（浙江專版）2018-2019學(xué)年高中政治 第三單元 收入與分配 第八課 財(cái)政與稅收 2 征稅和納稅學(xué)案 新人教版必修1

學(xué)案2征稅和納稅課標(biāo)要求稅收的基本特征(a)；增值稅和個(gè)人所得稅(b)；依法納稅是公民的基本義務(wù)(c)；違反稅法的行為及應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任(a)學(xué)習(xí)目標(biāo)1.了解稅收的含義和基本特征。2.理解稅收基本特征之間的關(guān)系；增值稅、個(gè)人所得稅的作用；幾種違反稅法的行為。(重點(diǎn))3.結(jié)合實(shí)際，說明公民誠信納稅、依法納稅的必要性。(難點(diǎn))一、稅收及其種類1.稅收的含義與特征(1)稅收的含義：人們習(xí)慣將稅和稅的征收合稱為稅收。(2)稅收的本質(zhì)：稅收是國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。(3)稅收的基本特征稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特征。這些特征是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志。稅收的三個(gè)基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。稅收的無償性要求它具有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無償性的保障。稅收的強(qiáng)制性和無償性又決定了它必須具有固定性。試判斷：稅收是國家財(cái)政收入的主要來源，要充分發(fā)揮財(cái)政的作用，就要提高稅率。()提示F。稅收雖是國家財(cái)政收入的主要來源，但稅收具有固定性，稅率不是可以隨意提高的；而且稅率提高了，財(cái)政收入不一定就必然增加。2.我國稅收的種類(1)根據(jù)征稅對(duì)象劃分，目前我國稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類。(2)影響最大的兩個(gè)稅種：增值稅和個(gè)人所得稅。增值稅可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營額重復(fù)征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。個(gè)人所得稅是國家財(cái)政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。二、依法納稅1.依法納稅的原因(1)在我國，稅收取之于民、用之于民，國家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的。(2)國家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)與每個(gè)公民息息相關(guān)，國家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。(3)每個(gè)公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠信納稅。2.違反稅法的行為：偷稅、欠稅、騙稅、抗稅。試判斷：現(xiàn)實(shí)生活中一些商家拒絕向消費(fèi)者開具發(fā)票，拒開發(fā)票的行為是騙稅行為。() 提示F。用欺騙、隱瞞的方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為，屬于偷稅。3.怎樣依法納稅(1)自覺誠信納稅，反對(duì)任何違反稅法的行為。(2)增強(qiáng)監(jiān)督意識(shí)，關(guān)注國家對(duì)稅收的征管和使用，對(duì)貪污和浪費(fèi)國家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉，以維護(hù)人民和國家的利益。試判斷：征稅對(duì)象就是納稅人。()提示F。征稅對(duì)象是征稅所指向的客體，表明對(duì)什么東西征稅。征稅對(duì)象可以是商品、所得財(cái)產(chǎn)，也可以是資源、行為等。納稅人是繳納稅款的主體。探究點(diǎn)一稅收的特征及種類第一篇 起步期小李投資300萬元開了一家塑料公司(生產(chǎn)包裝袋)。由于他頭腦靈活，刻苦鉆研經(jīng)營之道，公司總算有了起色。而這時(shí)，他遇到了一些困惑。前天，稅務(wù)局工作人員督促他到稅務(wù)局繳納稅款。小李一頭霧水：什么是稅？不繳行嗎？若必須繳，能不能打折少繳點(diǎn)；繳完后，能不能像買國債那樣，到期還本付息呢？帶著一系列疑問，小李來到了稅務(wù)局。正巧遇到了多年未見的同學(xué)小張。第二篇輝煌期兩年之后，小李的塑料公司終于打開了銷路，并逐漸拓寬了歐洲市場，等待裝箱出口的汽車排起了長龍。但是，小李遇到了兩件苦惱事：一是稅務(wù)局通知本廠工人進(jìn)行納稅申報(bào)。原來工人工資都超過了個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)，應(yīng)該繳稅；二是小李提前進(jìn)了一批生產(chǎn)原料，該原料廠除了催要貨款外，還為小李開了一張5萬元的增值稅發(fā)票，并要求公司將稅款連同貨款一塊付給原料廠。