西安交大《內部控制制度》在線作業(yè)試題答案

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1、西交內部控制制度在線作業(yè)單選題1關于我國企業(yè)內部控制規(guī)范的框架體系，下列說法錯誤的是（）。A. 我國目前內部控制規(guī)范框架是由基本規(guī)范、應用指引、評價指引和審計指引四部分組成 的B. 內部控制應用指引是內部控制體系的最髙層次，起統(tǒng)馭作用C. 內部控制評價指引是為企業(yè)管理層對本企業(yè)內部控制有效性進行自我評價提供的指引D. 內部控制審計指引是注冊會計師和會計師事務所執(zhí)行內部控制審計業(yè)務的執(zhí)業(yè)準 正確答案：B2. 績效考評系統(tǒng)各要素之間存在相互依存的關系，那么作為績效考評系統(tǒng)指南和目的的是 （）A. 評價目標B. 評價指標C. 評價標準D. 評價方法正確答案：A3. 以下不屬于經濟增加值評價系統(tǒng)特點的

2、是（）A. 注重資本增值B. 著眼長期發(fā)展C. 評價指標單一D. 指標計算相對簡單正確答案：D4. （）是指主體對所確認的風險采取必要的措施，以保證其目標得以實現(xiàn)的政策相程序。A. 控制環(huán)境B. 風險評估C. 控制活動D. 信息與溝通正確答案：C5. 在COSO內部控制框架中，控制活動的類別可分為（）A. 經營、財務報告及合規(guī)三個類別B. 經營、信息及合規(guī)三個類別C. 信息、財務報告及監(jiān)察三個類別D. 經營、信息及監(jiān)察三個類別正確答案：A6. 內部報告的使用階段的起點是內部報告的（）A. 向指定位置和使用者的傳遞B. 確定報告指標C. 搜集整理內外部信息D. 全面評估正確答案：A7. 內部控制

3、要達到的最直接也是最根本的目標是（）A. 資產安全目標B. 財務報告及相關信息真實完整目標C. 提高經營的效率和效果目標D. 促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標正確答案：C8. 下列不屬于合同控制措施的是（）。A. 統(tǒng)一歸口管理B. 建立分級授權管理制度C. 限制接近D. 明確職責分工正確答案：C9. 基于我國內部控制法規(guī)的發(fā)展，下列說法不正確的是（）。A. 1985年會計法對會計稽核所作出的規(guī)定，是我國首次在法律文件上對內部牽制提出 的明確要求B. 2001年1月，證監(jiān)會發(fā)布了證券公司內部控制指引，要求所有的證券公司建立和完善 內部控制機制和內部控制制度C. 2005年10月，國務院批轉了證監(jiān)會發(fā)布的

4、關于提高上市公司質量意見，要求上市公司對內部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行定期檢查和評估D. 2010年出臺的應用指引、評價指引和審計指引要求在上海證券交易所、深圳證券交易所 主板上市的公司于 2011年1月1日起施行正確答案：D10. 在下列內部控制要素中，被稱為對內部控制的控制，是實施內部控制的重要保證的是（）。A. 內部環(huán)境B. 內部監(jiān)督C. 控制活動D. 風險評估正確答案：B11. 某企業(yè)決定研究開發(fā)一種新產品，并要求財務部門編制預算，這種預算屬于（）。A. 經營預算B. 資本預算C. 注重結果D. 現(xiàn)金收支預算 正確答案：B12. 相對內部控制一一整合框架，ERM框架的

5、創(chuàng)新之處不包括（）。A. 新提出了一個更具管理意義和管理層次的戰(zhàn)略管理目標，同時還擴大了報告的范疇B. 新增加了目標制定、風險識別和風險應對三個管理要素C. 提出了兩個新概念一一風險偏好和風險容忍度D. 對內部控制做了最權威的定義正確答案：D13. 經常通過計算各種指標來衡量償債能力、盈利能力、營運能力和發(fā)展能力的營運分析方 法（）。A. 比較法B. 趨勢分析法C. 比率法D. 綜合分析法 正確答案：C 14內部控制適應性原則的理論依據(jù)是（）。A. 最優(yōu)化理論B. 行為科學理論C. 需要層次理論D. 權變理論 正確答案：D15內部傳遞的信息能否滿足使用者的需要，取決于信息是否（）。A. 安全可

