（廣東專用）2021版新高考政治一輪復習 經濟生活 第三單元 收入與分配 第八課 財政與稅收課時訓練 新人教版

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1、第八課財政與稅收(對應學生用書第266267頁)編者選題表知識點題號難易度財政收入的構成1易影響財政收入的因素2中財政支出的構成3易財政收支平衡4中財政的作用5、6、7、8、13中、易、中、易、中稅收及其基本特征9易稅收的種類和作用10、11、14中依法納稅12易一、選擇題1.國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金,就是財政收入。下列屬于財政收入的有()工商行政管理部門的罰款收入10 000元李女士在私營企業(yè)中獲得的8 000元工資國有企業(yè)的月純收益額1 000萬元李先生上繳的個人工資薪金所得稅 A.B.C.D.解析:B國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金,就是財政收入。財政收入的來源有:稅

2、收收入、利潤收入、債務收入和收費、罰款和公用事業(yè)收入中上繳國家的部分。屬于罰款收入,屬于稅收收入,符合題意;李女士在私營企業(yè)中獲得的8 000元工資,屬于個人收入,不符合題意;國有企業(yè)的月純收益額1 000萬元,屬于企業(yè)的收入,不符合題意。2.財政部數(shù)據(jù)顯示,2018年上半年,我國個人所得稅收入8 127億元,同比增長20.3%。這個數(shù)字已經超過了2014年全年7 377億元的個稅收入。這主要得益于()社會經濟平穩(wěn)較快發(fā)展城鄉(xiāng)居民收入差距的縮小居民收入穩(wěn)步增加我國社會保障體系的完善A.B.C.D.解析:A我國個人所得稅收入的大幅增加,得益于我國經濟的平穩(wěn)較快發(fā)展以及居民收入的穩(wěn)步增加,符合題意

3、;與個人所得稅的增加沒有直接關系,均排除。3.稅收是國家財政收入的最主要來源。2019年我國政府推出多項減稅和降費措施,全年有望減輕企業(yè)稅收和社保繳費負擔近2萬億元,這意味著國家財政收入會大幅下降。為彌補財政缺口,政府可采取的措施有()A.減少國債發(fā)行量B.增加企業(yè)上繳利潤C.壓減公務招待等“三公”經費支出D.規(guī)范金融市場秩序,擴大股票發(fā)行規(guī)模解析:C為彌補財政缺口,在財政收入不增加的情況下,只能減少財政支出,政府可通過壓減公務招待等“三公”經費支出彌補財政缺口,C正確;減少國債發(fā)行量不利于彌補財政赤字,A錯誤;只有國有企業(yè)才向國家上繳部分利潤,不是所有的企業(yè)都要向國家上繳利潤,為了減輕企業(yè)負

4、擔,政府一般不會增加國有企業(yè)上繳利潤,B錯誤;政府不發(fā)行股票,D中“擴大股票發(fā)行規(guī)模”說法錯誤。4.近年來,我國持續(xù)推進減稅降費政策以釋放改革紅利。2018年10月我國財政收入增速首次出現(xiàn)下降,國內增值稅收入更是連續(xù)兩個月維持負增長。若要平衡增值稅減收帶來的收支缺口,可采取的措施有()逐步擴大財政赤字率實行結構性稅收調整壓縮政府開支,盤活存量資金放寬市場準入,努力擴大稅基A.B.C.D.解析:D擴大財政赤字率不能平衡增值稅減稅帶來的收支缺口,錯誤;結構性稅收調整未必能增加財政收入,錯誤;壓縮政府開支,盤活存量資金,有利于平衡收支缺口,符合題意;放寬市場準入,努力擴大稅基也有利于提高稅收總量,增

5、加財政收入,符合題意。5.針對我國實體經濟增速下降明顯,運營成本快速上漲,盈利能力大幅下降等問題,我國采取多種措施,筑牢實體經濟發(fā)展根基。下列措施中,你認為可以激發(fā)我國實體經濟活力的有()完善按要素分配的機制,使按要素分配成為實體經濟領域的主要分配方式發(fā)揮稅收調節(jié)作用,通過結構性減稅,減輕各類實體經濟負擔履行好政府再分配調節(jié)職能,在實體經濟領域堅持效率優(yōu)先的原則充分發(fā)揮財政促進資源合理配置的作用,引導資源合理流向實體經濟A.B.C.D.解析:C分配制度是由所有制制度決定的,按要素分配不能成為實體經濟領域的主要分配方式,錯誤;實體經濟領域的分配應該兼顧效率與公平,不能堅持效率優(yōu)先,錯誤;充分發(fā)揮