小李不知如何是好。(1)若你是小李的同學(xué)，請(qǐng)你解答小李的幾個(gè)疑惑。(2)稅務(wù)局通知工人進(jìn)行納稅申報(bào)的是一種什么稅？有什么作用？(3)增值稅的征稅對(duì)象是什么？有什么作用？答案(1)稅收具有強(qiáng)制性，國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。小李作為納稅人必須依法納稅。稅收具有固定性，國家在征稅之前，就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。因此，稅收不能打折。稅收具有無償性。國家取得的稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)。(2)是個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅是國家財(cái)政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。(3)征稅對(duì)象是生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額。作用：增值稅不僅可以避免對(duì)同一個(gè)經(jīng)營額重復(fù)征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。稅收的作用(1)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行：如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展過熱，可以通過增加稅收來抑制社會(huì)總需求；如果經(jīng)濟(jì)過冷，可以減少稅收，刺激社會(huì)總需求，從而實(shí)現(xiàn)社會(huì)總供給和總需求的平衡。(2)引導(dǎo)居民合理消費(fèi)：通過調(diào)節(jié)稅收(主要是消費(fèi)稅)，可以引導(dǎo)人們進(jìn)行科學(xué)合理的消費(fèi)。(3)維護(hù)社會(huì)公平：通過個(gè)人所得稅，調(diào)節(jié)社會(huì)收入分配，維護(hù)社會(huì)公平。(4)引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變：政府通過調(diào)節(jié)增值稅、企業(yè)所得稅等稅率，可以引導(dǎo)企業(yè)節(jié)約資源，保護(hù)環(huán)境，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變。例1(2016·浙江4月學(xué)考)國務(wù)院決定，自2016年5月1日起，全面推開營業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)，并提出“營改增”要確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增，以推動(dòng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型、結(jié)構(gòu)優(yōu)化。這一改革()有利于增加財(cái)政收入，實(shí)現(xiàn)國家職能通過運(yùn)用財(cái)政政策，調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟(jì)有利于避免重復(fù)征稅，降低生產(chǎn)成本通過調(diào)節(jié)收入分配，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平A. B.C. D.答案B解析“營改增”有利于降低企業(yè)稅負(fù)，但在一定程度上會(huì)減少國家財(cái)政收入，與題意不符；是征收個(gè)人所得稅的意義，與題意不符。探究點(diǎn)二依法納稅圖一 圖二圖三 圖四(1)四幅漫畫反映了納稅人的什么行為？有什么共同特點(diǎn)？(2)你認(rèn)為應(yīng)從哪方面解決漫畫中的行為？答案(1)四幅漫畫分別反映了部分納稅人的偷稅、欠稅、騙稅和抗稅行為。圖中納稅人的四種行為均屬于違反稅法的行為，都應(yīng)受到法律的制裁。(2)應(yīng)從兩個(gè)方面解決：從稅務(wù)機(jī)關(guān)看，應(yīng)加強(qiáng)稅收的監(jiān)管與稅收宣傳，有效防止偷稅、欠稅、騙稅和抗稅行為的發(fā)生；從納稅人角度看，應(yīng)提高納稅人意識(shí)，依法自覺誠信納稅。1.違反稅法的四種行為比較行為不同點(diǎn)相同點(diǎn)實(shí)施手段目的都是違反稅法的行為都要受到法律的處罰和制裁偷稅欺騙或者隱瞞不繳或少繳欠稅超出繳稅期限不繳騙稅欺騙以獲得稅收優(yōu)惠騙取稅收優(yōu)惠抗稅暴力、威脅等不繳2.全面理解依法納稅的必要性(1)從我國稅收的性質(zhì)看，公民依法誠信納稅，是由我國稅收的性質(zhì)決定的。我國稅收是取之于民、用之于民的新型稅收，國家利益、集體利益和個(gè)人利益在根本上是一致的。(2)從稅收的作用看，有國必有稅，國家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。