第二十三章 資金管理制度

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1、第二十三章 資金管理制度一、資金預算管理制度第一章 總 則第一條 目的及依據(jù) 為提高本公司經(jīng)營績效與配合財務部統(tǒng)籌及靈活運用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟效用，各單位除應按年編制年度資金預算外，并應逐月編制資金預計表，以便達成資金運用的最高效益，特制訂本辦法。第二條 資金范圍。本辦法所稱資金，系指庫存現(xiàn)金、銀行存款及隨時可變現(xiàn)的有價證券而言。為定期編表計算及收支運用方便起見，預計資金僅指現(xiàn)金及銀行存款，至隨時可變現(xiàn)的有價證券則歸屬于資金調(diào)度的行列。第三條 作業(yè)期間。（1）資料提供部門，除應于年度經(jīng)營計劃書編訂時，提送年度資金預算外，應于每月24日前逐月預計次三個月份資金收支資料送會計部，以利匯編。（2

2、）會計部應于每月28日前編妥次三個月份資金來源，運用預計表按月配合修訂，并于次月15日前，編妥上月份實際與預計比較的資金來源運用比較表。該表一式三份，呈總經(jīng)理核閱后，一份自存，一份留存總經(jīng)理室，一份送財務部。第二章 收 入第四條 內(nèi)銷收入。營業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限，預計可收（兌）現(xiàn)數(shù)編制。第五條 勞務收入。營業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合同規(guī)定預計可收（兌） 現(xiàn)數(shù)編制。第六條 退稅收入。（1）退稅部門依據(jù)申請退稅進度，預計可退現(xiàn)數(shù)編制。（2）預計核退營業(yè)稅雖非實際退現(xiàn)，但因能抵繳現(xiàn)金支出，得視同退現(xiàn)。第七條 其他收入。凡無法直接歸屬于上項收入都屬于其他收入的范圍，包括

3、財務收入、增資收入等。第三章 支 出第八條 資本支出。（1）土地：依據(jù)購地支付計劃提供的支付預算數(shù)編制。（2）房屋：依據(jù)興建工程進度，預計所需支付資金編制。（3）設備分期付款、分期繳納關(guān)稅等：會計部依據(jù)分期付款償付日期予以編制。（4）機構(gòu)設備、預付工程定金等：工程部依據(jù)工程合同及進度，預定支付預算，采購部依據(jù)外購計劃，預計支付資金編制。第九條 材料支出。資材部依請購、采購、結(jié)匯作業(yè)，分別預計內(nèi)外購原物料支付資金編制。第十條 薪資。會計部依據(jù)產(chǎn)銷計劃等資料及最近實際發(fā)生數(shù)，斟酌預計支付數(shù)編制。第十一條 經(jīng)常費用。（1）外協(xié)工繳：外協(xié)經(jīng)辦部門應根據(jù)外協(xié)廠商不同約定付款條件等資料，斟酌預計支付數(shù)編制

4、。（2）制造費用：會計部依據(jù)生產(chǎn)計劃，參考制造費用有關(guān)資料及最近實際發(fā)生數(shù)，斟酌預計支付數(shù)編制。（3）推銷費用：營業(yè)部依據(jù)營業(yè)計劃，參照以往月份推銷費用占營業(yè)額的比例推算編制。（4）管理費用：會計部參照以往實際數(shù)及管理工作計劃編制。（5）財務費用：會計部依據(jù)財務部資金調(diào)度情況，核算利息支付編制。第十二條 其他支出。凡不屬于上列各項的支出都屬于“其他支出”，包括償還長期（分期）借款、股息、紅利等的支付。其數(shù)額在十萬元以上者，均應加以說明。第四章 異常說明第十三條 各單位應按月編制“資金來源運用比較表”，以了解資金實際運用情況，其因?qū)嶋H數(shù)與預計比較每項差異在百分之十以上者，應由資料提供部門填寫“資

5、金差異報告表”，并列明差異原因，于每月十日前送會計部匯編。第五章 資金調(diào)度第十四條 各單位經(jīng)營資金由公司最高主管負責籌劃，并由財務部協(xié)助籌措調(diào)度。第十五條 資材部應按月根據(jù)國內(nèi)外購料借款數(shù)額編制“購料借款月報表”，并于當月24日送財務部匯總，報送總經(jīng)理審核。第十六條 財務部應于次月五日前按月將有關(guān)銀行貸款額度、可動用資金、定期存款余額等資料編制“銀行短期借款明細表”，報送總經(jīng)理核閱，作為經(jīng)營決策的參考。第六章 附 則第十七條 本準則經(jīng)總經(jīng)理核準后實施，修改時亦同。二、資金預算收入管理制度第一條 內(nèi)外銷收入營業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件、收款期限，預計可收（兌）現(xiàn)數(shù)編制“內(nèi)外銷收入預計表”。第二條 勞