6、了財政和稅收的作用,有利于激發(fā)我國實體經濟活力,符合題意。6.近年來,我國以財政收入的“減法”換取企業(yè)效益的“加法”和市場活力的“乘法”。2019年我國全年將減輕企業(yè)稅收和社保繳費負擔近2萬億元,比2018年減稅降費規(guī)模提高7 000億元左右。這一做法的主要依據(jù)在于()A.減稅降費能消除周期性的經濟波動B.稅收是國家治理的基礎和重要支柱C.積極的財政政策可以擴大總需求D.減稅降費能增加貨幣市場的流動性解析:C我國為企業(yè)減稅降費,以財政收入的“減法”換取企業(yè)效益的“加法”和市場活力的“乘法”。這一做法的主要依據(jù)在于擴張性財政政策可以擴大總需求,實現(xiàn)國民經濟的平穩(wěn)運行,C符合題意;A中“消除經濟波

7、動”說法太絕對;財政是國家治理的基礎和重要支柱,B錯誤;減稅降費屬于財政政策,不是貨幣政策,D錯誤。7.2018年,我國繼續(xù)堅持“放水養(yǎng)魚”政策,深入推進減稅降費,全年減稅降費規(guī)模約1.3萬億元。與此同時,全國一般公共預算收入同比增長6.2%。下列推導正確的是()解決企業(yè)融資問題企業(yè)稅費負擔減輕稅收來源和規(guī)模擴張企業(yè)創(chuàng)新活力增強經濟建設支出增加財政赤字率大幅提高A.B.C.D.解析:A依據(jù)題意,堅持“放水養(yǎng)魚”政策,深入推進減稅降費,會直接帶來企業(yè)稅費負擔減輕,排在第一位;企業(yè)稅費負擔減輕,企業(yè)創(chuàng)新活力會進一步增強,排在第二位;企業(yè)創(chuàng)新活力增強,帶來稅收來源和規(guī)模擴張,排在第三位;“解決企業(yè)融

8、資問題”應該實施的是貨幣政策,而題意主旨強調的是發(fā)揮財政政策的作用,不符合題意;材料強調的是推進減稅降費,而不是增加經濟建設支出、提高財政赤字率,不符合題意。因此,堅持“放水養(yǎng)魚”政策,深入推進減稅降費,帶來的影響的傳導正確的是:。8.2019年,中央財政突出綠色導向,擬安排180億元農機購置補貼資金對綠色春耕應補盡補。能列進這份綠色名單里的,包括保護性耕作殘膜、回收秸稈處理、畜禽糞污資源化利用等機械裝備,以及丘陵山區(qū)、特色產業(yè)的急需農機新產品。中央財政突出綠色導向旨在()促進資源合理配置,實現(xiàn)協(xié)調發(fā)展保障和改善民生,促進社會公平正義有效促進財政收支平衡,發(fā)展生產力堅持綠色發(fā)展,鞏固農業(yè)基礎地

9、位A.B.C.D.解析:B中央財政突出綠色導向,目的在于通過增加對綠色春耕的補貼,促進資源合理配置,實現(xiàn)綠色發(fā)展、協(xié)調發(fā)展,鞏固農業(yè)基礎地位,符合題意;中央財政突出綠色導向不涉及保障和改善民生,促進社會公平正義,與題意不符;中央財政突出綠色導向并不能達到財政收支平衡,錯誤。9.江蘇省稅務局依據(jù)中華人民共和國稅收征管法對某演員及其擔任法人的公司做出了補繳稅款、滯納金以及罰款加在一起超過8億元的處罰決定。這主要體現(xiàn)了稅收()A.具有固定性,稅率是由稅法明確規(guī)定的B.具有強制性,違反稅法要受到相應的制裁C.具有無償性,稅收不需要國家付出代價D.具有法治性,違反稅法要受到刑事處罰解析:B材料中沒有體現(xiàn)

