類核算的各種賬.簿.卡 四、判斷題 1、一般存款賬戶不能辦理現(xiàn)金收支業(yè)務。 2、臨時存款賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬結算和根據(jù)國家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理的現(xiàn)金收付。 3、定期存款存期內(nèi)如遇利率調(diào)

51、整，按原訂利率計息。逾期支取，逾期部分按支取日掛牌活期存款利率計息。 4、凡在中華人民共和國境內(nèi)的個人、法人和其他組織，均可到經(jīng)中國人民銀行批準開辦通知存款業(yè)務的金融機構辦理該項存款。 5、采用單人臨柜制一般無須進行即時復核。 6、儲蓄存款利息所得個人所得稅是對個人在中華人民共和國境內(nèi)儲蓄人民幣.外幣取得的利息所得征收的個人所得稅。 7、儲戶以電話.電報.信函辦理非正式掛失，必須在7天之內(nèi)來銀行辦理正式掛失手續(xù)，否則掛失不再有效。 8、儲蓄所根據(jù)停止支付儲蓄存款通知書，對于通知書上指定的賬戶進行凍結，停止支付的期限最長不超過3個月，逾期自動撤銷。 （5） 五、實務題

52、1、某支行活期存款分戶賬如下 戶名：A公司 利率：0.99% 2005年 摘要 借方 貸方 借或貸 余額 日數(shù) 積數(shù) 月 日 3 28 開戶 20，000 28 轉(zhuǎn)收 30，000 4 11 轉(zhuǎn)付 10，000 26 現(xiàn)收 5，000 5 7 轉(zhuǎn)付 15，000 6 7 轉(zhuǎn)付 20，000

53、20 轉(zhuǎn)收 40，000 21 結息 ⑴完成分戶賬 ⑵累計計息積數(shù)= ⑶應計利息= （4）會計分錄： 2、儲戶王某于2006年1月10日來銀行開戶，存入現(xiàn)金10 000元；1月20日來銀行支取現(xiàn)金1 000元；3月1日李某來銀行續(xù)存現(xiàn)金5 000元，3月15日來銀行支取現(xiàn)金2 000元； 3月18日李某來銀行支取現(xiàn)金4 000元；3月25日來銀行存入現(xiàn)金3 000元；。假定銀行3月20日掛牌公告的活期存款利率為0．72%。則李某存款戶存款賬登記和結息情況如下表所示。 表

54、 中國××銀行 存款明細賬 賬別： 科目號: 戶名:王某戶 賬戶性質(zhì)： 賬號/卡號： 利率：0.72% 2006年 交易 序號 證 號 摘 要 發(fā) 生 額 借或貸 余額 日數(shù) 積 數(shù) 記賬 復核 月 日 借方 貸方 1 10 1

55、 開 戶 10 000 1 20 2 支取現(xiàn)金 1 000 3 1 3 存入現(xiàn)金 5 000 3 15 4 支取現(xiàn)金 2 000 3 18 5 支取現(xiàn)金 4 000 3 21 6 結計利息 11、46 3 25 7 存入現(xiàn)金 3 000 ⑴完成分戶賬 （2）應計利息 = （3

56、）代扣所得稅= （4）會計分錄： 第四章 貸款業(yè)務的核算 一、填空題 1、銀行根據(jù)國家法律和規(guī)章制度的規(guī)定，以資金的---------為目的，以資金的--------和------------為前提對各企事業(yè)單位及個人發(fā)放貸款。 2、貸款按發(fā)放的期限不同可劃分為--------、-----------和-------------。 3、貸款按其本息是否逾期超過一定天數(shù)可劃分為-----貸款和--------貸款。 4、貸款按資金來源及貸款風險承擔人不同可劃分為---------貸款和-------貸款 。 5、為了核算和控制信用與保證貸

57、款的發(fā)放和收回，應根據(jù)貸款期限是否超過一年分別設置“-----------”和“-------------------”科目。 6、為了核算和控制抵押和質(zhì)押貸款的發(fā)放和收回，應設置“-------------------”科目。 7、展期期限應按以下規(guī)定填列：短期貸款不得超過--------期限；中期貸款不得超過----------；長期貸款不得超過---------年。 8、短期貸款按季結息的，每季度末月的-------日為結息日；按月結息的，每月的--------日為結息日。 9、逾期貸款或擠占挪用貸款，從------------------------------起，按罰息利率計

58、收罰息，直到清償本息為止，遇罰息利率調(diào)整-----------計息。 10、貸款利息計算按結息期不同，分為-----------與--------------兩種，在實際工作中一般采用------------------。 二、單選題 1、逾期貸款是指到期應收回而未能收回的貸款。逾期（含展期后逾期）（ ）天以內(nèi)的不良貸款，列為催收貸款。 A60 B90 C180 D 360 2當貸款的本金或利息逾期90天時，應轉(zhuǎn)入（ ）科目單?獨核算。 A應計貸款 B逾期貸款 C呆滯貸款 D非應計貸款 3、 當發(fā)生信用與保證貸款逾期時，應在貸款到期的（

59、 ），由電腦系統(tǒng)自動轉(zhuǎn)入“逾期貸款”科目。 A當日 B次日 C前日 D 下一周內(nèi) 4、 中長期貸款（期限在一年以上）利率實行（ ）一定。 A半年 B一年 C兩年 D 三年 5、 銀行會計部門計算出應計利息后，應編制傳票，全部轉(zhuǎn)入（ ）科目 A應計貸款 B應收利息 C短期貸款 D中長期貸款 6、 商業(yè)銀行應按季（ ）計提一般準備，一般準備年末余額應不低于年末貸款余額的（ ）。 A半年，2％ B季度 ，1％ C月份 ，3 ％ D 一年，5％ 7、 按現(xiàn)行制度規(guī)