6、靠B. 及時相關C. 有高價值D. 真實準確正確答案：D16. 下列關于內部控制特征的論述，不正確的是（）。A. 內部控制是一個不斷發(fā)展、完善的過程，隨著企業(yè)經營管理的新情況適時改進B. 內部控制由組織中各個階層的人員共同實施C. 內部控制從形式上表現(xiàn)為一套相互監(jiān)督、相互制約、彼此聯(lián)系的控制方法、措施和程序D. 制定了嚴格的內部控制制度，就能確保一個企業(yè)必定成功 正確答案：D17. 內部控制結構階段又稱三要素階段，其中不包括（）要素。A. 控制環(huán)境B. 風險評估C. 會計系統(tǒng)D. 控制程序正確答案：B18. 內部控制僅僅為目標的實現(xiàn)提供合理保證，而不是絕對保證，原因就在于（）。A. 內部控制人

7、員的執(zhí)行不力B. 內部控制的目標制定不合理C. 內部控制本身具有一定的局限性D. 內部控制制度有待完善 正確答案：C19內部環(huán)境是企業(yè)實施內部控制的基礎，在內部環(huán)境的諸多方面中，重中之重的是（）A. 治理結構B. 機構設置及權責分配C. 內部審計D. 人力資源政策正確答案：A20對內部控制是一種全員控制理解錯誤的是（）。A. 內部控制強調全員參與，人人有責B. 企業(yè)的各級管理層和全體員工都應當樹立現(xiàn)代管理理念，強化風險意識C. 以主人翁的姿態(tài)積極參與內部控制的建立與實施，并主動承擔相應的責任D. 被動地遵守內部控制的相關規(guī)定 正確答案：D21. 內部控制的最咼目標，也是終極目標是（）。A. 資

8、產安全目標B. 財務報告及相關信息真實完整目標C. 提高經營的效率和效果目標D. 促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標正確答案：D22. 對企業(yè)預算的執(zhí)行情況進行日常監(jiān)督和控制，收集相關信息并形成分析報告的是（）。A. 預算管理委員會B. 預算管理工作機構C. 各責任中心D. 各利潤中心正確答案：B23. 代表了成熟階段的研究成果，堪稱內部控制發(fā)展史上的里程碑的是（）A. 美國注冊會計師協(xié)會的企業(yè)準則公告第55號B. 英國綜合守則C. COSO委員會的內部控制一一整合框架D. 特恩布爾委員會的特恩布爾正確答案：C24. 在內部控制五要素之間的關系中，處于一個承上啟下、 溝通內外的關鍵地位的要素是（）。A.

9、 內部環(huán)境B. 內部監(jiān)督C. 控制活動D. 信息與溝通正確答案：D25. 企業(yè)在管理控制系統(tǒng)中為企業(yè)內部各級管理層以定期或者非定期的形式記錄和反映企業(yè)內部管理信息的各種圖表和文字資料的報告是（）。A. 財務報告B. 內部報告C. 外部報告D. 內部審計報告._ 正確答案：B26. 中央在國企推行“三重一大”制度中的“三重”不包括（）。A. 重大決策B. 重大政策變更C. 重大事項D. 重要人事任免正確答案：B27. 關于內部控制只能為控制目標的實現(xiàn)提供“合理保證”，而不是“絕對保證”的理解錯誤 的是（）。A. 內部控制對控制目標的實現(xiàn)作用不大B. 企業(yè)目標的實現(xiàn)除了受制于企業(yè)自身限制外，還會受

10、到外部環(huán)境的影響C. 內部控制無法作用于外部環(huán)境D. 內部控制本身也存在一定的局限性正確答案：A28在下列原則中，強調內部控制應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單 位的各種業(yè)務和事項的是（）。A. 全面性原則B. 重要性原則C. 制衡性原則D. 成本效益原則正確答案：A29在下列內部控制目標中，屬于企業(yè)獲利的基礎，同時也是持續(xù)經營基礎的是（）A. 資產安全目標B. 提高經營的效率和效果目標C. 經營管理合法合規(guī)目標D. 促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標正確答案：C30.將反映企業(yè)償債能力、盈利能力、營運能力、發(fā)展能力等的指標納入一個有機的整體之 中，以系統(tǒng)、全面、綜合地對企業(yè)財務狀況和經