10、稅收是由稅法明確規(guī)定的,未體現(xiàn)稅收的固定性,A不符合題意;對某演員及其擔任法人的公司做出了補繳稅款、滯納金以及罰款的處罰決定,體現(xiàn)了稅收的強制性,違反稅法要受到相應的制裁,B符合題意;材料未體現(xiàn)稅收的無償性,C不符合題意;法治性不屬于稅收的基本特征,且違反稅法要承擔法律責任,但不一定受到刑事處罰,D錯誤。10.備受社會關注的新修訂的個人所得稅法規(guī)定:個稅應納稅所得額,在5 000元基本減除費用扣除和“三險一金”等專項扣除外,還可享受子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金,以及贍養(yǎng)老人等專項附加扣除。這一做法()有利于增加居民可支配收入,增強消費能力有利于消除收入差距,促進社會公平

11、旨在加大減稅力度,切實降低企業(yè)成本有利于降低中低收入者稅負,人民群眾有更多的獲得感A.B.C.D.解析:B個稅應納稅所得額,在5 000元基本減除費用扣除和“三險一金”等專項扣除外,還可享受專項附加扣除,降低了中低收入者稅負,增加了居民可支配收入,增強了消費能力,使人民群眾有更多的獲得感,符合題意;上述舉措不能消除收入差距,錯誤;個人所得稅的修訂與降低企業(yè)成本無關,不符合題意。11.我國2019年1月1日起實施的新個人所得稅法規(guī)定,納稅人在每月5 000元起征點基礎上,還將享受到子女教育、贍養(yǎng)老人等六項專項扣除,并按照新的稅率征收。假定小王月薪為20 000元,依法享有4 000元專項扣除。那

12、么,小王每月應納個人所得稅為()級數(shù)全月應納稅所得額稅率1不超過3 000元的3%2超過3 000元至12 000元的部分10%3超過12 000元至25 000元的部分20%4超過25 000元至35 000元的部分25%5超過35 000元至55 000元的部分30%6超過55 000元至80 000元的部分35%7超過80 000元的部分45%A.890元B.1 100元C.1 590元D.1 790元解析:A第一步,計算出小王全月應納稅所得額:20 000-4 000-5 000=11 000元;第二步,計算小王每月應納個人所得稅:在11 000元中,3 000元按照3%納稅,8 00

13、0元按照10%納稅,即:3 0003%+8 00010%=890元,小王每月應納個人所得稅890元。12.目前,市民舉報的稅案最多的是使用假發(fā)票的行為,其次是房地產行業(yè)銷售地下室、車庫等以收據(jù)替代發(fā)票的現(xiàn)象。此外,物業(yè)管理公司收取物業(yè)費未按規(guī)定開具發(fā)票的案件也有所增加。市民舉報的上述行為均屬于()A.偷稅B.欠稅C.騙稅D.抗稅解析:A使用假發(fā)票的行為,以收據(jù)替代發(fā)票的現(xiàn)象屬于偷稅的行為,A正確;欠稅是納稅人超過稅務機關規(guī)定的納稅期限,沒有按時繳納而拖欠稅款的行為,B不符合題意;騙稅是納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為,C不符合題意;抗稅是納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為,D不符

14、合題意。二、非選擇題13.閱讀材料,完成下列要求。2018年12月召開的中央經濟工作會議指出,財政政策要加力提效,實施更大規(guī)模的減稅降費,較大幅度增加地方政府專項債券規(guī)模?！凹恿Α敝攸c是“力度”,就是保持一定赤字規(guī)模,財政收入層面,實施更大規(guī)模減稅降費,財政支出層面,擴大支出力度、較大幅度增加專項債券規(guī)模?！疤嵝А敝攸c是“精準”,壓縮一般性支出,保障重大工程、民生等重點支出,提高財政資金使用效率,把錢花在刀刃上。2019年政府工作報告繼續(xù)提出,積極的財政政策要加力提效。今年赤字率擬按2.8%安排,比去年預算高0.2個百分點,財政赤字2.76萬億元。今年財政支出超過23萬億元,增長6.5%,中央

