西安交大《內(nèi)部控制制度》在線作業(yè)試題答案

西交內(nèi)部控制制度在線作業(yè)單選題1關(guān)于我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的框架體系，下列說法錯(cuò)誤的是（）。A. 我國目前內(nèi)部控制規(guī)范框架是由基本規(guī)范、應(yīng)用指引、評價(jià)指引和審計(jì)指引四部分組成 的B. 內(nèi)部控制應(yīng)用指引是內(nèi)部控制體系的最髙層次，起統(tǒng)馭作用C. 內(nèi)部控制評價(jià)指引是為企業(yè)管理層對本企業(yè)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行自我評價(jià)提供的指引D. 內(nèi)部控制審計(jì)指引是注冊會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)準(zhǔn) 正確答案：B2. 績效考評系統(tǒng)各要素之間存在相互依存的關(guān)系，那么作為績效考評系統(tǒng)指南和目的的是 （）°A. 評價(jià)目標(biāo)B. 評價(jià)指標(biāo)C. 評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)D. 評價(jià)方法正確答案：A3. 以下不屬于經(jīng)濟(jì)增加值評價(jià)系統(tǒng)特點(diǎn)的是（）°A. 注重資本增值B. 著眼長期發(fā)展C. 評價(jià)指標(biāo)單一D. 指標(biāo)計(jì)算相對簡單正確答案：D4. （）是指主體對所確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)采取必要的措施，以保證其目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的政策相程序。A. 控制環(huán)境B. 風(fēng)險(xiǎn)評估C. 控制活動(dòng)D. 信息與溝通正確答案：C5. 在COSO內(nèi)部控制框架中，控制活動(dòng)的類別可分為（）°A. 經(jīng)營、財(cái)務(wù)報(bào)告及合規(guī)三個(gè)類別B. 經(jīng)營、信息及合規(guī)三個(gè)類別C. 信息、財(cái)務(wù)報(bào)告及監(jiān)察三個(gè)類別D. 經(jīng)營、信息及監(jiān)察三個(gè)類別正確答案：A6. 內(nèi)部報(bào)告的使用階段的起點(diǎn)是內(nèi)部報(bào)告的（）°A. 向指定位置和使用者的傳遞B. 確定報(bào)告指標(biāo)C. 搜集整理內(nèi)外部信息D. 全面評估正確答案：A7. 內(nèi)部控制要達(dá)到的最直接也是最根本的目標(biāo)是（）°A. 資產(chǎn)安全目標(biāo)B. 財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整目標(biāo)C. 提高經(jīng)營的效率和效果目標(biāo)D. 促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)正確答案：C8. 下列不屬于合同控制措施的是（）。A. 統(tǒng)一歸口管理B. 建立分級(jí)授權(quán)管理制度C. 限制接近D. 明確職責(zé)分工正確答案：C9. 基于我國內(nèi)部控制法規(guī)的發(fā)展，下列說法不正確的是（）。A. 1985年會(huì)計(jì)法對會(huì)計(jì)稽核所作出的規(guī)定，是我國首次在法律文件上對內(nèi)部牽制提出 的明確要求B. 2001年1月，證監(jiān)會(huì)發(fā)布了證券公司內(nèi)部控制指引，要求所有的證券公司建立和完善 內(nèi)部控制機(jī)制和內(nèi)部控制制度C. 2005年10月，國務(wù)院批轉(zhuǎn)了證監(jiān)會(huì)發(fā)布的關(guān)于提高上市公司質(zhì)量意見，要求上市公司對內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性進(jìn)行定期檢查和評估D. 2010年出臺(tái)的應(yīng)用指引、評價(jià)指引和審計(jì)指引要求在上海證券交易所、深圳證券交易所 主板上市的公司于 2011年1月1日起施行正確答案：D10. 在下列內(nèi)部控制要素中，被稱為對內(nèi)部控制的控制，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要保證的是（）。A. 內(nèi)部環(huán)境B. 內(nèi)部監(jiān)督C. 控制活動(dòng)D. 風(fēng)險(xiǎn)評估正確答案：B11. 某企業(yè)決定研究開發(fā)一種新產(chǎn)品，并要求財(cái)務(wù)部門編制預(yù)算，這種預(yù)算屬于（）。