《預(yù)算管理制度》

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1、*公司預(yù)算管理制度第一章總則第一條為加強公司的預(yù)算管理，強化內(nèi)部控制，防范經(jīng)營風險，提高公司管理水平和經(jīng)濟效益，實現(xiàn)公司經(jīng)營目標，特制定本辦法。第二條本辦法所稱預(yù)算是指以價值形式對公司生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)活動所作的具體安排。預(yù)算管理是指對預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、考核及監(jiān)督等管理方式的總稱。第三條公司預(yù)算年度與會計年度一致。第四條公司預(yù)算管理的基本任務(wù)：（一） 確定公司的經(jīng)營目標并組織實施；（二） 明確公司內(nèi)部各部門預(yù)算管理的職責和權(quán)限；（三） 對公司經(jīng)營活動進行控制、監(jiān)督和分析。第五條預(yù)算管理的基本原則：（一）量入為出，綜合平衡；（二）效益優(yōu)先，確保重點；（三）全面預(yù)算，過程控制；（四）

2、權(quán)責明確，分級實施；（五）規(guī)范運作，防范風險第二章 預(yù)算組織分工第六條 企業(yè)總經(jīng)理對企業(yè)財務(wù)預(yù)算的管理工作負總責，并由財務(wù)部負責財務(wù)預(yù)算管理事宜，并對總經(jīng)理負責。第七條 財務(wù)部負責預(yù)算的編制、初審、調(diào)整和考核等具體工作，并跟蹤監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算與實際執(zhí)行的差異，提出改進措施和建議。第八條 公司各部門為預(yù)算責任部門，負責本部門分管業(yè)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和控制等工作，并配合財務(wù)部做好公司總預(yù)算的綜合平衡。第九條公司各部門之間的預(yù)算管理權(quán)限，必須劃分清楚，做到權(quán)責明確。各部門根據(jù)工作需要設(shè)相應(yīng)的機構(gòu)或?qū)Ｈ素撠煴静块T分管業(yè)務(wù)的預(yù)算管理工作。第三章 預(yù)算管理的范圍與內(nèi)容第十條公司所有涉及價值形

3、式的經(jīng)營管理活動，都應(yīng)納入預(yù)算管理，明確預(yù)算目標，實現(xiàn)預(yù)算控制。第十一條公司預(yù)算管理應(yīng)當以提高經(jīng)濟效益為目標、以財務(wù)管理為核心、以資金管理為重點，全面控制公司經(jīng)濟活動。第十二條公司預(yù)算管理的內(nèi)容包括：（一）損益預(yù)算；（二）現(xiàn)金流量預(yù)算第十三條損益預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)利潤目標及其構(gòu)成要素的財務(wù)安排，包括銷售收入預(yù)算、成本支出預(yù)算、投資收益預(yù)算、財務(wù)費用預(yù)算、營業(yè)外收支預(yù)算和所得稅預(yù)算。第十四條現(xiàn)金流量預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其利用狀況的財務(wù)安排，包括經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算。第四章 預(yù)算的編制與審批第十五條 公司預(yù)算編制的主要依

4、據(jù)：（一） 國家有關(guān)政策法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)章制度；（二） 公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和目標；（三） 公司年度經(jīng)營計劃；（四） 公司確定的年度預(yù)算編制原則和要求；（五） 以前年度公司預(yù)算執(zhí)行情況。第十六條 公司預(yù)算的編制程序：（一）公司管理層確定公司預(yù)算年度的經(jīng)營目標；（二）財務(wù)部根據(jù)公司預(yù)算年度的經(jīng)營目標，于每年11月初確定公司下一年度預(yù)算編制的原則和要求；（三）公司各預(yù)算責任部門按照統(tǒng)一格式，編制本部門業(yè)務(wù)的下一年度預(yù)算建議，于每年11月20日前送財務(wù)部；（四）財務(wù)部對各項預(yù)算責任部門提交的預(yù)算建議方案進行初審、匯總和平衡，并就平衡過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行充分協(xié)調(diào)，提出初步調(diào)整的建議，在此基礎(chǔ)上提出公司下一

5、年度預(yù)算草案，于12月1日前報公司管理層審查。第十七條 公司預(yù)算的審批程序：（一）公司管理層應(yīng)于12月上旬召開預(yù)算管理會議，審查公司下一年度預(yù)算草案。對未能通過審查的項目，有關(guān)預(yù)算責任部門應(yīng)進行調(diào)整；（二）公司預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審批后，由財務(wù)部下達公司各預(yù)算責任部門執(zhí)行。第五章 預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析第十八條公司預(yù)算一經(jīng)批準下達，即具有指令性，各預(yù)算責任部門必須認真組織實施。第十九條公司預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織公司內(nèi)部經(jīng)營活動、進行籌融資活動的基本依據(jù)，各預(yù)算責任部門應(yīng)會同財務(wù)部將年度預(yù)算分解為季度計劃或月度計劃，原則上在每季度初10日內(nèi)或月度初5日內(nèi)下達，以確保年度預(yù)算目標的實現(xiàn)。第二十條