15、對地方均衡性轉移支付增長10.9%,改革完善各縣級基本財力保障機制,緩解困難地區(qū)財政運轉壓力,決不讓基本民生保障出問題。結合材料,運用所學經濟生活知識,分析財政政策加力提效將如何推動我國經濟平穩(wěn)增長。解析:本題要求結合材料,運用所學經濟生活知識,分析財政政策加力提效將如何推動我國經濟平穩(wěn)增長,涉及的核心知識是財政政策和財政作用?！皩嵤└笠?guī)模的減稅降費”這說明通過減稅降費,降低企業(yè)的制度性交易成本,激發(fā)市場主體的活力,增強發(fā)展動力;“較大幅度增加地方政府專項債券規(guī)模財政支出層面,擴大支出力度”說明通過加大財政支出力度,保持社會總供給和社會總需求的基本平衡,促進經濟平穩(wěn)運行;“壓縮一般性支出,保

16、障重大工程、民生等重點支出”說明通過保障重大工程、民生等重點支出,促進資源合理配置,保持經濟的正常運行和發(fā)展;“改革完善各縣級基本財力保障機制,緩解困難地區(qū)財政運轉壓力,決不讓基本民生保障出問題”說明通過緩解困難地區(qū)財政運轉壓力,加強保障民生,促進區(qū)域協(xié)調發(fā)展,實現(xiàn)經濟均衡發(fā)展。答案:(1)通過更大規(guī)模減稅降費,降低企業(yè)的制度性交易成本,激發(fā)市場主體的活力,增強發(fā)展動力。(2)通過加大財政支出力度,保持社會總供給和社會總需求的基本平衡,促進經濟平穩(wěn)運行。(3)保障重大工程、民生等重點支出,提高財政資金使用效率,促進資源合理配置,保持經濟的正常運行和發(fā)展。(4)緩解困難地區(qū)財政運轉壓力,加強保障

17、民生,促進區(qū)域協(xié)調發(fā)展,實現(xiàn)經濟均衡發(fā)展。14.閱讀材料,完成下列要求。近年來,我國發(fā)展面臨多年少有的國內外復雜嚴峻的形勢。我國是制造業(yè)大國,但制造業(yè)不同部門的現(xiàn)代化水平差別顯著,部分優(yōu)秀制造商與低端制造商之間的差異更是驚人,因而拉低了整個國家的裝備程度,從制造業(yè)大國向制造業(yè)強國轉變的路仍很長。自2016年5月1日起,中國全面推開營業(yè)稅改增值稅試點。2017年7月1日起,簡并增值稅稅率結構,取消13%的增值稅稅率。2018年5月1日起,將制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從17%降至16%,將交通運輸、基礎電信服務等行業(yè)增值稅稅率從11%降至10%,2019年4月1日起,進一步深化增值稅改革,將制造業(yè)等行

18、業(yè)由現(xiàn)行16%的稅率降至13%,將交通運輸業(yè)等現(xiàn)行10%的稅率降至9%,保持6%一檔稅率不變。結合材料,運用經濟生活知識分析我國推動增值稅改革的驅動因素。解析:本題為原因類題目,要求分析我國推動增值稅改革的驅動因素。可從增值稅的意義、宏觀調控稅收政策的作用、當前我國經濟下行壓力大、我國企業(yè)負擔過重的實際情況等方面分析。答案:(1)社會分工和生產專業(yè)化的發(fā)展要求推動“營改增”,防止重復征稅,理順國家與企業(yè)的利益分配關系,推動經濟的高質量發(fā)展。(2)當前,我國企業(yè)負擔過重,不利于企業(yè)的健康發(fā)展,增值稅稅率下降能降低制造業(yè)的稅負,增強企業(yè)活力,推動實體經濟發(fā)展,提升我國整體裝備水平和競爭力,促進制造業(yè)轉型升級。(3)當前,我國經濟下行壓力大,推動增值稅改革,有利于為我國經濟發(fā)展營造良好的外部環(huán)境。稅收政策是國家宏觀調控的重要手段,降低增值稅稅率,能擴大社會總需求,促進國民經濟健康發(fā)展。7