(3)從權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系看，在我國，公民的權(quán)利與義務(wù)是統(tǒng)一的，公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠信納稅。3.公民怎樣做到依法納稅(1)納稅人要依據(jù)稅法自覺誠信納稅。(2)公民要自覺監(jiān)督和舉報(bào)違反稅法的行為。(3)公民要增強(qiáng)納稅人意識(shí)，增強(qiáng)對(duì)國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對(duì)稅收的征管和使用，對(duì)貪污和浪費(fèi)國家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉。(1)巧分四種違反稅法的行為偷稅：“偷著不(少)繳”。欠稅：“欠著未繳”。騙稅：“騙取優(yōu)惠”。抗稅：“抗著不繳”。(2)比較偷稅和騙稅的異同同：手段相似，都采用欺騙手段。異：對(duì)象不同，偷稅指向應(yīng)納稅款，騙稅指向稅收優(yōu)惠。例2(浙江省杭州市西湖高級(jí)中學(xué)20172018學(xué)年高一月考)淘寶店一家店主通過網(wǎng)上交易半年銷售額為290萬元，但該店主始終采取不開具發(fā)票、不記賬的方式，不向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。該經(jīng)營者的行為屬于()A.偷稅 B.騙稅 C.欠稅 D.抗稅答案A解析以欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳稅款的行為屬于偷稅；通過出口退稅等騙取國家稅收優(yōu)惠政策屬于騙稅；逾期不繳稅款屬于欠稅；以暴力等手段拒不繳納稅款屬于抗稅。材料中淘寶店店主“不開具發(fā)票、不記賬的方式，不向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅”屬于偷稅，A符合題意。營改增已減稅2.1萬億，實(shí)現(xiàn)增值稅對(duì)貨物服務(wù)全覆蓋財(cái)政部部長助理許宏才30日表示，截至2017年底，中國營改增已累計(jì)實(shí)現(xiàn)減稅2.1萬億元人民幣，實(shí)現(xiàn)了增值稅對(duì)貨物和服務(wù)的全覆蓋，是近年來中國實(shí)施的減稅規(guī)模最大的改革措施。為進(jìn)一步完善稅制，支持制造業(yè)、小微企業(yè)等實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，繼續(xù)為市場主體減負(fù)，國務(wù)院日前確定了深化增值稅改革的措施，決定自2018年5月1日起實(shí)施。1.2018年我國繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。財(cái)政政策要更加積極有效，預(yù)算安排要適應(yīng)推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、降低企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)、保障民生兜底的需要。下列措施中符合這一政策要求的是()全面穩(wěn)步推進(jìn)“營業(yè)稅改征增值稅”改革進(jìn)一步上調(diào)最低工資標(biāo)準(zhǔn)增收減支，降低企業(yè)征稅起征點(diǎn)優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，加大民生支出A. B. C. D.答案D解析全面穩(wěn)步推進(jìn)“營業(yè)稅改征增值稅”改革、優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，加大民生支出屬于積極的財(cái)政政策，與題意相符；進(jìn)一步上調(diào)最低工資標(biāo)準(zhǔn)屬于企業(yè)初次分配，不屬于積極財(cái)政政策，與題意不符；增收減支，降低企業(yè)征稅起征點(diǎn)屬于緊縮性財(cái)政政策，與題意不符；正確選項(xiàng)為D。2.從2017年7月1日起，增值稅稅率由四檔減至17%、11%和6%三檔，取消13%這一檔稅率；將農(nóng)產(chǎn)品、天然氣等增值稅稅率從13%降至11%。簡化增值稅稅率結(jié)構(gòu)的積極效應(yīng)有()優(yōu)化國家稅種結(jié)構(gòu)，拓寬財(cái)政收入來源降低企業(yè)稅收成本，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展能力促進(jìn)第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展，助力經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整推進(jìn)財(cái)稅體制改革，強(qiáng)化財(cái)政支出約束A. B.C. D.答案C解析拓寬財(cái)政收入來源與題意不符，故排除；“強(qiáng)化財(cái)政支出約束”說法不科學(xué)，故排除。說法正確且符合題意，故本題答案選C。3.