6、預(yù)算內(nèi)資金的撥付（一）預(yù)算內(nèi)資金撥付的基本條件為：1、 預(yù)算責任部門下達的計劃或簽署的審查意見；2、 合同正本或其他具有法律效力的文件；3、 準確填寫的付款審批單；4、 按照財務(wù)制度需要提供的其他有關(guān)憑證。（二）預(yù)算內(nèi)資金撥付的程序：由資金使用單位或預(yù)算責任部門填寫付款審批單，并附相關(guān)文件、合同或資料，送財務(wù)部審核，按公司授權(quán)審批權(quán)限審批后，辦理撥付手續(xù)。（三）預(yù)算內(nèi)資金支出，由財務(wù)部根據(jù)資金的周轉(zhuǎn)情況和項目進度情況撥付。合同或法律文件規(guī)定支付時間的，按規(guī)定的時間支付。第二十一條 企業(yè)應(yīng)當嚴格執(zhí)行業(yè)務(wù)成本費用預(yù)算，努力完成利潤指標。一般情況下，沒有預(yù)算的要堅決控制其發(fā)生。對費用預(yù)算實行不可突破

7、法，節(jié)約獎勵，且預(yù)算項目之間原則上不得挪用。第二十二條 企業(yè)建立預(yù)算執(zhí)行情況季度分析報告制度，要求各部門每季度終了10日內(nèi)將預(yù)算執(zhí)行分析情況送財務(wù)部。財務(wù)部全面分析每季度預(yù)算執(zhí)行情況，并提出對策和建議，提交公司管理層審議。預(yù)算分析報告應(yīng)包括以下內(nèi)容：(一) 本期預(yù)算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預(yù)算額、累計實 際發(fā)生額、累計差異額；(二) 對差異額進行的分析；(三) 產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原 因和今后進行鞏固、改善的建議。第二十三條年度終了，各預(yù)算責任部門應(yīng)清理當年預(yù)算執(zhí)行情況，并提出需結(jié)轉(zhuǎn)下年度安排的本年未執(zhí)行完的項目及金額，送財務(wù)部審核、匯總后，由財

8、務(wù)部編制當年的公司預(yù)算執(zhí)行報告，報公司管理層審批。第六章 財務(wù)預(yù)算的調(diào)整第二十四條 公司正式批準執(zhí)行的預(yù)算，一般不予調(diào)整。財務(wù)預(yù)算在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整預(yù)算。第二十五條預(yù)算調(diào)整的基本原則（一）目標一致原則，即預(yù)算調(diào)整事項不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標的要求；（二）講求效益原則，即預(yù)算調(diào)整方案在經(jīng)濟上應(yīng)當能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化；（三）責任落實原則，即對常規(guī)事項產(chǎn)生的預(yù)算執(zhí)行差異，應(yīng)當責成預(yù)算執(zhí)行部門采取措施加以解決；（四）先有預(yù)算、后有支出。（五）收支平衡原則。（六）節(jié)約就是創(chuàng)收。第二十六條

9、 預(yù)算調(diào)整的程序：（一）確需調(diào)整的財務(wù)預(yù)算，應(yīng)當由預(yù)算責任部門向財務(wù)部提出預(yù)算調(diào)整建議。（二）財務(wù)部應(yīng)對調(diào)整項目進行審核分析，提出預(yù)算調(diào)整方案，提交企業(yè)管理層審批。（三）預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)董事會批準后，由財務(wù)部下達給各預(yù)算部門第七章 財務(wù)預(yù)算的考核與監(jiān)督第二十七條 公司預(yù)算考核采取年度考核方式，在預(yù)算年度終了，由財務(wù)部向公司管理層報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財務(wù)預(yù)算完成情況和財務(wù)預(yù)算審計情況對預(yù)算責任部門進行考核。第二十八條預(yù)算監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容為：（一） 預(yù)算是否符合國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項預(yù)算管理規(guī)定；（二） 各項財務(wù)收支是否全部納入公司預(yù)算管理；（三） 預(yù)算資金是否按規(guī)定程序撥付和存放；（四） 預(yù)算資金是否切實按照預(yù)算規(guī)定使用。第二十九條 財務(wù)部門會應(yīng)當定期組織財務(wù)預(yù)算審計，對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和重大的調(diào)整事項應(yīng)及時提交企業(yè)管理層審議批準，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，維護財務(wù)預(yù)算管理的嚴肅性。第八章 附則第三十條 本制度自 年月日起執(zhí)行。第三十一條 企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實施細 則，并組織實施。第三十二條 本制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行，本制度由公司財務(wù)部負責解釋和修改。