（廣東專用）2021版新高考政治一輪復(fù)習(xí) 經(jīng)濟(jì)生活 第三單元 收入與分配 第八課 財(cái)政與稅收課時(shí)訓(xùn)練 新人教版

第八課財(cái)政與稅收(對(duì)應(yīng)學(xué)生用書(shū)第266267頁(yè))編者選題表知識(shí)點(diǎn)題號(hào)難易度財(cái)政收入的構(gòu)成1易影響財(cái)政收入的因素2中財(cái)政支出的構(gòu)成3易財(cái)政收支平衡4中財(cái)政的作用5、6、7、8、13中、易、中、易、中稅收及其基本特征9易稅收的種類(lèi)和作用10、11、14中依法納稅12易一、選擇題1.國(guó)家通過(guò)一定的形式和渠道籌集起來(lái)的資金,就是財(cái)政收入。下列屬于財(cái)政收入的有()工商行政管理部門(mén)的罰款收入10 000元李女士在私營(yíng)企業(yè)中獲得的8 000元工資國(guó)有企業(yè)的月純收益額1 000萬(wàn)元李先生上繳的個(gè)人工資薪金所得稅 A.B.C.D.解析:B國(guó)家通過(guò)一定的形式和渠道籌集起來(lái)的資金,就是財(cái)政收入。財(cái)政收入的來(lái)源有:稅收收入、利潤(rùn)收入、債務(wù)收入和收費(fèi)、罰款和公用事業(yè)收入中上繳國(guó)家的部分。屬于罰款收入,屬于稅收收入,符合題意;李女士在私營(yíng)企業(yè)中獲得的8 000元工資,屬于個(gè)人收入,不符合題意;國(guó)有企業(yè)的月純收益額1 000萬(wàn)元,屬于企業(yè)的收入,不符合題意。2.財(cái)政部數(shù)據(jù)顯示,2018年上半年,我國(guó)個(gè)人所得稅收入8 127億元,同比增長(zhǎng)20.3%。這個(gè)數(shù)字已經(jīng)超過(guò)了2014年全年7 377億元的個(gè)稅收入。這主要得益于()社會(huì)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展城鄉(xiāng)居民收入差距的縮小居民收入穩(wěn)步增加我國(guó)社會(huì)保障體系的完善A.B.C.D.解析:A我國(guó)個(gè)人所得稅收入的大幅增加,得益于我國(guó)經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)較快發(fā)展以及居民收入的穩(wěn)步增加,符合題意;與個(gè)人所得稅的增加沒(méi)有直接關(guān)系,均排除。3.稅收是國(guó)家財(cái)政收入的最主要來(lái)源。2019年我國(guó)政府推出多項(xiàng)減稅和降費(fèi)措施,全年有望減輕企業(yè)稅收和社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)近2萬(wàn)億元,這意味著國(guó)家財(cái)政收入會(huì)大幅下降。為彌補(bǔ)財(cái)政缺口,政府可采取的措施有()A.減少國(guó)債發(fā)行量B.增加企業(yè)上繳利潤(rùn)C(jī).壓減公務(wù)招待等“三公”經(jīng)費(fèi)支出D.規(guī)范金融市場(chǎng)秩序,擴(kuò)大股票發(fā)行規(guī)模解析:C為彌補(bǔ)財(cái)政缺口,在財(cái)政收入不增加的情況下,只能減少財(cái)政支出,政府可通過(guò)壓減公務(wù)招待等“三公”經(jīng)費(fèi)支出彌補(bǔ)財(cái)政缺口,C正確;減少國(guó)債發(fā)行量不利于彌補(bǔ)財(cái)政赤字,A錯(cuò)誤;只有國(guó)有企業(yè)才向國(guó)家上繳部分利潤(rùn),不是所有的企業(yè)都要向國(guó)家上繳利潤(rùn),為了減輕企業(yè)負(fù)擔(dān),政府一般不會(huì)增加國(guó)有企業(yè)上繳利潤(rùn),B錯(cuò)誤;政府不發(fā)行股票,D中“擴(kuò)大股票發(fā)行規(guī)?！闭f(shuō)法錯(cuò)誤。4.近年來(lái),我國(guó)持續(xù)推進(jìn)減稅降費(fèi)政策以釋放改革紅利。2018年10月我國(guó)財(cái)政收入增速首次出現(xiàn)下降,國(guó)內(nèi)增值稅收入更是連續(xù)兩個(gè)月維持負(fù)增長(zhǎng)。若要平衡增值稅減收帶來(lái)的收支缺口,可采取的措施有()逐步擴(kuò)大財(cái)政赤字率實(shí)行結(jié)構(gòu)性稅收調(diào)整壓縮政府開(kāi)支,盤(pán)活存量資金放寬市場(chǎng)準(zhǔn)入,努力擴(kuò)大稅基A.B.C.D.解析:D擴(kuò)大財(cái)政赤字率不能平衡增值稅減稅帶來(lái)的收支缺口,錯(cuò)誤;結(jié)構(gòu)性稅收調(diào)整未必能增加財(cái)政收入,錯(cuò)誤;壓縮政府開(kāi)支,盤(pán)活存量資金,有利于平衡收支缺口,符合題意;放寬市場(chǎng)準(zhǔn)入,努力擴(kuò)大稅基也有利于提高稅收總量,增加財(cái)政收入,符合題意。