“營改增”一年來，北京市四大行業(yè)(建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)和生活服務(wù)業(yè))納稅人總體稅負(fù)下降15.3%，累計(jì)減稅規(guī)模達(dá)435.8億元；而全鏈條抵扣政策又大大激發(fā)了企業(yè)在購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)、更新設(shè)備、引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)服務(wù)等方面加大投入的積極性，在降低稅負(fù)的同時(shí)，更助推了行業(yè)技術(shù)創(chuàng)新進(jìn)步，提升了企業(yè)應(yīng)對(duì)市場風(fēng)險(xiǎn)的能力；一年來，北京市新辦注冊(cè)納稅人23.2萬戶，其中第三產(chǎn)業(yè)新增21.3萬戶，第三產(chǎn)業(yè)增加值同比增長7.1%。高精尖產(chǎn)業(yè)稅收增速和比重雙提高，對(duì)北京市稅收貢獻(xiàn)過半，金融、科技、信息服務(wù)業(yè)等優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)對(duì)全市經(jīng)濟(jì)增長的貢獻(xiàn)率合計(jì)達(dá)44.4%。結(jié)合材料，運(yùn)用稅收的相關(guān)知識(shí)，談?wù)勀銓?duì)“營改增”稅制改革的理解。答案(1)必要性：部分企業(yè)的稅負(fù)較重，影響其活力；不同企業(yè)在競爭中面對(duì)不同的稅種和不同的稅率，承受的是不公平競爭的巨大壓力；在經(jīng)濟(jì)下行的壓力下，國家利用稅收等工具進(jìn)行宏觀調(diào)控勢在必行。(2)影響：減輕了企業(yè)負(fù)擔(dān)、規(guī)范經(jīng)營管理；促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長；助力供給側(cè)改革；為企業(yè)創(chuàng)造公平的稅收環(huán)境。1.(2017·諸暨月考)針對(duì)一些地方的工商管理部門隨意增加收費(fèi)，加重個(gè)體工商戶創(chuàng)業(yè)成本的問題，有專家呼吁將“費(fèi)”改“稅”，這樣可減輕個(gè)體工商戶的負(fù)擔(dān)。這是因?yàn)?)A.稅收具有強(qiáng)制性B.稅收具有固定性C.稅收具有無償性D.稅收金額比收費(fèi)低答案B解析呼吁將“費(fèi)”改“稅”，因?yàn)槎愂站哂泄潭ㄐ裕鞫惐仨毎凑斩惙ㄒ?guī)定，不能隨意征收，故B當(dāng)選；A、C、D與題意不符，排除。2.環(huán)境稅也稱生態(tài)稅、綠色稅，主要是針對(duì)污染、破壞環(huán)境的特定行為而征收的稅。開征環(huán)境稅是治理我國環(huán)境污染和適應(yīng)嚴(yán)峻的環(huán)境保護(hù)形勢的需要。國家征收環(huán)境稅直接引起的連鎖反應(yīng)是()A.增加消費(fèi)者經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)提高消費(fèi)水平養(yǎng)成文明消費(fèi)習(xí)慣改善生態(tài)環(huán)境B.增加企業(yè)的生產(chǎn)成本減少企業(yè)利潤引導(dǎo)企業(yè)實(shí)現(xiàn)低排放建設(shè)生態(tài)文明C.引導(dǎo)企業(yè)實(shí)現(xiàn)低排放降低企業(yè)的生產(chǎn)成本增加企業(yè)利潤建設(shè)生態(tài)文明D.增加企業(yè)的生產(chǎn)成本增加消費(fèi)者經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)監(jiān)督企業(yè)低排放改善生態(tài)環(huán)境答案B解析環(huán)境稅主要是針對(duì)污染、破壞環(huán)境的特定行為而征收的稅，國家征收環(huán)境稅會(huì)增加此類企業(yè)的生產(chǎn)成本，減少企業(yè)利潤，從而引導(dǎo)企業(yè)實(shí)現(xiàn)低排放，達(dá)到減少環(huán)境污染、建設(shè)生態(tài)文明的目的，故選項(xiàng)B傳導(dǎo)過程正確。近年來，我國實(shí)施大規(guī)模減稅降費(fèi)，營改增累計(jì)減稅近2萬億元，取消、免征、停征和減征1 368項(xiàng)政府性基金和行政事業(yè)性收費(fèi)，涉及減收金額3 690億元。據(jù)此回答34題。3.從短期看，對(duì)國家而言減稅降費(fèi)直接減少了()A.財(cái)政收入 B.財(cái)政支出C.財(cái)政赤字 D.財(cái)政盈余答案A解析由材料“減稅近2萬億元”可知，應(yīng)選A。4.國家實(shí)施減稅降費(fèi)旨在()減輕企業(yè)的生產(chǎn)負(fù)擔(dān)縮小收入分配的差距促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展抑制過熱的市場需求A. B. C. D.答案C解析不是國家實(shí)施減稅降費(fèi)的目的。5.漫畫漏中企業(yè)的行為是一種()A.偷稅行為 B.欠稅行為C.騙稅行為 D.抗稅行為答案A解析漫畫漏反映了納稅人有意違反稅法偷逃稅款用于分紅，某企業(yè)的這種行為屬于偷稅行為，A符合題意。B、C、D均與漫畫寓意不符。一、判斷題(判斷下列說法是否正確，正確的填T，錯(cuò)誤的填F)1.國有企業(yè)上繳的利潤收入是我國財(cái)政收入的最普遍的形式。