6、務收入營業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合約規(guī)定預計可收（兌）現(xiàn)數(shù)編制“內(nèi)外銷收入預計表”。第三條 退稅收入。（1）退稅部門依據(jù)申請退稅進度，預計可退現(xiàn)數(shù)編制“內(nèi)外銷收入預計表”。（2）預計核退營業(yè)稅雖非實際退現(xiàn)，以其能抵繳現(xiàn)金支出，可視同退現(xiàn)。第四條 其他收入。凡無法直接歸屬于上項收入皆屬其他收入，包括財務收入、增資收現(xiàn)、下腳收入等，其數(shù)額在30萬元以上者，均應加說明。三、資金預算支出管理制度第一條 資本支出。（1）支出：依土地管理小組或特定經(jīng)辦部門依據(jù)購地支付計劃提供的支付預算數(shù)編制。（2）房屋：營建部門依據(jù)興建工程進度，預計所需支付資金編制。（3）設備分期付款、分期繳納關(guān)稅等

7、：會計部門依據(jù)分期付款償付日期予以編制。（4）機械設備、雜項設備、預付工程定金等：工務部門依據(jù)工程合約及進度，預定支付預算及資材部門依據(jù)外購計劃、預計支付資金編制“資本支出預計表”。第二條 材料支出。資材部門依請購、采購、結(jié)匯作業(yè)，分別預計內(nèi)外購原物料支付資金編制“內(nèi)外購原物料預計表”。第三條 薪金。會計部門依據(jù)產(chǎn)銷計劃等資料及最近實際發(fā)生數(shù)，斟酌預計支付數(shù)編制。第四條 經(jīng)常費用。（1）制造費用：會計部門依據(jù)生產(chǎn)計劃，參考制度費用有關(guān)資料及最近實際發(fā)生數(shù)，并斟酌預計支付數(shù)編制。（2）推銷費用：營業(yè)部門依據(jù)營業(yè)計劃，參照以往月份推銷費用占營業(yè)額之比例推算編制。（3）管理費用：會計部門參照以往實際

8、數(shù)及管理部門工作計劃編制。（4）財務費用：會計部門依據(jù)財務部門資金調(diào)度情形，核算利息支付編制。第五條 其他支出。凡不屬于上列各項之支出皆屬其他支出，包括償還長期（分期）款、股息、紅利等之支付，其數(shù)額在30萬元以上，均應加說明。四、資金管理規(guī)定第一條 為加強對公司系統(tǒng)內(nèi)資金使用的監(jiān)督和管理，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利潤率，保證資金安全，特制訂本制度。第二條 管理機構(gòu)。（1）公司設立資金管理部，在財務總監(jiān)領(lǐng)導下，辦理各二級公司以及公司內(nèi)部獨立單位的結(jié)算、貸款、外匯調(diào)劑和資金管理工作。（2）結(jié)算中心具有管理和服務的雙重職能，與下屬公司在資金管理工作中是監(jiān)督與被監(jiān)督、管理與接受管理的關(guān)系，在結(jié)算業(yè)務中是

9、服務與被服務的客戶關(guān)系。第三條 存款管理。公司內(nèi)各二級公司除在附近銀行保留一個存款戶，辦理小額零星結(jié)算外，必須在資金部開設存款賬戶，辦理各種結(jié)算業(yè)務。在資金部的結(jié)算量和旬、月末余額的比例不得低于80%，10萬元以上的大額款項支付必須在資金管理部辦理，特殊情況需專題報告，經(jīng)批準同意后，方可保留其他銀行結(jié)算業(yè)務。第四條 借款和擔保業(yè)務管理。（1）借款和擔保限額。集團內(nèi)各二級公司應在每年年初根據(jù)董事會下達的利潤任務編制資金計劃，再報資金管理部。資金管理部根據(jù)公司的年度任務、經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃、資金來源以及各二級公司的資金效益狀況進行綜合平衡后，編制總公司及二級公司定額借款。全部借款的最高限額以及為二級公司