5.針對(duì)我國(guó)實(shí)體經(jīng)濟(jì)增速下降明顯,運(yùn)營(yíng)成本快速上漲,盈利能力大幅下降等問(wèn)題,我國(guó)采取多種措施,筑牢實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展根基。下列措施中,你認(rèn)為可以激發(fā)我國(guó)實(shí)體經(jīng)濟(jì)活力的有()完善按要素分配的機(jī)制,使按要素分配成為實(shí)體經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的主要分配方式發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)作用,通過(guò)結(jié)構(gòu)性減稅,減輕各類(lèi)實(shí)體經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)履行好政府再分配調(diào)節(jié)職能,在實(shí)體經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域堅(jiān)持效率優(yōu)先的原則充分發(fā)揮財(cái)政促進(jìn)資源合理配置的作用,引導(dǎo)資源合理流向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)A.B.C.D.解析:C分配制度是由所有制制度決定的,按要素分配不能成為實(shí)體經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的主要分配方式,錯(cuò)誤;實(shí)體經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的分配應(yīng)該兼顧效率與公平,不能堅(jiān)持效率優(yōu)先,錯(cuò)誤;充分發(fā)揮了財(cái)政和稅收的作用,有利于激發(fā)我國(guó)實(shí)體經(jīng)濟(jì)活力,符合題意。6.近年來(lái),我國(guó)以財(cái)政收入的“減法”換取企業(yè)效益的“加法”和市場(chǎng)活力的“乘法”。2019年我國(guó)全年將減輕企業(yè)稅收和社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)近2萬(wàn)億元,比2018年減稅降費(fèi)規(guī)模提高7 000億元左右。這一做法的主要依據(jù)在于()A.減稅降費(fèi)能消除周期性的經(jīng)濟(jì)波動(dòng)B.稅收是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱C.積極的財(cái)政政策可以擴(kuò)大總需求D.減稅降費(fèi)能增加貨幣市場(chǎng)的流動(dòng)性解析:C我國(guó)為企業(yè)減稅降費(fèi),以財(cái)政收入的“減法”換取企業(yè)效益的“加法”和市場(chǎng)活力的“乘法”。這一做法的主要依據(jù)在于擴(kuò)張性財(cái)政政策可以擴(kuò)大總需求,實(shí)現(xiàn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)運(yùn)行,C符合題意;A中“消除經(jīng)濟(jì)波動(dòng)”說(shuō)法太絕對(duì);財(cái)政是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱,B錯(cuò)誤;減稅降費(fèi)屬于財(cái)政政策,不是貨幣政策,D錯(cuò)誤。7.2018年,我國(guó)繼續(xù)堅(jiān)持“放水養(yǎng)魚(yú)”政策,深入推進(jìn)減稅降費(fèi),全年減稅降費(fèi)規(guī)模約1.3萬(wàn)億元。與此同時(shí),全國(guó)一般公共預(yù)算收入同比增長(zhǎng)6.2%。下列推導(dǎo)正確的是()解決企業(yè)融資問(wèn)題企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)減輕稅收來(lái)源和規(guī)模擴(kuò)張企業(yè)創(chuàng)新活力增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出增加財(cái)政赤字率大幅提高A.B.C.D.解析:A依據(jù)題意,堅(jiān)持“放水養(yǎng)魚(yú)”政策,深入推進(jìn)減稅降費(fèi),會(huì)直接帶來(lái)企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)減輕,排在第一位;企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)減輕,企業(yè)創(chuàng)新活力會(huì)進(jìn)一步增強(qiáng),排在第二位;企業(yè)創(chuàng)新活力增強(qiáng),帶來(lái)稅收來(lái)源和規(guī)模擴(kuò)張,排在第三位;“解決企業(yè)融資問(wèn)題”應(yīng)該實(shí)施的是貨幣政策,而題意主旨強(qiáng)調(diào)的是發(fā)揮財(cái)政政策的作用,不符合題意;材料強(qiáng)調(diào)的是推進(jìn)減稅降費(fèi),而不是增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、提高財(cái)政赤字率,不符合題意。