()答案F。稅收是財(cái)政收入最普遍的形式。2.個(gè)人所得稅是國家財(cái)政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。()答案T。3.企業(yè)用做假賬的方式隱匿應(yīng)稅收入來欺騙稅務(wù)部門，是騙稅行為。()答案F。是偷稅行為。二、選擇題4.國家有關(guān)部門公布的廣東、天津和福建自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)有關(guān)進(jìn)口稅收政策明確規(guī)定，對(duì)設(shè)在自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)的企業(yè)生產(chǎn)、加工并銷往內(nèi)地的貨物依舊征收進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅，而直接銷往國外的則不征收。這表明()稅收是國家實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)職能的物質(zhì)基礎(chǔ)增值稅可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營額重復(fù)征稅稅收具有強(qiáng)制性，納稅人必須依法納稅稅收具有固定性，要預(yù)先規(guī)定征稅對(duì)象A. B. C. D.答案D解析“對(duì)設(shè)在自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)的企業(yè)生產(chǎn)、加工并銷往內(nèi)地的貨物依舊征收進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅，而直接銷往國外的則不征收”，體現(xiàn)了稅收法定的原則，體現(xiàn)了稅收具有強(qiáng)制性，納稅人必須依法納稅，稅收具有固定性，要預(yù)先規(guī)定征稅對(duì)象，選；與材料無關(guān)。故答案選D。5.稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志是()A.稅收是國家憑借政治權(quán)力征收的B.稅收是稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的C.稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性的特征D.稅收的法律依據(jù)是稅法答案C解析稅收是國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。稅收是以國家為主體，采取法律形式的分配關(guān)系。稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志是稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性。故本題答案為C，A、B、D均不符合題目要求，排除。6.漫畫作繭自縛體現(xiàn)了稅收具有()A.無償性 B.固定性C.懲罰性 D.強(qiáng)制性答案D解析稅收具有強(qiáng)制性，即國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅。材料中強(qiáng)調(diào)了對(duì)偷稅行為進(jìn)行打擊，體現(xiàn)了稅收的強(qiáng)制性，選D；A、B與材料無關(guān)；稅收不具有懲罰性，C不選。7.2018年3月18日，財(cái)政部副部長史耀斌表示，此次個(gè)稅改革有兩大內(nèi)涵值得關(guān)注：一是提高起征點(diǎn)，二是增加專項(xiàng)扣除。推進(jìn)個(gè)稅改革有利于()A.調(diào)節(jié)個(gè)人收入，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平B.避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營額重復(fù)征稅C.培植稅源，增加國家財(cái)政收入D.防止生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的偷漏稅答案A解析本題考查個(gè)稅的作用，應(yīng)選A。8.2016年1月1日，增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)改造完成，即日起增值稅電子發(fā)票可在全國開出。電子發(fā)票與傳統(tǒng)紙質(zhì)發(fā)票相比，納稅人申領(lǐng)、開具、流轉(zhuǎn)、查驗(yàn)電子發(fā)票等，都可以通過統(tǒng)一的電子發(fā)票管理系統(tǒng)在互聯(lián)網(wǎng)上進(jìn)行。增值稅發(fā)票系統(tǒng)的升級(jí)有利于()企業(yè)節(jié)約相關(guān)費(fèi)用，降低經(jīng)營成本避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營額重復(fù)征稅稅務(wù)部門提高工作效率，降低管理成本調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平A.B.C.D.