10、信用擔保的最高限額，報董事會審批后下達執(zhí)行。在年度中，資金管理部將嚴格按照限額計劃控制各二級公司借款規(guī)模，如因經(jīng)營發(fā)展，貸款或擔保超限額的，應專題報告說明資金超限額的原因，以及新增資金的投向、投量和使用效益，經(jīng)資金管理部審查核實后，提出意見，報財委、董事會審批追加。（2）公司內(nèi)借款的審批。凡公司內(nèi)借款金額在300萬元（含300萬元，外幣按記賬匯率折算，下同）以內(nèi)的，由資金管理部審查同意后，報財務總監(jiān)審批。借款金額在300萬元以上的，由資金管理部審查，財務總監(jiān)同意后報董事長審批。（3）擔保的審批。各二級公司向銀行借款需要總公司擔保時，擔保額在300萬元以下的，由財務總監(jiān)審批；擔保額在300萬20

11、00萬元的，由財務總監(jiān)核準，董事長審批；擔保額在2000萬元以上的，一律報董事長審批，并經(jīng)董事長辦公會議通過。借款擔保審批后，由資金部辦理具體手續(xù)。對外擔保，由資金部審核，財務總監(jiān)和總裁同意后報董事長審批。第五條 其他業(yè)務的審批。（1）領(lǐng)用空白支票。在資金部辦理結(jié)算業(yè)務的企業(yè)，可以向資金部領(lǐng)用空白支票，每次領(lǐng)用張數(shù)不超五張，每張空白支票限額不超過五萬元，由資金部辦理，領(lǐng)用空白支票時，必須在資金部有充足的存款。（2）外匯調(diào)劑。集團內(nèi)各二級公司的外匯調(diào)劑由資金部統(tǒng)一辦理，特殊情況需自行調(diào)劑的，一律報財務總監(jiān)審批，審批同意后，方可自行辦理。（3）利息的減免。凡需要減免集團內(nèi)借款利息，金額在5000元

12、以內(nèi)的，由資金部審查同意，報財委審批；金額超過5000元，必須落實彌補渠道，并經(jīng)分管副總經(jīng)理加簽后，報財委審批。第六條 資金管理和檢查。資金部以資金的安全性、效益性、流動性為中心，定期開展以資金檢查和管理工作，并根據(jù)檢查情況，定期向財委、總經(jīng)理、董事長專題報告。（1）定期檢查各二級公司的現(xiàn)金庫存狀況。（2）定期檢查各二級公司的資金部的結(jié)算情況。（3）定期檢查各二級公司在銀行存款和在資金部存款的對賬工作。（4）對二級公司在資金部匯出的10萬元以上大額款項進行跟蹤檢查或抽查。第七條 統(tǒng)計報表。各二級公司必須在旬后一日內(nèi)向資金部報送旬末在銀行存款、借款、結(jié)算業(yè)務統(tǒng)計表，資金部匯總后于旬后二日內(nèi)報財委

13、、總經(jīng)理。資金部要及時掌握銀行存款余額，并且每兩天向財務總監(jiān)及副總監(jiān)報一次存款余額表。五、流動資金管理制度第一條 流動資金既要保證需要又要節(jié)約使用，在保證按批準計劃供應營業(yè)活動正常需要的前提下，以較少的占用資金，取得較大的經(jīng)濟效果。第二條 要求各業(yè)務部門在編制流動資金計劃時，嚴格控制庫存商品，物料原材料的占用資金不得超過比例規(guī)定，即經(jīng)營總額與同期庫存的比例按12的規(guī)定。第三條 超儲物資商品，除經(jīng)批準為特殊儲備者外，原則上不得使用流動資金，只能壓縮超儲的商品、物料以減少占用流動資金。第四條 要嚴格遵守不得挪用流動資金進行基建工程的規(guī)定。第五條 使用的基本要求。（1）在符合國家政策和公司董事會、總經(jīng)理的要求前提下，加速資金周轉(zhuǎn)，擴大經(jīng)營，減少流動資金的占用。（2）對商品資金的占用，應本著勤儉節(jié)約的精神，盡量壓縮。（3）嚴格控制家具、用具的購置。（4）要加速委托銀行收款和應收款項的結(jié)算，減少對流動資金的占用。（5）各業(yè)務部門每月上報經(jīng)濟業(yè)務報表的同時，上報流動資金使用效率的實績，即流動資金周轉(zhuǎn)次數(shù)和流動資金周轉(zhuǎn)一次所需的天數(shù)。