因此,堅(jiān)持“放水養(yǎng)魚(yú)”政策,深入推進(jìn)減稅降費(fèi),帶來(lái)的影響的傳導(dǎo)正確的是:。8.2019年,中央財(cái)政突出綠色導(dǎo)向,擬安排180億元農(nóng)機(jī)購(gòu)置補(bǔ)貼資金對(duì)綠色春耕應(yīng)補(bǔ)盡補(bǔ)。能列進(jìn)這份綠色名單里的,包括保護(hù)性耕作殘膜、回收秸稈處理、畜禽糞污資源化利用等機(jī)械裝備,以及丘陵山區(qū)、特色產(chǎn)業(yè)的急需農(nóng)機(jī)新產(chǎn)品。中央財(cái)政突出綠色導(dǎo)向旨在()促進(jìn)資源合理配置,實(shí)現(xiàn)協(xié)調(diào)發(fā)展保障和改善民生,促進(jìn)社會(huì)公平正義有效促進(jìn)財(cái)政收支平衡,發(fā)展生產(chǎn)力堅(jiān)持綠色發(fā)展,鞏固農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)地位A.B.C.D.解析:B中央財(cái)政突出綠色導(dǎo)向,目的在于通過(guò)增加對(duì)綠色春耕的補(bǔ)貼,促進(jìn)資源合理配置,實(shí)現(xiàn)綠色發(fā)展、協(xié)調(diào)發(fā)展,鞏固農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)地位,符合題意;中央財(cái)政突出綠色導(dǎo)向不涉及保障和改善民生,促進(jìn)社會(huì)公平正義,與題意不符;中央財(cái)政突出綠色導(dǎo)向并不能達(dá)到財(cái)政收支平衡,錯(cuò)誤。9.江蘇省稅務(wù)局依據(jù)中華人民共和國(guó)稅收征管法對(duì)某演員及其擔(dān)任法人的公司做出了補(bǔ)繳稅款、滯納金以及罰款加在一起超過(guò)8億元的處罰決定。這主要體現(xiàn)了稅收()A.具有固定性,稅率是由稅法明確規(guī)定的B.具有強(qiáng)制性,違反稅法要受到相應(yīng)的制裁C.具有無(wú)償性,稅收不需要國(guó)家付出代價(jià)D.具有法治性,違反稅法要受到刑事處罰解析:B材料中沒(méi)有體現(xiàn)稅收是由稅法明確規(guī)定的,未體現(xiàn)稅收的固定性,A不符合題意;對(duì)某演員及其擔(dān)任法人的公司做出了補(bǔ)繳稅款、滯納金以及罰款的處罰決定,體現(xiàn)了稅收的強(qiáng)制性,違反稅法要受到相應(yīng)的制裁,B符合題意;材料未體現(xiàn)稅收的無(wú)償性,C不符合題意;法治性不屬于稅收的基本特征,且違反稅法要承擔(dān)法律責(zé)任,但不一定受到刑事處罰,D錯(cuò)誤。10.備受社會(huì)關(guān)注的新修訂的個(gè)人所得稅法規(guī)定:個(gè)稅應(yīng)納稅所得額,在5 000元基本減除費(fèi)用扣除和“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除外,還可享受子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金,以及贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)附加扣除。這一做法()有利于增加居民可支配收入,增強(qiáng)消費(fèi)能力有利于消除收入差距,促進(jìn)社會(huì)公平旨在加大減稅力度,切實(shí)降低企業(yè)成本有利于降低中低收入者稅負(fù),人民群眾有更多的獲得感A.B.C.D.解析:B個(gè)稅應(yīng)納稅所得額,在5 000元基本減除費(fèi)用扣除和“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除外,還可享受專項(xiàng)附加扣除,降低了中低收入者稅負(fù),增加了居民可支配收入,增強(qiáng)了消費(fèi)能力,使人民群眾有更多的獲得感,符合題意;上述舉措不能消除收入差距,錯(cuò)誤;個(gè)人所得稅的修訂與降低企業(yè)成本無(wú)關(guān),不符合題意。11.我國(guó)2019年1月1日起實(shí)施的新個(gè)人所得稅法規(guī)定,納稅人在每月5 000元起征點(diǎn)基礎(chǔ)上,還將享受到子女教育、贍養(yǎng)老人等六項(xiàng)專項(xiàng)扣除,并按照新的稅率征收。假定小王月薪為20 000元,依法享有4 000元專項(xiàng)扣除。