60、定，商業(yè)銀行可按貸款余額的（ ）實行差額提取貸款損失準備。 A 1％ B2％ C 3％ D 4％ 三、多選題 1、 不良貸款指《貸款通則》中規(guī)定的（ ）。 A展期貸款 B逾期貸款 C呆滯貸款 D 呆賬貸款 2、貸款到期（含展期后到期）后未歸還，又重新貸款用于歸還部分或全部原貸款的，應依據(jù)借款人的實際還款能力認定不良貸款。對同時滿足（ ）條件的，應列為正常貸款： A借款人生產(chǎn)經(jīng)營活動正常，能按時支付利息 B重新辦理了貸款手續(xù)； C貸款擔保有效

61、 D屬于周轉(zhuǎn)性貸款 3、銀行按《擔保法》的有關規(guī)定處理抵押品時，對抵押品的處理方法有（ ）。 A出售 B租賃 C捐贈 D 作價入賬 4、貸款利息計算按結息期不同，分為（ ）。 A定期結息 B延期結息 C本隨利清 D 利隨本清 5、各商業(yè)銀行應當按照謹慎會計原則，合理估計貸款可能發(fā)生的損失，及時計提貸款損失準備。貸款損失準備包括（ ）。 A一般準備 B非常準備 C專項準備 D 特種準備 6、根據(jù)金融保險企業(yè)財務制度規(guī)定，可以列為呆賬的未收回貸款有（ ）： A借款人和擔保人已經(jīng)依法宣告

62、破產(chǎn)，經(jīng)法定清償后仍然未能歸還的貸款 B經(jīng)國務院專案批準核銷的逾期貸款 C借款人遭受重大自然災害或意外事故獲保險補償后未能還清的貸款 D借款人死亡，以其遺產(chǎn)未能還清的貸款 四、判斷題 1、中期貸款是指商業(yè)銀行發(fā)放的貸款期限在1年以上5年以下（不含5年）的各種貸?款。（ ） 2、商業(yè)性貸款與政策性貸款應分別核算。（ ） 3、應計貸款是指貸款本金或利息逾期90天沒有?收回的貸款。 4、學校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體能作為貸款保證人 5、現(xiàn)行制度規(guī)定貸款展期最多2次． 6、如果貸款未逾期，或逾期未滿規(guī)定年限， 就不應列入呆滯貸款。 7、貸款本

63、金或利息逾期（或本金和利息均逾期），且逾期超過90天沒有?收回的貸款稱為非應計貸款。 8、對貸款逾期或挪用期間不能按期支付的利息按罰息利率按季（短期貸款也可按月）計收復利。如同一筆貸款既逾期又擠占挪用，應擇其重，不能并處。 9、貸款利息計算按結息期不同，分為定期結息與利隨本清兩種，在實際工作中一般采用利隨本清。 10、貸款損失準備由商業(yè)銀行總行及各分支行分別計提。 五、簡答題 1、在審查合同保證的有效性時應注意以哪幾方面？ 六、實務題 1、 某行于4月2日發(fā)放一筆短期貸款，金額為40萬元，假定月利率為4‰，期限4個月，則6月20日銀行按季結息時，該筆貸款應計利息為： 6

64、月21日至8月2日還款時，該筆貸款應計利息為： 若6月20日銀行未能收到利息，則到期日還款時，該筆貸款應計利息為： 會計分錄為： 2、某行于6月28日發(fā)放短期貸款一筆，金額為80萬元，期限5個月，月利率為5‰，如該筆貸款于12月11日才歸還本息，則銀行應計利息為： 到期貸款應計利息: 假定貸款逾期罰息率為每天萬分之四，則逾期罰息為： 3、某行于2002年5月18日向A公司發(fā)放貸款一筆，金額為100萬元，期限為2年，年利率為5%，2003年12月20日以前，A公司一直能按期支付利息，至2004年3月20日結息

65、及2004年5月18日到期時，A公司賬戶無款償付，直至2004年12月18日才一次性將該筆貸款的本息還清。逾期貸款的罰息為每天萬分之四。 貸款發(fā)放時會計分錄： 從2003年9月21日至2003年12月20日結息日，銀行按季結息時該筆貸款應計利息為： 會計分錄為： 扣收利息時會計分錄： 2004年3月20日結息日，銀行按季結息時該筆貸款應計利息為 2004年5月18日到期日該筆貸款應計利息為： 會計分錄為：

66、 同時，將該筆貸款轉(zhuǎn)入逾期貸款科目，并開始按每天萬分之四的罰息率計算罰息。 會計分錄為： 至2004年6月18日，因為利息已經(jīng)逾期超過90天（從3月21日至6月18日），故應于6月19日將“逾期貸款——A公司逾期貸款戶”轉(zhuǎn)入“非應計貸款——A公司逾期貸款戶”科目單?獨核算，沖銷原已掛帳的應收未收利息，利息轉(zhuǎn)入表外科目核算。 會計分錄為： 表外貸記： 2004年6月20日，銀行按季結息。 表外貸記： 2004年9月20日，銀行按季結息。 表外貸記： 2004年12月18日，該筆貸款的本息還清。 2004年9月21日至2004年12月18日的利息為： 表外貸記： 收到本息時，應先沖減本金。 會計分錄為： 扣收利息時會計分錄： 同時按實際收到的利息沖減表外掛帳。 表外借記： 4、某商業(yè)銀行2005年1月1日應提取貸款損失準備的貸款余額為200億元，貸款損失準備余額為2億元。2005年1--6月，該行核銷呆帳5000萬元。6月30日，該行應計提損失準備