A. 經(jīng)營預(yù)算B. 資本預(yù)算C. 注重結(jié)果D. 現(xiàn)金收支預(yù)算 正確答案：B12. 相對內(nèi)部控制一一整合框架，ERM框架的創(chuàng)新之處不包括（）。A. 新提出了一個(gè)更具管理意義和管理層次的戰(zhàn)略管理目標(biāo)，同時(shí)還擴(kuò)大了報(bào)告的范疇B. 新增加了目標(biāo)制定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對三個(gè)管理要素C. 提出了兩個(gè)新概念一一風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍度D. 對內(nèi)部控制做了最權(quán)威的定義正確答案：D13. 經(jīng)常通過計(jì)算各種指標(biāo)來衡量償債能力、盈利能力、營運(yùn)能力和發(fā)展能力的營運(yùn)分析方 法（）。A. 比較法B. 趨勢分析法C. 比率法D. 綜合分析法 正確答案：C 14內(nèi)部控制適應(yīng)性原則的理論依據(jù)是（）。A. 最優(yōu)化理論B. 行為科學(xué)理論C. 需要層次理論D. 權(quán)變理論 正確答案：D15內(nèi)部傳遞的信息能否滿足使用者的需要，取決于信息是否（）。A. 安全可靠B. 及時(shí)相關(guān)C. 有高價(jià)值D. 真實(shí)準(zhǔn)確正確答案：D16. 下列關(guān)于內(nèi)部控制特征的論述，不正確的是（）。A. 內(nèi)部控制是一個(gè)不斷發(fā)展、完善的過程，隨著企業(yè)經(jīng)營管理的新情況適時(shí)改進(jìn)B. 內(nèi)部控制由組織中各個(gè)階層的人員共同實(shí)施C. 內(nèi)部控制從形式上表現(xiàn)為一套相互監(jiān)督、相互制約、彼此聯(lián)系的控制方法、措施和程序D. 制定了嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度，就能確保一個(gè)企業(yè)必定成功 正確答案：D17. 內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段又稱三要素階段，其中不包括（）要素。A. 控制環(huán)境B. 風(fēng)險(xiǎn)評估C. 會(huì)計(jì)系統(tǒng)D. 控制程序正確答案：B18. 內(nèi)部控制僅僅為目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證，而不是絕對保證，原因就在于（）。A. 內(nèi)部控制人員的執(zhí)行不力B. 內(nèi)部控制的目標(biāo)制定不合理C. 內(nèi)部控制本身具有一定的局限性D. 內(nèi)部控制制度有待完善 正確答案：C19內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，在內(nèi)部環(huán)境的諸多方面中，重中之重的是（）A. 治理結(jié)構(gòu)B. 機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配C. 內(nèi)部審計(jì)D. 人力資源政策正確答案：A20對內(nèi)部控制是一種全員控制理解錯(cuò)誤的是（）。A. 內(nèi)部控制強(qiáng)調(diào)全員參與，人人有責(zé)B. 企業(yè)的各級(jí)管理層和全體員工都應(yīng)當(dāng)樹立現(xiàn)代管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)C. 以主人翁的姿態(tài)積極參與內(nèi)部控制的建立與實(shí)施，并主動(dòng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任D. 被動(dòng)地遵守內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)定 正確答案：D21. 內(nèi)部控制的最咼目標(biāo)，也是終極目標(biāo)是（）。A. 資產(chǎn)安全目標(biāo)B. 財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整目標(biāo)C. 提高經(jīng)營的效率和效果目標(biāo)D. 促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)正確答案：D22. 對企業(yè)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行日常監(jiān)督和控制，收集相關(guān)信息并形成分析報(bào)告的是（）。A. 預(yù)算管理委員會(huì)B. 