答案C解析本題可用排除法來做。避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營額重復(fù)征稅是增值稅的作用和意義，不符合題意，排除；調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平是個(gè)人所得稅的意義，不符合題意，排除；增值稅發(fā)票系統(tǒng)的升級(jí)有利于稅務(wù)部門提高工作效率，降低管理成本，促使企業(yè)節(jié)約相關(guān)費(fèi)用，降低經(jīng)營成本，符合題意，故本題答案選C。9.據(jù)統(tǒng)計(jì)，營改增試點(diǎn)全面推開以來，實(shí)現(xiàn)了所有行業(yè)稅負(fù)只減不增的預(yù)期目標(biāo)，其中，2017年111月，累計(jì)減稅7 162億元。國家推廣營改增是基于()緩解經(jīng)濟(jì)下行壓力，保持國民經(jīng)濟(jì)高速增長釋放企業(yè)發(fā)展活力，提高市場主體競爭力推進(jìn)結(jié)構(gòu)性減稅，降低企業(yè)生產(chǎn)成本擴(kuò)大國家財(cái)政赤字，刺激國內(nèi)消費(fèi)需求A. B. C. D.答案A解析根據(jù)材料“確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增”可知，推進(jìn)結(jié)構(gòu)性減稅，降低企業(yè)生產(chǎn)成本的說法錯(cuò)誤，故排除；不符合題意，排除；符合題意且說法正確，故答案選A。10.2018年我國深入推進(jìn)財(cái)稅體制改革，發(fā)揮稅收作用。下列關(guān)于稅收作用的傳導(dǎo)過程，正確的是()推進(jìn)資源稅改革提高資源開采費(fèi)用提高資源利用效率降低個(gè)人所得稅起征點(diǎn)調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平優(yōu)化財(cái)稅結(jié)構(gòu)拓寬財(cái)政收入增長空間促進(jìn)國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)高檔消費(fèi)品征收消費(fèi)稅高檔消費(fèi)品價(jià)格上漲高檔消費(fèi)品消費(fèi)減少A. B. C. D.答案D解析根據(jù)題意，推進(jìn)財(cái)稅體制改革，可以優(yōu)化財(cái)稅結(jié)構(gòu)，拓寬財(cái)政收入增長空間，促進(jìn)國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展；也可以通過對(duì)高檔消費(fèi)品征收消費(fèi)稅，促使高檔消費(fèi)品價(jià)格上漲，從而使高檔消費(fèi)品消費(fèi)減少，故入選。推進(jìn)資源稅改革不會(huì)直接提高資源開采費(fèi)用，故排除。表述的是降低個(gè)人所得稅，與題意不符。選D。11.稅制改革是深化改革的重要內(nèi)容之一，而結(jié)構(gòu)性減稅將扮演十分重要的角色。下列結(jié)構(gòu)性減稅對(duì)經(jīng)濟(jì)影響的傳導(dǎo)中，正確的是()降低企業(yè)所得稅起征點(diǎn)企業(yè)稅負(fù)降低生產(chǎn)擴(kuò)大推進(jìn)資源稅改革提高資源開采和使用成本促進(jìn)資源節(jié)約和環(huán)境保護(hù)營業(yè)稅改增值稅國家財(cái)政收入增加經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展健全和完善個(gè)人所得稅制度調(diào)節(jié)收入分配擴(kuò)大居民消費(fèi)需求A. B. C. D.答案D解析推進(jìn)資源稅改革，可能會(huì)提高資源開采和使用成本，從而促進(jìn)資源節(jié)約和環(huán)境保護(hù)，正確；個(gè)人所得稅制度改革，有利于調(diào)節(jié)個(gè)人收入，促進(jìn)社會(huì)公平，刺激居民消費(fèi)，正確；提高企業(yè)所得稅起征點(diǎn)，才能減輕企業(yè)稅負(fù)，錯(cuò)誤；“營改增”，可能會(huì)導(dǎo)致財(cái)政收入減少，錯(cuò)誤。選D。12.“提高個(gè)稅起征點(diǎn)”可以說是最近最為熱門的民生話題之一。2018年兩會(huì)政府工作報(bào)告明確提出，將提高個(gè)人所得稅征收點(diǎn)，并增加子女教育、大病醫(yī)療等專項(xiàng)費(fèi)用扣除。之所以重視個(gè)人所得稅改革，是因?yàn)閭€(gè)人所得稅()是國家財(cái)政收入的重要來源有利于調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平有利于保障中低收入者的收益有利于減輕社會(huì)各群體的稅收負(fù)擔(dān)A. B.C. D.答案A解析個(gè)人所得稅是國家財(cái)政收入的重要來源，是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段，符合題意；個(gè)人所得稅實(shí)行的超額累進(jìn)稅率的特點(diǎn)是納稅人所得越高，稅率越高，所得越低，稅率越低，說法錯(cuò)誤。故答案選A。13.