那么,小王每月應(yīng)納個(gè)人所得稅為()級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率1不超過(guò)3 000元的3%2超過(guò)3 000元至12 000元的部分10%3超過(guò)12 000元至25 000元的部分20%4超過(guò)25 000元至35 000元的部分25%5超過(guò)35 000元至55 000元的部分30%6超過(guò)55 000元至80 000元的部分35%7超過(guò)80 000元的部分45%A.890元B.1 100元C.1 590元D.1 790元解析:A第一步,計(jì)算出小王全月應(yīng)納稅所得額:20 000-4 000-5 000=11 000元;第二步,計(jì)算小王每月應(yīng)納個(gè)人所得稅:在11 000元中,3 000元按照3%納稅,8 000元按照10%納稅,即:3 000×3%+8 000×10%=890元,小王每月應(yīng)納個(gè)人所得稅890元。12.目前,市民舉報(bào)的稅案最多的是使用假發(fā)票的行為,其次是房地產(chǎn)行業(yè)銷(xiāo)售地下室、車(chē)庫(kù)等以收據(jù)替代發(fā)票的現(xiàn)象。此外,物業(yè)管理公司收取物業(yè)費(fèi)未按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票的案件也有所增加。市民舉報(bào)的上述行為均屬于()A.偷稅B.欠稅C.騙稅D.抗稅解析:A使用假發(fā)票的行為,以收據(jù)替代發(fā)票的現(xiàn)象屬于偷稅的行為,A正確;欠稅是納稅人超過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限,沒(méi)有按時(shí)繳納而拖欠稅款的行為,B不符合題意;騙稅是納稅人用欺騙方法獲得國(guó)家稅收優(yōu)惠的行為,C不符合題意;抗稅是納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為,D不符合題意。二、非選擇題13.閱讀材料,完成下列要求。2018年12月召開(kāi)的中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議指出,財(cái)政政策要加力提效,實(shí)施更大規(guī)模的減稅降費(fèi),較大幅度增加地方政府專項(xiàng)債券規(guī)模?！凹恿Α敝攸c(diǎn)是“力度”,就是保持一定赤字規(guī)模,財(cái)政收入層面,實(shí)施更大規(guī)模減稅降費(fèi),財(cái)政支出層面,擴(kuò)大支出力度、較大幅度增加專項(xiàng)債券規(guī)模。“提效”重點(diǎn)是“精準(zhǔn)”,壓縮一般性支出,保障重大工程、民生等重點(diǎn)支出,提高財(cái)政資金使用效率,把錢(qián)花在刀刃上。2019年政府工作報(bào)告繼續(xù)提出,積極的財(cái)政政策要加力提效。今年赤字率擬按2.8%安排,比去年預(yù)算高0.2個(gè)百分點(diǎn),財(cái)政赤字2.76萬(wàn)億元。今年財(cái)政支出超過(guò)23萬(wàn)億元,增長(zhǎng)6.5%,中央對(duì)地方均衡性轉(zhuǎn)移支付增長(zhǎng)10.9%,改革完善各縣級(jí)基本財(cái)力保障機(jī)制,緩解困難地區(qū)財(cái)政運(yùn)轉(zhuǎn)壓力,決不讓基本民生保障出問(wèn)題。結(jié)合材料,運(yùn)用所學(xué)經(jīng)濟(jì)生活知識(shí),分析財(cái)政政策加力提效將如何推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)增長(zhǎng)。解析:本題要求結(jié)合材料,運(yùn)用所學(xué)經(jīng)濟(jì)生活知識(shí),分析財(cái)政政策加力提效將如何推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)增長(zhǎng),涉及的核心知識(shí)是財(cái)政政策和財(cái)政作用?！皩?shí)施更大規(guī)模的減稅降費(fèi)”這說(shuō)明通過(guò)減稅降費(fèi),降低企業(yè)的制度性交易成本,激發(fā)市場(chǎng)主體的活力,增強(qiáng)發(fā)展動(dòng)力;“較大幅度增加地方政府專項(xiàng)債券規(guī)模財(cái)政支出層面,擴(kuò)大支出力度”說(shuō)明通過(guò)加大財(cái)政支出力度,保持社會(huì)總供給和社會(huì)總需求的基本平衡,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行;“壓縮一般性支出,保障重大工程、民生等重點(diǎn)支出”說(shuō)明通過(guò)保障重大工程、民生等重點(diǎn)支出,促進(jìn)資源合理配置,保持經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行和發(fā)展;“改革完善各縣級(jí)基本財(cái)力保障機(jī)制,緩解困難地區(qū)財(cái)政運(yùn)轉(zhuǎn)壓力,決不讓基本民生保障出問(wèn)題”說(shuō)明通過(guò)緩解困難地區(qū)財(cái)政運(yùn)轉(zhuǎn)壓力,加強(qiáng)保障民生,促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展,實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)均衡發(fā)展。