預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)C. 各責(zé)任中心D. 各利潤中心正確答案：B23. 代表了成熟階段的研究成果，堪稱內(nèi)部控制發(fā)展史上的里程碑的是（）A. 美國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的企業(yè)準(zhǔn)則公告第55號(hào)B. 英國綜合守則C. COSO委員會(huì)的內(nèi)部控制一一整合框架D. 特恩布爾委員會(huì)的特恩布爾正確答案：C24. 在內(nèi)部控制五要素之間的關(guān)系中，處于一個(gè)承上啟下、 溝通內(nèi)外的關(guān)鍵地位的要素是（）。A. 內(nèi)部環(huán)境B. 內(nèi)部監(jiān)督C. 控制活動(dòng)D. 信息與溝通正確答案：D25. 企業(yè)在管理控制系統(tǒng)中為企業(yè)內(nèi)部各級(jí)管理層以定期或者非定期的形式記錄和反映企業(yè)內(nèi)部管理信息的各種圖表和文字資料的報(bào)告是（）。A. 財(cái)務(wù)報(bào)告B. 內(nèi)部報(bào)告C. 外部報(bào)告D. 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告._ 正確答案：B26. 中央在國企推行“三重一大”制度中的“三重”不包括（）。A. 重大決策B. 重大政策變更C. 重大事項(xiàng)D. 重要人事任免正確答案：B27. 關(guān)于內(nèi)部控制只能為控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供“合理保證”，而不是“絕對保證”的理解錯(cuò)誤 的是（）。A. 內(nèi)部控制對控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)作用不大B. 企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)除了受制于企業(yè)自身限制外，還會(huì)受到外部環(huán)境的影響C. 內(nèi)部控制無法作用于外部環(huán)境D. 內(nèi)部控制本身也存在一定的局限性正確答案：A28在下列原則中，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單 位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的是（）。A. 全面性原則B. 重要性原則C. 制衡性原則D. 成本效益原則正確答案：A29在下列內(nèi)部控制目標(biāo)中，屬于企業(yè)獲利的基礎(chǔ)，同時(shí)也是持續(xù)經(jīng)營基礎(chǔ)的是（）A. 資產(chǎn)安全目標(biāo)B. 提高經(jīng)營的效率和效果目標(biāo)C. 經(jīng)營管理合法合規(guī)目標(biāo)D. 促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)正確答案：C30.將反映企業(yè)償債能力、盈利能力、營運(yùn)能力、發(fā)展能力等的指標(biāo)納入一個(gè)有機(jī)的整體之 中，以系統(tǒng)、全面、綜合地對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析與評價(jià)的分析方法是（）A. 比率法B. 趨勢分析法C. 因素分析法D. 綜合分析法正確答案：D多選題1. 內(nèi)部信息傳遞至少包括（）。A. 信息輸入階段B. 信息輸出階段C. 信息形成階段D. 信息使用階段E. 信息分析階段正確答案：CD2. 成本效益原則的要義包括（）。A. 努力降低內(nèi)部控制的成本B. 在管理中要依據(jù)環(huán)境和內(nèi)外條件隨機(jī)應(yīng)C. 合理確定內(nèi)部控制帶來的經(jīng)濟(jì)利益D. 內(nèi)部控制過程中的相互制約、相互監(jiān)督E. 在兼顧全面的基礎(chǔ)上突出重點(diǎn)正確答案：AC3. 內(nèi)部控制的成本主要體現(xiàn)（）。A. 內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)成本B. 內(nèi)部控制的時(shí)間成本C. 內(nèi)部控制的實(shí)施成本D. 內(nèi)部控制的鑒證成本E. 內(nèi)部控制的計(jì)量成本正確答案：ACD4. 關(guān)于內(nèi)部控制的定義說法正確的是（）。A. 內(nèi)部控制是一種全員控制B. 內(nèi)部控制是一種全面控制C. 內(nèi)部控制是一種全程控制D. 內(nèi)部控制是由董事會(huì)實(shí)施的E. 內(nèi)部控制是由除了員工以外的管理層實(shí)施的正確答案：ABC5內(nèi)部控制的參與主體包括（）。A. 