11、營成果進行分析與評價的分析方法是（）A. 比率法B. 趨勢分析法C. 因素分析法D. 綜合分析法正確答案：D多選題1. 內部信息傳遞至少包括（）。A. 信息輸入階段B. 信息輸出階段C. 信息形成階段D. 信息使用階段E. 信息分析階段正確答案：CD2. 成本效益原則的要義包括（）。A. 努力降低內部控制的成本B. 在管理中要依據(jù)環(huán)境和內外條件隨機應C. 合理確定內部控制帶來的經濟利益D. 內部控制過程中的相互制約、相互監(jiān)督E. 在兼顧全面的基礎上突出重點正確答案：AC3. 內部控制的成本主要體現(xiàn)（）。A. 內部控制的設計成本B. 內部控制的時間成本C. 內部控制的實施成本D. 內部控制的鑒證

12、成本E. 內部控制的計量成本正確答案：ACD4. 關于內部控制的定義說法正確的是（）。A. 內部控制是一種全員控制B. 內部控制是一種全面控制C. 內部控制是一種全程控制D. 內部控制是由董事會實施的E. 內部控制是由除了員工以外的管理層實施的正確答案：ABC5內部控制的參與主體包括（）。A. 董事會B. 監(jiān)事會C. 經理層D. 全體員工E. 普通員工正確答案：ABCDE6內部控制的目標有（）。A. 經營管理合法合規(guī)目標B. 資產安全目標C. 財務報告及相關信息真實完整目標D. 提高經營的效率和效果目標E. 促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標正確答案：ABCDE7關于內部信息傳遞的預測性原則，下列說法正

13、確的是（）。A. 預測性原則是指企業(yè)傳遞和使用的經營決策信息需要具備預測性的功能B. 信息預測性的功能在于提供提高決策水平所需的那種發(fā)現(xiàn)差別、分析和解釋差別，從而 在差別中減少不確定的信息C. 預測性是說提供給使用者的信息不一定就是真實的未來信息D. 預測信息與未來的信息必須有著密切的關聯(lián)，必須具有符合未來變化趨勢的可預測的特 征，即具有相關性E. 預測信息要有相關性，同時還要注意排除過多低相關的冗余信息正確答案：ABCDE8. 資產安全目標包括（）。A. 確保資產在外形上的完整性B. 確保資產在使用價值上的完整性C. 確保資產在價值量上的完整性D. 確保資產在價值上的完整性E. 確保資產在數(shù)

14、量上的完整性正確答案：BC9. 要確保財務報告及相關信息真實完整應該做到（）。A. 按照企業(yè)會計準則的有關會計制度如實地核算經濟業(yè)務B. 不相容職務分離C. 防止資產流失D. 曰常信息核對E. 懲罰制度正確答案：ABDE10. 內部控制的原則包括（）。A. 全面性原則B. 重要性原則C. 制衡性原則D. 適應性原則E. 成本效益原則正確答案：ABCDE判斷題1內部控制的“全員控制”與董事會、監(jiān)事會和經理層在內部控制的建設和實施過程中的領 導作用是矛盾的。（）A. 錯誤B. 正確正確答案：A2傳遞的信息以不同種形式或載體呈現(xiàn)，其中，對于企業(yè)最為重要的、最普遍的信息傳遞形 式就是內部報告。（）A.

15、 錯誤B. 正確正確答案：B3內部控制的目標是彼此孤立的，并沒有實質性的聯(lián)系。（）A. 錯誤B. 正確正確答案：A4提高經營的效率和效果目標是內部控制的最高目標，也是終極目標。（）A. 錯誤B. 正確正確答案：A5內部控制的覆蓋范圍廣泛，涵蓋企業(yè)所有的業(yè)務和事項，包含每個層級和環(huán)節(jié)。（）A. 錯誤B. 正確正確答案：B6內部控制應當兼顧全面體現(xiàn)了內部控制的全面性原則，所以在實際工作中不需要突出重點（）A. 錯誤B. 正確正確答案：A7經營管理合法合規(guī)不僅僅是獲利的基礎，也是企業(yè)持續(xù)經營的基礎。（）A. 錯誤B. 正確正確答案：B8. 內部控制從時間順序上看，包括事前控制和事后控制。（）A. 錯誤B. 正確正確答案：A9. 內部信息傳遞流程是根據(jù)企業(yè)生產經營管理的特點來確定，雖然形式千差萬別，但總有一 個最優(yōu)的方案。（）A.錯誤B.正確正確答案：A10內部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經理層實施的，和普通員工沒有關系。（）A. 錯誤B. 正確正確答案：A