答案:(1)通過(guò)更大規(guī)模減稅降費(fèi),降低企業(yè)的制度性交易成本,激發(fā)市場(chǎng)主體的活力,增強(qiáng)發(fā)展動(dòng)力。(2)通過(guò)加大財(cái)政支出力度,保持社會(huì)總供給和社會(huì)總需求的基本平衡,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。(3)保障重大工程、民生等重點(diǎn)支出,提高財(cái)政資金使用效率,促進(jìn)資源合理配置,保持經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行和發(fā)展。(4)緩解困難地區(qū)財(cái)政運(yùn)轉(zhuǎn)壓力,加強(qiáng)保障民生,促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展,實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)均衡發(fā)展。14.閱讀材料,完成下列要求。近年來(lái),我國(guó)發(fā)展面臨多年少有的國(guó)內(nèi)外復(fù)雜嚴(yán)峻的形勢(shì)。我國(guó)是制造業(yè)大國(guó),但制造業(yè)不同部門(mén)的現(xiàn)代化水平差別顯著,部分優(yōu)秀制造商與低端制造商之間的差異更是驚人,因而拉低了整個(gè)國(guó)家的裝備程度,從制造業(yè)大國(guó)向制造業(yè)強(qiáng)國(guó)轉(zhuǎn)變的路仍很長(zhǎng)。自2016年5月1日起,中國(guó)全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)。2017年7月1日起,簡(jiǎn)并增值稅稅率結(jié)構(gòu),取消13%的增值稅稅率。2018年5月1日起,將制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從17%降至16%,將交通運(yùn)輸、基礎(chǔ)電信服務(wù)等行業(yè)增值稅稅率從11%降至10%,2019年4月1日起,進(jìn)一步深化增值稅改革,將制造業(yè)等行業(yè)由現(xiàn)行16%的稅率降至13%,將交通運(yùn)輸業(yè)等現(xiàn)行10%的稅率降至9%,保持6%一檔稅率不變。結(jié)合材料,運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活知識(shí)分析我國(guó)推動(dòng)增值稅改革的驅(qū)動(dòng)因素。解析:本題為原因類(lèi)題目,要求分析我國(guó)推動(dòng)增值稅改革的驅(qū)動(dòng)因素?？蓮脑鲋刀惖囊饬x、宏觀調(diào)控稅收政策的作用、當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)下行壓力大、我國(guó)企業(yè)負(fù)擔(dān)過(guò)重的實(shí)際情況等方面分析。答案:(1)社會(huì)分工和生產(chǎn)專業(yè)化的發(fā)展要求推動(dòng)“營(yíng)改增”,防止重復(fù)征稅,理順國(guó)家與企業(yè)的利益分配關(guān)系,推動(dòng)經(jīng)濟(jì)的高質(zhì)量發(fā)展。(2)當(dāng)前,我國(guó)企業(yè)負(fù)擔(dān)過(guò)重,不利于企業(yè)的健康發(fā)展,增值稅稅率下降能降低制造業(yè)的稅負(fù),增強(qiáng)企業(yè)活力,推動(dòng)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展,提升我國(guó)整體裝備水平和競(jìng)爭(zhēng)力,促進(jìn)制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。(3)當(dāng)前,我國(guó)經(jīng)濟(jì)下行壓力大,推動(dòng)增值稅改革,有利于為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)I造良好的外部環(huán)境。稅收政策是國(guó)家宏觀調(diào)控的重要手段,降低增值稅稅率,能擴(kuò)大社會(huì)總需求,促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。7