有專家認(rèn)為，網(wǎng)購市場已通過“稅收紅利”做大，并對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)尤其是現(xiàn)有零售業(yè)為代表的流通體系造成了巨大沖擊。從市場公平競爭的角度而言，應(yīng)該全面試點(diǎn)并推行電子商務(wù)發(fā)票，對(duì)電商征稅。推行電子商務(wù)發(fā)票()有利于形成公平競爭的市場環(huán)境能夠降低稅收征管成本，促進(jìn)資源節(jié)約可以為網(wǎng)購維權(quán)提供憑證，杜絕網(wǎng)購侵權(quán)現(xiàn)象可以減輕實(shí)體經(jīng)濟(jì)稅負(fù)，促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展A. B. C. D.答案A解析推行電子商務(wù)發(fā)票可以減少紙質(zhì)發(fā)票的使用，降低稅收征管成本，促進(jìn)資源節(jié)約，也有利于實(shí)體經(jīng)濟(jì)和電子商務(wù)在同等稅負(fù)條件下進(jìn)行公平競爭，表述正確且符合題意；中“杜絕網(wǎng)購侵權(quán)”說法絕對(duì)，排除；電子商務(wù)發(fā)票的推行并不能減輕實(shí)體經(jīng)濟(jì)的稅負(fù)，不選。選A。14.我國在交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)進(jìn)行“營業(yè)稅改增值稅”的改革試點(diǎn)。之所以進(jìn)行“營業(yè)稅改增值稅”的試點(diǎn)，是因?yàn)樵鲋刀?)不受企業(yè)盈虧影響可以避免重復(fù)征稅稅源廣且便于征收能防止進(jìn)貨商品的偷漏稅行為A. B. C. D.答案C解析增值稅是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅，增值稅只對(duì)增值額征稅，這樣可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營額重復(fù)征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為，正確；是營業(yè)稅的特征；故本題應(yīng)選C。15.某公司通過其控制的多家公司虛設(shè)貿(mào)易環(huán)節(jié)，逐步虛增二極管等商品的價(jià)格，并在此過程中將套取的增值稅專用發(fā)票的品名由CPU轉(zhuǎn)換為二極管等商品，虛報(bào)出口價(jià)格。從稅法的角度來講，該公司的這種行為屬于()A.偷稅 B.欠稅 C.騙稅 D.抗稅答案C解析本題材料中某公司通過“虛設(shè)貿(mào)易環(huán)節(jié)”“虛增二極管等商品的價(jià)格”“虛報(bào)出口價(jià)格”等手段騙取國家稅收優(yōu)惠的行為，屬于騙稅，故C項(xiàng)符合題意；A、B、D三項(xiàng)在材料中未體現(xiàn)出來，故不能入選。三、綜合題16.進(jìn)入新的一年，我國經(jīng)濟(jì)開局平穩(wěn)，供給側(cè)改革效應(yīng)顯著。財(cái)政政策積極，為改革發(fā)展?fàn)I造了良好的宏觀環(huán)境。14月份，水利、交通、信息等基礎(chǔ)設(shè)施投資同比增長19.0%；服務(wù)業(yè)和高技術(shù)產(chǎn)業(yè)投資同比分別增長12.4%和15.1%；同時(shí)“三措并舉”即全面營改增、取消違規(guī)政府性基金、免征18項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)。從財(cái)政與稅收的角度，分析政府實(shí)施相關(guān)措施的經(jīng)濟(jì)意義。答案(1)實(shí)施積極的財(cái)政政策，發(fā)揮財(cái)政促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。(2)加大對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投入，發(fā)揮財(cái)政促進(jìn)資源合理配置的作用。(3)全面實(shí)行營改增，有利于避免重復(fù)征稅，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。17.依據(jù)下面漫畫，回答問題。(1)漫畫中富翁的行為是違反稅法的何種行為？請(qǐng)簡要分析說明。(2)假如你是一名稅務(wù)工作人員，現(xiàn)局領(lǐng)導(dǎo)派你向富翁作稅收政策解讀，請(qǐng)你列出宣講提綱。答案(1)漫畫中富翁的行為是有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為，這屬于偷稅行為。(2)在我國，稅收是取之于民、用之于民的新型稅收，每個(gè)公民的生活都與稅收息息相關(guān)。稅收是國家組織財(cái)政收入的基本形式，是國家實(shí)現(xiàn)其職能的物質(zhì)保障。公民在享受國家稅收提供的各種服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺依法誠信納稅。對(duì)于違反稅法的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳稅款的同時(shí)，要加收滯納金甚至并處罰款，觸犯刑法的還要由司法部門追究其刑事責(zé)任。13