董事會(huì)B. 監(jiān)事會(huì)C. 經(jīng)理層D. 全體員工E. 普通員工正確答案：ABCDE6內(nèi)部控制的目標(biāo)有（）。A. 經(jīng)營管理合法合規(guī)目標(biāo)B. 資產(chǎn)安全目標(biāo)C. 財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整目標(biāo)D. 提高經(jīng)營的效率和效果目標(biāo)E. 促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)正確答案：ABCDE7關(guān)于內(nèi)部信息傳遞的預(yù)測性原則，下列說法正確的是（）。A. 預(yù)測性原則是指企業(yè)傳遞和使用的經(jīng)營決策信息需要具備預(yù)測性的功能B. 信息預(yù)測性的功能在于提供提高決策水平所需的那種發(fā)現(xiàn)差別、分析和解釋差別，從而 在差別中減少不確定的信息C. 預(yù)測性是說提供給使用者的信息不一定就是真實(shí)的未來信息D. 預(yù)測信息與未來的信息必須有著密切的關(guān)聯(lián)，必須具有符合未來變化趨勢的可預(yù)測的特 征，即具有相關(guān)性E. 預(yù)測信息要有相關(guān)性，同時(shí)還要注意排除過多低相關(guān)的冗余信息正確答案：ABCDE8. 資產(chǎn)安全目標(biāo)包括（）。A. 確保資產(chǎn)在外形上的完整性B. 確保資產(chǎn)在使用價(jià)值上的完整性C. 確保資產(chǎn)在價(jià)值量上的完整性D. 確保資產(chǎn)在價(jià)值上的完整性E. 確保資產(chǎn)在數(shù)量上的完整性正確答案：BC9. 要確保財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整應(yīng)該做到（）。A. 按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)會(huì)計(jì)制度如實(shí)地核算經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)B. 不相容職務(wù)分離C. 防止資產(chǎn)流失D. 曰常信息核對E. 懲罰制度正確答案：ABDE10. 內(nèi)部控制的原則包括（）。A. 全面性原則B. 重要性原則C. 制衡性原則D. 適應(yīng)性原則E. 成本效益原則正確答案：ABCDE判斷題1內(nèi)部控制的“全員控制”與董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層在內(nèi)部控制的建設(shè)和實(shí)施過程中的領(lǐng) 導(dǎo)作用是矛盾的。（）A. 錯(cuò)誤B. 正確正確答案：A2傳遞的信息以不同種形式或載體呈現(xiàn)，其中，對于企業(yè)最為重要的、最普遍的信息傳遞形 式就是內(nèi)部報(bào)告。（）A. 錯(cuò)誤B. 正確正確答案：B3內(nèi)部控制的目標(biāo)是彼此孤立的，并沒有實(shí)質(zhì)性的聯(lián)系。（）A. 錯(cuò)誤B. 正確正確答案：A4提高經(jīng)營的效率和效果目標(biāo)是內(nèi)部控制的最高目標(biāo)，也是終極目標(biāo)。（）A. 錯(cuò)誤B. 正確正確答案：A5內(nèi)部控制的覆蓋范圍廣泛，涵蓋企業(yè)所有的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，包含每個(gè)層級(jí)和環(huán)節(jié)。（）A. 錯(cuò)誤B. 正確正確答案：B6內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)兼顧全面體現(xiàn)了內(nèi)部控制的全面性原則，所以在實(shí)際工作中不需要突出重點(diǎn)（）A. 錯(cuò)誤B. 正確正確答案：A7經(jīng)營管理合法合規(guī)不僅僅是獲利的基礎(chǔ)，也是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的基礎(chǔ)。（）A. 錯(cuò)誤B. 正確正確答案：B8. 內(nèi)部控制從時(shí)間順序上看，包括事前控制和事后控制。（）A. 錯(cuò)誤B. 正確正確答案：A9. 內(nèi)部信息傳遞流程是根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的特點(diǎn)來確定，雖然形式千差萬別，但總有一 個(gè)最優(yōu)的方案。（）A.錯(cuò)誤B.正確正確答案：A10內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層實(shí)施的，和普通員工沒有關(guān)系。（）A. 錯(cuò)誤B. 正確正確答案：A